1

CONSOLIDACIÓN BANCARIA GRUPO 10

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

Contabilidad De Función Y Consolidación Bancaria

Los Bancos El Esfuerzo, s.a. y Los Desvelados, S.A forman parte de una consolidación bancaria en la cual el banco
El Esfuerzo, S.A. es el banco controlador, a continuación, se le presenten los saldos al 31/10/2022 de cada uno y
así mismo los movimientos del mes de cada uno para realizar la consolidación de estados financieros.

BANCO DEL BANCO LOS

NOMBRE ESFUERZO, S.A. DESVELADOS, S.A.
SALDO
CAJA 600,000,000.00 270,000,000.00
BANCOS DEL PAÍS 800,000,000.00 360,000,000.00
CHEQUES A COMPENSAR 55,000,000.00 24,750,000.00
EN TÍTULOS-VALORES PARA NEGOCIACIÓN 98,920,400.00 44,514,180.00
EN TÍTULOS-VALORES PARA LA VENTA 83,567,000.00 37,605,150.00
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 356,000.00 160,200.00
VIGENTE 830,000.00 373,500.00
VENCIDA 800,000.00 360,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 6,423,000.00 2,890,350.00
DEUDORES VARIOS 400,000.00 180,000.00
CUENTAS POR LIQUIDAR 200,000.00 90,000.00
INMUEBLES 175,000,000.00 78,750,000.00
MUEBLES 24,715,000.00 11,121,750.00
ACTIVOS INTANGIBLES 16,841,000.00 7,578,450.00
GASTOS ANTICIPADOS 830,000.00 373,500.00
DEPÓSITOS MONETARIOS 854,050,000.00 384,322,500.00
DEPÓSITOS DE AHORRO 6,000,000.00 2,700,000.00
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 8,675,000.00 3,903,750.00
DE INSTITUCIONES FINANCIERAS NACIONALES 100,208,000.00 45,093,600.00
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 26,000.00 11,700.00
OBLIGACIONES EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ÓRDENES DE PAGO
34,500,000.00 15,525,000.00
PRODUCTOS POR SERVICIOS PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 15,385,000.00 6,923,250.00
INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 300,000.00 135,000.00
CAPITAL AUTORIZADO 453,329,800.00 203,998,410.00
OTRAS RESERVAS 44,423,000.00 19,990,350.00
REVALUACIÓN DE INMUEBLES 2,672,000.00 1,202,400.00
GANANCIAS DEL EJERCICIO 20,229,000.00 9,103,050.00
INTERESES 8,985,000.00 4,043,250.00
COMISIONES 400,960,600.00 180,432,270.00
NEGOCIACIÓN DE TÍTULOS-VALORES 500,000.00 225,000.00
COMISIONES POR SERVICIOS DIVERSOS 19,678,000.00 8,855,100.00
OTROS 8,000,000.00 3,600,000.00
DIVIDENDOS 549,000.00 247,050.00
DIVIDENDOS 100,000.00 45,000.00
INTERESES 81,293,000.00 36,581,850.00
COMISIONES POR SERVICIOS 1,784,000.00 802,800.00
REPARACIONES Y MANTENIMIENTO 433,000.00 194,850.00
GASTOS VARIOS 29,409,000.00 13,234,050.00
OTROS 1,769,000.00 796,050.00

Movimientos Banco El Esfuerzo S.A.

 2
CONSOLIDACIÓN BANCARIA GRUPO 10

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

1. Banco El Esfuerzo, S.A. autorizó el 06/11/2022 un Préstamo Fiduciario a la empresa Hoy Es El

Día S.A., la resolución del crédito indica lo siguiente: monto Q. 50,000,000.00 desembolso
07/11/2022 (cheque de caja) la cancelación total se realizó el 30/11/2022 (depósito
monetario) tasa de interés 10% anual.
Se pide registro contable de: autorización, desembolso, cancelación de intereses.
2. El Banco El Esfuerzo S. A. 03/11/22 realizo una Inversión de Q 10,000,000.00, en Títulos Valores para
la venta, pagándose Q 100,000.00 en concepto de Intereses para tal efecto se elaboró Cheque de
Caja. Proceda al registro de la Inversión, pago de intereses por la compra de los valores, registro de
los Productos Financieros por cobrar al 30/11/2022 por Q 200,000.00 y cobro del total de los
intereses del mes. (efectivo)

3. Otro movimiento: con los mismos datos asumir una tasa de interés del 7% anual. Venta de valores
Registre la venta con las variantes siguientes;

3.1 venta de la inversión por Q 10,025,000.00 30/11/22 (Cheque De Caja)

4. Con los mismos datos, asumir que los valores son emitidos por El Esfuerzo S.A.

5. El Banco El Esfuerzo, S.A, El 07/11/2022, adquirió Títulos de Valores para la venta, emitidos por El
Banco Cremas S.A., por valor de Q 40,000,000.00 devengando una tasa de interés del 5% anual.
Con base al Mic, proceda al registro de los intereses por cobrar al 30/11/2022 posteriormente a la
suspensión del mismo por falta de pago, asuma que los intereses son pagados 6 días después de la
suspensión. (cuenta Banco Central)
6. Con los mismos datos, asumir que los Valores son emitidos por El Banco El Esfuerzo. S.A

Otros Movimientos Banco El Esfuerzo S.A.

 El día 01/11/2022 se compran papelería y útiles para oficina por un valor de Q250,000.00 pagado con
cheque de caja.
 El día 02/11/2022 se paga Energía Eléctrica por un valor de Q 80,000.00 pagado con Cheque de Caja.
 El día 03/11/2022 se compran producto para Limpieza de Oficina en la sección de Cuentas Nuevas por
Un valor de Q 150,000.00 pagado con Cheque de Caja.
 El día 04/11/2022 se adquiere Servicio de Alquiler para Arrendamiento de Nueva Sucursal por valor De
Q25,000.00 mensuales se canceló el primer mes.
 El día 30/11/2022 se pagan Sueldos y Salarios correspondientes al mes de noviembre 2022 pagados con
Cheque De Caja: Funcionarios Y Empleados por Q 633,365.00 y Bonificación de 25,000.00
 Banco El Esfuerzo otorgo un Préstamo por Q100,000.00 por Exceso De Liquidez Al Banco Los Desvelados
S.A. El 30/11/2022
 3
CONSOLIDACIÓN BANCARIA GRUPO 10

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

 El 30/11/2022 El saldo de un Cliente de Cartera Vencida por Q100,000.00 que se considera Incobrable
por El Banco El Esfuerzo S.A. Llegan a un acuerdo para Transferirle este Cobro al Banco Desvelados que
maneja una Tasa menor, la cual es Accesible para el Cliente cancelar.

Movimientos Banco Los Desvelados S.A.

1. El Banco Los Desvelados S.A. autorizo el 05/11/2022 Un Préstamo Fiduciario Al Sr. Juan Pérez , la
resolución del Crédito indica lo siguiente:

Monto Q 3,000,000.00
Desembolso 02/11/2022 (Depósito Monetario)
Cancelación Total 30/11/2022 (Cheque De Otro Banco)
Tasa De Interés 10% Anual

2. El Banco Los Desvelados, S.A. autorizó el 06/11/2022 un Préstamo Fiduciario a La

Empresa Hoy Si Ganare S.A., la resolución del Crédito indica lo siguiente: Monto Q.
20,000,000.00 Desembolso 07/11/2022 (Cheque De Caja) cancelación total se realizó el
30/11/2022 (Depósito Monetario) Tasa De Interés 9% Anual.
Se pide registro contable de: Autorización, Desembolso, Cancelación de Intereses.
3. El Banco Los Desvelados S. A. 03/11/22 Realizo Una Inversión de Q 1,000,000.00, en Títulos
Valores para La Venta, pagándose Q 10,000.00 en concepto de Intereses para tal efecto se
elaboró Cheque De Caja. Proceda al Registro de La Inversión, pago de Intereses por la Compra de
los Valores, Registro de los Productos Financieros por Cobrar al 30/11/2022 Por Q 20,000.00 Y
Cobro del total de Los Intereses Del Mes. (Efectivo)

 El día 01/11/2022 se compran Papelería Y Útiles para oficina por un valor de Q112,500.00 pagado con
Cheque De Caja.
 El día 02/11/2022 se paga Energía Eléctrica por un valor de Q 36,000.00 pagado con Cheque De Caja.
 El día 03/11/2022 se compra Producto para Limpieza de oficina en la Sección De Cuentas Nuevas por un
valor de Q 67,500.00 pagado con Cheque De Caja.
 El día 30/11/2022 se pagan Sueldos y Salarios Correspondientes al mes de enero 2022 Pagados Con
Cheque De Caja: Funcionarios Y Empleados por Q285,014.25 Y Bonificación de 10,000.00
 Banco El Esfuerzo nos otorgó un Préstamo por Q100,000.00 por falta de Liquidez el 30/11/2022
 El Banco invierte en Banco El Esfuerzo en una Operación A Plazo Fijo, la cantidad de Q200,000.00 El
30/11/2022
 4
CONSOLIDACIÓN BANCARIA GRUPO 10

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD