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    Caso Practico Flujo de Efectivo1

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    El documento presenta un inventario inicial y varias operaciones contables como venta de mercaderías, compra de activos, pago de planilla y otros. Al final se incluyen estados financieros como balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo para el año 2013 de la empresa.

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    Título original

    CASO PRACTICO FLUJO DE EFECTIVO1

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    INVENTARIO INICIAL

    DEBE HABER
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 30,000.00
    12 Cuentas por Cobrar Comerciales 80,000.00
    18 Gastos Anticipados -
    20 Mercaderías 170,000.00
    33 Inmueble Maquinaria Equipo Neto 125,000.00
    39 Depreciación Inm. Maq. Equipo 15,000.00
    4011 IGV -
    4031 Essalud -
    4032 AFP -
    42 Cuentas por Pagar Comerciales 130,000.00
    46 Otras cuentas por Pagar 10,000.00
    50 Capital 250,000.00
    59 Resultados Acumulados

    405,000.00 405,000.00

    OPERACIONES

    VENTA DE MERCADERIAS op. 4


    12 Cuentas por Cobrar Comerciales 400,000.00
    40 IGV 61,016.95
    70 Ventas 338,983.05
    COSTO DE VENTAS op. 4
    69 Costo de Ventas 120,000.00
    20 Mercaderías 120,000.00
    COBRANZA A CLIENTES op. 4
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 400,000.00
    12 Cuentas por Cobrar Comerciales 400,000.00
    PAGO A PROVEEDORES OP.2
    42 Cuentas por Pagar Comerciales 100,000.00
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 100,000.00
    COMPRA DE MERCADERIA OP.1
    60 Compras 42,372.88
    40 IGV 7,627.12
    42 Cuentas por Pagar Comerciales 50,000.00
    20 Mercaderías 42,372.88
    61 Variación de existencias 42,372.88
    COMPRA DE COMPUTADORAOP. 3
    33 Inmueble Maquinaria Equipo Neto 8,474.58
    40 Tributos por Pagar 1,525.42
    42 Cuentas por Pagar Comerciales 10,000.00
    PRESTAMO BANCARIO OP.5
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 100,000.00
    45 Obligaciones Financieras 100,000.00
    PAGO IMPUESTOS A LA RENTOP.7
    40 I. RTA 12,000.00
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 12,000.00
    DEPRECIACION OP.6
    68 Provisión Desvalorizacion Activos 10,000.00
    39 Depreciación Inm. Maq. Equipo 10,000.00
    PLANILLA DE REMUNERACIO OP.8
    62 Gatos de Personal 75,172.41
    40 Essalud 6,206.90
    40 ONP 8,965.52
    41 Remuneraciones por pagar 60,000.00
    94 Gastos de Administración 75,172.41
    79 Cargas Imputables Cta Ctos 75,172.41
    PAGO DE PLANILLA OP.8
    41 Remuneraciones por pagar 60,000.00
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 60,000.00
    DEPRECIACION OP.9
    68 Provisión Desvalorizacion Activos 8,000.00
    19 Cobranza Dudosa 8,000.00
    COMPRA DE ACTIVO
    11 Inversiones Fin OP.10 20,000.00
    46 Cuentas por Pagar Diversas 20,000.00
    PAGO DE ACCIONES OP.10
    46 Cuentas por Pagar Diversas 20,000.00
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 20,000.00

    10 530,000.00 192,000.00 338,000.00


    11 20,000.00 20,000.00
    12 480,000.00 400,000.00 80,000.00
    19 8,000.00 8,000.00
    20 212,372.88 120,000.00 92,372.88
    33 133,474.58 133,474.58
    39 25,000.00 25,000.00
    40 21,152.54 76,189.36 55,036.82
    41 60,000.00 60,000.00 -
    42 100,000.00 190,000.00 90,000.00
    45 100,000.00 100,000.00
    46 20,000.00 30,000.00 10,000.00
    50 250,000.00 250,000.00
    60 42,372.88 42,372.88 42,372.88
    61 42,372.88 42,372.88 77,627.12
    62 75,172.41 75,172.41 75,172.41
    68 18,000.00 18,000.00 18,000.00
    69 120,000.00 120,000.00
    70 338,983.05 338,983.05 338,983.05
    79 93,172.41 93,172.41
    94 93,172.41 93,172.41
    1,925,717.70 1,925,717.71 1,012,565.16 1,012,565.16 213,172.41 338,983.05
    -0.00 125,810.64

    ESTADOS FINANCIEROS VARIACIONES


    2,013 2,012 DEBE
    10 Efectivo Equivalente Efectivo 338,000.00 30,000.00 308,000.00
    12 Cuentas por Cobrar Comerciales 80,000.00 80,000.00
    11 Inversiones Financiera 20,000.00 - 20,000.00
    20 Mercaderías 92,372.88 170,000.00
    33 Inmueble Maquinaria Equipo Neto 133,474.58 125,000.00 8,474.58
    19 Provisión Cobranza Dudosa 8,000.00
    39 Depreciación Inm. Maq. Equipo 25,000.00 15,000.00
    40 Impuestos por Pagar 55,036.82 -
    41 Remuneraciones por pagar -
    42 Cuentas por Pagar Comerciales 90,000.00 130,000.00 40,000.00
    45 Obligaciones Financieras 100,000.00 -
    46 Cuentas por Pagar Diversas 10,000.00 10,000.00
    50 Capital 250,000.00 250,000.00
    59 Resultados Acumulados - -
    Resultado del Ejercicio 125,810.64

    60 Compras 42,372.88
    61 Variación de Existencias 77,627.12
    62 Gastos de Personal 75,172.41
    67 Gastos Financieros -
    68 Desvalorización de activos 18,000.00
    69 Costo de Ventas -
    70 Ventas
    89 Resultado del Ejercicio 125,810.64
    PRESTAMO RECIBIDO
    DISTIBUCION DE UTILIDADES
    338,983.05

    ASIENTOS DE ELIMINACIONES

    42,372.88 42
    ESTADO DE RESULTADOS 60
    40
    70 Ventas 338,983.05
    69 Costo de ventas -120,000.00 61
    Utilidad Bruta 218,983.05 20

    Gastos Administracion -93,172.41 41


    Depreciación - 40
    62
    Utilidad Operativa 125,810.64
    70
    Gastos Financieros - - 40
    12
    Utilidad Antes de Impuesto - 125,810.64
    42
    40
    Estado de Flujo de Efectivo 33
    para el año terminado al 31.12.2013
    46
    Flujo de Efectivo de Actividades de Operación: 11

    Efectivo recibido de clientes 400,000.00


    Efectivo pagado por:
    Compra de mercaderías 100,000.00 100,000.00
    Gastos de Operación 72,000.00
    Pago de remuneraciones 60,000.00
    Pago de impuestos a las remuneraciones
    Pago de IRTA 12,000.00
    Intereses -172,000.00

    Flujo de Efectivo de Actividades de Operación: 228,000.00

    Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión: -20,000.00

    Pagos Compra de Acciones 20,000.00

    Flujo de Actividades de Financiamiento 100,000.00

    Recepción de Préstamos 100,000.00


    Pago de Prestamo -
    Pago de Dividendos -

    Flujo Neto de Efectivo del Ejercicio 2013


    + Efectivo Inicial

    Efectivo del Ejercicio 308,000.00


    Efectivo Inicial 30,000.00

    Efectivo Final 338,000.00


    10 530,000.00 192,000.00
    11 20,000.00
    12 480,000.00 400,000.00
    19 8,000.00
    20 212,016.81 120,000.00
    33 133,474.58
    39 25,000.00
    40 9,508.62 79,037.96
    41 60,000.00 60,000.00
    42 100,000.00 190,000.00
    45 100,000.00
    46 20,000.00 30,000.00
    50 250,000.00
    60 42,016.81
    61 42,016.81
    62 75,172.41
    68 18,000.00
    69 120,000.00
    70 336,134.45
    79 93,172.41
    94 93,172.41

    1,913,361.64 1,925,361.63
    -11,999.99
    VARIACIONES AJUSTES Y ELIMINACIONES FLUJO DE EFECTIVO
    HABER DEBE HABER DEBE HABER

    - 400,000.00 400,000.00
    20,000.00 -
    77,627.12 77,627.12
    8,474.58
    8,000.00 8,000.00
    10,000.00 10,000.00
    55,036.82 76,189.36 9,152.54 12,000.00
    - 60,000.00 60,000.00
    60,000.00 100,000.00
    100,000.00 100,000.00
    20,000.00 20,000.00

    42,372.88
    77,627.12
    75,172.41

    18,000.00

    338,983.05 338,983.05

    338,983.05 650,799.53 650,799.53 192,000.00 500,000.00


    308,000.00

    ASIENTOS DE ELIMINACIONES
    DEBE HABER
    50,000.00 RESUMEN
    42,372.88 46 20,000.00
    7,627.12 42 60,000.00
    61 77,627.12
    77,627.12 70 338,983.05
    77,627.12 40 76,189.36
    41 60,000.00
    60,000.00 60 42,372.88
    15,172.41 40 9,152.54
    75,172.41 33 8,474.58
    11 20,000.00
    338,983.05 12 400,000.00
    61,016.95 62 75,172.41
    400,000.00 20 77,627.12

    10,000.00 632,799.53 632,799.53


    1,525.42
    8,474.58

    20,000.00
    20,000.00
    68,474.58

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