Practica 1 El Reloj

Ejercicio No.
1
Contabilizar en Diario, pasar a mayor y obtener saldos de la cuentas de mayor (T)
1.- La Compañía El Reloj inicia operaciones el día 1 de enero del año x con los siguientes recursos:
Mercancías $ 300,000
Documentos por pagar 150,000
Mobiliario y equipo 150,000
Proveedores 50,000
Bancos 100,000
Caja 50,000
Durante el mes realizó las siguientes operaciones:
2.- Día 5 Compró mercancías por $20,000 pagando el importe con un cheque
3.- Día 8 Vendió mercancías por $60,000 a crédito
4.- Día 15 Vendió mercancías por $90,000 depositando en su cuenta de cheques el importe del
pago
5.- Día 20 Pagó con cheque $10,000 por varios anuncios publicados en el periódico local
6.- Día 27 Pagó con cheque una letra de cambio a su cargo por valor de 5,000
7.- Día 29 Pagó en efectivo $1,900 por el suministro de energía eléctrica de las oficinas
8.- Día 30 Expidió cheque por $8,000 para pagar la renta del local que ocupan las oficinas
9.- Día 31 Un cliente le pagó con cheque $20,000
10.- Día 31 Depositó en el banco $30,000 en efectivo
de mayor (T)
x con los siguientes recursos:
cheque
de cheques el importe del
n el periódico local
de 5,000
ica de las oficinas
e ocupan las oficinas
EL RELOJ S.A
LIBRO DIARIO
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL

1 1/1/2023
CAJA
BANCOS
MERCANCIAS
MOB Y EQUIPO
PROVEEDORES
DOC. POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
*Asiento de apertura
1/5/2023
2 MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*Compra de mercancia al contado
3 1/8/2023
MERCANCIAS
CLIENTES
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
*Venta de mercancia a credito
4 1/15/2023
MERCANCIAS
IVA TRASLADADO
BANCOS
*Venta de mercancia al contado
5 1/20/2023
BANCOS
GASTOS DE VENTA
IVA ACREDITABLE
*Pago de publicidad ya publicada
6 1/27/2023
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
*Pago de una letra de cambio

7 1/29/2023
CAJA
GASTOS DE ADMINISTRACION
IVA ACREDITABLE
*Pago de luz
1/30/2023
8 BANCOS
*Pago de renta de un local

31-Jan
9 BANCOS
CLIENTES
*Pago de cliente con cheque

10 1/31/2023
BANCOS
CAJA
*Deposito en efectivo
DEBE HABER
50,000
100,000
300,000
150,000
50,000
150,000
400,000
20,000
3,200
23,200
60,000
69,600
9600
90,000
14400
104,400
11,600
10,000
1,600
5,000
5,000
2,204
1,900
304
8,000
8,000.00
20,000
20,000.00
30,000
30,000
$ 874,004.00 $ 874,004.00
EL RELOJ S.A
MAYOR
CAJA BANCOS
1 50,000 2,204 7 1 100,000 23,200
30,000 10 4 104,400 11,600
50,000 32,204 9 20,000 5,000
17,796 10 30,000 8,000
254,400 47,800
206,600
IVA ACREDITABLE IVA P DE TRASLADAR

2 3,200 - 9,600
5 1,600 9,600
7 304
5,104
MERCANCIA MOB Y EQUIPO
2 1 300,000 60,000 3 1 150,000 -
5 2 20,000 90,000 4 150,000
6 320,000 150,000
8 170,000
CLIENTES IVA TRASLADADO

3 3 69,600 20,000 9 14,400 4 5
49,600
14,400
PROVEEDORES DOC. POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
- 50,000 1 6 5,000 150,000 1 -
50,000 145,000
GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

10,000 7 1,900 -
10,000 8 8,000
9,900
CAPITAL SOCIAL
400,000 1
400,000
COMPANIA "EL RELOJ"
BALANZA DE COMPROBACUION AL 31 DE ENERO 2023
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR
CAJA $ 50,000.00 $ 32,204.00 $ 17,796.00
BANCOS $ 254,400.00 $ 47,800.00 $ 206,600.00
CLIENTES $ 49,600.00 $ 49,600.00
IVA ACREDITABLE $ 5,104.00 $ 5,104.00
MERCANCIAS $ 320,000.00 $ 150,000.00 $ 170,000.00
DOC X PAGAR $ 5,000.00 $ 150,000.00
MOB Y EQUIPO $ 150,000.00 $ 150,000.00
PROVEEDORES $ 50,000.00
GASTOS DE ADM $ 9,900.00 $ 9,900.00
GASTOS DE VENTA $ 10,000.00 $ 10,000.00
IVA TRASLADADO $ 14,400.00
IVA P DE TRASLADAR $ 9,600.00
CAPITAL SOCIAL $ 400,000.00
SUMAS IGUALES $ 854,004.00 $ 854,004.00 $ 619,000.00
NERO 2023
SALDOS
ACREEDOR
$ 145,000.00
$ 50,000.00
$ 14,400.00
$ 9,600.00
$ 400,000.00
$ 619,000.00
La Empresa denominada La Sombrilla, S.A. realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero d
1. Día 2. Se inicia un negocio con una aportación de los socios de $800,000, mismos que ingresaron a
2. Día 3. Se abre una cuenta de cheques por $750,000 con efectivo.
3. Día 3. Se paga con cheque anticipadamente la renta de tres meses de un local para establecer el n
mensual es de $5,000 y además se dejó un depósito equivalente dos meses de renta.
4. Día 4. Se paga con efectivo $1,500 por pintar y acondicionar el local.
5. Día 4. Se adquiere anaqueles, vitrinas, escritorios, mostradores, todos con valor de $50,000, se pag
$25,000 y el resto se quedó a deber.
6. Día 4. Se compró mercancía con valor de $300,000, se pagó el 10% con cheque, y el resto se quedó
7. Día 4. Se compró una motocicleta para repartir las mercancías, con valor de $35,000, se pagó con e
por el resto se firmó un documento.
8. Día 5. Se pagó con efectivo $500 de gasolina para la motocicleta que repartirá las mercancías.
9. Día 6. Se venden mercancías por $40,000, la cantidad se depositó en la cuenta de cheques.
10. Día 7. Se venden mercancías por $10,000 a crédito.
11. Día 7. Se venden mercancías por $15,000 por la cantidad nos firmaron la letra de cambio No. 01.
12. Día 8. De la venta a crédito nos devolvieron $2,000 de mercancía.
13. Día 9. Se pagó con cheque $3,000 por anuncios publicitarios que saldrán al aire el próximo mes.
14. Día 10. Se compraron a crédito diversos útiles de escritorio como hojas de máquina, lápices, pluma
libretas, etc. con valor de $5,400.
15. Día 11. Se compra mercancía al contado por $30,000 con cheque.
16. Día 12. De la compra anterior se devolvió mercancía por $5,000, la cantidad ingresó a caja.
17. Día 13. Se pagó con efectivo el recibo telefónico del departamento administrativo por $580 y del d
ventas por $900.
18. Día 14. Se compró mercancía por $60,000 al contado, se pagó con cheque.
19. Día 14. Se pagó flete con efectivo por $800, para acarreo de las mercancías compradas.
20. Día 15. Se pagaron sueldos del personal de ventas por $18,000 y del personal de administración po
se pagó a través de transferencias bancarias.
21. Día 16. Nos abonaron los clientes $5,000, cantidad que depositamos en nuestra cuenta de cheque
22. Día 16. Se pagó con efectivo, comisión por $2,800 a los agentes de ventas.
23. Día 17. Abonamos a los proveedores con cheque $50,000.
24. Día 18. El departamento de ventas ha consumido $500 de papelería y el de administración $1,500.
25. Día 19. Nos pagaron la letra de cambio No. 01, la cantidad se depositó en la cuenta de cheques.
26. Día 20. Se adquirió un edificio con valor de $600,000, para almacenar las mercancías, se pagó con
y el resto se quedó a deber, dejando en garantía las escrituras del mismo edificio.
27. Día 21. Cobramos comisión por $400 de venta de mercancía ajena, cantidad que ingresó a caja
28. Día 21. Se concedió un préstamo por $2,000 con efectivo a la secretaria.
29. Día 22. Se obtuvo un préstamo con una institución bancaria por $100,000, de los cuales se nos des
$5,000, la cantidad se depositó en nuestra cuenta de cheques.
30. Día 23. Se dio un abono con cheque por $10,000 del adeudo del edificio.
31. Día 24. Se vendió mercancía al contado por $27,000, cantidad que se depositó en la cuenta de che
32. Día 25. La secretaria dio un abono de $700, cantidad que ingresó a caja.
aciones durante el mes de enero de 200X.
00,000, mismos que ingresaron a caja.
es de un local para establecer el negocio. La renta

meses de renta.
cal.
odos con valor de $50,000, se pagó con cheque
% con cheque, y el resto se quedó a deber.

on valor de $35,000, se pagó con efectivo $1,000 y
que repartirá las mercancías.

ó en la cuenta de cheques.
maron la letra de cambio No. 01.

.
saldrán al aire el próximo mes.
hojas de máquina, lápices, plumas, borradores,
.
la cantidad ingresó a caja.
to administrativo por $580 y del departamento de
n cheque.
mercancías compradas.
del personal de administración por $5,000. Todo
mos en nuestra cuenta de cheques.

e ventas.
ría y el de administración $1,500.

ositó en la cuenta de cheques.
enar las mercancías, se pagó con cheque $50,000
smo edificio.
a, cantidad que ingresó a caja
retaria.
$100,000, de los cuales se nos descontaron
edificio.
e se depositó en la cuenta de cheques.
a caja.
LA SOMBRILLA, S.A.
ANALISIS
No.1 Aumento A,P,C(GPO Cuenta

Disminucion Y SUBGPO)
1 + ACD CAJA
+ CCC CAPITAL SOCIAL
2 + ACD BANCOS
- ACD CAJA
3 + ACR RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
+ ACO DEPOSITOS EN GARANTIA
- ACD BANCOS
4 + ANCO GASTOS INSTALACION
- ACD CAJA
5 + ANC MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
- ACD BANCOS
- PCP ACREDORES DIVERSOS
6 + ACR MERCANCIAS
- ACD BANCOS
- PCP PROVEDORES
7 + ANC EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
- ACD CAJA
- PCP DOCUMENTOS POR PAGAR
8 menos ACD CAJA
mas ACR GASTOS DE VENTAS
9 mas ACD BANCOS
menos ACR MERCANCIAS
10 mas ACR CLIENTES
11 mas ACR DOCUMENTOS POR COBRAR
12 mas ACR MERCANCIAS
menos ACR CLIENTES
13 mas ACR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
menos ACD BANCOS
14 mas ACR PAPELERIA Y UTILES
menos PCP ACREEDORES DIVERSOS
15 mas ACR MERCANCIA
menos ACD BANCOS
16 mas ACR CAJA
17 mas GASTOS DE ADMINISTRACION
mas GASTOS DE VENTA
menos CAJA
18 mas ACR MERCANCIA
menos ACD BANCOS
19 mas ACR GASTOS EN COMPRA
menos ACR CAJA
20 mas ACO GASTOS DE VENTA
menos ACD BANCOS
21 mas ACD BANCOS
menos ACR CLIENTES
22 mas SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES
menos ACR CAJA
23 menos PCP PROVEEDORES
menos ACD BANCOS
24 mas ACR PAPELERIA Y UTILES
menos
25 menos ACR DOCUMENTOS POR COBRAR
mas ACD BANCOS
26 mas ANCAF EDIFICIOS
menos ACD BANCOS
mas ALP ACREEDORES HIPOTECARIOS
27 BANCOS
OTROS INGRESOS
28 mas ACR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

menos ACR CAJA
29 mas ACD BANCOS
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
mas ALP ACREEDORES BANCARIOS
30 menos ALP ACREEDORES HIPOTECARIOS
menos ACD BANCO
31 mas ACD BANCO
menos ACR MERCANCIA
32 mas ACR CAJA
menos ACR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
Importe Cargo o
abono
800,000 CARGO
800,000 ABONO
750,000 CARGO
750,000 ABONO
15,000 CARGO
10,000 CARGO
25,000 ABONO
1,500 CARGO
1,500 ABONO
50,000 CARGO
25,000 ABONO
25,000 ABONO
300,000 CARGO
30,000 ABONO
270,000 ABONO
35,000 CARGO
1,000 ABONO
34,000 ABONO
500 ABONO
500 CARGO
40,000 CARGO
40,000 ABONO
10,000 CARGO
10,000 ABONO
15,000 CARGO
15,000 ABONO
2,000 CARGO
2,000 ABONO
3,000 CARGO
3,000 ABONO
5,400 CARGO
5,400 ABONO
30,000 CARGO
30,000 ABONO
5,000 CARGO
5,000 ABONO
580 CARGO
900 CARGO
1480 ABONO
60,000 CARGO
60,000 ABONO
800 CARGO
800 ABONO
18,000 CARGO
5,000 CARGO
23,000 ABONO
5,000 CARGO
5,000 ABONO
2,800 CARGO
2,800 ABONO
50,000 CARGO
50,000 ABONO
2,000 CARGO
11,000 ABONO
11,000 CARGO
600,000 CARGO
50,000 ABONO
550,000 ABONO
400 CARGO
400 ABONO
2,000 CARGO
2,000 ABONO
95,000 CARGO
5,000 CARGO
100,000 ABONO
10,000 CARGO
10,000 ABONO
27,000 CARGO
27,000 ABONO
700 CARGO
700 ABONO
LA SOMBRILLA, S.A.
LIBRO DIARIO
No REF CUENTAS/CONCEPTOS
1 2 ENERO 200X
Caja
Capital social
2 3 ENERO 200X
Bancos
Caja
*Apertura de cuenta de cheques
3 3 ENERO 200X
Rentas pagadas por anticipado
Depositos en garantia
Bancos
*Pago de renta anticipado y deposito
4 4 ENERO 200X
Gastos intalacion
Caja
5 4 ENERO 200X
Mobiliario y equipo de oficina
Bancos
Acredores diversos
6 4 ENERO 200X
Mercancias
Bancos
Provedores
7 4 ENERO 200X
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
CAJA
8 5 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTA
CAJA
*Gasolina a la moto
9 6 DE ENERO 200X
BANCOS
MERCANCIAS
*Venta de mercancias
10 7 DE ENERO 200X
CLIENTES
MERCANCIAS
*Venta de mercancias a credito
11 7 DE ENERO 200X
DOCUMENTOS POR COBRAR
MERCANCIAS
*Venta de mercancia con firma de letra de cambio
12 8 DE ENERO 200X
MERCANCIAS
CLIENTES
*Nos devolvieron mercancia
13 9 DE ENERO 200X
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
BANCOS
*Se paga la propaganda y publicidad
14 10 DE ENERO 200X
PAPELERIA Y UTILES
Acredores diversos
*Se compran a credito papeleria y utiles
15 11 DE ENERO 200X
MERCANCIA
BANCO
*Se compra mercancia
16 12 DE ENERO 200X
CAJA
MERCANCIAS
*Se devolvio mercancia
17 13 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTA
CAJA
*Se pago el recibo telefonico administrativo
18 14 DE ENERO 200X
MERCANCIAS
BANCOS
*Se compro mercancia, se pago con cheque
19 14 DE ENERO 200X
GASTOS DE COMPRA
CAJA
*Acarreo de mercancias
20 15 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTA
BANCOS
*Se le pago al personal de ventas y adminsitracion
21 16 DE ENERO 200X
BANCOS
CLIENTES
*Los clientes nos abonaron en la cuenta de cheques
22 16 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTA
CAJA
*Se paga la comision a los agentes de venta
23 17 DE ENERO 200X
PROVEEDORES
BANCOS
*Abonamos a los proveedores
24 18 DE ENERO 200X
GASTOS DE VENTAS
PAPELERIA Y UTILES
*Gastos de ventas y admon en papeleria y utiles
25 19 DE ENERO 200X
BANCOS
*Nos pagaron la letra de cambio
26 20 DE ENERO 200X
EDIFICIOS
BANCOS
ACREEDORES HIPOTECARIOS
*Se adquirio edificio
27 21 DE ENERO 200X
CAJA
OTROS INGRESOS
*Cobramos comisión
28 21 DE ENERO 200X
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
CAJA
*Prestamo a secretaria
29 22 DE ENERO 200X
BANCOS
ACREEDORES BANCARIOS
*Se pidio prestamo, fue a bancos y se pago con intereses
30 23 DE ENERO 200X
BANCOS
*Se dio abono por la deuda de edificio
31 24 DE ENERO 200X
BANCOS
MERCANCIAS
*Se vendio mercancia
25 DE ENERO 200X
CAJA
*La secretaria dio abono de su prestamo
PARCIAL DEBE HABER
800,000
800,000
750,000
750,000
15,000
10,000
25,000
1,500
1,500
50,000
25,000
25,000
300,000
30,000
270,000
35,000
1,000
34,000
500
500
40,000
40,000
10,000
10,000
15,000
15,000
2,000
2,000
3,000
3,000
5,400
5,400
30,000
30,000
5,000
5,000
580
900
1,480
60,000
60,000
800
800
18,000
5,000
23,000
5,000
5,000
2,800
2,800
50,000
50,000
500
1,500
2,000
15,000
15,000
600,000
50,000
550,000
400
400
2,000
2,000
95,000
5,000
100,000
10,000
10,000
27,000
27,000
700
700
2,972,580 2,972,580
LA SOMBRILLA, S.A.
MAYOR
Caja Capital social Bancos
1 800,000 750,000 2 800,000 1 2 750,000
1,500 4 800,000 9 40,000
16 5,000 1,000 7 21 5,000
27 400 500 8 25 15,000
32 700 1,480 17 29 95,000
800 19 31 27,000
2,800 22
2,000 28
806,100 760,080
46,020
932,000
676,000
Muebles y enseres Acreedores diversos Mercancias

5 50,000 25,000 5 6 300,000
50,000 5,400 14 12 2000
30,400 18 60,000
15 30,000
392,000
295,000
EDIFICIOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

26 600,000 10 10,000 2000 12 11 15,000
600,000 5,000 21
10,000 7,000
3,000
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA ACREEDORES HIPOTECARIOS

17 580 17 900 30 10,000
20 5,000 20 18,000
24 1,500 22 2,800
7080 24 500
8 500
22,700
ACREEDORES BANCARIOS
100,000 29
100,000
Bancos Rentas pagadas por anticipado Depositos en garantia
25,000 3 3 15,000 3 10,000 4
25,000 5 15,000 10,000
30,000 6
3,000 13
60,000 18
23,000 20
50,000 23
50,000 26
10,000 30
30,000 15
306,000
Mercancias Proveedores EQUIPÓ DE ENTREGA Y REPARTO

40,000 9 23 50,000 270,000 6 7 35,000
10,000 10 220,000 35,000
15000 11
5,000 16
27,000 31
97,000
OCUMENTOS POR COBRAR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES

15,000 25 13 3,000 14 5,400 2,000 24 19
3,000 3,400
CREEDORES HIPOTECARIOS OTROS INGRESOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

550,000 26 400 27 28 2,000 700 32 29
540,000 400 1,300
GASTOS DE INSTALACIÓN
1,500
1,500

34,000 7
34,000
GASTOS DE COMPRA
800
800
5,000
5,000
LA SOMBRILLA, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
1 AL 31 DE ENERP 200X
MOVIMIENTOS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
Caja 806,100
Bancos 932,000
Clientes 10,000
Documentos por cobrar 15,000
Funcionarios y empleados 2,000
Mercancias 392,000
Papelería y utiles 5,400
Propaganda y publicidad 3,000
Rentas pagadas por anticipado 15,000
Intereses pagados por anticipado 5,000
Edificios 600,000
Mubles y enseres 50,000
Equipo de entrega y reparto 35,000
Gastos de instalación 1,500
Deposito de garantia 10,000
Proveedores 50,000
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Acreedores hipotecarios 10,000
Acreedores bancarios
Gastos de venta 22,700
Gastos de administración 7,080
Gastos de compra 800
Otros ingresos
Capital social
SUMAS IGUALES $ 2,972,580.00
LA SOMBRILLA, S.A.
ALANZA DE COMPROBACIÓN
1 AL 31 DE ENERP 200X
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
760,080 46,020
306,000 626,000
7,000 3,000
15,000 - -
700 1,300
97,000 295,000
2,000 3,400
3,000
15,000
5,000
600,000
50,000
35,000
1,500
10,000
270,000 220,000
30,400 30,400
34,000 34,000
550,000 540,000
100,000 100,000
22,700
7,080
800
400 400
800,000 800,000
$ 2,972,580.00 $ 1,724,800.00 $ 1,724,800.00
El análisis y la clasificación, Registro en libro diario, Pasar registros a Mayor y elaborar la balanza de comprobac
Ud determine el nombre de la empresa, las fechas y el num según catalogo.
1. Iniciamos un negocio con 10,000 en efectivo y 50,000 en mercancías
2. Gestionamos un préstamo dejando hipotecado un terreno por $150,000. Se depositó a nuestra cuenta
3. Compramos a crédito mercancías por $50,000, incluyendo IVA
4. Vendimos a crédito mercancías por 10,000 mas IVA
5. Compramos a crédito una computadora por $12,000 mas IVA
6. Compramos una pick up por valor de $200,000 mas IVA, pagando el 50% de contado con cheque; y el resto
crédito.
7. El cliente de la operación 4 nos pagó su cuenta y se depositó el importe en el banco.
8. Pagamos por anticipado con cheque 1 año de renta del local por $4,500 mas IVA.
9. De la operación 3 devolvimos mercancías por $1,000.
10. Le hicimos un préstamo a la cajera por $2,000.
11. Compramos a crédito material y útiles para la oficina con valor de $1,500 mas IVA
y elaborar la balanza de comprobación:
0. Se depositó a nuestra cuenta
% de contado con cheque; y el resto a
e en el banco.
0 mas IVA.
00 mas IVA
Empresa "CARACOL" S.A.
Libro Diario
No REF CUENTAS/ CONCEPTOS

1 1 DE ENERO DE 200X
CAJA
MERCANCIAS
CAPITAL SOCIAL
INICIO NEGOCIO
BANCOS
*PEDIMOS UN PRESTAMO HIPOTECANDO EL TERRENO
MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE PENDIENTE
PROVEEDORES
*SE COMPRO MERCANCIAS A CREDITO
CLIENTES
IVA TRASLADADO PENDIENTE
MERCANCIAS
*VENDIMOS MERCANCIA A CREDITO
EQUIPO DE COMPUTO
ACREEDORES DIVERSOS
*SE COMPRO COMPUTADORA A CREDITO
EQUIPO DE ENTREGA Y REPARTO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
*COMPRAMOS UNA PICK UP
BANCOS
IVA TRASLADADO
CLIENTES
*UN CLIENTE PAGO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*PAGAMOS UN AÑO DE RENTAS ANTICIPADAS
PROVEEDORES
MERCANCIAS
*DEVOLVIMOS MERCANCIAS
BANCOS
*EMPLEADA PIDIO UN PRESTAMO
PEPELERIA Y UTILES
ACREEDORES DIVERSOS
*COMPRAMOS UTILES DE OFICINA A CREDITO
PARCIAL DEBE HABER
$ 10,000.00
$ 50,000.00
$ 60,000.00
$ 150,000.00
$ 150,000.00
$ 50,000.00
$ 8,000.00
$ 58,000.00
$ 11,600.00
$ 1,600.00
$ 10,000.00
$ 12,000.00
$ 1,920.00
$ 13,920.00
$ 200,000.00
$ 16,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00
$ 116,000.00
$ 11,600.00
$ 1,600.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00
$ 4,500.00
$ 720.00
$ 5,220.00
$ 1,160.00
$ 160.00
$ 1,000.00
$ 2,000.00
$ 2,000.00
$ 1,500.00
$ 240.00
$ 1,740.00
$ 548,840.00 $ 548,840.00
MAYOR
CAJA MERCANCIAS
1 $ 10,000.00 1 $ 50,000.00 $ 10,000.00 4
$ 10,000.00 3 $ 50,000.00 $ 1,000.00 9
$ 100,000.00 $ 11,000.00
$ 89,000.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA ACREDITABLE

3 $ 8,000.00 $ 160.00 9 6 $ 16,000.00 7
5 $ 1,920.00 8 $ 720.00
6 $ 16,000.00 $ 16,720.00
11 $ 240.00
$ 26,160.00 $ 160.00
$ 26,000.00
CLIENTES EQUIPO DE COMPUTO

4 $ 11,600.00 $ 11,600.00 7 5 $ 12,000.00
$ 12,000.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PAPELERIA Y UTILES

10 $ 2,000.00 11 $ 1,500.00
$ 2,000.00 $ 1,500.00
CAPITAL SOCIAL BANCOS ACREEDORES HIPOTECARIOS
$ 60,000.00 1 2 $ 150,000.00 $ 116,000.00 6
$ 60,000.00 7 $ 11,600.00 $ 5,220.00 8
$ 2,000.00 10
$ 161,600.00 $ 123,220.00
$ 38,380.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE IVA TRASLADADO PROVEEDORES

$ 1,600.00 $ 1,600.00 4 $ 1,600.00 7 9 $ 1,160.00
$ 1,600.00
$ 1,160.00
`
ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE REPARTO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

$ 13,920.00 5 6 $ 200,000.00 8 $ 4,500.00
$ 116,000.00 6 $ 200,000.00 $ 4,500.00
$ 129,920.00
CREEDORES HIPOTECARIOS
$ 150,000.00 2
$ 150,000.00
PROVEEDORES
$ 58,000.00 3
$ 1,740.00 11
$ 59,740.00
$ 58,580.00
NTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

CARACOL S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
DEL 1 DE ENERO DE 200X AL 11 DE ENERO DE 200X
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR
CAJA $ 10,000.00 $ 10,000.00
BANCOS $ 161,600.00 $ 123,220.00 $ 38,380.00
CLIENTES $ 11,600.00 $ 11,600.00
FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS $ 2,000.00 $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE $ 16,720.00 $ 16,720.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE$ 26,160.00 $ 160.00 $ 26,000.00
MERCANCIAS $ 100,000.00 $ 11,000.00 $ 89,000.00
PAPELERIA Y UTILES $ 1,500.00 $ 1,500.00
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO $ 4,500.00 $ 4,500.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 12,000.00 $ 12,000.00
EQUIPO DE ENTREGA Y
REPARTO $ 200,000.00 $ 200,000.00
PROVEEDORES $ 1,160.00 $ 59,740.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 129,920.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 1,600.00 $ 1,600.00
ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 150,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 60,000.00
SUMAS IGUALES $ 548,840.00 $ 548,840.00 $ 400,100.00
SALDOS
ACREEDOR
$ 58,580.00
$ 129,920.00
$ 1,600.00
$ 150,000.00
$ 60,000.00
$ 400,100.00
2.- NOMBRE DE LA ENTIDAD: LA PEREZA, S.A. UD DETERMINE FECHAS
1.- Se inicia un negocio con $100,000 en el banco; 2,000 en efectivo; mob y equipo por $18,000; mercancí
gastos de instalación por $12,000 proveedores por $20,000; acreedores diversos por $15,000
2.- Compramos mercancías por $20,000 mas IVA, pagamos la mitad con cheque y el resto lo quedamo
3.- Vendimos mercancías por $30,000 mas IVA, nos pagaron con cheque la mitad y el resto a créd
4.- Compramos una camioneta con valor de $45,000 mas IVA pagamos con cheque la mitad y el resto lo que
5.- Nos devolvieron mercancías por $11,000 mas IVA y pagamos el importe con cheque
6.- Pagamos la renta de 1 año con cheque, a razón de $1,000 mensuales
UD DETERMINE FECHAS
mob y equipo por $18,000; mercancías por $45,000;
00; acreedores diversos por $15,000
d con cheque y el resto lo quedamos a deber
con cheque la mitad y el resto a crédito.
con cheque la mitad y el resto lo quedamos a deber
pagamos el importe con cheque
azón de $1,000 mensuales
LA PEREZA S.A
DIARIO
No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL

BANCO
CAJA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
MERCANCIAS
GASTOS DE INSTALACION
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
CAPITAL SOCIAL
*PRIMER ASIENTO
MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
PROVEEDORES
*SE COMPRARON MERCANCIAS, MITAD
CON CHEQUE Y MITAD A CREDITO
BANCOS
CLIENTES
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*VENDIMOS MERCANCIAS MITAD CON

CHEQUE, MITAD A CREDITO
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA ACREDITABLE
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
*COMPRAMOS UNA CAMIONETA, MITAD

CON CHEQUE, MITAD CON CREDITO
MERCANCIAS
BANCO
*NOS DEVOLVIERON MERCANCIAS Y
PAGAMOS CON CHEQUE
BANCO
*PAGAMOS UN ANO DE RENTAS POR
ANTICIPADO
DEBE HABER
$ 100,000.00
$ 2,000.00
$ 18,000.00 ### $ 35,000.00
$ 45,000.00
$ 12,000.00
$ 20,000.00
$ 15,000.00
$ 142,000.00
$ 20,000.00 $ 3,200.00
$ 3,200.00
$ 3,200.00
$ 13,200.00
$ 13,200.00
$ 19,800.00 $ 19,800.00 $ 39,600.00

$ 19,800.00
$ 4,800.00
$ 4,800.00
$ 30,000.00 $ 4,800.00
$ 45,000.00 $ 7,200.00 $ 22,500.00

$ 7,200.00
$ 7,200.00
$ 29,700.00
$ 29,700.00
$ 11,000.00
$ 1,760.00
$ 12,760.00
$ 12,000.00
$ 1,920.00
$ 13,920.00
$ 329,080.00 $ 329,080.00
LA PEREZA
MAYOR
BANCO CAJA
1 $ 100,000.00 $ 13,200.00 2 ### $ 2,000.00 1
3 $ 19,800.00 $ 29,700.00 4 $ 2,000.00
$ 12,760.00 5
$ 13,920.00 6
$ 119,800.00 $ 69,580.00
$ 50,220.00
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

$ 20,000.00 1 $ 15,000.00 1
$ 13,200.00 2 $ 29,700.00 4
$ 33,200.00 $ 44,700.00
IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PENDIENTE

2 $ 3,200.00 ### $ 3,200.00
4 $ 7,200.00 ### $ 7,200.00
$ 10,400.00 ### $ 1,920.00
$ 12,320.00
EQUIPO DE OFICINA MERCANCIAS
$ 18,000.00 1 $ 45,000.00 $ 30,000.00 3 1
$ 18,000.00 2 $ 20,000.00
5 $ 11,000.00
$ 76,000.00 $ 30,000.00
$ 46,000.00
CAPITAL SOCIAL CLIENTES

$ 142,000.00 3 $ 19,800.00 4
$ 142,000.00 $ 19,800.00
IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO PENDIENTE

$ 4,800.00 3 5 $ 1,760.00 $ 4,800.00 3 6
$ 4,800.00 $ 3,040.00
GASTOS DE INSTALACION
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 45,000.00
$ 45,000.00

$ 12,000.00
$ 12,000.00
LA PEREZA S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDOS
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR
CAJA $ 2,000.00 $ 2,000.00
BANCOS $ 119,800.00 $ 69,580.00 $ 50,220.00
CLIENTES $ 19,800.00 $ 19,800.00
IVA ACREDITABLE $ 10,400.00 $ 10,400.00
IVA ACREDITABLE PENDIENTE $ 12,320.00 $ 12,320.00
MERCANCIAS $ 76,000.00 $ 30,000.00 $ 46,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 12,000.00 $ 12,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 18,000.00 $ 18,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 45,000.00 $ 45,000.00
GASTOS DE INSTALACION $ 12,000.00 $ 12,000.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 1,760.00 $ 4,800.00
CAPITAL SOCIAL ###
$ 329,080.00 ### ###
SALDOS
ACREEDOR
$ 33,200.00
$ 44,700.00
$ 4,800.00
$ 3,040.00
###
###
1. 01/Enero/2023 – La Norteña, S.A. empresa dedicada a la compraventa inicia operaciones con los s
Caja $20,000
Proveedores $15,000
Bancos $15,000
Acreedores Diversos $6,000
Mercancías $55,000
Hipotecas $60,000
Clientes $25,000
Deudores Diversos $7,000
Impuestos por Pagar $7,500
2. 10/Enero/2023. Se compraron mercancías por $12,000 mas IVA y se pagaron con cheque.
3. 03/Feb/2023. Se vendieron mercancías por $22,000 mas IVA de las cuales nos pagaron la mitad co
4. 08/Mar/2023. Le pagamos a nuestros acreedores $3,000 a cuenta de nuestro adeudo en efectivo.
5. 09/Abr/2023. Nos pagan los deudores $5,000 en efectivo.
6. 17/Jun/2023. Compramos un escritorio con valor de $7,000 y una computadora de escritorio por
la computadora se firmó una letra de cambio a nuestro cargo.
7. 24/Ago/2023. Nuestros clientes abonan a su cuenta $15,000 mediante transferencia bancaria.
8. 31/Oct/2023. Le pagamos a los proveedores $11,000 con cheque 880.
9. 25/Nov/2023. Abonamos a las hipotecas $10,000.00 con transferencia.
10. 23/Dic/2023. La empresa compra un edifico con valor de $500,000.00 de los cuales se pagan $6,00
otra mitad se quedó a deber.
venta inicia operaciones con los siguientes valores (poner en orden primero cargo y luego abonos)
y se pagaron con cheque.

las cuales nos pagaron la mitad con transferencia y la otra mitad a crédito.
a de nuestro adeudo en efectivo.
a computadora de escritorio por $8,000, ambos mas IVA; el escritorio se pagó con el cheque 879 y por
diante transferencia bancaria.

880.
encia.
00.00 de los cuales se pagan $6,000 en efectivo y del restante, la mitad se garantizó con un pagaré y la
LA NORTEÑA S.A.
LIBRO DIARIO
No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL

1 1 DE ENERO DEL 2013
Caja
Bancos
Mercancias
Clientes
Deudores diversos
Proveedores
Acredores diversos
Hipotecas
Impuestos por pagar
Capital social
2 10 DE ENERO DEL 2023
Mercancias
IVA acreditable
Bancos
*Compra de mercancias
3 3 DE FEBRERO DEL 2023
Bancos
Clientes
Mercancias
IVA trasladado
IVA P DE TRASLADAR
*Venta de mercancias
4 8 DE MARZO DEL 2023
Acredores diversos
Caja
*Pago a los acredores
5 9 DE ABRIL DEL 2023
Caja
Deudores diversos
*Pago por parte de los deudores
6 17 DE JUNIO DEL 2023
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de computo
IVA acreditable pendiente
IVA acreditable
Bancos
*Compra de escritorio y computadora
7 24 DE AGOSTO DEL 2023
Bancos
Clientes
*Abono por parte de clientes
8 31 DE OCTUBRE DEL 2023
Proveedores
Bancos
*Pago a los proveedores
9 25 DE NOVIEMBRE DEL 2023
Acreedores hipotecarios
Bancos
*Abono a la hipoteca
10 23 DE DICIEMBRE DEL 2023
Edificios
IVA ACREDITABLE
IVA P DE ACREEDITAR
Caja
ACREEDORES diversos
DEBE HABER
20,000
15,000
55,000
25,000
7,000
15,000
6,000
60,000
7,500
33,500
12,000
1,920
13,920
12,760
12,760
22,000
1,760
1,760
3,000
3,000
5,000
5,000
7,000
8,000
1,280
1,120
8,120
9,280
15,000
15,000
11,000
11,000
10,000
10,000
431,034.48
828
68,137.94
6,000
247,000
247,000
$722,840.00 $ 722,840.00
CAJA BANCOS
1 20,000 3,000 4 1 15,000 13,920 2 1
5 5,000 6,000 10 3 12,760 8,120 6 2
25,000 9,000 7 15,000 11,000 8
16,000 10,000 9
42,760 43,040
280
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

8 11,000 15,000 1 4 3,000 6,000 1 9
4,000 247,000 10
3,000 253,000
250,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

6 7,000 6 8,000
MERCANCIAS CLIENTES DEUDORES DIVERSOS
55,000 22,000 3 1 25,000 15,000 3 1 7,000
12,000 2 12,760
67,000 22,000 37,760 15,000
45,000 22,760
HIPOTECAS IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

10,000 60,000 1 7,500 1
50,000
DOC X PAGAR EDIFICIOS IVA P DE ACREDITAR

9,280 6 10 431,034.48 6 1,280
247,000 10 10 68,137.94
256,280 69,417.94
EUDORES DIVERSOS IVA ACREDITABLE
5,000 5 1 1,920
2,000 6 1,120
10 827.58
3,867.58
CAPITAL SOCIAL IVA TRASLADADO

33,500 1 1,760 3
VA P DE ACREDITAR
LA NORTEÑA S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS
Folio Cuentas DEUDOR
1101.1 Caja $ 25,000.00
1102.2 Bancos $ 42,760.00
1120.1 Clientes $ 37,760.00
1120.2 Deudores diversos $ 7,000.00
1120.4 IVA acreditable $ 3,867.58
1120.5 IVA P. acreditar $ 69,417.94
1120.6 Mercancia $ 67,000.00
1210.1 Edificios $ 431,034.48
1210.3 Mobiliario y equipo de oficina $ 7,000.00
1210.4 Equipo de computo $ 8,000.00
2101 Proveedores $ 11,000.00
2102 Acredores diversos $ 3,000.00
2103 Documentos por pagar
2104 Impuestos por pagar
2105 IVA trasladado
2106 IVA P. trasladar
21203 Acreedores hipotecarios $ 10,000.00
Capital social
SUMA IGUALES $722,840.00
NORTEÑA S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS SALDO
ACREEDOR Deudor Acreedor
$ 9,000.00 $ 16,000.00
$ 43,040.00 $ 280.00
$ 15,000.00 $ 22,760.00
$ 5,000.00 $ 2,000.00
$ 3,867.58
$ 69,417.94
$ 22,000.00 $ 45,000.00
$ 431,034.48
$ 7,000.00
$ 8,000.00
$ 15,000.00 $ 4,000.00
$ 253,000.00 $ 250,000.00
$ 256,280.00 $ 256,280.00
$ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 1,760.00 $ 1,760.00
$ 1,760.00 $ 1,760.00
$ 60,000.00 $ 50,000.00
$ 33,500.00 $ 33,500.00
$722,840.00 $605,080.00 $605,080.00
Se constituye la empresa “Casa Señorial”, S. A., con los siguientes datos:
Dinero en efectivo $ 25,000; Dinero en el banco $ 75,000; Mercancías $ 350,000; Mobiliario $ 45,000;
reparto $ 100,000; Equipo de cómputo $ 10,000
Durante su primer mes de actividades, realizó las siguientes operaciones:
1.- Compró mercancías al contado, por $ 10,000 mas IVA, los cuales pagó con cheque.
2.- Compró a crédito una computadora con valor de $ 17,850 mas IVA.
3.- Compró otras mercancías a crédito, por $ 30,000 mas IVA.
4.- Pagó con un cheque por $ 575 mas IVA la compra de varios artículos de papelería.
5.- Se vendió mercancías por $50,000 mas IVA las cuales nos pagaron: 50 % con varios cheques y por la
otorgó crédito sin garantía documental.
6.- Compró dos escritorios y dos sillas secretariales con valor de $11,500 mas IVA los cuales, pagó de la
forma: 50 % a crédito y 50 % se cubrió con un cheque.
7.- Vendió una camioneta usada, a su valor en libros, por $25,000 de los cuales recibió el 20 % en efecti
cheque y por el saldo, le firmaron tres pagarés con vencimientos a 30, 60 y 90días.
8.- Otorgó un préstamo en efectivo a un empleado. por $ 2,000 Mismo que pagará en 4 quincenas.
9.- Aceptó el Ingreso de un nuevo socio, quien aportó: $50,000 en efectivo y $100,000 en mercancías.
10.- Pagó en efectivo, gastos de instalación del equipo de cómputo, por $ 2,500 mas IVA
os:
s $ 350,000; Mobiliario $ 45,000; Equipo de
nes:
pagó con cheque.
A.
os de papelería.
: 50 % con varios cheques y por la diferencia,
500 mas IVA los cuales, pagó de la siguiente
los cuales recibió el 20 % en efectivo; 20 % con un

, 60 y 90días.
mo que pagará en 4 quincenas.
ectivo y $100,000 en mercancías.
or $ 2,500 mas IVA
"LA CASA SEÑORIAL" S.A.
LIBRO DIARIO
No REF
6
7
10
"LA CASA SEÑORIAL" S.A.
LIBRO DIARIO
CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

1 DE ENERO DEL 2010
CAJA $ 25,000.00
BANCOS $ 75,000.00
MERCANCIAS $ 350,000.00
MOBILIARIO $ 45,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 10,000.00
CAPITAL SOCIAL
1 DE ENERO DEL 2010
IVA ACREDITABLE $ 1,600.00
BANCOS
*Compra de mercancia
2 DE ENERO DEL 2010
EQUIPO DE COMPUTO $ 17,850.00
IVA P DE ACREDITAR $ 2,856.00
ACREEDORES DIVERSOS
*Compra de mercancia a credito
3 DE ENERO DEL 2010
IVA P DE ACREDITAR $ 4,800.00
PROVEEDORES DIVERSOS
*Compra de mercancia a credito
4 DE ENERO DEL 2010
PAPELERIA Y UTILES $ 575.00
IVA ACREDITABLE $ 92.00
BANCOS
*Compra de papeleria y utiles
5 DE ENERO DEL 2010
BANCOS $ 29,000.00
CLIENTES $ 29,000.00
MERCANCIAS
IVA P DE TRASLADAR
IVA TRASLADADO
*Venta de mercancia a credito y contado
6 DE ENERO DEL 2010
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 11,500.00
IVA P DE ACREDITAR $ 920.00
BANCOS
ACREDEDORES DIVERSOS
*Compra de mobiliario la mitad se pago con cheque y acredito
18 DE ENERO DEL 2010
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 5,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 15,000.00
IVA TRASLADADO
IVA P DE TRASLADAR
*Venta de camioneta usada

FUNCIONARIOS Y EMPELADOS $ 2,000.00
CAJA
*Prestamo al personal
CAJA $ 50,000.00
APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL
*Ingreso de nuevo socio
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,500.00
CAJA
PAGO DE INSTALACION DE EQUIPO
$ 924,013.00
HABER
$ 605,000.00
$ 11,600.00
$ 20,706.00
$ 34,800.00
$ 667.00
$ 50,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 6,670.00
$ 6,670.00
$ 21,552.00
$ 1,379.00
$ 2,069.00
$ 2,000.00
$ 150,000.00
$ 2,900.00
$ 924,013.00
"CASA SEÑORIAL S.A."
MAYOR
CAJA BANCOS
0 25000 2000 8 0 75000 1 0
7 5000 2900 11 5 29000 4 1
9 50000 7 5000 6 3
80000 4900 109000 9
75100
CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

5 29,000 7 15000 8
29,000 15000
GASTOS DE ADMINISTRACION APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL

2,500 150,000 9
MERCANCIAS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE
350000 50,000 5 0 45,000 0 100000 21552 7
10000 6 11,500 78448
30000 56,500
100000
490000 50,000
440,000
FUNCIONARIOS Y EMPELADOS IVA P TRASLADAR IVA TRASLADADO

2000 4000 5 4000 5
2000 2069 7 1379 7
6069 5379
EQUIPO DE COMPUTO IVA ACREDITABLE PAPELERIA Y UTILES
0 10000 1 1600 4 575
2 17,850 4 92 575
27850 6 920
11 400
3012
PROVEEDORES ACREEDORES DIV CAPITAL SOCIAL

34800 3 20706 2 605000
34800 6670 6
27376 605000
0
9
CASA SEÑORIAL S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS
Nombre de lasCuentas Debe Haber
Caja $ 80,000.00 $ 4,900.00
Bancos $ 109,000.00 $ 18,937.00
Mercancias $ 490,000.00 $ 50,000.00
Mobiliario y equipo de oficinas $ 56,500.00
Equipo de transporte $ 100,000.00 $ 21,552.00
Equipo de computo $ 27,850.00
IVA acreditable $ 3,012.00
IVA P. acreditar $ 8,576.00
Papeleria y utiles $ 575.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,500.00
Clientes $ 29,000.00
Documentos por cobrar $ 15,000.00
funcionarios y empleados $ 2,000.00
IVA P. trasladar $ 6,069.00
Capital social $ 605,000.00
Aortaciones para capital social $ 150,000.00
SUMAS IGUALES $ 924,013.00 $ 924,013.00
CASA SEÑORIAL S.A.
BALANZA
SALDO
Deudor Acreedor
$ 75,100.00
$ 90,063.00
$ 440,000.00
$ 56,500.00
$ 78,448.00
$ 27,850.00
$ 3,012.00
$ 8,576.00
$ 575.00
$ 2,500.00
$ 29,000.00
$ 15,000.00
$ 2,000.00
$ 6,069.00
$ 5,379.00
$ 34,800.00
$ 27,376.00
$ 605,000.00
$ 150,000.00
$ 828,624.00 $ 828,624.00
1)El día 1 de febrero se inicia la empresa Químicos, SA con un capital aportado de $1,975,000 de los cu
corresponden a mercancías; $500,000 a cuenta bancaria, $25,000 en efectivo y $150,000 con equipo d
2)El día 3 de febrero la empresa paga con cheque $20,000 más IVA por los gastos notariales relativos a
de la empresa.
3)El día 5 de febrero se vende mercancía en $750,000 mas IVA de los cuales el 30% se paga con cheque
queda a deber el cliente.
4)El día 6 de febrero se asegura la empresa, pagando una prima anual de $15,000 más IVA con cheque
5)El día 8 de febrero se compra mercancía por $195,000 mas IVA pagan en de contado el 60% y por el
documentos.
6)El día 10 de febrero se vende mercancías por $175,000 mas IVA de los cuales el 65% queda a deber e
resto se firman documentos.
7)El día 13 de febrero se pagan con cheque comisiones a los vendedores por 5,000 mas IVA
8)El día 15 de febrero se pagan con cheque sueldos por 165,000; 50% al personal administrativo y res
9)El día 20 de febrero se pagan $10,000 mas IVA con cheque por concepto de rentas anticipadas corre
meses.
10)Se compra equipo de oficina por $105,000 mas IVA el cual se paga 40% con cheque y el resto se que
operación se efectuó el 21 de febrero.
11)El cliente paga $325,000 por la mercancía que se le vendió, el día 22 de febrero
12) El día 24 de febrero Se cobraron documentos derivados de las ventas efectuadas en la operación 6
importe .
13)El día 25 de febrero se pagan con cheque $75,000 por documentos firmados para la compra de mer
14)El día 27 de febrero se pagan $63,000 con cheque a la empresa que nos vendió el equipo de oficina
15)El día 28 de febrero se hace un préstamo por $30,000 al director de ventas de la empresa.
Con base en las operaciones que realizó la empresa, se pide:
a) Registrar las operaciones en asientos de diario
b) Pasar a Mayor
c) Elaborar balanza de comprobación
aportado de $1,975,000 de los cuales $1,300,000
efectivo y $150,000 con equipo de transporte.
or los gastos notariales relativos a la constitución
cuales el 30% se paga con cheque y el resto lo
l de $15,000 más IVA con cheque.

an en de contado el 60% y por el resto se firman
los cuales el 65% queda a deber el cliente y por el
res por 5,000 mas IVA

% al personal administrativo y resto de ventas.
cepto de rentas anticipadas correspondientes a 10
40% con cheque y el resto se queda a deber, la
22 de febrero
ntas efectuadas en la operación 6, depositando el
s firmados para la compra de mercancías.

ue nos vendió el equipo de oficina.
de ventas de la empresa.
QUIMICOS S.A.
LIBRO DIARIO
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL

CAJA
BANCOS
MERCANCIA
EQUIPO DE TRANSPORTES
CAPITAL SOCIAL
GASTOS DE CONSTITUCION
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*Pago de gastos notariales
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIA
IVA TRASLADADO
IVA P TRASLADAR
*Venta de mercancia credito y contado
PRIMAS, SEGUROS Y FINANZAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*Seguro de la empresa
MERCANCIA
IVA ACREDITABLE
IVA P ACREDITAR
DOC X PAGAR
BANCOS
*Compra de mercancia credito y contado
CLIENTES
DOC X COBRAR
MERCANCIAS
IVA P TRASLADAR
*Venta de mercancia credito
GASTOS DE VENTAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*Pago de comision
GASTOS DE VENTAS
GASTO DE ADMINISTRACION
BANCOS
*Pago de sueldos
IVA ACREDITABLE
BANCOS
*Pago de rentas por anticipado
MOB Y EQUIPO DE OFICINA
IVA ACREDITABLE
IVA P ACREDITAR
BANCOS
ACREEDORES DIVERSOS
*Compra de mobiliario de oficina
BANCOS
MERCANCIA
IVA TRASLADADO
*Venta de mercancia a cliente
BANCOS
DOC X COBRAR
*Cobro de documentos por cobrar
DOC X PAGAR
BANCOS
*Pago de documentos por mercancia
ACREEDORES DIVERSOS
BANCOS
*Pago de equipo de oficina
BANCOS
*Prestamo a personal
DEBE HABER
$ 25,000.00
$ 500,000.00
$ 1,300,000.00
$ 150,000.00
$ 1,975,000.00
$ 20,000.00
$ 3,200.00
$ 23,200.00
$ 261,000.00
$ 609,000.00
$ 750,000.00
$ 36,000.00
$ 84,000.00
$ 15,000.00
$ 2,400.00
$ 17,400.00
$ 195,000.00
$ 18,720.00
$ 12,480.00
$ 90,480.00
$ 135,720.00
$ 131,950.00
$ 71,050.00
$ 175,000.00
$ 28,000.00
$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00
$ 82,500.00
$ 82,500.00
$ 165,000.00
$ 100,000.00
$ 16,000.00
$ 116,000.00
$ 105,000.00
$ 6,720.00
$ 10,080.00
$ 48,720.00
$ 73,080.00
$ 325,000.00
$ 264,680.00
$ 60,320.00
$ 71,050.00
$ 71,050.00
$ 75,000.00
$ 75,000.00
$ 63,000.00
$ 63,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
4,287,450 4,287,450
QUIMICOS S.A.
MAYOR
MAYOR
CAJA BANCOS
1 $ 25,000.00 1 $ 500,000.00 $ 23,200.00
$ 25,000.00 3 $ 261,000.00 $ 17,400.00
11 $ 325,000.00 $ 135,720.00
12 $ 71,050.00 $ 5,800.00
$ 165,000.00
$ 116,000.00
$ 48,720.00
$ 75,000.00
$ 63,000.00
$ 30,000.00
IVA TRASLADADO $ 1,157,050.00 $ 679,840.00
$ 36,000.00 3 $ 477,210.00
$ 60,320.00 11
$ 96,320.00
RENTAS PAG POR ANTICI MOB Y EQUP DE OFICINA

9 $ 100,000.00 10 $ 105,000.00
$ 100,000.00 $ 105,000.00
MERCANCIA EQUIPO DE TRANSPOPRTE
2 1$ 1,300,000.00 $ 750,000.00 3 1 $ 150,000.00
4 5 $ 195,000.00 $ 175,000.00 6 $ 150,000.00
5 $ 264,680.00 11
7 $ 1,495,000.00 $ 1,189,680.00
8 $ 305,320.00
9
10
13
14
15
IVA P ACREDITAR
5 $ 12,480.00
10 $ 10,080.00
$ 22,560.00
ACREEDORES D IVA P TRASLADAR

14 $ 63,000.00 $ 73,080.00 10
$ 10,080.00
UIPO DE TRANSPOPRTE CAPITAL SOCIAL GASTOS DE CONSTITUCION
$ 1,975,000.00 1 2 $ 20,000.00
$ 1,975,000.00 $ 20,000.00
IVA P ACREDITAR DOC X PAGAR DOC X COB

13 $ 75,000.00 $ 90,480.00 5 6 $ 71,050.00
$ 15,480.00
IVA P TRASLADAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRIMAS, SEGUROS

$ 84,000.00 3 15 $ 30,000.00 4 $ 15,000.00
$ 28,000.00 6 $ 30,000.00 $ 15,000.00
$ 112,000.00
TOS DE CONSTITUCION IVA ACREDITABLE
2 $ 3,200.00 3
4 $ 2,400.00 6
5 $ 18,720.00
7 $ 800.00
9 $ 16,000.00
10 $ 6,720.00
$ 47,840.00
DOC X COB GASTOS DE VENTAS

$ 71,050.00 12 7 $ 5,000.00 8
8$ 82,500.00
$ 87,500.00
PRIMAS, SEGUROS
CLIENTES
$ 609,000.00
$ 131,950.00
$ 740,950.00
GASTOS DE ADMINISTRTACION
$ 82,500.00
$ 82,500.00
QUIMICOS S.A.
BALANZA
MOVIMIENTOS
Nombre de las Cuentas Debe
Caja 25,000
Bancos 1,157,050
Mercancias 1,495,000
Mobiliario y equipo de oficinas 105,000
Equipo de transporte 150,000
Primas y seguros 15,000
Rentas pag x anticipado 100,000
IVA acreditable 47,840
IVA P. acreditar 22,560
GASTOS DE ADMINISTRACION 82,500
Gasto de ventas 87,500
Gastos de constitucion 20,000
Clientes 740,950
Documentos por cobrar 71,050
funcionarios y empleados 30,000
Documentos por pagar 75,000
IVA TRASLADADO
IVA P. trasladar
ACREEDORES DIVERSOS 63,000
Capital social
SUMAS IGUALES 4,287,450
IMICOS S.A.
BALANZA
OVIMIENTOS SALDO
Haber Deudor Acreedor
25,000
679,840 477,210
1,189,680 305,320
105,000
150,000
15,000
100,000
47,840
22,560
82,500
87,500
20,000
740,950
71,050
30,000
90,480 15,480
96,320 96,320
112,000 112,000
73,080 10,080
1,975,000 1,975,000
4,287,450 2,208,880 2,208,880
DURANTE EL MES SE REALIZAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
1 VENTA DE CONTADO DEPOSITANDO EN LA CUENTA CITIBANAMEX. 145,000.00 MÁS IVA
2 COBRO A LA COMERCIAL, RECIBIENDO UN CHEQUE QUE SE DEPOSITÓ EN BBVA. 21,000.00.
3 PAGO DE PARTE DEL ADEUDO A LA ESTRELLA, S. A DE C.V., ENTREGANDO UN CHEQUE DE CITIBANAM
4,700.00
4 VENTA A CRÉDITO A LA CONSENTIDA. 52,900.00 IVA INCLUIDO
5 SE OTORGÓ PRÉSTAMO AL EMPLEADO JAVIER GODÍNEZ DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS ENTREGÁN
CHEQUE DE CITIBANAMEX POR 4,000.00
6 SE ENVÍA POR ESTAFETA PRODUCTOS DE PROMOCIÓN A LA CIUDAD DE MÉXICO, PAGANDO EN EFEC
MÁS IVA
7 SE COMPRA MERCANCÍA A CRÉDITO A COMINTER, S.A. 34,850.00 MÁS IVA
8 PAGO DE LA NÓMINA POR: 18,000 (25% CORRESPONDIENTE AL DEPTO. DE VENTAS Y 75% DEPTO. DE
REALIZA TRASFERENCIA BANCARIA DE BBVA.
9 SE COMPRA A MAVESTAR, S.A. DE C.V. 96,000.00 MÁS IVA PAGANDO CON CHEQUE DE CITIBANAMEX
DIFERENCIA A CRÉDITO.
10 PAGO A CFE POR 4,123.00 IVA INCLUÍDO DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA, EL 40% CORRESPONDE AL DEP
LA DIFERENCIA A ADMINISTRACIÓN. EL PAGO SE EFECTÚA CON CHEQUE DE CITIBANAMEX.
11 SE PAGA CON TRANSFERENCIA DE BBVA SUELDO AL CONTADOR POR 12,000.00
12 VENTA DE CONTADO RECIBIENDO UNA TRANSFERENCIA A CITIBANAMEX. 45,130.00 MÁS IVA
13 COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE A GOMSA AUTOMOTRIZ POR 165,000.00 MÁS IVA PAGANDO
DE CITIBANAMEX 65,000.00 LA DIFERENCIA A CRÉDITO
14 VENTA DE CONTADO RECIBIENDO UNA TRANSFERENCIA A BANAMEX. 39,742.00 MÁS IVA
15 COMPRA DE CONTADO PAGANDO CON TRANSFERENCIA DE BANAMEX. 7,830.00 MÁS IVA
16 SE ADQUIERE PAPELERÍA PARA DEPARTAMENTO DE VENTAS, PAGANDO CON EFECTIVO. 1,480.00 IV
17 CITI BANAMEX COBRO UNA COMISIÓN POR MANEJO DE CUENTA DE 750.00 IVA INCLUIDO
REALIZAR LOS REGISTROS EN DIARIO
LLEVAR A CABO LOS PASES A MAYOR
ELABORAR BALANZA DE COMPROBACIÓN
145,000.00 MÁS IVA
TÓ EN BBVA. 21,000.00.
ANDO UN CHEQUE DE CITIBANAMEX. POR
TAMENTO DE VENTAS ENTREGÁNDOLE UN
D DE MÉXICO, PAGANDO EN EFECTIVO, 800.00
MÁS IVA
PTO. DE VENTAS Y 75% DEPTO. DE ADMÓN.) SE
O CON CHEQUE DE CITIBANAMEX 36,000.00 LA
A, EL 40% CORRESPONDE AL DEPTO. DE VENTAS Y

UE DE CITIBANAMEX.
OR 12,000.00
NAMEX. 45,130.00 MÁS IVA
R 165,000.00 MÁS IVA PAGANDO CON CHEQUE
MEX. 39,742.00 MÁS IVA

MEX. 7,830.00 MÁS IVA
ANDO CON EFECTIVO. 1,480.00 IVA INCLUIDO
DE 750.00 IVA INCLUIDO
DIARIO "LA CONFUSIÓN"
1 DE ENERO - 18 DE ENERO 2024
NO. REF CUENTAS/CONCEPTO

0 1 DE ENERO DE 20XX
CAJA
BANCOS
BBVA
CITIBANAMEX
CLIENTES
JUAN SOTO
PEDRO PARAMO
JOSE EL SOÑADOR
LA COMERCIAL, S.A.
ERNESTO ZOSO
ZOILA BACA
MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE
TERRENOS
EDIFICIOS
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
GASTOS DE INTALACION
PROVEEDORES
SUNDAY, S.A. DE C.V
ESTRELLA DEL NORTE, S.A. DE C.V.
MAVESTAR, S.A. DE C.V.
BBVA
IVA TRASLADADO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (REA)
*ASIENTO DE APERTURA
BANCOS
CITIBANAMEX
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*SE VENDIERON MERCANCIAS POR CHEQUE
BANCOS
BBVA
CLIENTES
LA COMERCIAL, S.A.
IVA trasladado
*SE COBRO A UN CLIENTE DEPOSITANDO EN
BANCOS
PROVEEDORES
ESTRELLA DEL NORTE, S.A. DE C.V.
IVA acreditable
BANCOS
CITIBANAMEX
*SE PAGO LA DEUDA A UN PROVEEDOR
CLIENTES
LA CONSENTIDA.
MERCANCIAS
*VENTA DE MERCANCIA A CREDITO
JAVIER GODINEZ
BANCOS
CITIBANAMEX
*SE HIZO UN PRESTAMO A UN EMPLEADO
GASTOS DE VENTA
ESTAFETA
IVA ACREDITABLE
CAJA
*SE PAGO EL ENVIO DE UN PAQUETE CON
EFECTIVO
MERCANCIAS
PROVEEDORES
COMINTER, S.A.
*SE COMPORARON MERCANCIA A CREDITO
GASTOS DE VENTA
BANCO
BBVA
*SE PAGARON SUELDOS
MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
BANAMEX
PROVEEDORES
MAVESTAR, S.A. DE C.V.
*SE COMPRO MERCANCIA CON CHEQUE Y CREDITO
GASTOS DE VENTA
CFE
CFE
IVA ACREDITABLE
BANCOS
CITIBANAMEX
*SE PAGO A CFE CON CHEQUE
EL CONTADOR
BANCOS
BBVA
*SE PAGO AL CONTADOR CON TRANSFERENCIA
BANCOS
CITIBANAMEX
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*VENDIMOS MERCANCIA CON TRANSFERENCIA
IVA ACREDITABLE
BANCOS
CITIBANAMEX
ACREEDORES DIVERSOS
GOMSA AUTOMOTRIZ
*SE COMPRO EQUIPO DE TRANSPORTE CON
CHEQUE Y CREDITO
BANCOS
CITIBANAMEX
IVA TRASLADADO
MERCANCIAS
*VENTA POR TRANSFERENCIA
MERCANCIAS
IVA ACREDITABLE
BANCOS
CITIBANAMEX
*SE COMPRO CON TRANSFERENCIA
GASTOS DE VENTA
IVA ACREDITABLE
CAJA
*SE COMPRO PAPELERIA CON EFECTIVO
Resultado integral de financiamiento (RIF)
Comisiones bancarias
IVA ACREDITABLE
BANCOS
CITIBANAMEX
*COBRO POR MANEJO DE CUENTA
A CONFUSIÓN"
18 DE ENERO 2024
PARCIAL DEBE HABER
$ 75,000.00
$ 279,419.65
$ 79,120.00
$ 200,299.65
$ 37,200.00
$ 5,700.00
$ 2,950.00
$ 7,550.00
$ 21,000.00
$ 9,000.00
$ 5,000.00
$ 4,000.00
$ 229,520.00
$ 5,920.69
$ 5,920.69
$ 70,000.00
$ 185,000.00
$ 29,000.00
$ 25,000.00
$ 36,000.00
$ 85,850.00
$ 41,350.00
$ 24,700.00
$ 19,800.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 2,565.52
$ 2,565.51
$ 700,000.00
$ 3,800.00
$ 142,200.00
$ 168,200.00
$ 168,200.00
$ 23,200.00
$ 145,000.00
$ 21,000.00
$ 21,000.00
$ 2,896.00
$ 21,000.00
$ 21,000.00
$ 2,896.00
$ 4,700.00
$ 4,700.00
$ 648.28
$ 4,700.00
$ 4,700.00
$ 648.28
$ 52,900.00
$ 52,900.00
$ 7,296.55
$ 45,603.45
$ 52,900.00 $ 52,900.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 4,000.00
$ 800.00
$ 800.00
$ 128.00
$ 928.00
$ 34,850.00
$ 5,576.00
$ 40,426.00
$ 40,426.00
$ 4,500.00
$ 13,500.00
$ 18,000.00
$ 18,000.00
$ 96,000.00
$ 4,965.52
$ 10,394.48
$ 36,000.00
$ 36,000.00
$ 75,360.00
$ 1,421.72
$ 1,421.72
$ 2,132.92
$ 2,132.92
$ 568.68
$ 4,123.00
$ 4,123.00
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 52,350.80
$ 52,350.80
$ 7,220.80
$ 45,130.00
$ 165,000.00
$ 8,965.52
$ 17,434.48
$ 65,000.00
$ 65,000.00
$ 126,400.00
$ 126,400.00
$ 46,100.72
46.100.72
$ 6,358.72 $ 6,358.72
$ 39,742.00
$ 7,830.00
$ 1,252.80
$ 9,082.80
$ 9,082.80
$ 1,275.87
$ 204.13
$ 1,480.00
$ 646.55
$ 646.55
$ 103.45
$ 750.00
$ 750.00
$ 1,782,226.95 $ 1,782,226.63
$ 75,360.00
$111,360.00
$111,360.00
$ 51,360.00 -$ 44,640.00
$ 46.10
LA CONFUNSION
MAYOR
CAJA BANCOS
0 $ 75,000.00 $ 928.00 6 0 $ 279,419.65
$ 1,480.00 16 1 $ 168,200.00
2 $ 21,000.00
12 $ 52,350.80
$ 75,000.00 $ 2,408.00 14 $ 46,100.72
EDIFICIOS
0 $ 185,000.00
$ 567,071.17
$ 185,000.00
EQUIPO DE OFICINA
0 $ 29,000.00
$ 29,000.00
PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

3 $ 4,700.00 $ 85,850.00 0
$ 40,426.00 7
$ 75,360.00 9
$ 4,700.00 $ 201,636.00
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (REA) FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

$ 142,200.00 0 5 $ 4,000.00
$ 142,200.00
$ 4,000.00
ACREEDORES DIVERSOS GASTOS DE INSTALACION
13 $ 126,400.00 0 $ 36,000.00
$ 126,400.56 $ 36,000.00
BANCOS CLIENTES DOC POR COBRAR
$ 4,700.00 3 0 $ 37,200.00 $ 21,000.00 2 0 $ 9,000.00
$ 4,000.00 5 4 $ 52,900.00
$ 18,000.00 8
$ 36,000.00 9
$ 4,123.00 10 $ 90,100.00 $ 21,000.00 $ 9,000.00
$ 12,000.00 11
$ 65,000.00 13
$ 9,082.80 15
$ 750.00 17
$ 153,655.80
EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

0 $ 25,000.00
$ 25,000.00
UMENTOS POR PAGAR IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO PENDIENTE

$ 50,000.00 0 $ 2,565.52 0
$ 23,200.00 1
$ 7,220.80 12
$ 50,000.00 $ 6,358.52 14
$ 2,896.00 2
$ 42,240.84
ONARIOS Y EMPLEADOS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

6 $ 800.00 8 $ 13,500.00
8 $ 4,500.00 10 $ 2,132.92
10 $ 1,421.72 11 $ 12,000.00
16 $ 1,275.87 17 $ 646.56
$ 7,997.59 $ 28,279.48
STOS DE INSTALACION RIF
17 $ 646.55
DOC POR COBRAR MERCANCIAS
0 $ 229,520.00 $ 145,000.00 1 0
7 $ 34,850.00 $ 45,603.45 4 6
9 $ 96,000.00 $ 45,130.00 12 9
15 $ 7,830.00 $ 39,742.00 14 10
$ 368,200.00 $ 275,475.45 13
15
16
17
3

0 $ 5,920.69 $ 648.28
7 $ 5,576.00
9 $ 10,394.48
13 $ 17,434.48
$ 39,325.65
TRASLADADO PENDIENTE CAPITAL SOCIAL

$ 2,565.51 0 $ 700,000.00 0
$ 7,296.55 4
$ 2,896.00 2
$ 12,758.06 $ 700,000.00
TOS DE ADMINISTRACION TERRENOS

0 $ 70,000.00 13
$ 70,000.00
IVA ACREDITABLE
$ 5,920.69
$ 128.00
$ 4,965.52
$ 568.68
$ 8,965.52
$ 1,252.80
$ 204.13
$ 103.45
$ 648.28
$ 22,757.07
RESERVA LEGAL
$ 3,800.00 0
$ 3,800.00
$ 165,000.00
$ 165,000.00
LA CONFUSION S.A
Balanza de resultados
Movimientos Saldos
Nombre de cuentas
Deudor Acreedor Deudor
Caja $ 75,000.00 $ 2,408.00 $ 72,592.00
Bancos $ 567,071.17 $ 153,655.80 $ 413,415.37
Clientes $ 90,100.00 $ 21,000.00 $ 69,100.00
Documentos por cobrar $ 9,000.00 $ 9,000.00
Funcionarios y empleados $ 4,000.00 $ 4,000.00
IVA acreditable $ 22,757.07 $ 22,757.07
IVA acreditable pendiente $ 39,325.65 $ 648.28 $ 38,677.37
Mercancias $ 368,200.00 $ 275,475.45 $ 92,724.55
Terrenos $ 70,000.00 $ 70,000.00
Edificios $ 185,000.00 $ 185,000.00
Equipo de oficina $ 29,000.00 $ 29,000.00
Gastos de instalacion $ 36,000.00 $ 36,000.00
Equipo de transporte $ 165,000.00 $ 165,000.00
Equipo de computo $ 25,000.00 $ 25,000.00
Proveedores $ 4,700.00 $ 201,636.00
Documentos por pagar $ 50,000.00
Acreedores diversos $ 126,400.56
IVA trasladado $ 42,240.84
IVA trasladado pendiente $ 12,758.06
Reserva legal $ 3,800.00
Gastos de venta $ 7,997.59 $ 7,997.59
Gastos de administracion $ 28,279.48 $ 28,279.48
RIF $ 646.55 $ 646.55
Resultado del ejercicio anterior $ 142,200.00
SUMAS IGUALES $ 1,727,077.51 $ 1,732,222.99 $ 1,269,189.98
Saldos
Acreedor
$ 196,936.00
$ 50,000.00
$ 126,400.56
$ 42,240.84
$ 12,758.06
$ 700,000.00
$ 3,800.00
$ 142,200.00
$ 1,274,335.46
EJERCICIO 7
1. Iniciamos un negocio (dos accionistas) con $ $500,000 depositados en una cuenta de cheques y $10,000 en
2. Compramos mercancías por $100 000, mas IVA; 50% al contado y 50% a crédito.
3. Compramos muebles y enseres por $10 000, mas IVA ;50% al contado, 25% a crédito abierto y 25% con doc
4. Vendemos mercancías en $60 000 mas IVA; 40% al contado y 60% a crédito.
5. Concedemos un préstamo por $2 000 en efectivo
6. Pagamos con cheque propaganda y publicidad de artículos que serán lanzados al mercado en el próximo pe
IVA.
7. Compramos a crédito un edificio con costo de $860 000, pagando $30 000 a la inmobiliaria que intervino e
otros conceptos; se dejaron las escrituras en garantía
8. Compramos un terreno en $200 000, 60% al contado, 20% a crédito abierto y por el resto firmamos un pag
9. Compramos papelería y útiles por $24 000 a crédito.
10. Pagamos a proveedores $50 000 con cheque más IVA.
11. Los clientes nos pagan $30 000, más IVA mediante transferencia bancaria.
12. Los gastos del departamento de ventas por $13 400 mas IVA quedan pendientes de pago.
13. Se devengan $7 000 de papelería y útiles, de lo cual corresponde 50% al departamento de ventas y 50% al
14. Se devengó el 50% de la publicidad.
15. Se envía a los proveedores un cheque por $30, 000 a cuenta de futuras compras de mercancías.
16. Recibimos de los clientes $80 000 a cuenta de futuras ventas de mercancías.
17. Se hicieron cobros con cheque por $25 000 correspondientes a rentas de una parte del edificio que se tiene
Ud determine el nombre de la empresa, fechas, etc.
Registre en Diario, pase a mayor y elabore la balanza de comprobación
una cuenta de cheques y $10,000 en efectivo
a crédito.
25% a crédito abierto y 25% con documentos.
édito.
anzados al mercado en el próximo periodo contable por $11 000 mas
000 a la inmobiliaria que intervino en la operación y $20 000 por
ierto y por el resto firmamos un pagaré.
ria.
endientes de pago.
al departamento de ventas y 50% al de administración.
compras de mercancías.
ncías.
de una parte del edificio que se tiene alquilado.
No. REF Cuentas/Conceptos
1 1 DE ENERO 200X
Caja
Bancos
Capital social
*Inicio el negocio
2 2 DE ENERO 200X
Mercancias
IVA acreditable
Bancos
Proveedores
*Se compro mercancia al contado y a credito
3 3 DE ENERO 200X
Muebles y enseres
IVA acreditable
Bancos
Acreedores diversos
*Compramos muebles y enseres, al contado,credito y con
documentos
4 4 DE ENERO 200X
Bancos
Clientes
IVA trasladado
IVA trasladado pendiente
Mercancias
Vendemos mercancia, al contado y credito
5 5 DE ENERO 200X
Deudores diversos
Caja
*Se realiza prestamo en efectivo
6 6 DE ENERO 200X
Propaganda y publicidad
IVA acreditable
Bancos
*Se paga propaganda y publicidad con cheque
7 7 DE ENERO 200X
Edificios
IVA acredtiable
Bancos
Acreedores hipotecarios
*Se compra un edificio, pago a la inmobiliaria y otros conceptos

8 8 DE ENERO 200X
Terreno
Bancos
Acreedores diversos
*Compramos un terreno al contado, credito y pagares
9 9 DE ENERO 200X
Papeleria y utiles
Acreedores diversos
*Compramos papeleria y utiles a credito
10 10 DE ENERO 200X
Proveedores
IVA acreditable
Bancos
*Le pagamos a los proveedores con cheque + IVA
11 11 DE ENERO 200X
Bancos
IVA trasladado
Clientes
IVA trasladado pendiente
*Clientes nos pagan con transferencia bancaria
12 12 DE ENERO 200X
Gastos de ventas
Acreedores diversos
*Queda pendiente los gastos del departamento de ventas
13 13 DE ENERO 200X
Gastos de ventas
Gastos de administracion
Papeleria y utiles
*Se devenga papeleria y utiles
14 14 DE ENERO 200X
Gastos de ventas
Propaganda y publicidad
*Se devengo publicidad
15 15 DE ENERO 200X
Anticipo a proveedores
Bancos
*Se envia cheque para futuras mercancias
16 16 DE ENERO 200X
Bancos
Anticipo de clientes
*Clientes nos pagan futuras mercancias
17 17 DE ENERO 200X
Bancos
IVA trasladado
Otros ingresos
*Se cobran rentas
SALTOS S.A.
Libro Diario
Parcial Debe Haber
$ 10,000.00
$ 500,000.00
$ 510,000.00
$ 100,000.00
$ 8,000.00
$ 8,000.00
$ 58,000.00
$ 58,000.00
$ 10,000.00
$ 800.00
$ 800.00
$ 5,800.00
$ 2,900.00
$ 2,900.00
$ 11,600.00
$ 27,840.00
$ 41,760.00
$ 3,840.00
$ 5,760.00
$ 60,000.00 $ 69,600.00
$ 2,000.00
$ 2,000.00
$ 11,000.00
$ 1,760.00
$ 12,760.00
784,482.76
6,896.55
118,620.69
50,000
860,000
$ 200,000.00
$ 120,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 20,689.66
$ 3,310.34
$ 24,000.00
$ 58,000.00
$ 8,000.00
$ 58,000.00
$ 8,000.00
34,800
4,800
34,800
4,800
$ 13,400.00
$ 2,144.00
$ 15,544.00
$ 3,500.00
$ 3,500.00
$ 7,000.00
$ 5,500.00
$ 5,500.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 25,000.00
$ 3,448.28
$ 21,551.72
$ 2,124,604.00 $ 2,124,604.00
$ 11,600.00
$ 69,600.00
$ 9,600.00
$ 118,620.69
$ 118,620.69
$ 6,896.55
#REF! 910,000.00 910,000
$ 125,517.24
32000
12800
$ 200,000.00
168000
$ 3,310.34
$ 20,689.66
$ 6,896.55
SALTOS S.A
MAYOR
Caja Bancos
1 $ 10,000.00 $ 2,000.00 5 1 $ 500,000.00
$ 8,000.00 4 $ 27,840.00
11 $ 34,800.00
17 $ 25,000.00
16 $ 80,000.00
$ 667,640.00
$ 333,080.00
Proveedores Muebles y enseres

10 $ 58,000.00 $ 58,000.00 2 3 $ 10,000.00
3 $ 10,000.00
$ 58,000.00 $ 58,000.00
IVA trasladado pendiente Deudores diversos

$ 5,760.00 4 5 $ 2,000.00
$ 4,800.00 11
$ 10,560.00
Acreedores hipotecarios Terreno

$ 860,000.00 7 8 $ 200,000.00
$ 860,000.00 $ 200,000.00
Bancos Capital Social Mercancias
$ 58,000.00 2 $ 510,000.00 1 2 $ 100,000.00
$ 5,800.00 3 $ 510,000.00
$ 12,760.00 6 $ 100,000.00
$ 120,000.00 8 $ 40,000.00
$ 58,000.00 10
$ 30,000.00 15
$ 50,000.00 7
$ 334,560.00
Muebles y enseres Papeleria y utiles Documentos por pagar

9 $ 20,689.66 $ 7,000.00 13
$ 13,689.66
Deudores diversos Propaganda y publicidad Edificios

6 $ 11,000.00 $ 5,500.00 14 7 $ 784,482.76
Terreno Gastos de venta Gastos de administracion

12 $ 13,400.00 13 $ 3,500.00
13 $ 3,500.00 $ 3,500.00
14 $ 5,500.00
$ 22,400.00
Mercancias IVA acreditable IVA acreditable pendiente
$ 60,000.00 4 2 $ 8,000.00 2 $ 8,000.00
3 $ 800.00 3 $ 800.00
$ 60,000.00 6 $ 1,760.00 7 $ 118,620.69
10 $ 8,000.00
7 $ 6,896.55 9 $ 3,310.34
$ 25,456.55 12 $ 2,144.00
$ 132,875.03
ocumentos por pagar Clientes IVA trasladado

$ 2,900.00 3 4 $ 41,760.00 $ 34,800.00 11 11 $ 4,800.00
$ 40,000.00 8 $ 6,960.00
$ 42,900.00 $ 4,800.00
Edificios Acreedores diversos Otros ingresos
$ 40,000.00 8
$ 24,000.00 9
$ 15,544.00 12
$ 2,900.00 3
$ 82,444.00
stos de administracion Anticipo a proveedores Anticipo de clientes

15 $ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 8,000.00 10
$ 8,000.00
IVA trasladado
$ 3,840.00 4
$ 3,448.28 17
$ 7,288.28
Otros ingresos
$ 21,551.72 17
$ 21,551.72
Anticipo de clientes
$ 80,000.00 16
$ 80,000.00
Balanza de resultados
Movimientos
Nombre de cuentas
Debe Haber
Caja $ 10,000.00 $ 2,000.00
Bancos $ 667,640.00 $ 334,560.00
Clientes $ 41,760.00 $ 34,800.00
Deudores $ 2,000.00
IVA acreditable $ 25,456.55
IVA acreditable pendiente $ 132,875.03 $ 8,000.00
Mercancia $ 100,000.00 $ 60,000.00
Anticipo a proveedores $ 30,000.00
Papeleria y utiles $ 20,689.66 $ 7,000.00
Propaganda y publicidad $ 11,000.00 $ 5,500.00
Muebles y enseres $ 10,000.00
Terrenos $ 200,000.00
Edificios $ 784,482.76
Proveedores $ 58,000.00 $ 58,000.00
Documentos por pagar $ 42,900.00
Anticipo de clientes $ 80,000.00
Acreedores diversos $ 82,444.00
IVA trasladado $ 4,800.00 $ 7,288.28
IVA trasladado pendiente $ 10,560.00
Acreedores hipotecarios $ 860,000.00
Gastos de venta $ 22,400.00
Gastos de administracion $ 3,500.00
Otros ingresos $ 21,551.72
SUMAS IGUALES $ 2,124,604.00 $ 2,124,604.00
2,124,604
esultados
Saldos
Deudor Acreedor
$ 8,000.00
$ 333,080.00
$ 6,960.00
$ 2,000.00
$ 25,456.55
$ 124,875.03
$ 40,000.00
$ 30,000.00
$ 13,689.66
$ 5,500.00
$ 10,000.00
$ 200,000.00
$ 784,482.76
$ - $ -
$ 42,900.00
$ 80,000.00
$ 82,444.00
$ 2,488.28
$ 10,560.00
$ 860,000.00
$ 510,000.00
$ 22,400.00
$ 3,500.00
$ 21,551.72
$ 1,609,944.00 $ 1,609,944.00

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Ejercicio No.

de cheques el importe del

NO. REF CUENTAS/CONCEPTO PARCIAL

*Pago de una letra de cambio

*Pago de renta de un local

*Pago de cliente con cheque

IVA ACREDITABLE IVA P DE TRASLADAR

CLIENTES IVA TRASLADADO

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS

00,000, mismos que ingresaron a caja.

es de un local para establecer el negocio. La renta

% con cheque, y el resto se quedó a deber.

que repartirá las mercancías.

maron la letra de cambio No. 01.

mos en nuestra cuenta de cheques.

ría y el de administración $1,500.

No.1 Aumento A,P,C(GPO Cuenta

28 mas ACR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

Muebles y enseres Acreedores diversos Mercancias

EDIFICIOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA ACREEDORES HIPOTECARIOS

Mercancias Proveedores EQUIPÓ DE ENTREGA Y REPARTO

OCUMENTOS POR COBRAR PROPAGANDA Y PUBLICIDAD PAPELERIA Y UTILES

CREEDORES HIPOTECARIOS OTROS INGRESOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS

DOCUMENTOS POR PAGAR

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

0. Se depositó a nuestra cuenta

% de contado con cheque; y el resto a

No REF CUENTAS/ CONCEPTOS

IVA ACREDITABLE PENDIENTE IVA ACREDITABLE

CLIENTES EQUIPO DE COMPUTO

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PAPELERIA Y UTILES

IVA TRASLADADO PENDIENTE IVA TRASLADADO PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE REPARTO RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

NTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

No REF CUENTAS/ CONCEPTOS PARCIAL

*VENDIMOS MERCANCIAS MITAD CON

*COMPRAMOS UNA CAMIONETA, MITAD

$ 19,800.00 $ 19,800.00 $ 39,600.00

$ 45,000.00 $ 7,200.00 $ 22,500.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PENDIENTE

CAPITAL SOCIAL CLIENTES

IVA TRASLADADO IVA TRASLADADO PENDIENTE

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

y se pagaron con cheque.

diante transferencia bancaria.

No REF CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO

HIPOTECAS IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

DOC X PAGAR EDIFICIOS IVA P DE ACREDITAR

CAPITAL SOCIAL IVA TRASLADADO

500 mas IVA los cuales, pagó de la siguiente

los cuales recibió el 20 % en efectivo; 20 % con un

CUENTAS/CONCEPTOS PARCIAL DEBE

22 DE ENERO DEL 2010

CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR

GASTOS DE ADMINISTRACION APORTACIONES PARA AUMENTOS DE CAPIRAL