Conceptos Importes

Resultado contable antes de impuestos 100,000.00

Ajustes extracontables
Multa tráfico (DP) 1,000.00 Fecha 31/12/2021
Amortización mueble (DT) -1,500.00 Concepto Liquidación del IS
Provisión demanda (DT) 10,000.00 Número Cuenta
Base imponible previa(BIP) 109,500.00 630 Impuesto sociedades
Reducciones 0.00 473 Retenciones y pagos a cuenta
Bases imponibles negativas 0.00 4752 HP Acreedora IS
Base imponible (BI) 109,500.00
Tipo Gravamen 25% En el momento del pago, julio de 2022
Cuota íntegra (CI) 27,375.00
Deducciones y bonificaciones -1,000.00 Concepto Liquidación del IS
Cuota líquida (CL) 26,375.00 Número Cuenta
Retenciones y pagos a cuenta -12,000.00 4752 HP Acreedora IS
Cuota diferencial (CD) 14,375.00 572 Bancos

2021 2022 2023 2024 Total amortizado

Gasto contable 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 6,000.00
Gasto fiscal 3,000.00 3,000.00 0.00 0.00 6,000.00
Diferencia temporaria -1,500.00 -1,500.00 1,500.00 1,500.00

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta DEBE HABER
Por la amortización
630100 Impuesto difer 375.00
479 Pasivo por diferencias tempora 375.00
Por la provisión
4740000 Activo por DT 2,500.00
630100 Impuesto diferido 2,500.00
2,125.00
Resultado contable antes de impue 100,000.00
Impuesto corriente (6300) -26,375.00
Impuesto diferido (6301) 2,125.00
Resultado final PYG 75,750.00
 DEBE HABER -
26,375.00
y pagos a cuenta 12,000.00
14,375.00

julio de 2022

DEBE HABER
14,375.00
14,375.00
Operaciones 2021 1T 2T 3T 4T Total ingresos
Ventas educación 100,000.00 120,000.00 150,000.00 130,000.00 500,000.00
Ventas textil 20,000.00 10,000.00 50,000.00 15,000.00 95,000.00
Compras y gastos 25,000.00 52,000.00 37,000.00 65,000.00
Compras y gastos 10,000.00 7,000.00 30,000.00 7,000.00
Compras Gastos 8,000.00 9,000.00 15,000.00 8,000.00

Operaciones 2021 1T 2T 3T 4T
Ventas educación 0 0 0 0
Ventas textil 4,200.00 2,100.00 10,500.00 3,150.00
Total IVA Repercu 4,200.00 2,100.00 10,500.00 3,150.00
Compras y gastos 630 1,310.40 932.4 2,184.00
Compras y gastos T 252 176.4 756 235.2
Compras Gastos 201.6 226.8 378 268.8
Total IVA Soporta 1,083.60 1,713.60 2,066.40 2,688.00
Ajuste 4T 1,621.20
Liquidación IVA 3,116.40 386.4 8,433.60 -1,159.20

Fecha 20/04/2021
Concepto Liquidación 1 Trimestre IVA
Debe Haber
477 IVA repercutido 4200
472 IVA soportado 1083.96
475 HP Acreedora por IVA 3,116.40

Fecha 20/07/2021
Concepto Liquidación 2 Trimestre IVA
Debe Haber
477 IVA repercutido 2100
472 IVA soportado 1713.6
475 HP Acreedora por IVA 386.4

Fecha 20/10/2021
Concepto Liquidación 3 Trimestre IVA
Debe Haber
477 IVA repercutido 10500
472 IVA soportado 2066.4
475 HP Acreedora por IVA 8,043.60

Fecha 31/12/2021
Concepto Liquidación 4 Trimestre IVA
 Debe Haber
477 IVA repercutido 3150
472 IVA soportado 2688
634 Ajustes negativos IVA 1621.2
470 HP Deudora por I 1159.2
4309.2 4309.2
 595,000.00

Regla prorrata Ventas con derecho a deducción/total ventas

16%

1t 2t 3t
210 436.8 310.8
84 58.8 252
67.2 75.6 126
361.2 571.2 688.8 1,621.20
 Conceptos Importes
Resultado contable antes de impuestos 350,000.00
Ajustes extracontables
Multa tráfico (DP) 2,000.00 Fecha 31/12/2021
Sanción AEAT (DP) 150.00
Amortización mobiliario (DT) -1,000.00 Concepto Liquidación del IS
Provisión demanda (DT) 20,000.00 Número Cuenta DEBE HABER -
Base imponible previa(BIP) 371,150.00 630 Impuesto soc 77,287.50
Reducciones 0.00 473 Retenciones y pagos a cue 5,000.00
Bases imponibles negativas -50,000.00 4752 HP Acreedora IS 72,287.50
Base imponible (BI) 321,150.00
Tipo Gravamen 25% En el momento del pago, julio de 2022
Cuota íntegra (CI) 80,287.50
Deducciones y bonificaciones -3,000.00 Concepto Liquidación del IS
Cuota líquida (CL) 77,287.50 Número Cuenta DEBE HABER
Retenciones y pagos a cuenta -5,000.00 4752 HP Acreedora 14,375.00
Cuota diferencial (CD) 72,287.50 572 Bancos 14,375.00

2021 2022 2023 2024 Total amortizado

Gasto contable 1,000.00 1,000.00 2,000.00 10000 10 años
Gasto fiscal 2,000.00 2,000.00 4,000.00 5 años fiscal
Diferencia temporaria -1,000.00 -1,000.00 0.00 0.00

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta DEBE HABER
Por la amortización
630100 Impuesto difer 250.00
479 Pasivo por diferencias tempora 250.00
Por la provisión
4740000 Activo por DT 5,000.00
630100 Impuesto diferido 5,000.00
4,750.00
Resultado contable antes de impue 100,000.00
Impuesto corriente (6300) -26,375.00
Impuesto diferido (6301) 2,125.00
Resultado final PYG 75,750.00
 Conceptos Importes
Resultado contable antes de impuestos 105,000.00
Ajustes extracontables
Sanción Seguros Sociales (DP) 750.00

Amortización mobiliario (DT) -1,666.67

Provisión (DT) 5,000.00
Base imponible previa(BIP) 109,083.33
Reducciones 0.00
Bases imponibles negativas -100,000.00
Base imponible (BI) 9,083.33
Tipo Gravamen 25%
Cuota íntegra (CI) 2,270.83
Deducciones y bonificaciones -1,000.00
Cuota líquida (CL) 1,270.83
Retenciones y pagos a cuenta -600.00
Cuota diferencial (CD) 670.83

2021 2022
Gasto contable 1,666.67 1,666.67
Gasto fiscal 3,333.33 3,333.33
Diferencia temporaria -1,666.67 -1,666.67

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta DEBE
Por la amortización
630100 Impuesto diferido 416.67
479 Pasivo por diferencias temporales
Por la provisión
4740000 Activo por DT ded 1,250.00
630100 Impuesto diferido

Resultado contable antes de impu 100,000.00

Impuesto corriente (6300) -26,375.00
Impuesto diferido (6301) 2,125.00
Resultado final PYG 75,750.00
 Fecha 31/12/2021

Concepto Liquidación del IS

Número Cuenta DEBE HABER
630 Impuesto socieda 1,270.83
473 Retenciones y pagos a cuenta 600.00
4752 HP Acreedora IS 670.83

En el momento del pago, julio de 2022

Concepto Liquidación del IS

Número Cuenta DEBE HABER
4752 HP Acreedora IS 14,375.00
572 Bancos 14,375.00

2023 2024 Total amortizado

1,666.67 1,666.67 6,666.67 10000 10 años
3,333.33 0.00 10,000.00 5 años fiscal
-1,666.67 1,666.67

HABER

416.67

1,250.00
833.33
 Conceptos Importes
Resultado contable antes de impue -50,000.00
Ajustes extracontables
Sanción (DP) 300.00

Amortización mobiliario (DT)

Provisión (DT)
Base imponible previa(BIP) -49,700.00
Reducciones 0.00
Bases imponibles 0.00
Base imponible (BI) -49,700.00
Tipo Gravamen 25%
Cuota íntegra (CI) 0.00
Deducciones y bon 0.00
Cuota líquida (CL) 0.00
Retenciones y pag -700.00
Cuota diferencial (CD) -700.00

2021 2022 2023

Gasto contable 1,666.67 1,666.67 1,666.67
Gasto fiscal 3,333.33 3,333.33 3,333.33
Diferencia tempor -1,666.67 -1,666.67 -1,666.67

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta DEBE HABER
Por la amortización
630100 Impuesto diferido 0.00
479 Pasivo por diferencias temporales 416.67
Por la provisión
4740000 Activo por DT ded 1,250.00
630100 Impuesto diferido 1,250.00
833.33
Resultado contabl 100,000.00
Impuesto corrient -26,375.00
Impuesto diferido 2,125.00
Resultado final P 75,750.00
Fecha 31/12/2021

Concepto Liquidación del IS

Número Cuenta DEBE HABER
630 Impuesto socieda 0.00
473 Retenciones y pagos a cuenta 700
470 HP Deudora IS 700.00

En el momento del pago, julio de 2022

Concepto Liquidación del IS

Número Cuenta DEBE
4752 HP Acreedora IS 14,375.00
572 Bancos

2024 Total amortizado

1,666.67 6,666.67
0.00 10,000.00
1,666.67
 Conceptos Importes
Resultado contable antes de impuestos
Ajustes extracontables
Sanción (DP) 800.00

Amortización mobiliario (DT)

Provisión (DT)
Base imponible previa(BIP)
Reducciones 0.00
Bases imponibles negativas 0.00
Base imponible (BI)
Tipo Gravamen 25%
Cuota íntegra (CI)
Deducciones y bonificaciones 0.00
Cuota líquida (CL)
Retenciones y pagos a cuenta -57.00
Cuota diferencial (CD)

2021
Gasto contable 1,666.67
Gasto fiscal 3,333.33
Diferencia temporaria -1,666.67

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta
Por la amortización
630100 Impuesto diferido
479 Pasivo por diferencias temporales
Por la provisión
4740000 Activo por DT ded
630100 Impuesto diferido

Resultado contable antes de impuestos (RCA 100,000.00

Impuesto corriente (6300) -26,375.00
Impuesto diferido (6301) 2,125.00
Resultado final PYG 75,750.00
 Importes
-32,171.42

Fecha 31/12/2021

Concepto Liquidación del IS

Número Cuenta DEBE HABER
-31,371.42 630 Impuesto socieda 0.00
473 Retenciones y pagos a cuenta 700
470 HP Deudora IS 700.00
-31,371.42
En el momento del pago, julio de 2022
0.00
Concepto Liquidación del IS
0.00 Número Cuenta DEBE
4752 HP Acreedora IS 14,375.00
-57.00 572 Bancos

2022 2023 2024 Total amortizado

1,666.67 1,666.67 1,666.67 6,666.67
3,333.33 3,333.33 0.00 10,000.00
-1,666.67 -1,666.67 1,666.67

esto diferido
DEBE HABER

0.00
o por diferencias temporales 416.67

1,250.00
esto diferido 1,250.00
833.33
 Conceptos Importes
Resultado contable antes de impuestos
Ajustes extracontables
Sanción (DP) 0.00

Amortización mobiliario (DT)

Provisión (DT)
Base imponible previa(BIP)
Reducciones 0.00
Bases imponibles negativas 0.00
Base imponible (BI)
Tipo Gravamen 25%
Cuota íntegra (CI)
Deducciones y bonificaciones 0.00
Cuota líquida (CL)
Retenciones y pagos a cuenta -57.00
Cuota diferencial (CD)

2021
Gasto contable 1,666.67
Gasto fiscal 3,333.33
Diferencia temporaria -1,666.67

Fecha 31/12/2021
Concepto Impuesto diferido
Número Cuenta
Por la amortización
630100 Impuesto diferido
479 Pasivo por diferencias temporales
Por la provisión
4740000 Activo por DT ded
630100 Impuesto diferido

Resultado contable antes de impuestos (RCA 100,000.00

Impuesto corriente (6300) -26,375.00
Impuesto diferido (6301) 2,125.00
Resultado final PYG 75,750.00
 Importes
64,332.37

Fecha 31/12/2021

Concepto Liquidación del IS

28,900.00 Número Cuenta DEBE
93,232.37 630 Impuesto sociedades 0.00
473 Retenciones y pagos a cuenta
470 HP Deudora IS 700.00
93,232.37
En el momento del pago, julio de 2022
0.00
Concepto Liquidación del IS
0.00 Número Cuenta DEBE
4752 HP Acreedora IS 14,375.00
-57.00 572 Bancos

2022 2023 2024 Total amortizado

1,666.67 1,666.67 1,666.67 6,666.67
3,333.33 3,333.33 0.00 10,000.00
-1,666.67 -1,666.67 1,666.67

esto diferido
DEBE HABER

0.00
o por diferencias temporales 416.67

1,250.00
esto diferido 1,250.00
833.33
HABER

700