Diagnóstico Financiero y Operacional - Unosa 2017

DIAGNOSTICO ECONÓMICO FINANCIERO
REALIZADO A UNOSA EN LOS PERIODOS

2011 – 2012 – 2013
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS
ÍNDICE
Págs.
I.- INTRODUCCIÓN........................................................................................4
II.- OBJETIVOS...............................................................................................6
2.1.- Objetivo General...............................................................................6
2.2.- Objetivos Específicos.......................................................................6
III.- MARCO GLOBAL Y SECTORIAL...........................................................7
3.1.- Naturaleza de la Empresa................................................................7
3.2.- Jurisdicción.......................................................................................7
3.3.- Base Legal........................................................................................7
IV.- VISION, MISIÓN Y VALORES INSTITUCIONALES................................8
4.1.- Visión................................................................................................8
4.2.- Misión............................................................................................... 8
4.3.- Declaración de Principios.................................................................8
V.- ASPECTOS GENERALES .......................................................................9
5.1.- Reseña Histórica de la Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA)
......................................................................................................... 9
5.2.- Estructura Orgánica........................................................................12
5.2.1.- Organigrama.......................................................................12
VI.- ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS13
6.1.- Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas y Notas a los
EE.FF. – UNOSA 2011...................................................................13
EE.FF. – UNOSA 2012...................................................................19
EE.FF. – UNOSA 2013...................................................................24
VII.- DIAGNÓSTICO ECONÓMICO Y FINANCIEROS UNOSA – JUANJUI 31
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. .31
7.1.- MÉTODO DEL ANÁLISIS VERTICAL ..........................................32
7.1.1. Análisis del Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas
Periodos 2011, 2012 y 2013................................................32
7.1.2. Interpretación del Análisis Vertical Periodos 2011, 2012 y 2013
.............................................................................................38
7.2.- MÉTODO DEL ANÁLISIS HORIZONTAL .....................................49
7.2.1. Análisis e Interpretación del Balance General y Estado de
Ganancias y Pérdidas Periodos 2011 – 2012......................49
INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS HORIZONTAL 2011-2012....51
7.2.2. Análisis e Interpretación del Balance General y Estado de
Ganancias y Pérdidas Periodos 2012 – 2013......................56
INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS HORIZONTAL 2011-2013....58
7.3.- RATIOS, ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS .........................63
7.3.1. Ratios o Razones Financieras Periodo 2012.......................65
A.- Índices o Razones de Liquidez......................................65
B.- Índices de Gestión o Rotación.......................................66
C.- Razones de Solvencia o Endeudamiento......................71
D.- Razones de Rentabilidad...............................................72
7.3.2. Ratios o Razones Financieras Periodo 2013.......................74
A.- Índices o Razones de Liquidez......................................74
B.- Índices de Gestión o Rotación.......................................76
C.- Razones de Solvencia o Endeudamiento......................81
D.- Razones de Rentabilidad...............................................83
VIII.- CONCLUSIONES.................................................................................86
IX.- RECOMENDACIONES........................................................................89
I.- INTRODUCCION
Con miras a formalizar la UNOSA y convertirla en Empresa de Servicios

de Saneamiento el suscrito junto a un equipo técnico de profesionales se
elabora el Diagnóstico Financiero de UNOSA Juanjui, ejercicio 2011, 2012,
2013. En el que se ha realizado el Análisis e Interpretación de los Estados
Financieros (Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas), el cual
refleja el resultado de la gestión de UNOSA en los periodos ya mencionados.
Se han definido actividades estratégicas y operativas con sus correspondientes
metas y programación de ejecución de las mismas.
Las actividades estratégicas programadas, se encuentran asociadas a

cada objetivo estratégico y a cada una de las unidades orgánicas de la
empresa, constituyéndose en un documento que permite orientar el trabajo
empresarial hacia la visión institucional y cumplir la misión, así como facilitar el
seguimiento, control y evaluación de los resultados además del empleo
eficiente de los recursos de la organización.
El Proceso del Diagnóstico Financiero se realiza con la finalidad de

evaluar la situación Financiera de la Unidad Operativa de Saneamiento y sus
resultados, con el fin de efectuar estimaciones futuras, que tendrá que afrontar
la Gestión de la Empresa Prestadora de Servicios (EPS). Se realiza
estableciendo relaciones entre los componentes de los Estados Financieros.
Estas relaciones entre los componentes nos dan índices, proporciones o
porcentajes, nos dan plazos y Valores monetarios; datos que sirven para la
evaluación de la gestión Administrativa y Económica de la Unidad Operativa.
Para el Análisis se utilizó Estados Financieros de tres años para

establecer la capacidad de la producción de ganancias, establecer Variaciones
y determinar tendencias; es decir analizar y comparar el funcionamiento y la
evolución de UNOSA periodo tras periodo. Con el análisis se busca identificar
las causas de hechos y tendencias pasadas y presentes. Con tales causas
debidamente determinadas, se busca fortalecer las que sean convenientes
para la nueva Empresa Prestadora de Servicios y corregir las que resulten
perjudiciales, y así ayudar a la nueva gestión en manos de la EPS y mejorar la
Rentabilidad, el Rendimiento y la calidad del servicio que se brindará. En
general busca fortalecer la calidad de los servicios de agua potable y
alcantarillado en la ciudad de Juanjuí, a través de la buena administración y
uso de los recursos.
El presente Diagnostico Financiero y Contable; busca fortalecer la

administración a través de un eficiente empleo de los recursos
financieros con una contabilidad moderna y actualizada buscando brindar
eficiente gestión de calidad en la atención al cliente otorgando un buen
servicio de agua potable en calidad, cantidad y continuidad; así como un
eficiente servicio de alcantarillado en la ciudad de Juanjui, ampliando la
cobertura del servicio y ampliando el horario de distribución al usuario
consumidor del servicio de agua potable.
II.- OBJETIVOS
2.1 Objetivos Generales
Elaborar el Diagnóstico Económico Financiero de la Unidad Operativa de

Saneamiento, a través del Análisis e interpretación de los Estados Financieros
(Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas) en los períodos 2011,
2012 y 2013; utilizando el Método del Análisis Vertical, Análisis Horizontal y los
Ratios Financieros. Con la finalidad de evaluar la situación financiera de
UNOSA, y sus resultados, para efectuar estimaciones para la futura
administración de la Empresa Prestadora de Servicios (EPS) y lograr la
sostenibilidad, continuidad y calidad del servicio que brinda UNOSA
2.2 Objetivos Específicos
 Elaborar los Estados Financieros de UNOSA (Balance General y Estado

de Ganancias y Pérdidas) de los períodos 2011, 2012 y 2013.
 Identificar las causas de los Hechos y tendencias de la Administración

pasadas y presentes. Con tales Causas debidamente determinadas, se
buscará fortalecer las que sean convenientes para la EPS, y corregir las
que resulten perjudiciales.
 Fortalecer la situación económica, financiera de la Unidad Operativa de

Saneamiento, Modernizando y Optimizando los procesos
administrativos, comerciales y operativos.
 Presentar las Conclusiones y Recomendaciones correspondientes tras

la elaboración y el desarrollo del Diagnóstico; que estarán dirigidos a
afianzar el trabajo Administrativo, Operacional, y mejorar la calidad del
Servicio que brinda UNOSA.
III.- MARCO GLOBAL Y SECTORIAL
3.1. Naturaleza de la empresa
La Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA), es una Área de la

Municipalidad Provincial de Mariscal Cáceres que debería funcionar como un
ente independiente, regido y controlado por la Gerencia General de la
Municipalidad Provincial y constituida como Unidad Operativa de Saneamiento.
Realiza todas las actividades vinculadas a la prestación de los servicios

de agua potable y alcantarillado en el ámbito del Distrito de Juanjui, que son de
interés social y necesidad pública.
3.2. Jurisdicción
El ámbito principal de su jurisdicción es la ciudad de Juanjuí.
3.3. Base Legal
 Ley N° 26338, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 09-

95-PRES, cuenta con autonomía económica y administrativa en el
desempeño de sus actividades y reporta sus actividades financieras y
económicas a la Municipalidad Provincial de Mariscal Cáceres quien
administra dichos recursos a través de la cuenta corriente denominada
Recursos Directamente Recaudados (RDR).
IV.- VISION, MISIÓN Y VALORES INSTITUCIONALES
4.1. Visión
En el año 2014, UNOSA se consolida como una Empresa de Servicios

(EPS), muy competitiva y que brindará un servicio de excelencia y calidad, con
satisfacción plena hacia sus clientes cumpliendo las exigencias de los
estándares de control que exige la normatividad vigente y la de sus clientes en
el ámbito de su jurisdicción, preservando el medio ambiente, con una
infraestructura moderna, equipos de última tecnología y personal debidamente
capacitado.
4.2. Misión
Unidad Operativa que presta servicios de agua potable y alcantarillado,

con niveles de calidad acorde a las disposiciones dictaminadas por el órgano
rector de control SUNASS, UNOSA-Juanjui, está integrada por personal
identificado con vocación de servicio a la comunidad; innovando y usando
tecnología vigente, orientadas a la sostenibilidad empresarial y ambiental; de
esta manera, contribuimos a mejorar la calidad de vida de nuestros clientes.
4.3. Declaración de principios
Los trabajadores de la UNOSA, o como EPS Juanjui, tanto en su

práctica laboral como en su vida cotidiana, se desempeñan respetando los
siguientes valores:
De SERVICIO, IDENTIFICACIÓN, LEALTAD con el cliente interno y

externo, la misma que es traducida en actitudes de HONESTIDAD,
RESPONSABILIAD, PERSEVERANCIA, EFICIENCIA ; las que generan
conductas de RESPETO Socio Ambiental.
V.- ASPECTOS GENERALES
5.1. Reseña Histórica de la Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA).
La Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de

San Martín Sociedad Anónima EMAPA SAN MARTÍN S.A., es una Empresa
Municipal Prestadora de Servicios, de derecho privado, reconocida como tal
por la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento SUNASS. Se
rige por lo establecido en la Ley de prestación de servicios de saneamiento,
comienza sus operaciones a fines de enero de 1991, cuando por Decreto
Supremo N°027-91-PCM firmado por el Presidente Alberto Fujimori Fujimori se
decreta la transferencia de los servicios de agua potable y alcantarillado a nivel
nacional que venían siendo administrados en aquel entonces por el Ministerio
de Vivienda a través del Servicio de Agua Potable y Alcantarillado SENAPA, El
argumento de estas transferencias está descrito en el artículo 10 °. 36°. y 58°
de la ley N° 23853; así como en los Artículos 84° y 85°, Tercera y Octava
disposición complementaria de la ley N° 24948, de las normas legales que
definen y señalan el proceso de la transferencia con los decretos Legislativos
N° 574 y 601 complementados con el Decreto Supremo N° 030-90-PCM.
El accionariado estaba conformada por las Municipalidades Provinciales

de: San Martín, Moyobamba, Lamas, Mariscal Cáceres, Huallaga y Rioja, con
autonomía administrativa y financiera, encargada de ejecutar el desarrollo,
control, operación y mantenimiento de los servicios de agua potable y
alcantarillado de San Martín, con funciones específicas para este fin en los
aspectos de planeamiento, programación, financiación, normatividad,
preparación de proyectos, ejecución de obras, asesoría y asistencia técnica y
celebrar todos los actos y contratos para el cumplimiento de sus objetivos,
conforme a sus estatutos y reglamentos.
Mediante LA TRANSFERENCIA A TITULO ONEROSO DE BIENES

MUEBLES, INMUEBLES Y DE BIENES INTANGIBLES ENTRE LA EMPRESA
MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE SAN MARTÍN
S.A. Y LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL CACERES de fecha
22 de diciembre del año 2005.
La Municipalidad Provincial de Mariscal Cáceres como órgano de

Gobierno Local tiene sus finalidades promover la adecuada prestación de
servicios públicos locales en el ámbito de su jurisdicción, en uso de la
autonomía política, administrativa y económica de su competencia que
establece la Ley N°27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
A consecuencia de la separación de la Municipalidad Provincial de Mariscal
Cáceres, como accionista de EMAPA SAN MARTIN S.A., según lo aprobado
mediante acuerdo de Junta General de Accionistas N°007-2005 del 16 de abril
del año 2005.
Mediante acuerdo de Junta General de Accionistas N°017-2005 de fecha

29 de octubre del año 2005 aprueban S/.1’843,467.00 (Un Millón Cuarenta y
tres Mil Cuatrocientos Sesenta y Siete y 00/100 Nuevos Soles).
Mediante Junta General de Accionistas N° 019-2005, del 29 de octubre

del año 2005, EMAPA San Martin S.A. aprueba la modificación de su estatuto y
excluye a la Municipalidad de Mariscal Cáceres con el capital de accionista que
aparece en el párrafo anterior, quedando formalizado su separación como
accionista de EMAPA San Martin S.A., la misma que corre en el asiento B-012
y B-013 de la Partida Electrónica N°11000469 del Registro de Personas
Jurídicas SUNARP.
El 31 de diciembre del año 2005 se realiza el inventario de bienes

materia de la transferencia a la Unidad Operativa de Saneamiento UNOSA de
Juanjui.
UNOSA comienza sus operaciones como tal a partir del 01 de enero

del año 2006 contando como patrimonio transferido a la Municipalidad
Provincial de Mariscal Cáceres, como consta en el acta de transferencia
por efecto de su separación como accionista de EMAPA SM SA, que es lo
siguiente:
Capital social S/. 2’023,957.90

Capital Adicional S/. 878,311.36
Pérdida Acumulada de Ejercicios Anteriores S/.(1’122,740.26)
A favor de la MPMC S/. 1’779,528.90
El 01 de setiembre del año 2011 se inicia en la Ciudad de Juanjui la

Obra: “Mejoramiento del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado en la Ciudad
de Juanjui” financiada por el GORESAM a través del PEHCBM quien actúa
como entidad, ejecutada por la Empresa Consorcio Aguas de San Martin y
Supervisada por la Empresa de Supervisión ACRUTA & Tapia Ingenieros, por
un monto SUPERIOR a los S/.50’000,000.00 (Cincuenta Millones de Nuevos
Soles).
Dentro las exigencias del GORESAM con el ánimo de garantizar la

sostenibilidad de la obra ha solicitado a la MPMC, que la UNOSA sea
transformada en una Empresa de Servicios EPS y que el personal que labora
en ella reciba una amplia capacitación en las áreas laborales de desempeño
como Operaciones, Producción, Laboratorio, Operadores de Planta de Agua
Potable y Operadores de Planta de Aguas Residuales, Área Comercial,
Facturación, Catastro, Cobranza, Reclamos, Archivo de Usuarios, Área
Administrativa, Logística, Almacén, Contabilidad, Presupuesto, Personal , etc.
ORGANIGRAMA ACTUAL DE UNOSA:
ADMINISTRACIÓN
ING. QUÍMICO
DISTRIBUCIÓN Y
MANTENIMIENTO DE ÁREA DE OPERACIONES ÁREA ALMACEN ÁREA COMERCIAL
ÁREA DE PRODUCCION
REDES
ALCANTARILLADO
OPERADOR DE UNIDAD DE
UNIDAD DE UNIDAD DE UNIDAD DE
BOCATOMAS UNIDAD DE
CATASTRO INSPECCIONE RECLAMOS FACTURACION Y
GUARDIANIA COBRANZA
BOCATOMAS CODIFICACI S DEL COBRANZA
O CAJA
GUARDIANIA PTAP 1y2 ON TRABAJO DE
GUARDIANIA PTAR NUEVOAS CAMPO,
OPERADOR CAISSON USUARIOS CONEXIONES
PTO. AMBERES
OPERADOR POZO STA.
ROSA
VI. ESTADOS FINAN
VI.1. BALANCE G
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) NOTAS A LO
EJERCICIO: DICIEMBRE DEL 2011

RUC: 20178680049
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO)
SOCIAL: UNOSA
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente De Efectivo 155,642.53 Remuneraciones por pagar 28,016.14
Cuentas por Cobrar Comerciales 442,880.50 Cuentas por Pagar Comerciales 112,090.94
Activo Realizable (Existencias) 218,142.48
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 816,665.51 TOTAL PASIVO CORRIENTE 140,107.08
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,629,662.55 Capital Social 2,023,957.80
Intangibles 46,729.00 Capital Adicional 878,311.36
Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y
Pérdidas Acumuladas
Equipos -308,383.42 -971,994.24
Amortización de Activos Intangibles -9,345.80 Resultados del Ejercicio 104,945.84
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,358,662.33 TOTAL PATRIMONIO 2,035,220.76
TOTAL ACTIVO 2,175,327.84 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,175,327.84

(UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
Al 31 de Diciembre del 2011
(expresado en nuevos soles)
VENTAS 1,260,000.00
(-) COMPRAS -679,186.56
(-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -227,288.26
MARGEN COMERCIAL 353,525.18
(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -25,823.24

VALOR AGREGADO 327,701.94
(-) CARGAS DE PERSONAL -77,589.00

RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN 250,112.94
(-) CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN -2,476.20
(-) VALUACIÓN Y DETER. DE ACT. Y PROV. -142,690.90
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 104,945.84
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 0.00
(+) INGRESOS FINANCIEROS 0.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 0.00
(-) VAL. Y DETER. DE ACT. Y PROV. 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 104,945.84
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Al 31 Diciembre del 2011
VENTAS 1,260,000.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -906,474.82
UTILIDAD BRUTA 353,525.18
MENOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -149,147.60
GASTOS DE VENTAS -99,431.74
RESULTADOS DE OPERACIÓN 104,945.84
MAS: OTROS INGRESOS
INGRESOS DE GESTIÓN 0.00
INGRESOS FINANCIEROS 0.00
MENOS: OTROS GASTOS
RESULTADOS ANTES DE PART. E IMPUESTOS 104,945.84
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 0.00

NOTAS A LOS ESTADOS FINANICEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2011 (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA
NOTA 1. Identificación y Actividad de la Entidad
La (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA, con RUC N°

20178680049, constituida en el Año 2005. Es una Entidad Prestadora de
Servicios de Saneamiento, en virtud a lo dispuesto a la Ley General de
Servicios de Saneamiento, Ley N° 26338, y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N° 09-95-PRES, cuenta con autonomía económica y
administrativa en el desempeño de sus actividades.
El Domicilio Legal de la Entidad, donde se encuentra la Oficina Central, es la

de Jr. Bolívar cdra. 3, intersección con Jr. Jorge Chávez - Juanjui.
Los Estados Financieros por el año terminado el 31 de Diciembre del 2011,

han sido emitidos con autorización de la Gerencia de la Entidad.
NOTA 2. Declaración de Cumplimiento de las NIIF
Los Estados de la empresa son preparados cumpliendo con los requisitos

que establecen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
aprobadas y oficializadas en el Perú a través de Resoluciones del Consejo
Normativo de Contabilidad.
NOTA 3. Efectivo y Equivalente de Efectivo

Al 31 de Diciembre del 2011 este rubro Comprende:
S/.
Caja 23,296.93
Cuenta Corriente 132,345.60
TOTAL 155,642.53
NOTA 4. Cuentas por Cobrar Comerciales

S/.
Recibos por cobrar 442,880.50
TOTAL 442,880.50
NOTA 5. Existencia

S/.
218,142.4
Materias Primas productos de Extracción
8
218,142.4
TOTAL
8
NOTA 6. Inmuebles, Maquinarias y Equipos

S/.
Terrenos Urbanos 119,870.61
Terrenos Rústicos 58,573.94
Edificaciones Administrativas 34,303.50
Edificaciones para Producción 936,896.31
Conexiones Domiciliarias de Agua 21,088.31
Conexiones Domiciliarias de Desagüe 18,178.96
Maquinarias y Equipos de Explotación 7,789.83
Vehículos Motorizados 9,204.37
Muebles y Enseres 2,287.92
Equipos de Computo 16,384.80
Equipos de Comunicación 5,880.48
Otros Equipos 5,251.09
Construcciones y Obras en Curso 393,952.43
TOTALES 1,629,662.55
NOTA 7. Intangibles

S/.
Patentes y Marcas – licencias Software – licencia de Visual Foxpro,
Programa 6.0 ING 857.27
Plan maestro – ingreso Plan Maestro Julio 2000 redistribuido en
agosto 2005 42,546.77
Elaboración de Estudio y Proyectos – Pago por estudio de suelos de
los proyectos de línea de impulsión y estación de bombeo la Merced –
Juanjui 1,639.07
Rehabilitación y Ampliación Reservorio de 400 m3 - pago por estudio
de suelos completo y estudio de cantera por separado: ensayo de
laboratorio + 2 diseños de impulsión y estación de bombeo la Merced
– Juanjui 1,685.89
TOTALES 46,729.00
NOTA 8. Depreciación Acumulada

S/.
Depreciación – Edificios 252,616.77
Depreciación – Maquinarias 21,297.25
Depreciación - Unidades de Transporte 10,798.87
Depreciación - Muebles y Enseres 1,165.96
Depreciación - Equipos Diversos 22,504.57
TOTALES 308,383.42
NOTA 9. Remuneraciones por Pagar

S/.
Sueldos y Salarios por Pagar 28,016.14
TOTAL 28,016.14
NOTA 10. Cuentas por Pagar Comerciales

S/.
Facturas por Pagar 112,090.94
TOTAL 112,090.94
NOTA 11. Pérdidas Acumuladas

S/.
(1
Pérdidas Acumuladas periodo 2010
´070,443.33)
Resultado del Ejercicio 2010 98,449.09
TOTALES 971,994.24
NOTA 12. Compras

S/.
Materias Primas 537,689.36
Materiales Auxiliares 141,497.20
TOTALES 679,186.56
NOTA 13. Variación de Existencias

S/.
(-) Costo de Ventas (906,474.82)
TOTALES - 227,288.26
NOTA 14. Cargas de Personal

S/.
Sueldo y salarios 71,182.57
Régimen de prestación de salud 6,406.43
TOTALES 77,589.00
NOTA 15. Servicios Prestados por Terceros

S/.
Transporte 2,829.94
Mantenimiento y Reparaciones 3,537.43
Energía Eléctrica 17,687.15
Teléfono 1,768.72
TOTALES 25,823.24
NOTA 16. Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
Al 31 de Diciembre del 2011este rubro Comprende:

S/.
Edificaciones 101,046.71
Equipos de Transporte 8,250.87
Muebles y Enseres 250.79
Equipos Diversos 16,533.57
Amortización de Intangibles 4,672.90
TOTALES 142,690.90
NOTA 17. Ventas
Al 31 de Diciembre del 2011este rubro Comprende:

S/.
Prestación de Servicios (RDR) 1,260,000.00
TOTALES 1,260,000.00
6.2. BALAN
NOTAS
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

RUC: 2039478575
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente De Efectivo 21,873.91 Remuneraciones por pagar 4,205.59
Cuentas por Cobrar Comerciales 609,172.84 Cuentas por Pagar Comerciales 38,348.20
Activo Realizable (Existencias) 185,957.02 TOTAL PASIVO CORRIENTE 42,553.79
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 817,003.78
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital Social 2,023,957.80
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,703,381.55 Capital Adicional 878,311.36
Intangibles 46,729.00 Pérdidas Acumuladas -867,048.40
Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos -368,978.85 Resultados del Ejercicio 106,342.21
Amortización de Activos Intangibles -14,018.70 TOTAL PATRIMONIO 2,141,562.98
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,367,112.99

VENTAS 1,340,090.00
(-) COMPRAS -983,034.24



VENTAS 1,340,090.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -1,015,219.70
MENOS:
MAS: OTROS INGRESOS

MENOS: OTROS GASTOS

Los Estados Financieros de la Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA),

son preparados cumpliendo con los requisitos que establecen las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas y oficializadas
en el Perú a través de Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad;
así mismo los Estados Financieros fueron realizados de acuerdo a las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

S/.
Caja 16,670.07
TOTAL 21,873.91

S/.
TOTAL 609,172.84
NOTA 4. Existencia
S/.
Materias Primas productos de Extracción 165,477.14
TOTAL 185,957.02
S/.
Equipos de Oficina 5,880.48
TOTALES 1,703,381.55

S/.
TOTALES 368,978.85

S/.
TOTAL 4,205.59

S/.
TOTAL 38,348.20
S/.
(971,994.24
Pérdidas Acumuladas periodo 2011
)
TOTALES 867,048.40
NOTA 10. Compras
S/.
778,235.4
Materias Primas
4
204,798.8
Materiales Auxiliares
0
983,034.2
TOTALES
4

S/.
(1
(-) Costo de Ventas
´015,219.70)
TOTALES - 32,185.46

S/.
TOTALES 112,300.00

S/.
Transporte 4,095.98
Teléfono 2,559.99
TOTALES 37,375.78
Al 31 de Diciembre 2012 este rubro Comprende:
S/.
Maquinarias y Equipos de Explotación 778.98
TOTALES 65,268.33
6.3. BALAN
NOTAS

RUC: 2039478575

Efectivo y Equivalente De Efectivo 94,661.04 Tributos por Pagar 1,389.44
Cuentas por Cobrar Comerciales 851,479.04 Remuneraciones por pagar 4,573.17
Activo Realizable (Existencias) 18,618.48 Cuentas por Pagar Comerciales 32,402.70
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 964,758.56 Otras Cuentas Pagar Diversas 6,256.30
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,621.61
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,737,827.75 PATRIMONIO NETO
Intangibles 46,729.00 Capital Social 2,023,957.80
Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos -431,470.85 Capital Adicional 878,311.36
Amortización de Activos Intangibles -18,691.60 Pérdidas Acumuladas -760,706.18
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,334,394.30 Resultados del Ejercicio 112,968.27
TOTAL PATRIMONIO 2,254,531.25

VENTAS 1,135,349.00
(-) COMPRAS -157,690.01



(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90
VENTAS 1,135,349.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -582,230.26
MENOS:
MAS: OTROS INGRESOS

INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90
MENOS: OTROS GASTOS

RESULTADOS DEL EJERCICIO 112,968.27
NOTA 1. Identificación y Actividad de la Entidad
La (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA, con RUC N°

20178680049, constituida en el Año 2005. Es una Entidad Prestadora de
Servicios de Saneamiento, en virtud a lo dispuesto a la Ley General de
Servicios de Saneamiento, Ley N° 26338, y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N° 09-95-PRES, cuenta con autonomía económica y
administrativa en el desempeño de sus actividades.
El Domicilio Legal de la Entidad, donde se encuentra la Oficina Central, es la

de Jr. Bolívar cdra. 3, intersección con Jr. Jorge Chávez - Juanjui.
Los Estados Financieros por el año terminado el 31 de Diciembre del 2013,

han sido emitidos con autorización de la Gerencia de la Entidad.
Los Estados Financieros de UNOSA son preparados cumpliendo con los

requisitos que establecen las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) aprobadas y oficializadas en el Perú a través de
Resoluciones del Consejo Normativo de Contabilidad; así mismo los Estados
Financieros fueron realizados de acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) y a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.

S/.
Caja 2,052.81
TOTAL 94,661.04
S/.
TOTAL 851,479.04
NOTA 5. Existencia
S/.
Materias Primas productos de Extracción 4,774.53
TOTAL 18,618.48

S/.
Equipos de Comunicación 5,880.48
Herramientas 7,796.20
TOTALES 1,737,827.75
NOTA 7. Intangibles

S/.
Patentes y Marcas – licencias Software – licencia de Visual FoxPro,
Programa 6.0 ING 857.27
Plan maestro – ingreso Plan Maestro Julio 2000 redistribuido en agosto 2005 42,546.77
Elaboración de Estudio y Proyectos – Pago por estudio de suelos de los
proyectos de línea de impulsión y estación de bombeo la Merced – Juanjui 1,639.07
Rehabilitación y Ampliación Reservorio de 400 m3 - pago por estudio de
suelos completo y estudio de cantera por separado: ensayo de laboratorio +
2 diseños de impulsión y estación de bombeo la Merced – Juanjui 1,685.89
TOTALES 46,729.00

S/.
Depreciación – Herramientas 519.75
TOTALES 431,470.85
NOTA 9. Tributos por Pagar

S/.
Es Salud 1,170.00
ONP 219.44
TOTALES 1,389.44

S/.
TOTAL 4,573.17

S/.
Honorarios por Pagar 1,100.96
TOTALES 32,402.70

S/.
Pérdidas Acumuladas periodo 2012 (867,048.40
)
TOTALES 760,706.19
NOTA 13. Compras

S/.
Materiales Auxiliares Combustible y Carburantes 25,355.92
Materiales Auxiliares Lubricantes grasas y afines 4,840.50
Suministros para maquinarias y equipos 2,881.00
Repuestos y otros accesorios 11,248.00
TOTALES 157,690.01

S/.
(-) Costo de Ventas (582,230.26)
TOTALES - 424,540.25

S/.
TOTALES 202,024.26

S/.
Alimentación 9,039.60
Transporte 880.00
Correos 10.00
Alquiler - Equipo de Transporte 79,120.00
Teléfono 1,006.70
Internet 425.00
Publicidad, Publicaciones y Relaciones Públicas 8,745.00
Otros Servicios Prestado por Terceros 23,981.57
258,094.3
TOTALES
7
S/.
Herramientas 519.75
TOTALES 67,164.89
NOTA 18. Ingresos

S/.
1,135,349.0
Ventas Prestación de Servicios (RDR)
0
Otros Ingresos de Gestión 103,534.90
VII. DIAGNÓSTICO ECONÓMICO Y FINANCIERO UNOSA – JUANJUI
En esta parte del estudio se describe e identifica las diferentes

situaciones de la realidad de la Unidad Operativa De Saneamiento
(UNOSA), tomando en cuenta la evolución de los tres últimos años (2011,
2012 y 2013).
En el Diagnóstico Económico Financiero se Evalúa la Situación

Financiera de UNOSA y sus Resultados, con el fin de efectuar
estimaciones para la futura administración EPS Empresa de Servicios.
La descripción nos permite conocer la Realidad Económica y

Financiera de UNOSA, con la cual se plantea las acciones para la mejora en
cada uno de dichos aspectos.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El análisis de la situación actual se realiza con información de los estados

financieros de los tres últimos períodos (2011, 2012 y 2013), y sus
respectivas Notas. Para efectos de explicar la situación económica financiera
de La Unidad Operativa De Saneamiento, se examina el Balance General y
el Estado de Ganancias y Pérdidas de los períodos mencionados, en
coordinación con los responsables de la Oficina de Contabilidad, de acuerdo
a las normas contables vigentes.
Para la Realización del Análisis Económico y Financiero y sus respectivas

interpretaciones se Utilizara los Principales Métodos que son:
 Método del Análisis Vertical
 Método del Análisis Horizontal o de Tendencias
 Método de Ratios o Razones Financieros
7.1. MÉTODO DEL A
ANÁLISIS VÉRTICAL
7.1.1. ANÁLISIS
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1) GANANCIA

RUC: 20178680049
S/. % S/. %
Efectivo y Equivalente De Efectivo 155,642.53 7.15 Remuneraciones por pagar 28,016.14 1.29
Cuentas por Cobrar Comerciales 442,880.50 20.36 Cuentas por Pagar Comerciales 112,090.94 5.15
Activo Realizable (Existencias) 218,142.48 10.03
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 816,665.51 37.54 TOTAL PASIVO CORRIENTE 140,107.08 6.44

Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,629,662.55 74.92 Capital Social 2,023,957.80 93.04
Intangibles 46,729.00 2.15 Capital Adicional 878,311.36 40.38
Depreciación de Inm., Maq. y Equipos -308,383.42 -14.18 Pérdidas Acumuladas -971,994.24 -44.68
Amortización de Activos Intangibles -9,345.80 -0.43 Resultados del Ejercicio 104,945.84 4.82
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,358,662.33 62.46 TOTAL PATRIMONIO 2,035,220.76 93.56
TOTAL ACTIVO 2,175,327.84 100.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,175,327.84 100.00

ANÁLISIS VERTICAL
S/. %
VENTAS 1,260,000.00 100.00
(-) COMPRAS -679,186.56 -53.90
(-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -227,288.26 -18.04
MARGEN COMERCIAL 353,525.18 28.06
(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -25,823.24 -2.05

VALOR AGREGADO 327,701.94 26.01
(-) CARGAS DE PERSONAL -77,589.00 -6.16

RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN 250,112.94 19.85
(-) CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN -2,476.20 -0.20

(-) VALUACIÓN Y DETER. DE ACT. Y PROV. -142,690.90 -11.32
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 104,945.84 8.33
RESULTADO DEL EJERCICIO 104,945.84 8.33

S/. %
VENTAS 1,260,000.00 100.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -741,176.47 -58.82
UTILIDAD BRUTA 518,823.53 41.18
MENOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -214,459.50 -17.02
GASTOS DE VENTAS -142,973.00 -11.35
RESULTADOS DE OPERACIÓN 161,391.03 12.81
MAS: OTROS INGRESOS
MENOS: OTROS GASTOS
ANÁLISIS VÉRTICAL

RUC: 2039478575
S/. % S/. %
Efectivo y Equivalente De Efectivo 21,873.91 1.00 Remuneraciones por pagar 4,205.59 0.19
Cuentas por Cobrar Comerciales 609,172.84 27.89 Cuentas por Pagar Comerciales 38,348.20 1.76
Activo Realizable (Existencias) 185,957.02 8.51
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 817,003.78 37.41 TOTAL PASIVO CORRIENTE 42,553.79 1.95

Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,703,381.55 77.99 Capital Social 2,023,957.80 92.67
Intangibles 46,729.00 2.14 Capital Adicional 878,311.36 40.21
Depreciación de Inm., Maq. y Equipos -368,978.85 -16.89 Pérdidas Acumuladas -867,048.40 -39.70
Amortización de Activos Intangibles -14,018.70 -0.64 Resultados del Ejercicio 106,342.21 4.87
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,367,112.99 62.59 TOTAL PATRIMONIO 2,141,562.98 98.05

ANÁLISIS VERTICAL
S/. %
VENTAS 1,340,090.00 100.00
(-) COMPRAS -983,034.24 -73.36




(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00

S/. %
VENTAS 1,340,090.00 100.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -1,015,219.70 -75.76
MENOS:
MAS: OTROS INGRESOS
INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00
MENOS: OTROS GASTOS
ANÁLISIS VÉRTICAL

RUC: 2039478575
S/. % S/. %
Efectivo y Equivalente De Efectivo 94,661.04 4.12 Tributos por Pagar 1,389.44 0.06
Cuentas por Cobrar Comerciales 851,479.04 37.03 Remuneraciones por pagar 4,573.17 0.20
Activo Realizable (Existencias) 18,618.48 0.81 Cuentas por Pagar Comerciales 32,402.70 1.41
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 964,758.56 41.96 Otras Cuentas Pagar Diversas 6,256.30 0.27
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,621.61 1.94
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,737,827.75 75.59 PATRIMONIO NETO
Intangibles 46,729.00 2.03 Capital Social 2,023,957.80 88.03
Depreciación de Inmuebles, Maquinarias y Equipos -431,470.85 -18.77 Capital Adicional 878,311.36 38.20
Amortización de Activos Intangibles -18,691.60 -0.81 Pérdidas Acumuladas -760,706.18 -33.09
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,334,394.30 58.04 Resultados del Ejercicio 112,968.27 4.91
TOTAL PATRIMONIO 2,254,531.25 98.06

ANÁLISIS VERTICAL
S/. %
VENTAS 1,135,349.00 100.00
(-) COMPRAS -157,690.01 -13.89

(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90 9.12
RESULTADOS DEL EJERCICIO 112,968.27 9.95

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN
S/. %
VENTAS 1,135,349.00 100.00
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -582,230.26 -51.28
MENOS:
MAS: OTROS INGRESOS

INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90 9.12
MENOS: OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 112,968.27 9.95
7.1.2. INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS VERTICAL PERIODOS 2011,
2012 Y 2013
En el Análisis Vertical se realizó la mediación en forma porcentual (peso

relativo) la participación de los Componentes o grupo de Componentes del
Activo, Pasivo y Patrimonio en la estructura del Balance General y el Estado
de Ganancias y Pérdidas
BALANCE GENERAL
En este caso el TOTAL DEL ACTIVO corresponde al cien por ciento, y lo

mismo para el TOTAL PASIVO Y PATRIMONO NETO, que también
representa el cien por ciento. De esta manera, cada componente del
Balance, comparado con la cifra total, representa un porcentaje.
AA. ACTIVO
El Activo representa o comprende los bienes y derechos en los cuales

están invertidos los fondos de la Unidad Operativa.
El Activo Total en el periodo 2011 registra un monto de S/. 2, 175,327.84,

en el periodo 2012 el Activo Total asciende a S/. 2, 184,116.77, para luego
obtener en el Periodo 2013 un Activo Total de S/. 2, 299,152.86, cuyos
movimientos económicos se describirá en los rubros conformantes de los
activos.
EL ACTIVO CORRIENTE.
Representa las Inversiones corrientes o convertibles en dinero en el corto

plazo. En los tres últimos años el Activo Corriente ha sufrido cambios lo cual
se describe a continuación por cada año analizado:
AÑO 2011
En el 2011, los Activos Corrientes anotan S/. 816,665.51, equivalente al
37.54% del Activo Total. El Activo Corriente para el periodo 2011, a su vez
está integrado por:
 Efectivo y Equivalente De Efectivo S/. 155,642.53, que representa el

7.15% del Activo Total.
 Cuentas por Cobrar Comerciales, S/ 442,880.50, porcentualmente
equivale un 20.36 % del Total del Activo.
 Activo Realizable (Existencias), S/. 218,142.48, o lo que es igual, 10.03
% del Activo Total.
AÑO 2012
En el 2012, los Activos Corrientes son de S/. 817,003.78, los cuales están
divididos en los siguientes componentes:

equivale un 27.89 % del Total del Activo.
 Activo Realizable (Existencias), representado por Materias Primas y
Materiales auxiliares, S/. 185,957.02, o lo que es igual, 8.51 % del
Activo Total.
Los tres componentes anteriormente descritos representan el 37.41 % del

Activo Total.
AÑO 2013
Para el 2013, los Activos Corrientes anotan S/. 964,758.56, equivalente al
41.96% del Activo Total. El Activo Corriente para el periodo 2011, a su vez
está integrado por:

equivale un 37.03% del Total del Activo.
 Activo Realizable (Existencias), S/. 18,618.48, o lo que es igual, 0.81 %
del Activo Total.
Comparando los tres periodos UNOSA es una Empresa que cuenta con un
nivel de porcentaje de Activos Corrientes bajos en comparación a los
Activos No Corrientes; lo cual financieramente no es Favorable.
EL ACTIVO NO CORRIENTE
AÑO 2011
Los Activos No Corrientes para el año 2011, son de S/. 1´358,662.33,
equivalente al 62.46 % del total de los Activos. El Activo No Corriente a su
vez está integrado por Inmuebles, maquinarias y Equipos valorizados en S/.
1´629,662.55 que se describen detalladamente en las Notas a los Estados
Financieros; y Activos Intangibles cuyo valor Total ascienden a S/.
46,729.00, cada uno tiene una participación de 74.92 % y 2.15 %
correspondientemente del Total de Activo.
La Depreciación de Activos fijos obtiene el 14.18 % de participación en el

Total de Activos, disminuyendo así el rubro de Inmuebles Maquinarias y
Equipos a su Valor Neto. La amortización de Activos Intangible obtiene 0.43
% del Activo Total, reduciendo al Valor Neto los Activo Intangibles.
Las Depreciaciones y Amortizaciones aumentan a medida que pasa el

tiempo, disminuyendo el Valor de los Activos Fijos e Intangibles, hasta
completar la vida Útil.
AÑO 2012
1´703,381.55; y Activos Intangibles cuyo valor Total ascienden a S/.

AÑO 2013
1´737,827.75 que se describen detalladamente en las Notas a los Estados
Financieros; y Activos Intangibles cuyo valor Total ascienden a S/.

Como se puede Observar en el Análisis; La Unidad Operativa de

Saneamiento, invirtió en la compra de Activos Fijos. En los tres periodos
analizados los Activos No Corrientes superan a los Activos Corrientes, es
decir UNOSA cuenta con un mayor nivel Porcentual de Inversiones
Inmovilizadas o recuperables a largo plazo.
AB. PASIVO
Representa las Deudas u Obligaciones que contrae la Empresa,

considerado el capital ajeno, es decir fondos entregados por los Proveedores
y otros acreedores por adquisición de bienes o prestación de Servicios,
remuneración a los trabajadores o tributos por pagar.
El Pasivo Total en el periodo 2011 registra un monto de S/. 140,107.08, en
el periodo 2012 el Pasivo Total asciende a S/.42,553.79, para luego obtener
en el Periodo 2013 un Pasivo Total de S/. 44,621.61, cuyos movimientos
económicos se describirá en los rubros conformantes de los Pasivos.
EL PASIVO CORRIENTE.
AÑO 2011
En el 2011, los Pasivos Corrientes anotan S/. 140,107.08, equivalente al
6.44% del Total Pasivo y Patrimonio Neto. Dentro del Pasivo Corriente solo
encontramos dos Cuentas; las Remuneraciones por Pagar por S/. 28,016.73,
que representa el 1.29% del Total Pasivo y Patrimonio Neto, y las Cuentas
por Pagar Comerciales por S/. 112,090.94, o lo que es igual, 5.15% del
Pasivo Total y Patrimonio Neto Total.
AÑO 2012
En el 2012, los Pasivos Corrientes equivalen a 1.95% del Total Pasivo y
Patrimonio Neto.
Remuneraciones por Pagar por S/. 4,205.59 que representa el 0.19 % del
Total Pasivo y Patrimonio Neto, y las Cuentas por Pagar Comerciales por S/.
38,348.20, o lo que es igual, 1.76 % del Pasivo Total y Patrimonio Neto
Total.
AÑO 2013
En el 2013, los Pasivos Corrientes son de S/. 44,621.61 equivalente al

1.94% del total del Pasivo y Patrimonio Neto.
La Unidad Operativa de Saneamiento Tiene Tributos por pagar

(contribuciones) S/. 1,389.44, que representa el 0.06% del Total de Pasivos
y Patrimonio Neto.
Dentro del Rubro Remuneraciones por Pagar, encontramos Sueldos y
Salarios pendientes de pago que ascienden a S/ 4,573.17, porcentualmente
equivale a 0.20 % del Total Pasivo y Patrimonio Neto.
Cuentas por Pagar Comerciales, S/ 32,402.70, porcentualmente equivale a

1.41 % del Total del Pasivo y Patrimonio Neto. Y Otras Cuentas por Pagar
Diversas por S/ 6,256.30, que equivale a 0.27 % del Total del Pasivo y
Patrimonio Neto.
AC.PATRIMONIO NETO
El patrimonio de la Unidad Operativa de Saneamiento, al cierre del

Ejercicio Económico 2011 registra un total de S/. 2´035,220.76, para el cierre
del Ejercicio Fiscal 2012 registra un total de S/. 2´141,562.98, lo mismo que
en el Periodo 2013 registra S/. 2´254,531.25
Para los tres últimos Periodos analizados (2011, 2012 y 2013) la Unidad
Operativa de Saneamiento, cuenta con un mismo Capital Social que
asciende a S/. 2, 023,957.80.
Los servicios de agua potable y alcantarillado venía siendo administrado

anteriormente por la “Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
San Martín S.A.” – EMAPA San Martín S.A., transfiriendo la Administración a
la Unidad Operativa Saneamiento (UNOSA). La Administración Anterior dejo
contemplado en sus Estados Financieros Pérdidas Acumuladas por un Total
de S/. 1, 122,740.26, que se detalla en la sección cuarta Saldo del
Patrimonio de la transferencia Voluntaria del Servicio de Agua Potable y
Alcantarillada de San Martín S.A. DE Diciembre del 2005.
Para el Año 2011, UNOSA consigue S/. 104,945.84 de Utilidades, que

representa el 4.82 % del Total Pasivo y Patrimonio Neto; al contrastar esta
Utilidad con las Resultados Acumulados, reduce las Pérdidas Obtenidas en
Periodos Anteriores.
Para el Año 2012, UNOSA consigue S/. 106,342.21 de Utilidades, que

representa el 4.87 % del Total Pasivo y Patrimonio Neto.
Para el Año 2013, la Utilidad de UNOSA es de S/. 112,968.27 de

Utilidades, que representa el 4.91 % del Total Pasivo y Patrimonio Neto.
Hasta el Año 2013, las Pérdidas Acumuladas de Ejercicios Anteriores se

redujeron hasta S/. 760,706.18, y con el resultado de la Utilidad Obtenida en
este periodo las Pérdidas Acumuladas disminuyen a S/. 647,737.91
(760,706.18 – 112,968.27)
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
A. VENTAS
La Unidad Operativa del Servicio del Agua (UNOSA), para los tres años
Analizados, obtuvo en Ventas tal como sigue:
 Para el Año 2011, las Ventas obtenidas son de S/. 1, 260,000.00.

 En el periodo 2012, las Ventas registran un monto de S/. 1,
340,090.00.
 Periodo 2013, obtuvo S/. 1´135,349.00 en el Total de sus Ventas.
Las Ventas representan el 100% del Estado de Ganancias y Pérdidas, en

base a este resultado se compara con los Costos de Venta, las compras y se
desglosa los gastos.
B. COMPRAS Y GASTOS
AÑO 2011
UNOSA incurrió en Compras de Materias Primas, Materiales Auxiliares,
Suministros y Repuestos por un total de S/. 679,186.56 representando el
53.90 % de las ventas, Gastos en Servicios Prestados por terceros S/.
25,823.24 con 2.05 %, Cargas de Personal S/. 77,589.00 con 6.16%, Cargas
Diversas de Gestión S/. 2,476.20 con 0.20%, Valuación y deterioro de
Activos y Provisiones S/. 142,690.90 con 11.32% con respecto a las Ventas.
Al comparar los Ingresos con los Gastos, La utilidad del Ejercicio del
Periodo 2011 resulta 8.33 % con respecto a las Ventas. El componente que
reduce más la Utilidad es la Valuación y deterioro de Activos y Provisión.
Para el 2011 El Gasto que más incurre UNOSA son las Compras es decir
adquisiciones de Materia Prima, Auxiliares, Suministros, etc.
AÑO 2012,
Las Compras ascienden a S/. 983,034.24 es decir el 73.36 % de las
ventas, Gastos en Servicios Prestados por terceros S/. 37,375.78 con 2.79
%, Cargas de Personal S/. 112,300.00 con 8.38 %, Cargas Diversas de
Gestión S/. 3,583.98 con 0.27 %, Valuación y deterioro de Activos y
Provisiones S/. 65,268.33 con 4.87 % con respecto a las Ventas.
Periodo 2012 resulta 6.69% con respecto a las Ventas. Para el 2012 el
mayor gasto que realiza UNOSA son las Compras, al igual que en el periodo
2011.
AÑO 2013
UNOSA incurrió en Compras de Materias Primas, Materiales Auxiliares,
Suministros y Repuestos por un total de S/. 157,690.01 representando el
13.89% de las ventas, Gastos en Servicios Prestados por terceros S/.
258,094.37 con 22.73 %, Cargas de Personal S/. 202,024.26 con 17.79%,
Cargas Diversas de Gestión S/. 16,401.85 con 1.44%, Valuación y deterioro
de Activos y Provisiones S/. 67,164.89 con 5.92% con respecto a las Ventas.
Periodo 2013 resulta 8.33 % con respecto a las Ventas. El mayor Gasto que
realiza UNOSA en el periodo 2013 son los Servicios prestados por terceros.
C. COSTOS DE PRODUCCIÓN
Para año 2011, los Costos de Producción ascienden al S/. 906,474.82,

que representan el 71.94 % del total de las Ventas, quiere decir que por
cada S/. 1.00 vendidos, se incurrió S/. 0.72 en costos de Producción.
Para año 2012, los Costos de Producción ascienden al S/. 1´015,219.70,

cada S/. 1.00 vendidos, los costos de Producción son S/. 0.76.
Para año 2013, los Costos de Producción ascienden al S/. 582,230.26,

cada S/. 1.00 vendidos, se incurrió S/. 0.51 en costos de Producción.
Analizando los Costos de Producción periodo tras periodo, para el 2013

puede observarse una evolución positiva, quiere decir que la gerencia ha
realizado adquisiciones adecuadas y ha mejorado la producción, y el área
comercial ha logrado aplicar mayores márgenes de Ganancias.
D. GASTOS OPERATIVOS
En la Cuentas Gastos de Operativos, se encuentran envíos a centro de

Gastos provenientes de:
 Pagos de Sueldos y Salarios,
 Gastos de Servicios prestados por Terceros, tales como
 Transporte y Correos
 Mantenimiento y reparaciones
 Alquiler
 Energía Eléctrica
 Teléfono, Internet
 Publicidad
 Gastos de Gestión
 Depreciación y Amortización de Activos.
Todos estos Gastos se detallan en las Notas a los Estados Financieros.
Los Gastos mencionados anteriormente se encuentran divididos entre los
Rubros de Gasto Administrativo y Gasto de Ventas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
La Unidad Operativa registró para el 2011, S/. 149,147.60, pertenecientes a

Gastos de Administración, porcentualmente equivale al 11.84 % del total de
las Ventas.
En el periodo 2012, los Gastos Administrativos ascienden a S/. 131,116.85,

lo que es igual al 22.47 % de las Ventas Totales.
Para año 2013, los Gastos de Administración ascienden al S/. 326,211.22,

cada venta realizada, se invierte S/. 0.29 en Gastos de Administración.
GASTOS DE VENTAS
La Unidad Operativa registró para el 2011, S/. 99,431.74, pertenecientes a
Gastos de Ventas, porcentualmente equivale al 7.89 % del total de las
Ventas.
En el periodo 2012, los Gastos de Ventas ascienden a S/. 87,411.24, lo que
es igual al 6.52 % de las Ventas Totales, quiere decir que por cada venta
realizada, se invierte S/. 0.065 en Gastos de Ventas.
Para el año 2013, los Gastos de Ventas ascienden al S/. 217,474.15 que
representan el 19.15 % del total de las Ventas, quiere decir que por cada
venta realizada, se invierte S/. 0.19 en Gastos de Ventas.
E. . RESULTADOS DE OPERACIÓN
El Análisis elaborado a los tres últimos años refleja que la Unidad Operativa
de Saneamiento, genera como Resultados Utilidades. Aun así al comparar
estos resultados con los Resultados de la Administración anterior, no se
recupera las Pérdidas Acumuladas en Ejercicios anteriores.
En el 2011, el Resultados del Ejercicio es de S/. 104,945.84, que

porcentualmente equivale al 8.33 % del total de las Ventas. Quiere decir que
por cada venta realizada, se obtiene S/. 0.083 de Utilidad Operativa.
Para el año 2012, los Resultados de Operación ascienden al S/. 106,342.21 ,

que representan el 7.94 % del total de las Ventas, quiere decir que por cada
venta realizada, se genera S/. 0.079 de Utilidad Operativa.
El Resultado del Periodo 2013 genera una Utilidad de S/. 112,968.27, que
porcentualmente equivale al 9.95 % del total de las Ventas. Esta Utilidad se
obtuvo por que en el periodo 2013 existió Otros Ingresos de Gestión por S/.
103,534.90 que se generó por Donaciones e intereses. Quiere decir que por
cada venta realizada, se obtiene S/. 0.0995 de Utilidad Operativa
7.2. MÉTODO DEL ANÁLISIS HORIZONTAL
7.2.1. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL BALANCE

GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
PERIODOS 2011 – 2012.
ANÁLISIS HORIZONTAL (2011 - 2012)

EJERCICIO: DICIEMBRE DEL 2011, 2012
RUC: 2039478575
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOM. O RAZÓN SOCIAL: (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE VARIACIÓN 2011 - 2012

2012 2011 IMPORTE %
S/. S/.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente De Efectivo 21,873.91 155,642.53 -133,768.62 -85.95%
Cuentas por Cobrar Comerciales 609,172.84 442,880.50 166,292.34 37.55%
Activo Realizable (Existencias) 185,957.02 218,142.48 -32,185.46 -14.75%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 817,003.78 816,665.51 338.27 0.04%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,703,381.55 1,629,662.55 73,718.99 4.52%
Intangibles 46,729.00 46,729.00 0.00 0.00%
Depreciación de Inmueble, Maquinaria y Equipos -368,978.85 -308,383.42 60,595.43 19.65%
Amortización de Activos Intangibles -14,018.70 -9,345.80 4,672.90 50.00%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,367,112.99 1,358,662.33 8,450.66 0.62%
TOTAL ACTIVO 2,184,116.77 2,175,327.84 8,788.93 0.40%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Remuneraciones por pagar 4,205.59 28,016.14 -23,810.55 -84.99%
Cuentas por Pagar Comerciales 38,348.20 112,090.94 -73,742.74 -65.79%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 42,553.79 140,107.08 -97,553.29 -69.63%
PATRIMONIO NETO
Capital Social 2,023,957.80 2,023,957.80 0.00 0.00%
Capital Adicional 878,311.36 878,311.36 0.00 0.00%
Pérdidas Acumuladas -867,048.40 -971,994.24 104,945.84 -10.80%
Resultados del Ejercicio 106,342.21 104,945.84 1,396.37 1.33%
TOTAL PATRIMONIO 2,141,562.98 2,035,220.76 106,342.21 5.23%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,184,116.77 2,175,327.84 8,788.93 0.40%
ANÁLISIS HORIZONTAL

Al 31 Diciembre del 2011, 2012
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE VARIACIÓN
2012 2011 IMPORTE %
S/. S/.
VENTAS 1,340,090.00 1,260,000.00 80,090.00 6.36%
(-) COMPRAS -983,034.24 -679,186.56 303,847.68 44.74%
(-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -32,185.46 -227,288.26 195,102.80 85.84%
MARGEN COMERCIAL 324,870.30 353,525.18 -28,654.88 -8.11%
(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -37,375.78 -25,823.24 11,552.54 44.74%
VALOR AGREGADO 287,494.52 327,701.94 -40,207.42 -12.27%
(-) CARGAS DE PERSONAL -112,300.00 -77,589.00 34,711.00 44.74%
RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN 175,194.52 250,112.94 -74,918.42 -29.95%
(-) CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN -3,583.98 -2,476.20 1,107.78 44.74%
(-) VALUACIÓN Y DETER. DE ACT. Y PROV. -65,268.33 -142,690.90 -77,422.57 -54.26%
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 106,342.21 104,945.84 1,396.37 1.33%

(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00
(+) INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00
(-) VAL. Y DETER. DE ACT. Y PROV. 0.00 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 106,342.21 104,945.84 1,396.37 1.33%

2012 2011 IMPORTE %
S/. S/.
VENTAS 1,340,090.00 1,260,000.00 80,090.00 6.36%
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -1,015,219.70 -906,474.82 108,744.88 12.00%
UTILIDAD BRUTA 324,870.30 353,525.18 -28,654.88 -8.11%
MENOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -131,116.85 -149,147.60 -18,030.75 -12.09%
GASTOS DE VENTAS -87,411.24 -99,431.74 -12,020.50 -12.09%
RESULTADOS DE OPERACIÓN 106,342.21 104,945.84 1,396.37 1.33%
MAS: OTROS INGRESOS
INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00
INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
MENOS: OTROS GASTOS 0.00 0.00
INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS HORIZONTAL (2011 – 2012)
En el Análisis Horizontal o Método de tendencias se hace una comparación

de Estados Financieros de períodos consecutivos para evaluar las
tendencias que se observan en las cantidades. Se comparó las variaciones
de las cuentas de los Estados Financieros 2011 y 2012. Este análisis es de
gran importancia para la Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA),
porque mediante él se informa si los cambios en las actividades y si los
resultados han sido positivos o negativos; permitirá definir cuáles merecen
mayor atención por ser cambios significativos en la marcha. De esta manera
es posible identificar fácilmente las partidas que han sufrido cambios
importantes, y tratar de determinar las causas que han llevado a dichas
variaciones significativas.
BALANCE GENERAL
ACTIVO
El Activo Total al 2012 registra un monto de S/. 2´184,116.77, mostrando un

aumento de S/. 8,788.93 que porcentualmente equivale a 0.40 % con
respecto al 2011, cuyo Activo Total registra S/. 2´175,327.84
EL ACTIVO CORRIENTE
El Activo Corriente, del periodo 2011 al periodo 2012, ha sufrido un

aumentado de S/. 338.27, equivalente al 0.04 % del Activo Corriente del
periodo 2011.
El rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo sufrió una variación, de S/.

155,642.53 en el año 2011 a S/. 21,873.91 para el año 2012, mostrando un
disminución de S/. 133,768.62. Esta diferencia comparable se debe a que en
el año 2012 la Unidad Operativa realizó más inversiones como en activos
Fijos, y dado por la naturaleza del servicio que brinda UNOSA resulta
favorable la inversión para mejorar la calidad del servicio de agua potable.
Financieramente el nivel de liquidez de UNOSA disminuyó en el periodo
2012.
Las Cuentas por Cobrar Comerciales se han incrementado en S/.

166,292.34 en comparación al año 2011 cuyas Cuentas por cobrar
ascendían a S/. 442,880.50; con este aumento las cuentas por cobrar, para
el año 2012 ascienden a S/. 609,172.84
El rubro de Existencias sufrió una disminución, paso de S/. 218,142.48 en el

año 2011 a S/. 185,957.02 en el año 2012, la disminución asciende a S/.
32,185.46 (14.75 %)
ACTIVO NO CORRIENTE
El Activo No Corriente asciende a un total de S/.1´367,112.99 para el año

2012, observando un aumento de S/.8,450.66, con respecto al año 2011 que
registra S/. 1´358,662.33. Este aumento se debe a que la empresa invirtió en
Activos Fijos.
En el caso de Inmuebles, maquinarias y Equipos en el año 2011, se registra

por S/. 1´629,662.55 y en el año 2012 se registra S/. 1´703,381.55
observando un aumento de 4.52% que se dio por la inversión antes
mencionada. Para obtener el Valor Neto de los Activos Fijos se resta el valor
de los Inmuebles maquinarias y equipos menos la depreciación
correspondiente.
Los Activos Intangibles también sufren disminución por efecto de la

Amortización de Intangibles. El Valor Neto de los Activos Intangible para el
2012 ascienden a S/. 32,710.30 (46,729.00 – 14,018.70)
PASIVO
El Pasivo Total que coincide con el Pasivo Corriente en el año 2012 suma
S/. 42,553.79 registrando una disminución de S/. 97,553.209 (69.63%), de
los S/. 140,107.08 registrados en el período 2011. UNOSA mejoró en los
pagos de las Deudas a corto plazo.
EL PASIVO CORRIENTE
El Rubro Remuneraciones por Pagar disminuyó de S/. 28,016.14 en el año

2011 a S/. 4,205.59 en el 2012, siendo la disminución de S/. 23,810.55
(36.59%).
El Rubro de Cuentas por Pagar Comerciales también disminuyó de S/.

112,090.94 en el año 2011 a S/. 38,348.20 en el 2012, siendo el disminución
de S/. 73,742.74 (65.79%)
PATRIMONIO NETO
El patrimonio de la Unidad Operativa de Saneamiento, al cierre del Ejercicio

2012 registra un total de S/. 2´141,562.98, el mismo que en el período 2011
registró la suma de S/. 1´035,220.76; observándose un aumento de S/.
106,342.21 equivalente a 5.23 %; que no implica un aumento del Capital
Social o Capital Adicional., sino por el Aumento de las Utilidades periodo tras
periodo, y por ende la disminución de las Pérdidas Acumuladas de Ejercicios
anteriores.
Al respecto se resalta que las Pérdidas Acumuladas disminuyeron a favor de

la Unidad Operativa por S/. 104,945.84 en 10.80%. Esto debido a que los
Resultados del Ejercicio en el año 2011 equivale a S/. 104,945.84,
mostrando un aumento de S/. 1,396.37 (1.33 %) para el 2012, cuyo
Resultado del Ejercicio asciende a S/. 106,342.21.
Asimismo, tanto el Capital Social de S/. 2, 023,957.80, como el Capital

Adicional de S/. 878,311.36, se mantienen en el mismo monto desde
periodos anteriores.
VENTAS
Las Ventas de los períodos analizados (2011 – 2010) en términos generales

muestra un incremento, de S/. 80,090.00; ya que en el año 2011 registra S/.
1´260,000.00, y al finalizar el 2012 registró S/. 1´340,090.00; el incremento
asciende al 6.36 %. Estos incrementos se deben en parte a los reajustes
tarifarios aplicados por la SUNASS y al incremento de un crecimiento de las
ventas de nuevas conexiones, como resultado de la gestión comercial en la
Venta, cortes, reaperturas, detección de clandestinos, etc.
COMPRAS Y GASTOS
Las Compras de Matera Prima, Materiales Auxiliares, Suministros, etc. Para

el 2012 se ha incrementado en un 44.74% con respecto al 2011. Este
aumento se generó por el mejoramiento de la calidad en el servicio de Agua
Potable y Alcantarillado para lo cual se necesita de la mayor adquisición de
los materiales mencionados.
Para el 2012 se necesitó de más Servicios que fueron prestados por

terceros, ya que se puede observar un incremento en estos gastos de
S/.25,823.24 en el 2011 a S/. 37,375.78 para el 2012, registrando un
aumento de S/. 11,552.54.
Las Cargas de Personal y Cargas Diversas de Gestión también sufrieron

aumentos. Con estos Resultados se concluye que UNOSA realizo más
gastos en el periodo 2012 que en el periodo 2011, y debido a esas
inversiones las Ventas Aumentaron.
La Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones sufrió una disminución de

S/. 142,690.90 en el 2011, a S/. 65,268.33 en el 2012. La disminución se
generó debido a que mucho de los Activos Fijos llegaron al final de su vida
útil y ya se habían depreciado totalmente y se encuentran sujetos a
Revaluación a la dada de baja respectiva.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
El Costo de Producción en el 2011 es de S/. 906,474.82 y de S/. 1

´015,219.70 en el 2012, registra un incremento de S/. 108,744.88 que
representa 12.00 %. Estos mayores costos operacionales se atribuyen a las
mayores demandas de gastos por mantenimiento de los sistemas de agua y
alcantarillado, dado al deterioro de gran parte de la infraestructura.
Los gastos administrativos registran un incremento de S/. 18,030.75 entre el

2011 y 2012 y representa el 12.09 %.
GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas se incrementaron en S/. 12,020.50 entre el año 2011 y

2012. Gastos que permiten el desarrollo de las políticas planteados por la
Gerencia Comercial, para el cumplimiento y/o logro de las metas fijadas, el
cual tuvo un incremento.
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Se observa Utilidades consecutivas en los períodos de análisis, la mayor

Utilidad se registró en el 2012 que ascendió a S/. 106,342.21, en cambio en
el año 2011 la Utilidad es de S/. 104,945.84, como se observa existió un
aumento de S/ 1,396.37, equivalente al 1.33 %.
7.2.2. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PERIODOS
2012 – 2013.
EJERCICIO: DICIEMBRE DEL 2012, 2013

RUC: 2039478575
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOM. O RAZÓN SOCIAL: (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA
2013 2012 IMPORTE %
S/. S/.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente De Efectivo 94,661.04 21,873.91 72,787.13 332.76%
Cuentas por Cobrar Comerciales 851,479.04 609,172.84 242,306.20 39.78%
Activo Realizable (Existencias) 18,618.48 185,957.02 -167,338.55 -89.99%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 964,758.56 817,003.78 147,754.78 18.08%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinarias y Equipos 1,737,827.75 1,703,381.55 34,446.20 2.02%
Intangibles 46,729.00 46,729.00 0.00 0.00%
Depreciación de Inmuebles, Maq. y Equipos -431,470.85 -368,978.85 62,491.99 16.94%
Amortización de Activos Intangibles -18,691.60 -14,018.70 4,672.90 33.33%
1,367,112.9
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,334,394.30 9 -32,718.69 -2.39%
2,184,116.7
TOTAL ACTIVO 2,299,152.86 7 115,036.09 5.27%
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 1,389.44 0.00 1,389.44 100 %
Remuneraciones por pagar 4,573.17 4,205.59 367.58 8.74%
Cuentas por Pagar Comerciales 32,402.70 38,348.20 -5,945.50 -15.50%
Otras Cuentas Pagar Diversas 6,256.30 0.00 100.00%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 44,621.61 42,553.79 2,067.82 4.86%
PATRIMONIO NETO
Capital Social 2,023,957.80 2,023,957.80 0.00 0.00%
Capital Adicional 878,311.36 878,311.36 0.00 0.00%
Pérdidas Acumuladas -760,706.18 -867,048.40 106,342.21 -12.26%
Resultados del Ejercicio 112,968.27 106,342.21 6,626.06 6.23%
2,141,562.9
TOTAL PATRIMONIO 2,254,531.25 8 112,968.27 5.28%
2,184,116.7
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,299,152.86 7 115,036.09 5.27%
2013 2012 IMPORTE %
S/. S/.
1,340,090.0
VENTAS 1,135,349.00 0 -204,741.00 -15.28%
(-) COMPRAS -157,690.01 -983,034.24 -825,344.23 -83.96%
(-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -424,540.25 -32,185.46 -392,354.79 -1219.04%
MARGEN COMERCIAL 553,118.74 324,870.30 228,248.44 70.26%
(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -258,094.37 -37,375.78 220,718.59 590.54%
VALOR AGREGADO 295,024.37 287,494.52 7,529.85 2.62%
(-) CARGAS DE PERSONAL -202,024.26 -112,300.00 89,724.26 79.90%
RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN 93,000.11 175,194.52 -82,194.41 -46.92%
(-) CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN -16,401.85 -3,583.98 12,817.87 357.64%
(-) VALUACIÓN Y DETER. DE ACT. Y PROV. -67,164.89 -65,268.33 1,896.56 2.91%
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 9,433.37 106,342.21 -96,908.84 -91.13%
(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90 0.00 103,534.90 100.00%
(+) INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00
(-) VAL. Y DETER. DE ACT. Y PROV. 0.00 0.00

2013 2012 IMPORTE %
S/. S/.
VENTAS 1,135,349.00 1,340,090.00 -204,741.00 -15.28%
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN -582,230.26 -1,015,219.70 -432,989.44 -42.65%
UTILIDAD BRUTA 553,118.74 324,870.30 228,248.44 70.26%
MENOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -326,211.22 -131,116.85 195,094.37 148.79%
GASTOS DE VENTAS -217,474.15 -87,411.24 130,062.91 148.79%
RESULTADOS DE OPERACIÓN 9,433.37 106,342.21 -96,908.84 -91.13%
MAS: OTROS INGRESOS
INGRESOS DE GESTIÓN 103,534.90 0.00 103,534.90 100.00%
INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00
MENOS: OTROS GASTOS 0.00 0.00
INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS HORIZONTAL (2012 – 2013)
BALANCE GENERAL
ACTIVO
El Activo Total al 2013 registra un monto de S/. 2´299,152.86, mostrando un

aumento de S/. 115,036.09 (5.27 %) con respecto al 2012, cuyo Activo Total
registra S/. 2´184,116.77
EL ACTIVO CORRIENTE
El Activo Corriente, del periodo 2012 al periodo 2013, ha sufrido un aumento

de S/. 147,754.78, equivalente al 18.08 % del Activo Corriente del periodo
2012.
El rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo sufrió una variación; de S/.

21,873.91 en el año 2012 a S/. 94,661.04 para el año 2013, mostrando un
aumento de S/. 72,787.91.
Las Cuentas por Cobrar Comerciales se han incrementado en S/.

242,306.20, equivalente al 39.78 %, en comparación al año 2012 cuyas
Cuentas por cobrar ascendían a S/. 609,172.84; con este aumento las
cuentas por cobrar, para el año 2013 ascienden a S/. 851,479.04; quiere
decir que el nivel de Cobranza ha disminuido por lo cual es necesario una
mejora en esta área.
El rubro de Existencias sufrió una disminución de S/. 185,957.02 en el año

2012, a S/. 18,618.48 en el año 2013, la disminución asciende a S/.
167,338.55 (89.99 %). Con el resultado se puede determinar que UNOSA
compro menos Existencias este año; y está utilizando y aprovechando sus
Existencias para el mejoramiento de la calidad del servicio que brinda
ACTIVO NO CORRIENTE
El Activo No Corriente asciende a un total de S/. 1´334,394.30 para el año

2013, observando una disminución de S/.32,718.69, con respecto al año
2012 que registra S/. 1´367,112.99. Esta disminución se debe a que el rubro
Inmuebles maquinarias y Equipos e Intangible disminuye por efecto de la
depreciación y amortización.
En el caso de Inmuebles, maquinarias y Equipos en el año 2012, se registra

por S/. 1´703,381.55, y en el año 2013 se registra S/. 1´737,827.75, el
aumento equivale a S/. 34,446.20, que representa el 2.02 %. Es decir
UNOSA realiza inversión en Activos Fijos.
El Valor Neto de Inmuebles, maquinarias y Equipos en el año 2012 es de S/.

1´334,402.70 (1´703,381.55 – 368,978.85); y de S/.1´306,356.69 (1
´737,827.75 – 431,470.85) en el año 2013.
Los Intangibles Netos sufrieron una disminución por efecto de la

Amortización de Intangibles. La disminución es de S/.4,672.90.
PASIVO
El Pasivo Total en el año 2013 suma S/. 44,621.61 registrando una

disminución de S/. 2,067.82 (4.86 %), de los S/. 42,553.79 registrados en el
período 2012.
EL PASIVO CORRIENTE.
El rubro Tributos por Pagar aparecen como deuda en el año 2013 por S/.
1,389.44 que corresponde a EsSalud y Sistema de Pensiones; en
comparación al año 2012 que fueron pagados en su totalidad.
El Rubro Remuneraciones por Pagar aumento de S/. 4,205.59 en el año
2012 a S/. 4,573.17 en el 2013, siendo la disminución de S/. 367.58 (8.74
%). Como se puede observar no existe aumento relativo en este rubro así
que UNOSA mantiene la misma Política en el Pago de Remuneraciones.
El Rubro de Cuentas por Pagar Comerciales en el año 2012 equivale a S/.

38,348.20; y para el año 2013 las Cuentas por Pagar Comerciales es de S/.
32,402.70, pero debemos tener en cuenta que en este año existen Cuentas
por Pagar Diversas que ascienden a S/. 6,256.30. Por lo cual analizando
este resultado UNOSA mantiene su Política en el Pago por adquisición
bienes y Servicios.
PATRIMONIO NETO
El patrimonio de la Unidad Operativa de Saneamiento, al cierre del Ejercicio

2013 registra un total de S/. 2´254,531.25, el mismo que en el período 2012
registró la suma de S/. 2´184,116.77; observándose un aumento de S/.
112,968.27 equivalente a 5.28 %; que no implica un aumento del Capital
Social o Capital Adicional, sino por el Aumento de las Utilidades, y por ende
la disminución de las Pérdidas Acumuladas de Ejercicios anteriores.
Al respecto se resalta que el Resultado del Ejercicio en el año 2012 equivale

a S/. 106,342.21, mostrando un aumento de S/. 6,626.06 (6.23 %), para el
2013, cuyo Resultado del Ejercicio asciende a S/. 112,968.27. La
Administración para el periodo 2013 Aumento la Utilidad de UNOSA.
VENTAS
Las Ventas de los períodos analizados (2012 – 2013) muestran una

disminución, dado que de S/. 1´340,090.00 registrado en el 2012, al finalizar
el 2013 registró S/. 1´135,349.00, disminuyendo en un total de S/.
204,741.00 (15.28 %)
COMPRAS Y GASTOS
Las Compras de Matera Prima, Materiales Auxiliares, Suministros, etc. Para

el 2013 ha disminuido en un 83.96 % con respecto al 2012. Se puede
mencionar que la Administración en el año 2013 redujo los Costos de
adquisición de Materiales. Los Servicios Prestados por Terceros Aumentaron
considerablemente ya que se observa un incremento en estos gastos de
S/.37,375.78 en el 2012 a S/. 258,094.37 para el 2013, registrando un
aumento de S/. 220,718.59.
Las Cargas de Personal Aumentaron para el período 2013, en S/. 89,724.26

que representa el 79.90% con respecto al 2012. Esto indica el aumento en
el número de trabajadores de UNOSA en el año 2013. Las Cargas Diversas
de Gestión también sufrieron aumentos considerables entre los años 2012 –
2013; que porcentualmente equivale a 357.64%.
Con estos Resultados se concluye que UNOSA va aumentando sus gastos

año tras año. La Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones sufrió
aumento en un 2.91% debido a que los Activos Fijos Aumentaron.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
El Costo de Producción en el 2012 fue de S/. 1´015,219.70; en el año 2013

fue de S/. 582,230.26. Quiere decir que para el año 2013 UNOSA realizo
menores Gastos en Materiales necesarios para la producción y que se ha
estado comprando en mejores condiciones, logrando menores precios de los
Proveedores.
Los gastos administrativos registran un incremento de S/. 195,094.37 entre

el 2012 y 2013 y representa el 148.79 %.
Cabe resaltar que en labores de mantenimiento operativo de los sistemas de
agua y alcantarillado se realizan trabajos que pueden ser desembolsables
para inversiones, considerando los gastos en materias primas (materiales de
construcción, tuberías, cemento, etc.) y servicios prestados por terceros
(transporte, mantenimiento, alquileres, contratos no personales Servicios
Básicos), estos son afectados a los costos de operación y mantenimiento.
GASTOS DE VENTAS
Los gastos de ventas se incrementaron en S/. 130,062.91 entre el año 2012

y 2013. Gastos que permiten el desarrollo de las políticas planteados por la
Gerencia Comercial, para el cumplimiento y/o logro de las metas fijadas,
tuvo un incremento.
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
En el periodo 2013 existió Otros Ingresos de Gestión por S/. 103,534.90 que
se generó por Donaciones e intereses.
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Se observa Utilidades consecutivas en los períodos de análisis, en el 2013 la

Utilidad se registró en S/.112,968.27, en cambio en el año 2012 la Utilidad
es de S/. 106,342.21, como se observa existió un Aumento de S/ 6,626.06,
equivalente al 6.23 %. Esto se Debió como ya se explicó en el Rubro anterior
que existió en el 2013 Otros Ingresos de Gestión provenientes de
Donaciones e Intereses.
7.3. RATI
EJERCICIO: DICIEMBRE DEL 2011, 2012, 2013

RUC: 2039478575
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE

2011 2012 2013 2011 2012 2013
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Efectivo y Equiv. de Efectivo 155,642.53 21,873.91 94,661.04 Tributos por Pagar 1,389.44
Cuentas por Cobrar Comerciales 442,880.50 609,172.84 851,479.04 Remuneraciones por pagar 28,016.14 4,205.59 4,573.17
Activo Realizable (Existencias) 218,142.48 185,957.02 18,618.48 Ctas. por Pagar Comerciales 112,090.94 38,348.20 32,402.70
Otras Ctas por Pagar Diversas 6,256.30
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 816,665.51 817,003.78 964,758.56 TOTAL PASIVO CORRIENTE 140,107.08 42,553.79 44,621.61

Inmueb., Maquinarias y Equipos 1,629,662.55 1,703,381.55 1,737,827.75 Capital Social 2,023,957.80 2,023,957.80 2,023,957.80
Intangibles 46,729.00 46,729.00 46,729.00 Capital Adicional 878,311.36 878,311.36 878,311.36
Deprecia. De Inm., Maq. Y Eq. -308,383.42 -368,978.85 -431,470.85 Pérdidas Acumuladas -971,994.24 -867,048.40 -760,706.18
Amortización de Activos Intang. -9,345.80 -14,018.70 -18,691.60 Resultado del Ejercicio 104,945.84 106,342.21 112,968.27
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,358,662.33 1,367,112.99 1,334,394.30 TOTAL PATRIMONIO 2,035,220.76 2,141,562.98 2,254,531.25
TOTAL ACTIVO 2,175,327.84 2,184,116.77 2,299,152.86 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,175,327.84 2,184,116.77 2,299,152.86
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE
2011 2012 2013
S/. S/. S/.
VENTAS 1,260,000.00 1,340,090.00 1,135,349.00
(-) COMPRAS -679,186.56 -983,034.24 -157,690.01
(-) VARIACIÓN DE EXISTENCIAS -227,288.26 -32,185.46 -424,540.25
MARGEN COMERCIAL 353,525.18 324,870.30 553,118.74
(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -25,823.24 -37,375.78 -258,094.37

VALOR AGREGADO 327,701.94 287,494.52 295,024.37
(-) CARGAS DE PERSONAL -77,589.00 -112,300.00 -202,024.26

RESULTADO BRUTO DE EXPLOTACIÓN 250,112.94 175,194.52 93,000.11
(-) CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN -2,476.20 -3,583.98 -16,401.85
(-) VALUACIÓN Y DETER. DE ACT. Y PROV. -142,690.90 -65,268.33 -67,164.89
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 104,945.84 106,342.21 9,433.37

(+) OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00 103,534.90
(+) INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00
(-) VAL. Y DETER. DE ACT. Y PROV. 0.00 0.00 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 104,945.84 106,342.21 112,968.27
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN
Al 31 de Diciembre del 2011, 2012 y 2013
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE
2011 2012 2013
S/. S/. S/.
VENTAS 1,260,000.00 1,340,090.00 1,135,349.00
(-) COSTO DE PRODUCCIÓN -906,474.82 -1,015,219.70 -582,230.26
UTILIDAD BRUTA 353,525.18 324,870.30 553,118.74
MENOS:
GASTOS ADMINISTRATIVOS -149,147.60 -131,116.85 -326,211.22
GASTOS DE VENTAS -99,431.74 -87,411.24 -217,474.15
RESULTADOS DE OPERACIÓN 104,945.84 106,342.21 9,433.37
MAS: OTROS INGRESOS
INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00 103,534.90
INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00
MENOS: OTROS GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO 104,945.84 106,342.21 112,968.27
7.3.1. RATIOS O RAZONES FINANCIERAS PERIODO 2012
A.- INDICES O RAZONES DE LIQUIDEZ
Estos indicadores muestran el nivel de solvencia financiera de la Unidad

Operativa de Saneamiento (UNOSA) para el corto Plazo, Expresan la
capacidad de la Entidad para cumplir con las obligaciones de corto plazo.
1.- RATIO CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO = Activo Corriente – Pasivo Corriente
CAPITAL DE TRABAJO = S/. 817,003.78 – S/. 42,553.79 = S/. 774,449.99
INTERPRETACIÓN.- En el año 2012 el Activo Corriente fue mayor

que el Pasivo Corriente en S/. 774,449.99, indica que la Unidad Operativa
contaba con capacidad económica para responder obligaciones con
terceros. Esto le dio a la gerencia un margen apreciable para invertir.
2.- LIQUIDEZ GENERAL
LIQUIDEZ GENERAL = Activo Corriente

Pasivo Corriente
LIQUIDEZ GENERAL = S/. 817,003.78 = 19.20 Veces = 1,920 %

S/. 42,553.79
INTERPRETACIÓN.- El Activo Corriente excedió 19.20 Veces al

Pasivo Corriente en el año 2012. Esto significa que la Unidad Operativa
pudo, utilizando su efectivo, sus Cuentas por Cobrar y sus Existencias,
pagar con sus Obligaciones de corto plazo. Claro que esta apreciación es la
primera y se complementa con otras razones más exigentes, como la
Prueba Ácida y la Prueba Defensiva; que reflejarán el verdadero nivel de
liquidez de la Unidad Operativa de Saneamiento.
3.- PRUEBA ÁCIDA
PRUEBA ÁCIDA = Activo Corriente – Existencias

Pasivo Corriente
PRUEBA ÁCIDA = S/. 817,003.78 – S/. 185,957.02= 14.83 veces

S/. 42,553.79
INTERPRETACIÓN.- Vemos que el Efectivo y los Equivalentes de

Efectivo, sumados a las Cuentas por Cobrar, permitieron cubrir 14.83 veces
los Pasivos de Corto Plazo.
4.- PRUEBA DEFENSIVA
PRUEBA DEFENSIVA = Efectivo y Equivalente de Efectivo

Pasivo Corriente
PRUEBA DEFENSIVA = S/. 21,873.91 = 0.5140 veces = 51.40 %

S/. 42,553.79
INTERPRETACIÓN.- Los recursos más líquidos (dinero y depósitos a

la Cuenta Corriente) en el periodo 2012 no pueden ser usados para cancelar
el total de sus deudas a corto plazo. La Unidad Operativa utilizando el
efectivo y Equivalente de Efectivo solo cubre el 51.40% de los Pasivos
Corrientes; no cuenta con liquidez suficiente para operar sin recurrir a los
flujos de venta.
B.- ÍNDICES DE GESTIÓN O ROTACIÓN
Permitirán medir la eficacia de la Gestión de la Empresa, en medida a los

servicios brindados, Cobranzas e inversiones de la Unidad Operativa.
5.- ROTACIÓN DE EXISTENCIAS

ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = Costo de Producción
Inventario Promedio de Existencias
ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = 1´015,219.70 = 5.025
(185,957.02 + 218,142.48) / 2
INTERPRETACIÓN.- Es un Valor bajo. Nos dice que las existencias

solamente rotaron 5.025 veces en el año. Son Existencias de baja Rotación.
Aunque también puede ser que las compras que ejecuta UNOSA hayan sido
excesivas. En todo caso, cuenta con Materias Primas y Materiales,
relativamente altos para atender el servicio Brindado. Pero por supuesto se
debe considerar la naturaleza del servicio que brinda la Unidad Operativa
(Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento), y la necesidad de contar
con Recursos necesarios para la prestación eficiente del servicio, abarcando
el nivel de Contingencias.
6.- PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Inventario promedio de Existencias x 360 días

Costos de Producción
((185,957.02 + 218,142.48) / 2) x 360 días = 89.56 días

812,175.76
INTERPRETACIÓN.- Hemos visto que la Rotación de las Existencias

de UNOSA fue lenta. Aquí vemos lo mismo: las existencias permanecen en
el almacén, en promedio, 90 días.
7.- ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO = Ventas

Activo Fijo Neto
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO = 1´340,090.00 = 1.00426

(1´703,381.55 – 368,978.85)
INTERPRETACIÓN.- La Unidad Operativa a recaudado en el 2012
ingresos por un importe que es igual a 1.00426 veces el valor de sus Activos
Fijos. Es decir, la Unidad Operativa está colocando en el mercado 1.00426
veces el valor de lo invertido en activo fijo. Como se puede observar la
Unidad está haciendo uso o aprovechamiento de sus activos Fijos para la
recaudación de ingresos.
8.- ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL
ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL = Ventas

Activo Total
ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL = 1´340,090.00 = 0.61356= 61.36

%
2´184,116.77
INTERPRETACIÓN.- En el 2012 cada nuevo sol de los Activos de la

Unidad Operativa ha servido para generar S/. 0.61356 de Ventas. Lo
que es lo mismo, las Prestaciones de Servicios brindados por la
Unidad Operativa, han sido iguales al 61.36 % de los Activos Totales.
9.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Ventas Anuales
Promedio de Cuentas por Cobrar
1´340,090.00 = 2.54757 Veces

(609,172.84 + 442,880.50) / 2
INTERPRETACIÓN.- Es un indicador de la eficacia de las

políticas de crédito y Cobranzas, este ratio indica la velocidad con la
que las empresas realizan sus cobranzas. En el caso de UNOSA la
velocidad en que los Usuarios del Servicio de Agua Potable realizan el
pago respectivo de sus recibos.
Durante el año 2012, las cuentas por Cobrar Comerciales en la
Unidad Operativa, fueron recuperadas o liquidadas 2.55 Veces.
10.- PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA
Promedio de Cuentas por Cobrar x 360

Ventas Anuales
((609,172.84 + 442,880.50) / 2) x 360 = 141.31 días

1´340,090.00
INTERPRETACIÓN.- Vemos que en El 2012, en promedio, el total de

los recibos por Cobrar se recuperaron en un plazo de 141 días. Este
indicador presentó un índice no Favorable, ya que por la naturaleza
del servicio que brinda la Unidad Operativa, necesita recuperar los
Recibos de inmediato, que se sumaran a la recaudación, para así
continuar con los servicios que otorga.
11.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
Compras Anuales
Promedio de Cuentas por Pagar
983,034.24 = 13.07 Veces

(38,348.20 + 112,090.94) / 2
INTERPRETACIÓN.- Durante el periodo 2012, la Unidad Operativa,

liquidó 13.07 veces su cuentas por Pagar Comercial. Los resultados
de este ratio lo podemos interpretar de dos formas: primero que la
Unidad Operativa realiza los pagos de sus deudas muy pronto, y
segundo que no se está aprovechando al máximo el crédito que le
ofrecen los proveedores.
12.- PLAZO PROMEDIO DE PAGO
Promedio de Cuentas por Pagar x 360 días

Compras Anuales
((38,348.20 + 112,090.94) / 2) x 360 días = 27.54 días

983,034.24
INTERPRETACIÓN.- En Promedio, la Unidad Operativa demoró 28
días en pagar los Créditos Comerciales.
13.- GRADO DE INTENSIDAD DEL CAPITAL
GRADO DE INTENSIDAD DEL CAPITAL = Activo Fijo Neto

Activo Total
= (1´703,381.55 – 368,978.85) = 0.610958 = 61.095 %

2´184,116.77
INTERPRETACIÓN.- La Unidad Operativa tiene invertido en el 2012,

61.1 % del total de sus Activos en bienes de Capital. El Resultado de este
índice resulta un tanto favorable ya que la Entidad cuenta con Activos Fijos
Necesarios para poder brindar los servicios.
14.- GRADO DE DEPRECIACIÓN
GRADO DE DEPRECIACIÓN = Depreciación acumulada

Activo Fijo Bruto
GRADO DE DEPRECIACIÓN = 368,978.85 = 0.2166 = 21.66 %

1´703,381.55
INTERPRETACIÓN.- Los Activos Fijos de UNOSA en el año 2012, en

promedio, están depreciados en un 21.66 %. Esto indica un nivel de
explotación mediano. Pero cabe recalcar que el sistema de depreciación que
se utiliza en la Unidad Operativa son los Porcentajes que estipula SUNAT, el
cual no está adecuado a la vida útil de cada Activo Fijo. Por lo cual existen
algunos Activos Fijos que se encuentran en un estado de obsolescencia y en
mal estado que están sujetos a depreciación cuando dichos Activos ya no
sirven. Por lo tanto existe la necesidad de renovar equipos.
C.- RAZONES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
Nos mostrarán la Capacidad de la Unidad Operativa De Saneamiento para

cumplir con sus obligaciones en el largo plazo. Esta capacidad dependerá de
la correspondencia que exista entre el plazo para recuperar las inversiones y
los plazos de Vencimiento de las Obligaciones Contraídas.
15.- ENDEUDAMIENTO TOTAL (APALANCAMIENTO)
ENDEUDAMIENTO TOTAL = Pasivo Total

Activo Total
ENDEUDAMIENTO TOTAL = 42,553.79 = 0.0195 = 1.95 %

2´184,116.77
INTERPRETACIÓN.- El Pasivo total alcanza el 1.95 % de los Activos

o inversiones. De lo que se deduce que el 98.05 % de las inversiones está
financiado con capitales propios en el año 2012.
16.- COBERTURA DEL ACTIVO FIJO
COBERTURA DEL ACTIVO FIJO = Deudas a Largo Plazo + Patrimonio Neto

Activo Fijo Neto
2´141,562.98 = 1.6049
(1´703,381.55 – 368,978.85)
INTERPRETACIÓN.- Los Capitales propios están financiando la

totalidad de los Activos fijos y además financian una parte de los Activos
Circulante. Eso es Favorable.
D.- RAZONES DE RENTABILIDAD
Estos índices medirán la capacidad de la Unidad Operativa De Saneamiento

para producir ganancias.
17.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL = Utilidad Neta

Activo Total
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL = 106,342.21 = 0.04869 = 4.87 %

2´184,116.77
INTERPRETACIÓN.- Para la Unidad Operativa, durante el ejercicio

2012, cada nuevo Sol de Activo Total produjo una Utilidad Neta de S/.
0.0487. O lo que es lo mismo, el uso de los Activos Totales permitió lograr
una rentabilidad de 4.87 %.
18.- RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS = Utilidad Bruta

Ventas
= 324,870.30 = 0.2424 = 24.24 %

1´340,090.00
INTERPRETACIÓN.- En el 2012 el Margen de ganancia sobre la

Ventas es bajo. Esto se debe a que en este año invirtió mucho en
producción y recaudo aproximadamente lo mismo q en los demás años
19.- RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS = Utilidad Neta

Ventas
= 106,342.21 = 0.07935 = 7.94 %

1´340,090.00
INTERPRETACIÓN.- Este índice, indica que por cada sol de Ventas que
generó la Unidad Operativa en el año 2012, S/. 0.07935 se queda finalmente
como Utilidad Neta. Lo que es lo mismo, luego de deducir todos los gastos y
Obligaciones, la unidad Operativa logra quedarse con el 7.94 % de sus
Ventas, como Utilidad Neta.
20.- SISTEMA DU PONT
Con este Ratio relacionaremos Eficiencia con rentabilidad.
Utilidad Neta = Ventas x Utilidad Neta

Activo Total Activo Total Ventas
106,342.21 = 1´340,090.00 x 106,342.21

2´184,116.77 2´184,116.77 1´340,090.00
0.04869 = 0.61356 x 0.07935
21.- RENTABILIDAD SOBRE CAPITALES PROPIOS
RENTABILIDAD SOBRE CAPITALES PROPIOS = Utilidad Neta

Patrimonio Neto
= 106,342.21 = 0.04966 = 4.966 %

2´141,562.98
INTERPRETACIÓN.- Durante el Periodo 2012, el Patrimonio Neto de la

Unidad Operativa produjo una Rentabilidad de 4.97 %. O que es lo mismo;
Los Capitales Propios produjeron una Rentabilidad de 4.97 %.
7.3.2. RATIOS O RAZONES FINANCIERAS PERIODO 2013
A.- INDICES O RAZONES DE LIQUIDEZ
Indicadores que muestran el nivel de solvencia financiera de la Unidad

Operativa del Servicio de Agua (UNOSA) en el corto Plazo para el año 2013,
Expresan la capacidad de la Entidad para cumplir con las obligaciones de
corto plazo.
1.- RATIO CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO = Activo Corriente – Pasivo Corriente
CAPITAL DE TRABAJO = S/. 964,758.56 – S/. 44,621.61 = S/. 920,136.95
INTERPRETACIÓN.- Un mayor Capital de Trabajo representa una

mayor libertad de acción para que UNOSA pueda hacer nuevas inversiones.
El Activo Corriente excede al Pasivo en S/. 920,136.95, indica que la Unidad
Operativa cuenta con capacidad económica para responder obligaciones con
terceros. Esto le da a la gerencia un margen apreciable para invertir. Si las
cuentas por Cobrar son recuperables en plazos razonablemente cortos y las
existencias tienen alta rotación, la gerencia no debería tener temores para
decidirse a emplear esa masa monetaria de S/. 920,136.95 en nuevas
inversiones. No se compromete la capacidad de Pagar sus Obligaciones
Corrientes.
Y ahora comparando esta información con el resultado del ejercicio anterior

que fue de S/. 774,449.99, vemos que en el 2013 el Capital de trabajo ha
mejorado e relación con el período anterior.
2.- LIQUIDEZ GENERAL
LIQUIDEZ GENERAL = Activo Corriente

Pasivo Corriente
LIQUIDEZ GENERAL = S/. 964,758.56 = 21.62 = 2,162 %
S/. 44,621.61
INTERPRETACIÓN.- El Activo Corriente para el año 2013 está

compuesto por Efectivo y Equivalente de Efectivo, Cuentas por Cobrar y
Existencia. Cuanto más elevado es el valor de este índice mayor es la
capacidad de UNOSA para pagar sus deudas Corrientes.
El Activo Corriente excede al Pasivo Corriente en 2,162%. Esto significa que
la Unidad Operativa de Saneamiento puede, utilizando su efectivo, sus
Cuentas por Cobrar y sus Existencias, pagar con holgura sus Obligaciones
de corto plazo.
Claro que esta es la primera apreciación y se complementa con otras

razones más exigentes, como la Prueba Ácida y la Prueba Defensiva; que
reflejarán el verdadero nivel de liquidez de la Unidad Operativa de
Saneamiento.
3.- PRUEBA ÁCIDA
PRUEBA ÁCIDA = Activo Corriente – Existencias

Pasivo Corriente
PRUEBA ÁCIDA = S/. 964,758.56 – S/. 18,618.48 = 21.20 = 2,120 %

S/. 44,621.61
INTERPRETACIÓN.- Es una medición más exigible de la solvencia de

corto plazo, no se considera el Activo realizable ya que tiene menor liquidez
que los otros componentes del activo corriente.
Vemos que el Efectivo y los Equivalentes de Efectivo, sumados a las

Cuentas por Cobrar, permiten cubrir el 2,120 % de los Pasivos de Corto
Plazo. Comparando está información con la Razón del Año anterior 1,483 %,
se ha producido una mejora en la liquidez, medida con esta prueba ácida. La
Solvencia de Corto plazo ha mejorado.
4.- PRUEBA DEFENSIVA
PRUEBA DEFENSIVA = Efectivo y Equivalente de Efectivo

Pasivo Corriente
PRUEBA DEFENSIVA = S/. 94,661.04 = 2.1214 veces = 212 %

S/. 44,621.61
INTERPRETACIÓN.- Un mayor Valor de este Ratio para el 2013
indica una mayor capacidad de UNOSA para cancelar inmediatamente sus
obligaciones de corto plazo, sin depender de las cobranzas y la prestación
de servicios.
Los recursos más líquidos (dinero y depósitos a la Cuenta Corriente) podrían

ser usados para cancelar, de inmediato los pasivos Corrientes. La Unidad
Operativa cuenta con el 212 % de liquidez para operar sin recurrir a los flujos
de venta. Este resultado es muy favorable por que demuestra que UNOSA
cuenta con un buen índice de Liquidez.
Comparando con la razón del balance del año 2012 51.40 %, vemos que en
el año 2013 UNOSA ha mejorado considerablemente en su posición de
liquidez de muy corto plazo
B.- ÍNDICES DE GESTIÓN O ROTACIÓN
Permitirán medir la eficacia de la Gestión de la Empresa, en medida a los

servicios brindados, Cobranzas e inversiones de la Unidad Operativa de
Saneamiento.
5.- ROTACIÓN DE EXISTENCIAS
ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = Costo de Producción

Inventario Promedio de Existencias
ROTACIÓN DE EXISTENCIAS = 582,230.26 = 5.69 veces

18,618.48 + 185,957.02) / 2
INTERPRETACIÓN.- Este indicador determina el número de veces que

rotan los Inventarios de existencias durante el año, en el caso de UNOSA las
existencias están representados por Materias Prima, Materiales Auxiliares,
Suministros, Repuestos, etc. Cuanto mayor sea el número de Rotaciones,
mayor es la eficacia del Servicio brindado y, en general la eficacia de la
administración de los materiales. Más Rotación significa mejor servicio, y ello
se traducirá en más beneficios para UNOSA.
El resultado de este índice en el año 2013 indica que las existencias rotan
5.69 veces al año y son Existencias de baja Rotación. Pero al compararlo
con el resultado del 2012 cuya rotación fue de 5.025 veces al año; se puede
concluir que la Política de Rotación se mantiene constante y genero
resultados de Utilidad; pero también se podría afirmar que a mayor rotación
de Existencia se podría generar mayores Resultados.
6.- PLAZO PROMEDIO DE INMOVILIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Inventario promedio de Existencias x 360 días

Costos de Producción
((18,618.48 + 185,957.02) / 2) x 360 días = 63.24 días

582,230.26
INTERPRETACIÓN.- Este indicador muestra el número de días que, en

promedio, permanecen almacenadas las existencias. Mientras más pequeño
sea el número de días, mayor es la eficiencia de la gestión en utilizar los
Materiales.
Hemos visto que la Rotación de las Existencias de UNOSA es lenta. Las

existencias permanecen en el almacén, en promedio 63.24 días. Viendo la
información del ejercicio anterior 90 días vemos que la rotación del 2013, es
mejor que la del 2012.
7.- ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO = Ventas

Activo Fijo Neto
ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO = 1´135,349.00 = 0.6714

(1´737,827.75 – 46,729.00)
INTERPRETACIÓN.- Este índice mide el grado de eficiencia con el
cual UNOSA utiliza sus inversiones en Activos Fijos para generar ventas; un
mayor indicador representa una mayor eficiencia en el uso de los activos
Fijos para generar Ventas. La Unidad Operativa a recaudado ingresos por un
importe que es igual a 0.6714 veces el valor de sus Activos Fijos. Es decir,
la Unidad Operativa está colocando en el mercado 0.96 veces el valor de lo
invertido en activo fijo. Como se puede observar la Unidad no está haciendo
uso o aprovechamiento eficiente de sus activos Fijos para la recaudación de
ingresos.
Comparando con el ejercicio anterior 1.00426 veces, vemos que ha habido

una disminución con respecto al año 2012.
8.- ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL
ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL = Ventas

Activo Total
ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL = 1´135,349.00 = 0.4938 = 49.38 %

2´299,394.30
INTERPRETACIÓN.- mide el grado de eficiencia con el cual UNOSA

utiliza el total de sus inversiones para generar ventas; un mayor indicador
representa una mayor eficiencia en el uso de los activos Totales para
generar Ventas. En el 2013 las Prestaciones de Servicios brindados por la
Unidad Operativa de Saneamiento, han sido iguales al 49.38 % de los
Activos Totales. Esto no puede ser un buen indicador, según la naturaleza
de la entidad.
Comparando la información del año 2012 (61.36 %), vemos que ha habido
variación en la eficiencia del uso de los Activos totales para generar Ventas,
siendo mejor para el año 2012.
9.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
Ventas Anuales
Promedio de Cuentas por Cobrar
1´135,349.00 = 1.5546 Veces

(851,479.04 + 609,172.84) / 2
INTERPRETACIÓN.- Durante el año 2013, los Usuarios del Servicio

de Agua Potable liquidaron los recibos de las Cobranzas 1.5546 veces.
Comparando con los datos del año anterior 2.55 Veces, vemos que en el
2012 la eficiencia en la recuperación de las cuentas por cobrar fue mejor que
en el año 2013.
10.- PLAZO PROMEDIO DE COBRANZA
Promedio de Cuentas por Cobrar x 360

Ventas Anuales
((851,479.04 + 609,172.84) / 2) x 360 = 231 días

1´135,349.00
INTERPRETACIÓN.- Vemos que en El 2013, en promedio, los

Recibos por cobrar se recuperaron en un plazo de 231 días. Este indicador
presenta un índice no Favorable. UNOSA necesita mejorar la Eficiencia en la
Política de Cobranza, en este caso mejorar el área Comercial.
Comparando en el año anterior 141 días, vemos que en el 2013 la

recaudación de ingresos por el servicio brindado se redujo
considerablemente, pues demoraba menos en el ejercicio 2012.
11.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR
Compras Anuales
Promedio de Cuentas por Pagar
157,680.01 = 4.457 Veces

(32,402.70 + 38,348.20) / 2
INTERPRETACIÓN.- Este ratio indica la velocidad con que UNOSA

paga a sus Proveedores. Una mayor Velocidad indica mayor grado de
cumplimiento. Durante el periodo 2013, la Unidad Operativa de
Saneamiento, liquidó 4.457 veces sus cuentas por Pagar Comercial.
Comparando con el ejercicio anterior (13.07 Veces), vemos que ha

disminuido la velocidad de pago.
12.- PLAZO PROMEDIO DE PAGO
Promedio de Cuentas por Pagar x 360 días

Compras Anuales
((32,402.70 + 38,348.20) / 2) x 360 días = 80.77 días

157,680.01
INTERPRETACIÓN.- En Promedio, la Unidad Operativa demoró 81

días en pagar los Créditos Comerciales. Esto en Principio, es excesivo, pero
cabe recalcar que existe una distorsión en este indicador ya que los saldos
de las cuentas por pagar pertenecen a las compras de los meses de
Noviembre y Diciembre del 2013.
13.- GRADO DE INTENSIDAD DEL CAPITAL
GRADO DE INTENSIDAD DEL CAPITAL = Activo Fijo Neto

Activo Total
= (1´737,827.75 – 431,470.85) = 0.5682 = 56.82 %

2´299,152.86
INTERPRETACIÓN.- Este indicador muestra el porcentaje del Activo
Fijo que ha sido inmovilizado por haber sido invertido en bienes de capital.
UNOSA tiene invertido 56.82 % del total de sus Activos en bienes de Capital
en el año 2013.
14.- GRADO DE DEPRECIACIÓN
GRADO DE DEPRECIACIÓN = Depreciación acumulada

Activo Fijo Bruto
GRADO DE DEPRECIACIÓN = 431,470.85 = 0.2483 = 24.83 %

1´737,827.75
INTERPRETACIÓN.- Los Activos Fijos de UNOSA en el año 2013, en

promedio, están depreciados en un 24.83 %. Esto indica un nivel de
explotación mediano. Se mantiene la sugerencia que se planteó en la
interpretación de esta razón en el periodo 2012. UNOSA debe renovar
Activos Fijos, por la existencia de Equipos en mal estado y proceder a dar de
bajas estos equipos malogrados.
C.- RAZONES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
Permitirá Medir la importancia relativa de la deuda y su estructura, como

proporción de los recursos totales empleados por UNOSA. La proporción
financiamiento se conoce también como “apalancamiento financiero”.Nos
mostrarán la Capacidad de la Unidad Operativa De Saneamiento para
cumplir con sus obligaciones en el largo plazo. Esta capacidad dependerá de
la correspondencia que exista entre en plazo para recuperar las inversiones
y los plazos de Vencimiento de las Obligaciones Contraídas.
15.- ENDEUDAMIENTO TOTAL (APALANCAMIENTO)
ENDEUDAMIENTO TOTAL = Pasivo Total

Activo Total
ENDEUDAMIENTO TOTAL = 44,621.61 = 0.01941 = 1.94 %
2´299,152.86
INTERPRETACIÓN.- Este indicador determina la solvencia de la

empresa. Un mayor Valor de este ratio indica un mayor apalancamiento, lo
cual representa un mayor financiamiento con recursos tomados de terceros
es decir deuda. Una mayor deuda significa un mayor riesgo Financiero y una
menor solvencia. UNOSA en el año 2013 tiene 1.94 % de las inversiones
financiado con capital de terceros, y el 98.06 % financiado con capital
Propio. Es un Resultado Favorable porque UNOSA cuenta con un buen nivel
de Solvencia.
En el Ejercicio anterior el resultado del ratio fue de 1.95 %, así que se

mantiene la Política de Endeudamiento o Apalancamiento
16.- COBERTURA DEL ACTIVO FIJO
COBERTURA DEL ACTIVO FIJO = Deudas a Largo Plazo + Patrimonio Neto

Activo Fijo Neto
2´254,531.25 = 1.7258
(1´737,827.75 – 431,470.85)
INTERPRETACIÓN.- Si el Ratio es mayor que uno, indica que los

Capitales permanentes están financiando totalmente el Activo Fijo. Los
Capitales propios de UNOSA están financiando la totalidad de los Activos
fijos en el año 2013.
Mirando las cifras del Ejercicio anterior que fue de 1.6049, vemos que el año
2013 ha mejorado la cobertura de los Activos Fijos.
D.- RAZONES DE RENTABILIDAD
Razones que Evalúan el desempeño de la empresa en términos de los

resultados obtenidos respecto de la inversión efectuada por la
Administración, o de la inversión total efectuada. Estos índices medirán la
capacidad de la Unidad Operativa De Saneamiento para producir ganancias.
17.- RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL = Utilidad Neta

Activo Total
RENTABILIDAD DEL ACTIVO TOTAL = 112,968.27 = 0.04913 = 4.91 %

2´299,152.86
INTERPRETACIÓN.- Muestra la Rentabilidad producida por las

Inversiones Totales (Activos Totales). Para la Unidad Operativa, durante el
ejercicio 2013, cada nuevo Sol de Activo Total produjo una Utilidad Neta de
S/. 0.04913. O lo que es lo mismo, el uso de los Activos Totales permitió
lograr una rentabilidad de 4.91 %.
En el Ejercicio anterior 2012 S/. 0.0487, la rentabilidad de los Activos fue

casi la misma.
18.- RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD BRUTA SOBRE VENTAS = Utilidad Bruta

Ventas
= 553,118.74 = 0.4872 = 48.72 %

1´135,349.00
INTERPRETACIÓN.- Es un ratio que indica porcentualmente de
Utilidad Bruta que la empresa obtiene. El Margen de ganancia sobre la
Ventas es considerable.
En el Ejercicio anterior 2012 (24.24 %) este margen fue menor. Se puede
apreciar el mejoramiento tanto del Servicio brindado y de la Utilidad en el
periodo 2013.
19.- RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS
RENTABILIDAD NETA SOBRE VENTAS = Utilidad Neta

Ventas
= 112,968.27 = 0.0995 = 9.95 %
1´135,349.00
INTERPRETACIÓN.- Este índice, indica qué proporción de la Ventas

se queda finalmente como Utilidad Neta. Por cada sol de Ventas que genera
la Unidad Operativa, S/. 0.0995 se queda finalmente como Utilidad Neta. Lo
que es lo mismo, luego de deducir todos los gastos y Obligaciones, la unidad
Operativa logra quedarse con el 9.95 % de sus Venta, como Utilidad Neta.
En el Ejercicio 2012 este indicador fue de S/. 0.07935. En el año 2013
mejoró la Rentabilidad Neta sobre Ventas.
20.- SISTEMA DU PONT

Con este Ratio relacionaremos Eficiencia con rentabilidad.
Utilidad Neta = Ventas x Utilidad Neta

Activo Total Activo Total Ventas
112,968.27 = 1´135,349.00 x 112,968.27

2´299,152.86 2´299,152.86 1´135,349.00
0.04913 = 0.4938 x 0.0995

21.- RENTABILIDAD SOBRE CAPITALES PROPIOS
RENTABILIDAD SOBRE CAPITALES PROPIOS = Utilidad Neta

Patrimonio Neto
= 112,968.27 = 0.05011 = 5.01 %

2´254,531.25
INTERPRETACIÓN.- Este Ratio mide la rentabilidad en función del
Patrimonio. Durante el Periodo 2013, el Patrimonio Neto de UNOSA produjo
una Rentabilidad de 5.01%. O que es lo mismo; Los Capitales Propios
produjeron una Rentabilidad de 5.01%. En el año 2012 la rentabilidad de los
Capitales propios fue de 4.97 %, ligeramente menor al año 2013.
VIII. CONCLUSIONES
1. La información Contable de UNOSA lo maneja La Municipalidad

Provincial de Mariscal Cáceres (MPMC), es decir la Unidad Operativa de
Saneamiento no tiene su propia área de Contabilidad por lo cual no
elabora sus Estados Financieros. Los Estados Financieros que se
encuentran en el presente Diagnóstico fueron elaborados de acuerdo a
los reportes de la MPMC, obtenidas del Sistema Integrado de
Administración Financiera SIAF- Módulo de Proceso Presupuestario; en
el rubro Servicio de Agua Potable y Alcantarillado.
2. La mayoría de los Activos Fijos de la Unidad Operativa de Saneamiento

que se encuentran en el rubro Inmuebles maquinarias y Equipos se
encuentran Obsoletos y en mal estado.
3. No existe información referente a las Actividades de años anteriores en el

Área Comercial. Es necesario presentar reportes e información de
Actividades conforme lo establece las normas y procedimiento de la
SUNASS, como órgano rector que supervisa y regenta a todos los
operadores hidráulicos del país.
4. El cobro por M3 de agua tratada en la categoría doméstica es muy

bajo, 0.5152 céntimos, por metro cubico equivalente a 1,000 litros, o
igual a 05 cilindros de 50 galones cada cilindro. En esta categoría se
encuentra el grueso del usuario consumidor del servicio de agua potable
5. UNOSA se ve perjudicado por cuanto no factura o no cobra a la MPMC el
consumo de agua que originan los cuatro mercados de abastos, el camal
municipal, el palacio municipal, el almacén de maestranza, la plaza de
armas, el terminal terrestre, el local del Instituto Vial Provincial, el antiguo
local de la Universidad Nacional de San Martin; evadiéndose una
facturación aproximada de S.20,000.00 por cada mes; a esta cifra se
debe agregar que la MPMC paga por el alquiler de un carro yacutero
S.10,000.00 mensual por abastecer de agua a los mercados y camal
municipal que ni siquiera son clientes de UNOSA, representando un
importe aproximado del 33% de la recaudación mensual si a esto se
suma el pago por consumo de energía en la red existente de agua
potable que es S/. 55,000.00 o 55% de la recaudación mensual estamos
realizando en estos dos rubros un gasto aproximado del 88% de la
recaudación mensual, quedando tan solo el 12 % para pago de personal,
tuberías y productos químicos.
6. El ingreso anual de la recaudación de UNOSA el año 2013 fue de

S/.893,042.80, promedio mensual S/.74,420.23; registrando al 31 de
diciembre del año 2013 un total de 6,216 usuarios inscritos en el sistema
de UNOSA.
7. El índice de morosidad que representa la facturación de UNOSA es muy

elevado, actualmente está superando el 65% de la facturación
encontrándose que muchas entidades públicas (Municipalidad Provincial
debe a UNOSA una cifra mayor a los S.50,000), habiendo también
instituciones privadas (restaurantes, y otros) que no les da la gana de
pagar su deuda pero cuentan con el servicio de agua de forma
permanente.
8. La remuneración del personal de campo es bajo, la mayoría no gana

S.800.00 mensual, con el descuento de AFP cobran S/.696.00 liquido,
estos trabajadores no se sienten motivados y trabajan con mucho
desgano, cuando corresponde realizar cortes y reaperturas no cumplen la
meta, falta personal técnico capacitado que haga este seguimiento,
tampoco no reportan en su hoja de trabajo diario los materiales que han
utilizado en un determinado trabajo; así como tampoco son controlados
en la labor que realizan, entran y salen del trabajo sin absoluto control,
tampoco respetan el horario habitual de trabajo. El responsable o quien
hace las veces de Jefe de Operaciones no emite informe mensual
conforme dispone la SUNASS, la mayoría de trabajadores no tiene
seguro social y por lo tanto no pueden ser atendidos en el hospital del
seguro, considerando que las labores que realizan son de alto riesgo
para la salud y la vida. Todos los operadores de campo realizan labores
de limpieza en los buzones de desagüe sin la correspondiente
indumentaria, pudiendo ser punible a sanción pecuniaria como lo estima
la Ley N° 29783, Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo, publicada el
25/04/2012, Decreto Supremo N° 005-2012 TR Reglamento de la Ley N°
29783, Resolución Ministerial N°148-2012-TR, de fecha 07/06/2012.
9. UNOSA tan solo cuenta con un profesional especializado en tratamiento

de agua potable; sin embargo requiere capacitación en gestión e
indicadores de control que maneja SUNASS para operar una EPS, tanto
administrativas, financieras, contables, presupuestales, operativas,
reportes de control de calidad del agua, (físico, químico, bacteriológico)
mensual en donde existen disposiciones como lo establece el Ministerio
de Salud en las normas de control de calidad para agua potable de
consumo humano que también establece sanciones por la omisión de
esta información que repercute en una sanción pecuniaria a la Unidad
Operativa de Saneamiento.
10. A UNOSA le hace falta una buena logística que le permita administrar
los recursos y materiales de manera eficiente, como por ejemplo le falta
un ambiente para atender al público, el módulo de facturació0n que
maneja el área comercial es sumamente obsoleto antiguo que no permite
adecuar una nueva estructura tarifaria muy necesario en estos
momentos, los equipos de laboratorio están incompletos o faltantes, se
requiere de un profesional experto en laboratorio que sepa realizar
análisis físico, químico, bacteriológico y ambiental como lo exige
SUNASS; UNOSA ahora cuenta con dos plantas de tratamiento de agua
potable y una planta de tratamiento de aguas residuales y ninguno de
ellos cuenta con un profesional responsable.
11. UNOSA no tiene banco de prueba, que le permita comprobar, la Calidad

del equipo de micro medición, macro medición, estado de durabilidad,
estado de operatividad, o el estado de calibración del equipo micro o
macro medidor de agua conforme a los estándares de control de calidad
dispuesto por INDECOPI, SUNASS, etc.
12. Finalmente UNOSA requiere con urgencia determinar cuánto de dinero

ha recaudado desde el inicio de sus operaciones como UNOSA hasta la
fecha y comparar si las inversiones realizadas compensa al monto total
de lo recaudado.
13. La inversión realizada por el GORESAM en la Obra: Mejoramiento del

sistema de agua potable y alcantarillado en la Ciudad de Juanjui,
administrado por UNOSA, no tendrá el efecto positivo de sostenibilidad a
un corto o mediano plazo por las deficiencias técnicas y administrativas
que existe en UNOSA y por la interferencia política.
14. UNOSA no maneja un fondo de contingencia para reparar, arreglar o

cambiar un equipo en caso de emergencia, no existe tampoco un fondo
previsional para mitigar la deforestación y depredación de las micro
cuencas de donde UNOSA abastece con líquido elemento a la población
de Juanjui por gravedad, la misma que permitiría abaratar costos de
producción al dejar de utilizar energía en mayor cantidad.
15. La línea de conducción de agua de la Micro Cuenca Chambira Maray

tiene una existencia mayor a cuarenta años, es una tubería de asbesto
cemento clase 10, que ahora en el mercado no existe por considerarse
material altamente nocivo para la salud y produce cáncer en el tiempo,
esta tubería aún se sigue utilizando en esta línea de conducción, y
requiere con urgencia cambiarlo a una tubería de PVC y también un
nuevo trazo para evitar el manoseo de los moradores que viven cerca;
del mismo modo todas las válvulas de presión y las válvulas
sedimentadoras no funcionan lo que perjudica el normal desplazamiento
de agua por esta tubería.
16. Del mismo modo en la Línea de Conducción Rio Blanco donde hay más
agua, la línea de conducción tan solo tiene Cinco pulgadas, diámetro que
hoy no hay en el mercado; esta tubería deberá ser cambiado a una de
ocho pulgadas para captar más agua por gravedad y disminuir los costos
de producción; del mismo modo se debe reubicar la línea por un nuevo
trazo para evitar que los moradores instalan sus conexiones de la tubería
que conduce el agua a planta.
CONCLUSION DE UNOSA LUEGO DE LA IMPLEMENTACIÓN

REALIZADO POR EL GORESAM
Según la memoria descriptiva de la obra, el proyecto ha contemplado captar agua
para consumo humano de dos modalidades por gravedad Aguas Superficiales y
bombeo Agua Subterránea del Caisson Puerto Amberes y Pozo Tubular Santa Rosa,
y el sistema de alcantarillado también por bombeo a través de una línea de impulsión
hacia una Planta de Tratamiento de Aguas Residuales, representándose de la
siguiente manera:
a) Captación Agua por Gravedad desde la Bocatoma Rio Blanco que representa una
producción mínima de caudal promedio a 20 litros por segundo; en este punto
actualmente hay un enorme desperdicio de agua no se está captando ni el diez
por ciento de su capacidad pudiendo aumentar la producción a 50 litros por
segundo. La tubería de agua en esta línea de conducción es de cinco pulgadas, tan
solo ampliando su diámetro por una nueva de ocho pulgadas se puede aumentar la
producción de agua por gravedad.
b) Captación Agua por Gravedad Bocatoma Chambira Maray que tiene tubería de
asbesto cemento C-10 con un diámetro de ocho pulgadas donde se está captando
un caudal mínimo de 20 litros por segundo, de igual forma en este punto se puede
mejorar la producción cambiando la línea de conducción por una nueva y con
tubería PVC pudiendo captar agua hasta 60 litros por segundo agua por
gravedad.
c) Pozo PE 01 “maestranza” en este punto existe el pozo tubular pero no se ha
logrado captar por la presencia de hierro en parámetros mayores y no permisibles
por SUNASS, probablemente mejorando la profundidad del pozo se puede
también mejorar la calidad del agua y de ser posible captarlo, en este punto
inclusive existe tubería de agua tendida o línea de impulsión hacia el RV 600 lista
a ser empleada.
d) Pozo PE 02 Captación Pozo Tubular Santa Rosa agua del subsuelo profundidad
65 metros, capta agua 18 litros por segundo con bomba sumergible.
e) Caisson Puerto Amberes, Pozo artesiano capta agua del subsuelo a una
profundidad de 20 metros, capta agua 70 litros por segundo, utiliza dos motores
de 65 HP para impulsar el agua hacia la Planta de Tratamiento de Juanjuicillo y de
ahí al RV de 2500 metros cúbicos que luego se rebombea agua desde este
reservorio hacia el RV de 150 metros cúbicos para abastecer con agua a San
Felipe o parte alta de Juanjuicillo.
f) En este punto se puede apreciar que UNOSA Capta hasta 128 litros por segundo,
de los cuales 40 son por gravedad y 88 son por bombeo; se puede mejorar la
captación por gravedad revertiendo la producción, 100 litros por segundo por
gravedad y 28 litros por segundo por bombeo, para ello se debe cambiar las
actuales líneas de conducción por una nueva y con nuevo trazo.
DISTRIBUCION DE AGUA O SECTORES ABASTECIDOS
En la Ciudad existen Cinco Sectores Abastecidos con Agua Tratada:
a) Los sectores 03 la habilitacion urbana LA VICTORIA, VILLAPRADO Y

ZONA DE EXPANSION E-3, hasta la fecha no estan siendo atendidas; sin
embargo ya cuentan con tuberia matriz de agua potable, de los cuales tan
solo LA VICTORIA esta usando la red de alcantarillado sanitario.
b) Del sector 05 la habilitacion urbana denominada CANGREJO Y ZONA DE

EXPANSION E-2, tampoco cuentan con el nuevo sistema de agua potable y
alcantarillado sanitario, falta reparar la tuberia de agua de 3” en el sector
porvenir de chambira; del mismo modo no esta conectado a la red de
alcantarillado la tuberia de desague de chambira por falta de una estacion
de bombeo de desague.
MEJORAMIENTO Y OPTIMIZACIÓN DE LA PLANTA DE

TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE EXISTENTE (SAN JUAN PARTE
ALTA).
a) Esta planta debería captar agua desde el pozo de maestranza, al no funcionar

este poso está creando desorden en la red de distribución y perjudica el
cálculo hidráulico diseñado por el Proyectista de la Obra.
b) Esta planta de tratamiento totalmente remodelada viene funcionando tres años,
pero las válvulas de compuerta de los filtros ya colapsaron completamente,
evidenciando el mal mecanismo usado en éstas y también el uso de material
inapropiado en la construcción. Ante el mal funcionamiento de los elementos
auxiliares para realizar el tratamiento del agua en esta planta, origina un elevado
obstáculo imposibilitando la eficiencia en el tratamiento del agua de manera
óptima y acorde a lo establecido por MINSA y la OPS, pues los procesos de
potabilización y mantenimiento de las estructuras se hace muy difícil de realizar
y en otros casos imposible.
PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE DE FILTRACIÓN

RÁPIDA COMPLETA (JUANJUICILLO PARTE ALTA).
a. Esta planta es totalmente nueva alimentada con agua del Caisson de Puerto
Amberes y abastece al Reservorio Grande de 2,500 M3, quien a su vez
alimenta con agua al sector 02 (Juanjui Cercado, Los Jardines, La Merced y
zona de expansión E-1) y sector 05 (San Felipe, Cangrejo y zona de expansión
E-2).
b. En esta planta también sucede lo mismo con las válvulas compuertas de las
estructuras como en la planta N° 01 de San Juan parte alta. Acá la mayoría de las
válvulas compuerta ya no están en funcionamiento, haciendo casi imposible los
mantenimientos preventivos y correctivos programadas a diario, semanalmente,
quincenal y mensual.
c. Tampoco cuenta con insumos químicos y falta implementar el laboratorio
muy necesario para realizar el tratamiento y control de calidad del agua
exigido por las normas de control de calidad del agua para consumo
humano.
REDES DE DISTRIBUCIÓN DE AGUA POTABLE.
La red de distribución de agua potable fue instalado a un 85%, así mismo la
nueva distribución del sistema ha sido sectorizada a fin de facilitar la operación
de sistema, en algún punto de la red ambas redes de distribución aún
permanecen interconectadas lo que origina un alto desperdicio de agua
potable y recarga a los motores que alimentan a la PTAR.
Falta verificar si lo que se detalla en el expediente técnico de la obra realmente

están instaladas, como:
a) Redes de Distribución:
I. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 63 ml

II. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 110 ml
III. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 160 ml
IV. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 200 ml
V. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 250 ml
VI. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 350 ml
VII. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 c-7.5 DN 400 ml
VIII. Tubería PVC-UF NTP ISO 4422 C-7.5 DN 500 ml
Falta verificar si realmente estas conexiones domiciliarias están hechas en los
sectores que se menciona.
I. Sector 1: 1326 conexiones domiciliarias de agua potable.

II. Sector 2: 4036 conexiones domiciliarias de agua potable.
III. Sector 3: 457 conexiones domiciliarias de agua potable.
IV. Sector 5: 106 conexiones domiciliarias de agua potable.
Total: 5,925 conexiones de agua y desagüe.

MICRO MEDICIÓN:
Falta verificar si el número que se menciona en la sectorización realmente fue
adquirido y en que almacén se encuentra.
I. Sector 1: 1326 micro medidores.

II. Sector 2: 4057 micro medidores.
III. Sector 3: 457 micro medidores.
IV. Sector 5: 106 micro medidores.
Total: 5,946 micro medidores de agua.
IX. RECOMENDACIONES
1. Según el análisis del diagnóstico realizado se recomienda de manera

inmediata contratar a un Stap de profesionales conformado por un
Administrador de Empresas, un Contador Público, un Ingeniero Civil, un
Abogado, a fin de elaborar sus propios estados financieros y poder recibir
apalancamiento financiero desde una entidad financiera a través de la
formalización. etc.
2. Contratar a un especialista de patrimonio y verificar ante la
Superintendencia de Bienes Nacionales la relación de bienes que se
encuentran cero costos en depreciación y proponer la baja para su
posterior venta.
3. Realizar de manera inmediata auditoria al Área Comercial a fin de

determinar el equilibrio de gasto entre el ingreso y egreso que ha
generado la administración de UNOSA desde el año 2006 hasta la fecha.
Por cuanto no existe información referente este rubro.
4. Realizar de manera inmediata previa evaluación y consentimiento de
SUNASS, restructurar la estructura tarifaria que actualmente maneja
UNOSA, debiendo incrementarse el cobro de la tarifa por servicio de
agua y desagüe, cercano al costo de producción como se observa en el
presente diagnostico se encuentra a un nivel muy bajo que equivale por
M3 de agua tratada en la categoría doméstica de S.0.5152 (Cincuentiun
Céntimos), por metro cubico facturado…
5. Exigir a la MPMC que pague el servicio de agua potable y alcantarillado
que consumen los centros a su cargo porque son considerados lugares
de alto consumo de agua y al no pagar están originando desorden y
promueven el desperdicio del líquido elemento.
6. Eliminar la contratación del carro abastecedor de agua demostrando que
es factible comprar una cisterna de agua totalmente nueva con el mismo
monto que actualmente paga UNOSA por alquiler de un carro llamado
“yacutero”.
7. Eliminar la elevada morosidad de 65% a 1% como establece el órgano

supervisor SUNASS, la que permitirá medir la rentabilidad y eficiencia de
UNOSA en un corto plazo, considerando las acciones pertinentes
aplicando estrategias y facilidades de pago.
8. Proponer que todos los trabajadores sean contratados bajo el régimen
laboral del DL.728, a fin de garantizar su derecho laboral y régimen
pensionario; así como la estabilidad y atención al seguro social y otros
beneficios que este dispositivo legal así lo establece.
9. Exigir la inmediata adquisición de un equipo BANCO DE PRUEBA PARA
MEDIDORES DE AGUA CON CALIBRACIÓN Y CERTIFICACIÓN DE
INDECOPI, a fin de realizar el control a todos los equipos de medición
adquiridos por el GORESAM antes de instalarse en UNOSA.
10. Cambiar las líneas de Conducción de agua por gravedad de las

micro cuencas Chambira Maray, y Rio Blanco por que se encuentran
obsoletas, han completado su periodo de utilidad y porque se requiere
mejorar y aumentar la producción de agua captando en mayor volumen
por gravedad a fin de disminuir los costos de producción.
17. Finalmente con el análisis expuesto y ante una serie de hechos desde los
Alcaldes anteriores a la fecha; se concluye que UNOSA no tiene la
capacidad técnica y administrativa para manejar las actuales estructuras
y equipos que el GORESAM ha instalado en UNOSA Juanjui. La
inversión realizada por el GORESAM en la Obra: Mejoramiento del
sistema de agua potable y alcantarillado en la Ciudad de Juanjui,
administrado por UNOSA, no garantiza la sostenibilidad de las
estructuras y equipos instalados para un periodo de veinte años,
observando que en menos de dos años de uso, de los equipos (Bomba
de Impulsión Caisson Puerto Amberes en dos oportunidades), (Bomba
Sumergible Santa Rosa) UNOSA no puede pagar su reparación
acudiendo al GORESAM para solucionarle los problemas ocasionados
por ellos mismos.
18. Ante la vista y observancia como se viene manejando UNOSA y que su

destino es la ruina o bancarrota final a corto plazo. Se propone que el
GORESAM asuma la administración de esta Unidad Operativa de
Saneamiento o que mediante una evaluación Técnica se proponga la
devolución a EMAPA SM Sociedad Anónima, por cuanto la mitad de los
inmuebles y equipos están registrados a nombre de Emapa SM en la
SUNARP y la otra mitad de los equipos, muebles e inmuebles están
registrados a nombre del GORESAM, desconociendo si esta nueva
infraestructura ejecutada y adquirida por el GORESAM ya están inscritos
en SUNARP.
PEDIDO
INVENTARIO FISICO VALORADO Y BALANCE GENERAL

AÑO 2015 2016 – UNOSA.
DIAGNOSTICO ECONÓMICO Y FINANCIERO EJERCICIO
2015 – 2016 CON ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS DE UNOSA, ASI COMO EL
ANALISIS DE COSTO UNITARIO ACTUAL DE UNOSA.
SUSTENTO DEL PEDIDO
Señor Alcalde, en mi condición de regidor de la Municipalidad Provincial de

Mariscal Cáceres, solicito a la comuna aprobar el pedido planteado con el
ánimo de salvaguardar la salud política de la gestión Pérez Silva y de los
Regidores del concejo municipal, ante una serie de amenazas y descontento
de la población expresada en la mayoría en radios locales y en los
mercados, por el estado de las calles y la mala gestión del servicio de agua
potable que UNOSA brinda a los usuarios de Juanjui, hay problemas en la
distribución del agua, la parte baja de la ciudad tiene menos horas de agua
que la parte alta como San Juan y Juanjuicillo, falta una adecuada
regulación del sistema de válvulas, las dos redes de distribución de agua
siguen funcionando originando un enorme desperdicio, al actual Ing.
Químico Administrador de UNOSA, no le interesa solucionar el reclamo del
usuario, siempre hace oídos sordos al problema y esta mala conducta
administrativa repercute de mala manera ante el Alcalde y el cuerpo de
regidores por ejemplo señor alcalde, hay una conexión de agua realizada
por trabajadores de UNOSA hacia el penal; pregunto el derecho de conexión
y el servicio de los trabajadores que presta UNOSA, ha ingresado a caja de
la Municipalidad, pues se trata de una conexión de agua de dos pulgadas
conectado directo desde el reservorio de dos mil quinientos hacia el penal de
Juanjui y esta directo y no tiene medidor de agua.
Por otro lado, señor alcalde el inventario físico valorado nos dará a conocer
cuántos bienes tiene UNOSA, materiales y equipos; así como el estado
físico de cada uno de ellos.
El balance general de los años 2015 2016, nos permitirá conocer realmente
cuanto de dinero se ha manejado, en que se ha invertido y si el ingreso con
el egreso coincide o hay alguna diferencia. Esta evaluación nos permitirá
prevenir ante una poderosa amenaza auditable de parte la contraloría
general de la república.
Luego el análisis de costos unitarios nos permitirá conocer cuánto realmente

cuesta producir un metro cubico de agua potable; UNOSA viene cobrando
por cada metro cubico cincuentíun céntimos desde hace más de diez años,
conociendo que actualmente UNOSA emplea más de siete motores y el
consumo de energía es ahora superior a cuarenta mil soles mensuales.
El análisis y evaluación de los Estados Financieros de los últimos dos años

nos permitirá conocer y establecer la capacidad de producción de ganancias,
establecer Variaciones y determinar tendencias; es decir analizar y comparar
el funcionamiento y evolución que hasta ahora presenta UNOSA.
Finalmente señor alcalde el Diagnostico Financiero y Contable; busca

fortalecer la administración a través de un eficiente empleo de los recursos
financieros con una contabilidad moderna y actualizada buscando brindar
eficiente gestión de calidad en la atención al cliente otorgando un buen
servicio de agua potable en calidad, cantidad y continuidad; así como un
eficiente servicio de alcantarillado en la ciudad de Juanjui, ampliando la
cobertura del servicio y ampliando el horario de distribución al usuario
consumidor del servicio de agua potable.

Diagnóstico Financiero y Operacional - Unosa 2017

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DIAGNOSTICO ECONÓMICO FINANCIERO

REALIZADO A UNOSA EN LOS PERIODOS

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS

Con miras a formalizar la UNOSA y convertirla en Empresa de Servicios

Las actividades estratégicas programadas, se encuentran asociadas a

El Proceso del Diagnóstico Financiero se realiza con la finalidad de

Para el Análisis se utilizó Estados Financieros de tres años para

El presente Diagnostico Financiero y Contable; busca fortalecer la

2.1 Objetivos Generales

Elaborar el Diagnóstico Económico Financiero de la Unidad Operativa de

2.2 Objetivos Específicos

 Elaborar los Estados Financieros de UNOSA (Balance General y Estado

 Identificar las causas de los Hechos y tendencias de la Administración

 Fortalecer la situación económica, financiera de la Unidad Operativa de

 Presentar las Conclusiones y Recomendaciones correspondientes tras

3.1. Naturaleza de la empresa

La Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA), es una Área de la

Realiza todas las actividades vinculadas a la prestación de los servicios

El ámbito principal de su jurisdicción es la ciudad de Juanjuí.

3.3. Base Legal

 Ley N° 26338, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 09-

IV.- VISION, MISIÓN Y VALORES INSTITUCIONALES

En el año 2014, UNOSA se consolida como una Empresa de Servicios

Unidad Operativa que presta servicios de agua potable y alcantarillado,

4.3. Declaración de principios

Los trabajadores de la UNOSA, o como EPS Juanjui, tanto en su

De SERVICIO, IDENTIFICACIÓN, LEALTAD con el cliente interno y

V.- ASPECTOS GENERALES

5.1. Reseña Histórica de la Unidad Operativa de Saneamiento (UNOSA).

La Empresa Municipal de Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de

El accionariado estaba conformada por las Municipalidades Provinciales

Mediante LA TRANSFERENCIA A TITULO ONEROSO DE BIENES

La Municipalidad Provincial de Mariscal Cáceres como órgano de

Mediante acuerdo de Junta General de Accionistas N°017-2005 de fecha

Mediante Junta General de Accionistas N° 019-2005, del 29 de octubre

El 31 de diciembre del año 2005 se realiza el inventario de bienes

UNOSA comienza sus operaciones como tal a partir del 01 de enero

Capital social S/. 2’023,957.90

El 01 de setiembre del año 2011 se inicia en la Ciudad de Juanjui la

Dentro las exigencias del GORESAM con el ánimo de garantizar la

EJERCICIO: DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 2,175,327.84 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,175,327.84

(-) SERV. PRESTADOS POR TERCEROS -25,823.24

(-) CARGAS DE PERSONAL -77,589.00

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 0.00

NOTA 1. Identificación y Actividad de la Entidad

La (UNIDAD OPERATIVA DE SANEAMIENTO) UNOSA, con RUC N°

El Domicilio Legal de la Entidad, donde se encuentra la Oficina Central, es la

Los Estados Financieros por el año terminado el 31 de Diciembre del 2011,

NOTA 2. Declaración de Cumplimiento de las NIIF

Los Estados de la empresa son preparados cumpliendo con los requisitos

NOTA 3. Efectivo y Equivalente de Efectivo

NOTA 4. Cuentas por Cobrar Comerciales

Al 31 de Diciembre del 2011 este rubro Comprende:

Al 31 de Diciembre del 2011 este rubro Comprende:

NOTA 6. Inmuebles, Maquinarias y Equipos

Al 31 de Diciembre del 2011 este rubro Comprende: