UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES

DERECHO FINANCIERO
Fecha 05-02-2024
Noveno semestre
SECCIONES: A Y B
CATEDRATICA: Licenciada Lizett Nájera de Flores

LABORATORIO # 1

LEY ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA y su reglamento.
Antes de comenzar a llenar el presente laboratorio, por favor lea su ley, ese
aspecto es muy importante, porque le permitirá contestar más fácilmente el
mismo.
Esta institución tiene su origen en los acuerdos de paz, que se suscribieron
por el Gobierno de la República en diciembre de 1996, en donde se
adquirió el compromiso de llevar a cabo las medidas de administración y
legislación tributaria que permitan incrementar la carga tributaria del país.

1. Que tipo de entidad es la superintendencia de administración tributaria

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es una entidad

estatal descentralizada, según el Decreto del Congreso 1-98

2. De que tipo de autonomía, goza la superintendencia de Administración

tributaria

La SAT goza de autonomía funcional, económica, financiera, técnica y

administrativa, de acuerdo con el Artículo 1 del Decreto del Congreso 1-98

3. Goza actualmente de personalidad jurídica, tiene patrimonio y recursos

propios, Si su respuesta es afirmativa, indique su fundamento legal
Sí, la SAT goza de personalidad jurídica, patrimonio y recursos propios,
según el Artículo 1 del Decreto del Congreso 1-98

4. Donde tiene el domicilio la superintendencia de administración

tributaría

La Superintendencia de Administración Tributaria tiene su domicilio principal

en la ciudad de Guatemala, para todos los efectos legales y técnicos, de
acuerdo con el Artículo 2 del Decreto del
Congreso 1-98

5. Es legal usar la denominación SAT, para referirse a la administración

tributaria, por favor indique el fundamento legal

La denominación "SAT" para referirse a la Superintendencia de

Administración Tributaria es legal, según el Decreto del Congreso 1-98. El
Artículo 2 de dicho decreto establece que la Superintendencia de
Administración Tributaria podrá abreviarse como "SAT" para efectos de su
denominación

6. Se encontrará entre las funciones especificas de la SAT, la de

sancionar a los sujetos pasivos tributarios si su respuesta es afirmativa
diga porque

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de

sancionar a los sujetos pasivos tributarios de conformidad con lo
establecido en el Código Tributario y en las demás leyes tributarias y
aduaneras. Esta facultad se encuentra establecida en el Artículo 3, inciso f,
del Decreto del Congreso 1-98, el cual detalla las funciones específicas de
la SAT. Dicho artículo le otorga a la
SAT la función de "Sancionar a los sujetos pasivos tributarios de
conformidad con lo establecido en el Código Tributario y en las demás leyes
tributarias y aduaneras"
7. Puede la SAT puede otorgar exoneración de multas, interés, y recargos
a los contribuyentes que hubieren sido sancionados, Si su respuesta es
afirmativa, indique su fundamento legal

Según el Artículo 5 del Decreto del Congreso 1-98, la SAT no puede otorgar
exoneración de multas, intereses y recargos a los contribuyentes que
hubieren sido sancionados con los mismos por incumplimiento de sus
obligaciones tributarias

8. Puede la SAT de conformidad con la ley delegar en cualquier entidad

bancaria de las funcionan legalmente en el país las funciones de
recaudación, cobro y cobranza , si su respuesta es afirmativa indique el
fundamento legal

La SAT puede delegar en entidades bancarias las funciones de

recaudación, cobro y cobranza, pero con restricciones. Según el Artículo 4
del Decreto del Congreso 1-98, la SAT podrá delegar las funciones de
recaudación, cobro y cobranza, pero no podrá delegar en forma
permanente y total las funciones de fiscalización o control. Además, no
serán delegables las facultades para determinar la obligación tributaria, el
conferimiento de audiencia ni la aplicación de sanciones, que son de
competencia de la SAT

9. Puede la SAT de conformidad con la ley delegar las facultades que le

otorgan las leyes tributarias con el objeto de determinar la obligación
tributaria, si su respuesta es afirmativa indique el fundamento legal.

La SAT no puede delegar las facultades que le otorgan las leyes tributarias
con el objeto de determinar la obligación tributaria. Según el Artículo 4 del
Decreto del Congreso 1-98, no serán delegables las facultades para
determinar la obligación tributaria, el conferimiento de audiencia ni la
aplicación de sanciones, que son de competencia de la SAT

10. De conformidad con la ley, ge la SAT crear una unidad especifica de

contribuyentes especiales. Si su respuesta es afirmativa, señale el
fundamento legal
la SAT puede crear una Unidad específica de contribuyentes especiales. El
Artículo 6 de dicho decreto establece que la SAT contará con una Unidad
específica de contribuyentes especiales, la cual será responsable del
seguimiento y control de aquellos contribuyentes individuales o jurídicos
calificados como tales por la Administración Tributaria, de acuerdo con la
magnitud de sus operaciones

11. Quienes son las autoridades superiores de la SAT

Las autoridades superiores de la SAT, según el Decreto del Congreso 1-98,

son:
• El Directorio.
• El Superintendente.
• Los Intendentes

12. Quien es el órgano de Dirección superior de la SAT, que dirige la política

de administración tributaria en el país

El órgano de Dirección superior de la SAT, que dirige la política de

administración tributaria en el país, es el Directorio, de acuerdo con el
Artículo 7 del Decreto del Congreso 1-98. El Directorio es el órgano de
dirección superior de la SAT y le corresponde dirigir la política de la
Administración Tributaria y velar por el buen funcionamiento y la gestión
institucional de la SAT

13. Con cuantos miembros se integra el directorio de la superintendencia

de administración tributaria

El Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se

integra con seis miembros, según el Artículo 8 del Decreto del Congreso 1-
98. El Directorio se compone de la siguiente manera: el Ministro de
Finanzas Públicas, quien lo preside; el Superintendente de Administración
Tributaria, quien participa con voz pero sin voto y actúa como secretario del
Directorio; y cuatro titulares y sus suplentes, nombrados por el Presidente
de la República de una lista de doce personas propuesta por la Comisión
de Postulación
14. Señale quienes son los miembros de la comisión de postulación

La Comisión de Postulación está integrada por nueve miembros, según el

Artículo 9 del Decreto del Congreso 1-98.
La Comisión de Postulación se compone de la siguiente manera: el Rector
de la Universidad de San
Carlos de Guatemala; el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas de
la Universidad de San
Carlos de Guatemala; el Presidente del Colegio de Economistas de
Guatemala; el Presidente del
Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala; el Presidente
del Consejo Superior Universitario; el Presidente del Consejo Nacional de
Ciencia y Tecnología; el Presidente del Consejo
Nacional de la Juventud; el Presidente del Consejo Nacional de la Mujer; y
el Presidente del Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor

15. Cuantos miembros son los que componen el Directorio

El Directorio de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se

compone de seis miembros, según el Artículo 8 del Decreto del Congreso
1-98

16. Los integrantes titulares y suplentes del Directorio percibirán salario o

dietas

Los integrantes titulares y suplentes del Directorio percibirán

exclusivamente una dieta por reunión a la que asistan, de acuerdo con el
Artículo 21 del Decreto del Congreso 1-98. El monto de esta dieta será
determinado en el reglamento interno de la SAT

17. Indique tres funciones especificas que tiene de acuerdo con la Ley la
Superintendencia de Administración tributaria
 • Ejercer la administración del régimen tributario, aplicar la legislación
tributaria, la recaudación, control y fiscalización de todos los tributos
internos y los tributos que gravan el comercio exterior, con excepción
de los que por ley administran y recaudan las municipalidades.
• Administrar el sistema aduanero de la República de conformidad con
la ley, los convenios y tratados internacionales ratificados por
Guatemala, y ejercer las funciones de control de naturaleza
paratributaria o no arancelaria, vinculadas con el régimen aduanero.
• Establecer mecanismos de verificación de precios, origen de
mercancías y denominación arancelaria, a efecto de evitar la
sobrefacturación o la subfacturación y lograr la correcta y oportuna
tributación

18. La Autoridades de la Superintendencia de Administración tributarias

consideran que tienen falta de personal por lo que deciden delegar en la
empresa Privada COMCEL S.A. el registro de los contribuyentes.
¿Será legal dicha delegación?

No sería legal que la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)

delegue en la empresa privada COMCEL S.A. el registro de los
contribuyentes, ya que el Decreto del Congreso 1-98 establece en su
Artículo 4 que la SAT podrá contratar a personas individuales o jurídicas
para que le presten servicios administrativos, financieros, jurídicos, de
cobro, percepción y recaudación de tributos, de auditoría para la SAT y
cualquier otro tipo de servicios profesionales o técnicos, en los casos que
sea necesario para el mejor cumplimiento de las funciones que le
competen. Sin embargo, en ningún caso podrá delegar, en forma
permanente y total, las funciones de fiscalización o control. Además, el
registro de los contribuyentes y la administración total ni permanente de sus
dependencias no son delegables. Por lo tanto, la delegación del registro de
los contribuyentes a una empresa privada no estaría permitida por la ley
1.- ¿Explique cuÆl es el objeto de la SAT?
El objeto de la SAT es ejercer con exclusividad las funciones de Administraci n
Tributaria contenidas en la legislaci n de la materia.
art culo 3 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala, Ley
OrgÆnica de la Superintendencia de Administraci n Tributaria.
2. Explique 3 funciones, que usted considere las mÆs importantes, de
la SAT:
Ejercer la administraci n del rØgimen tributario, aplicar la legislaci n tributaria, la
recaudaci n, control y fiscalizaci n de todos los tributos internos y todos los tributos que
gravan el comercio exterior, que debe percibir el Estado, con excepci n de los que por
ley administran y recaudan las municipalidades.
Organizar y administrar el sistema de recaudaci n, cobro, fiscalizaci n y control de los
tributos a su cargo;
Mantener y controlar los registros, promover y ejecutar las acciones administrativas y
promover las acciones judiciales, que sean necesarias para cobrar a los
contribuyentes y responsables los tributos que adeuden, sus intereses y, si
corresponde, sus recargos y multas
Segœn el art culo 3 incisos a), d) y e) del Decreto 1-98 de Congreso de la
Repœblica de Guatemala
3. ¿CuÆles son las autoridades superiores de la SAT? Las autoridades
superiores de la SATestÆn conformadas en su estructura y
organizaci n, de la siguiente forma:
•El Directorio
• El Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero
• El Superintendente
• Los Intendentes
Segœn el art culo 6 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
4.- ¿A quØ rgano le corresponde la responsabilidad de tomar
decisiones para dirigir la pol tica de administraci n tributaria y
aduanera?
Al directorio le corresponde la funci n de tomar decisiones para dirigir la pol tica de la
Administraci n tributaria, por ser el rgano superior de la SAT, asimismo, le corresponde
velar por el buen funcionamiento y gesti n institucional de la SAT.
Segœn el art culo 7 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala

5. ¿Que autoridad nombra al Superintendente?

El superintendente serÆ nombrando por el Directorio para un periodo de cinco aæos,
cuya selecci n serÆ por medio de una convocatoria pœblica realizada por el
Directorio, dicha selecci n deberÆ atender en razones fundadas en mØritos de
capacidad, idoneidad y honradez.
Segœn el art culo 24 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
6. ¿C mo se integra el Directorio? El Directorio se integrarÆ en la
forma siguiente:
a) En forma ex oficio, el Ministro de Finanzas Pœblicas, quien lo preside. (En caso
de que estØ ausentesu suplente serÆ el Viceministro de Finanzas que Øl designe).
b) Dos miembros nombrados por el Presidente de la Repœblica de una lista de
candidatos propuestapor la Comisi n de Postulaci n que se establece en esta Ley;
c) El Superintendente de Administraci n Tributaria, quien participarÆ con voz, pero
sin voto, y quienactuarÆ como Secretario del Directorio. Su suplente serÆ el
intendente que Øl designe
Segœn el art culo 8 incisos a), b) y C), del Decreto 1-98 de Congreso de la
Repœblica de Guatemala
7. ¿Como se conforma la comisi n de postulaci n para el proceso de elecci n de
los miembros deldirectorio de la literal b) del art. 8 de la Ley OrgÆnica de la
SAT? Se conforma de la siguiente manera:
a) El Ministro de Finanzas Pœblicas, quien serÆ el presidente de la comisi n
b) Un decano de las facultades o escuelas de Ciencias Econ micas de las
universidades legalmente autorizadas para operar en el pa s, que serÆ
designado por sorteo
c) Un decano de las facultades o escuelas de Ciencias Jur dicas y Sociales de las
universidades legalmente autorizadas para operar en el pa s, que serÆ
designado por sorteo
d) El Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Profesionales de las Ciencias
Econ micas
e) El Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Pœblicos y
Auditores
f) El Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Abogados y Notarios de
Guatemala
Segœn el art culo 9 incisos a), b), c), d), e), f), del Decreto 1-98 de Congreso de la
Repœblica de
Guatemala
8.¿CuÆnto tiempo duran en el cargo los miembros del Directorio que
establece la literal
b) del art culo 8 de la Ley OrgÆnica de la SAT, e indique si se pueden
reelegir?
Los miembros del Directorio ejercerÆn su cargo por cuatro aæos y podrÆn ser
reelectos
Segœn el art culo 13 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
9. ¿QuiØn nombra a los integrantes del Directorio establecidos en la
literal b) del arto 8 de la ley OrgÆnica de la SAT?
Los integrantes del Directorio serÆn nombrados por el Presidente de la Repœblica, de
un listado de candidatos elaborada por la Comisi n de Postulaci n establecida en esta
Ley
Segœn el art culo 13 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
10. Explique que es el Tribunal Administrativo Tributario Aduanero
(TRIBUTA):
Es un rgano colegiado que en calidad de autoridad superior le corresponde con
exclusividad las competencias siguientes:
a) Conocer y resolver todos los recursos en materia tributaria y aduanera, previo a las
instanciasjudiciales y que, por disposici n del C digo Tributario, la Ley Nacional de
Aduanas, el C digo Aduanero Uniforme Centroamericano y su reglamento, sean de
su competencia, y de las demÆs leyes y reglamentos aplicables;
b) Ordenar el diligenciamiento de pruebas periciales necesarias para el conocimiento o
mejorapreciaci n de los hechos sobre los que ha de resolver, as como medidas o
diligencias para mejor resolver, notificando a los interesados de conformidad con la
ley; y,
c) Cumplir con las demÆs funciones que se le establecen en esta Ley y otras
aplicables.
Segœn el art culo 21 Bis literal a), b), c), del Decreto 1-98 de Congreso de la
Repœblica de Guatemala
11. ¿C mo se integra el TRIBUTA?
El Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero estÆ integrado por diez miembros,
para conocer y resolver los recursos en materia tributaria, el Tribunal Administrativo
Tributario y Aduanero se integrarÆ con cinco miembros especialistas en materia
tributaria.
Segœn el art culo 21 Ter del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
12. Indique los requisitos para poder integrar el TRIBUTA:
Son requisitos para integrar el Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero:
• Ser guatemalteco;
• Ser mayor de treinta aæos de edad;
• Ser de reconocida honorabilidad;
• Encontrarse en el goce de sus derechos civiles;
• Ser profesional universitario, colegiado activo;
• Haber ejercido la profesi n por al menos cinco aæos;
 •Acreditar experiencia de por lo menos cinco aæos, en materia tributaria o
aduanera, segœn corresponda;
• No haber sido condenado por sentencia firme por delitos tributarios, aduaneros o
comunes;
• No ser c nyuge o estar ligado con parentescos dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad con las autoridades superiores de la SAT.
Segœn el art culo 21 Ter literales a), b), c), d), e), f), g), h), i), del Decreto 1-98 de
Congreso de la Repœblica de Guatemala
13. ¿QuiØn nombra a los miembros del TRIBUTA?
Los miembros del Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero serÆn nombrados por
el Directorio, previo concurso pœblico por oposici n de conformidad con lo que
establezca el reglamento de trabajo y gesti n de recurso humano de la SAT respectivo
atendiendo razones fundadas en mØritos de capacidad, idoneidad y honradez.
Segœn articulo 21 Quater del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
14. ¿CuÆnto tiempo duran en el cargo los integrantes del TRIBUTA e
indique si se puedenreelegir?
EjercerÆn el cargo por un periodo de ocho aæos y podrÆn reelegirse una sola vez,
por un nuevo per odo de ocho aæos.
Segœn articulo 21 Quater del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
15. ¿CuÆl es la funci n principal del Superintendente de Administraci n
Tributaria?
Tener a su cargo la administraci n y la representaci n general de la SAT
Segœn art culo 22 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
16. indique
2 de las atribuciones principales del Superintendente de
Administraci n Tributaria:
• Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y resoluciones en
materia tributaria y aduanera
• Ejercer la representaci n legal de la SAT, la cual podrÆ delegar conforme lo que
establece esta Ley
Segœn art culo 23 literal a) y b) del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
17. ¿QuØ autoridad nombra al Superintendente de Administraci n
Tributaria?
El Superintendente serÆ nombrado por el Directorio.
Segœn art culo 24 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
18. ¿CuÆnto tiempo dura el cargo del Superintendente de Administraci
n Tributaria?
El superintendente serÆ nombrado para un per odo de cinco aæos.
Segœn art culo 24 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
19. Indique
cuales son las calidades requeridas para ser
Superintendente:
• Ser guatemalteco
• Ser mayor de treinta aæos de edad
• Ser de reconocida honorabilidad y capacidad profesional
• Encontrarse en el goce de sus derechos civiles
• Ser profesional acreditado con grado acadØmico de licenciatura o post grado en
el Ærea econ mica, financiera o jur dica
• Haber ejercido las profesiones a que se refiere el inciso anterior, por lo menos
durante 5 aæos
• Acreditar capacidad, conocimiento o experiencia en alguna de las temÆticas del
Æmbito tributario o aduanero, legal, financiero o administrativo, por lo menos
durante 5 aæos
Segœn art culo 25 literales a), b), c), d), e), f) y g) del Decreto 1-98 de Congreso
de la Repœblica de
Guatemala
20. ¿Cmo se sustituyen las funciones en caso de muerte del
Superintendente?
Sus funciones serÆn atendidas interinamente por el Intendente a quien el
Superintendente hubiera designado y aprobado por el Directorio. El intendente
designado ocuparÆ las funciones del Superintendente hasta que el Directorio designe
al nuevo titular, de conformidad con el art culo 24 de esta Ley.
Segœn art culo 28 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
21. Expliquea quien le corresponde la representaci n legal de la SAT, e
indique si puedeser delegada:
La representaci n legal de la SAT corresponde al Superintendente, quiØn para su
ejercicio podrÆ delegarla expresamente.
El personal de la SAT autorizado por el Superintendente tendrÆ representaci n para
actuar en nombre de la misma, en los procesos administrativos o judiciales
correspondientes en que se ejerciten las funciones atribuidas a la SAT por esta Ley, el
C digo Tributario, el C digo Uniforme Aduanero Centroamericano y su reglamento, la
Ley Nacional de Aduanas, los reglamentos internos de la SAT y las demÆs leyes y
reglamentos que integran el rØgimen tributario de la Repœblica de Guatemala.
Segœn art culo 29 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
22. ¿QuiØnes son los funcionarios de mayor nivel jerÆrquico de las
intendencias?
Los Intendentes son los funcionarios del mayor nivel jerÆrquico de las Intendencias
respectivas.
Segœn art culo 31 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
23. Paraefectos de la administraci n de recursos humanos de la SAT, a
quienes se lesconsidera funcionarios:
Para efectos de la administraci n de recursos humanos y demÆs disposiciones
legales, son funcionarios, en forma ex oficio, el Ministro de Finanzas Pœblicas y el
Viceministro de Finanzas Pœblicas que funja como suplente, los miembros del
Directorio a que se refiere la literal b) del art culo 8 de esta Ley, el Superintendente, los
miembros del Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero, los intendentes, los
gerentes, subgerentes y los jefes.
Segœn art culo 37 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
24. ¿QuØ rgano es el encargado de conocer y resolver los recursos
administrativos que los contribuyentes pueden interponer en contra de las
resoluciones de la SAT, cuando dichas resoluciones son en materia tributaria
y aduanera? - As mismo debe indicar en quØ cuerpo normativo encontramos
su fundamento legal Responda:
El Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero como el rgano colegiado que en
calidad de autoridad superior le corresponde:
• Conocer y resolver todos los recursos en materia tributaria y aduanera, previo a
las instancias judiciales y que, por disposici n del C digo Tributario, la Ley
Nacional de Aduanas, el C digo Aduanero Uniforme Centroamericano y su
reglamento, sean de su competencia, y de las demÆs leyes y reglamentos
aplicables.
Segœn art culo 21 Bis del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de
Guatemala
25. ¿QuØ rgano es el encargado de conocer y resolver los recursos
administrativos cuando Østosse interpongan en contra de las resoluciones
de la SAT, que no sean en materia tributaria y aduanera? Asimismo, debe
indicar en quØ cuerpo legal encontramos su fundamento legal:
Al Superintendente de Administraci n Tributaria le corresponde conocer y resolver los
recursos administrativos que le competen, con excepci n de los recursos en materia
tributaria y aduanera que, de conformidad con esta Ley, sean competencia del Tribunal
Administrativo Tributario y Aduanero.
Segœn art culo 22 del Decreto 1-98 de Congreso de la Repœblica de Guatemala
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
DERECHO FINANCIERO
NOVENO SEMESTRE
SECCIONES A y B
CATEDRATICA: LICENCIADA Dora Lizett Nájera de Flores
Laboratorio numero dos: LEY ORGANICA DEL BANCO DE
GUATEMALA
1. CU`L ES EL OBJETIVO FUNDAMENTAL QUE PERSIGUE EL BANCO DE
GUATEMALA:
Contribuir a la creaci n y mantenimiento de las condiciones mÆs favorables al
desarrollo ordenado de la econom a nacional, para lo cual, propiciarÆ las
condiciones monetarias, cambiarias y crediticias que promuevan la estabilidad
en el nivel general de precios
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 3 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
2. DE CONFORMIDAD CON LA LEY ORG`NICA DEL BANCO DE GUATEMALA
QUI N EJERCE LA DIRECCI N SUPREMADEL BANCO DE GUATEMALA
La Junta Monetaria, integrada conforme a la Constituci n Pol tica de la
Repœblica de Guatemala, ejerce la direcci n suprema del Banco de Guatemala.
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 13 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
3. COMO SE INTEGRA LA JUNTA MONETARIA:
La Junta Monetaria se integra con los siguientes miembros:
A. El Presidente, quien tambiØn lo serÆ del Banco de Guatemala;
B. Los Ministros de Finanzas Pœblicas, de Econom a y de Agricultura,
Ganader a y Alimentaci n;
C. Un miembro electo por el Congreso de la Repœblica;
D. Un miembro electo por las asociaciones empresariales de comercio,
industria y agricultura;
E. Un miembro electo por los presidentes de los consejos de administraci n o
juntas directivas de los Bancos privados nacionales; y,
F. Un miembro electo por el Consejo Superior de la Universidad de San
Carlos de Guatemala.
Estos tres œltimos miembros durarÆn en sus funciones un aæo.
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 13 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala

4. QUIENES SON EL PRESIDENTE Y VICEPRESIDENTE DE LA JUNTA

MONETARIA, Y CUANTO DURAN EN SU CARGO:
El Presidente y el Vicepresidente de la Junta Monetaria, quienes tambiØn lo son
del Banco de Guatemala, son nombrados por el Presidente de la Repœblica, por
un per odo de cuatro aæos, contado a partir del primer nombramiento que se
realice con base en la presente Ley.
El Presidente y Vicepresidente deberÆn ser personas de reconocida
honorabilidad y de notoria preparaci n y competencia en materia econ mica y
financiera
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 28 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
5. QUIEN EJERCE LA REPRESENTACI N LEGAL DEL BANCO DE
GUATEMALA EXTRAJUDICIALMENTE:
El Presidente de la Junta Monetaria es quien ejerce la representaci n legal del
Banco de Guatemala de forma extrajudicial.
El Presidente de la Junta Monetaria y del Banco de Guatemala tendrÆ las
atribuciones siguientes: (…)
e) Ejercer la representaci n legal principal del Banco de Guatemala, judicial y
extrajudicialmente;
¿ESTAR` DICHO FUNCIONARIO EN POSIBILIDAD LEGAL DE OTORGAR
MANDATOS? El Presidente de la Junta Monetaria y del Banco de Guatemala Si
estÆ en la posibilidad legal de otorgar mandatos.
(…)
G) Otorgar mandatos en nombre del Banco Central, para representar a Øste
y para actuar en Æmbito administrativo y/o jurisdiccional, como
consecuencia de los actos y decisiones adoptados por la Junta
Monetaria;
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 30 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
6. EL BANCO DE GUATEMALA POR INTERMEDIO DE QUI N EJECUTAR` LA
POL˝TICA MONETARIA, CAMBIARIA YCREDITICIA QUE DETERMINE LA JUNTA
MONETARIA:
El Banco de Guatemala, por medio de un ComitØ de Ejecuci n, ejecutarÆ la pol
tica monetaria, cambiaria y crediticia que determine la Junta Monetaria.
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 39 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
7. PODR` EL BANCO DE GUATEMALA, CUSTODIAR T˝TULOS, DOCUMENTOS Y
OBJETOS QUE PERTENECEN AL ESTADO: Si puede el Banco de Guatemala, ya
que, segœn la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala, el Banco Central podrÆ
custodiar t tulos, documentos y objetos de valor pertenecientes al Estado.
Si su respuesta es afirmativa, indique el
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 55 œltimo pÆrrafo, de la Ley OrgÆnica del Banco
de Guatemala
8. GOZAR` EL BANCO DE GUATEMALA, DE ALGUNA FRANQUICIA:
El Banco de Guatemala goza de franquicia aduanera total para la internaci n a
territorio nacional, de metales que sirvan para acuæaciones monetarias, as
como para la internaci n de formas de billete de Banco y de moneda metÆlica
terminada.
La importaci n en franquicia se sujetarÆ a los procedimientos establecidos por
las leyes de la Repœblica, y se realizarÆ con liberaci n total de derechos
fiscales y consulares.
SI GOZA DE ALGUNA FRANQUICIA DE QUE TIPO SER`: El tipo de franquicia es
aduanera
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 72 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
9. COMO ES EL A O CONTABLE DEL BANCO DE GUATEMALA: El ejercicio
contable del Banco Central corresponderÆ a la duraci n del aæo calendario.
Para cada ejercicio contable, los excedentes o deficiencias netos del Banco de
Guatemala se integrarÆn con la suma de los productos menos los gastos
operativos netos percibidos y realizados; dentro de tales gastos se incluirÆ el
costo derivado de la ejecuci n de la pol tica monetaria, cambiaria y crediticia
determinada por la Junta Monetaria.
FUNDAMENTO LEGAL: art culo 7 de la Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala
10. EL BANCO DE GUATEMALA CUENTA EN LA ACTUALIDAD CON UN FONDO
DE GARANT˝A: Si cuenta con un fondo de garant a en la actualidad, ya que la
Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala establece que: El Banco de Guatemala
cuenta con un Fondo de Garant a constituido por el aporte que para la creaci n
del Banco Central efectu el Estado.
SI SU RESPUESTA ES AFIRMATIVA, EXPLIQUE QUE ES FONDO DE GARANT˝A:
Registra la sumatoria de los valores en moneda nacional del aporte constituido
para la creaci n del Banco de Guatemala efectuado por el Estado, as como por
las capitalizaciones autorizadas conforme el Decreto Nœmero 215 Ley OrgÆnica
del Banco de Guatemala (Derogada); por el capital proveniente del Fondo de
Regulaci n de Valores, de acuerdo con lo establecido en el art culo 75 del
Decreto Nœmero 16-2002; y, por las capitalizaciones autorizadas conforme el art
culo 8 del Decreto Nœmero 16-2002, Ley OrgÆnica del Banco de Guatemala.
De conformidad con el art culo 6 del Decreto Nœmero 16-2002 Ley OrgÆnica del
Banco de Guatemala, el Fondo de
Garant a del Banco de Guatemala no es transferible, ni es susceptible de
embargo
DICHO FONDO DE GARANT˝A, SER` FIJO O PODR` AUMENTARSE: Si puede
aumentarse el fondo de garant a.
El Fondo de Garant a podrÆ ser aumentado con los excedentes netos a que se
refiere la literal a) del art culo 8 de la presente Ley, as como mediante aportes del
Estado.
a) Un porcentaje de los excedentes netos deberÆ asignarse para incrementar
el Fondo de Garant a del Banco Central, hasta alcanzar un nivel
 equivalente a cinco por ciento (5%) del monto agregado de los pasivos del
Banco Central al final del ejercicio contable en que se generaron los
excedentes. Para los prop sitos de este cÆlculo, el monto agregado de los
pasivos del Banco de Guatemala deberÆ ser siempre la suma de los
saldos de:
i) La cuenta Numerario Nacional; ii) Los t tulos
emitidos por el Banco de Guatemala, en
circulaci n; iii) Los certificados de dep sito a
plazo expedidos; y, iv) Los dep sitos
constituidos en el Banco de Guatemala.
FUNDAMENTO LEGAL: articulo 5 y articulo 8 literal a) de la Ley OrgÆnica del Banco
de Guatemala
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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
CURSO DE DERECHO FINANCIERO
CATEDRATICA LICDA. DORA LIZETT NAJERA FLORES
GUATEMALA, marzo de 2024.
SECCIONES A Y B
LABORATORIO NUMERO TRES (3)
LEY MONETARIA
Decreto ley 17-2002.
Antes de comenzar a llenar el presente laboratorio, por favor lea su ley, ese
aspecto es muy importante, porque le permitirÆ contestar mÆs
fÆcilmente el mismo.
1. ¿A quiØn le corresponde la potestad de emitir billetes y
monedas dentro del territorio de Guatemala?
nicamente el Banco de Guatemala puede emitir billetes y
monedas dentro del territorio de la Repœblica
Base legal: art. 2 Ley Monetaria
2. Que entiende usted por circulaci n ilegal.?
Cualquier persona distinta al Banco de Guatemala que haga
circular billetes, monedas, vales, pagarØs u otros
documentos que contengan promesa de pago en efectivo, al
portador y a la vista, o fichas, tarjetas, laminillas,
planchuelas, u otros objetos, con el fin de que sirvan como
moneda nacional.
 Base legal: art. 3 Ley Monetaria
3. ¿QuiØn aprueba la impresi n de billetes y monedas?
La Junta Monetaria
Base legal: art. 4 Ley Monetaria
4. PodrÆ cualquier persona individual o jur dica pactar libre y
de mutuo acuerdo, ¿el pago de divisas de honorarios,
sueldos, salarios o comisiones a que tenga derecho por
prestaci n de trabajos...?
Si se puede pactar de mutuo acuerdo, segœn la Ley
Monetaria: Cualquier persona, individual o jur dica, podrÆ
pactar libremente y de mutuo acuerdo, el pago en divisas de los
honorarios, sueldos, salarios, o comisiones a que tenga derecho
por prestaci n de trabajo o por prestaci n de servicios, segœn
sea el caso.
Base legal: art. 6 Ley Monetaria
5. ¿Indique 3 reservas monetarias internacionales?
 Oro
 Billetes y monedas extranjeros aceptados como medio de
pago internacional
 Dep sito de divisas de inmediata exigibilidad y a plazos,
en instituciones financieras internacionales o en
bancos extranjeros que determine la Junta Monetaria
Base legal: art. 10 literal a), b) y c); Ley Monetaria
6. Pagan las especies monetarias de curso legal impuesto
alguno.?
Las especies monetarias no pagan impuesto alguno, segœn
la Ley Monetaria, las especies monetarias de curso legal
estarÆn exentas de toda clase de impuestos, tasas,
arbitrios y contribuciones.
Base legal: art. 23 Ley Monetaria.
7. A quØ tipo de gastos se aplicarÆ las que sean de impresi
n, acuæaci n y reposici n de especies.?
Todos los gastos de impresi n, acuæaci n y reposici n de
especies monetarias se aplicarÆn a los gastos operativos del
Banco de Guatemala
 Base legal: art. 20 Ley Monetaria
8. ¿Formas de que tienen las monedas en Guatemala?
Las monedas tendrÆn la forma de un disco
Base legal: art. 17 Ley Monetaria
9. Quien determina los dispositivos gravados especiales y
demÆs elementos de seguridad de los billetes.?
La Junta Monetaria
Base legal: art. 11 œltimo pÆrrafo, Ley Monetaria
10. ¿Pueden embargarse las reservas monetarias?
No se pueden embargar las reservas monetarias, segœn la
Ley Monetaria: Las reservas monetarias internacionales son
inembargables y no podrÆn ser objeto de medidas precautorias,
administrativas ni judiciales.
Base legal: art. 10 œltimo pÆrrafo, Ley Monetaria
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CURSO DE DERECHO FINANCIERO
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SECCIONES A Y B
LABORATORIO NUMERO CUATRO (4)
LEY DE LIBRE NEGOCIACIÒN DE DIVISAS
NOMBRE:______________________________________CARNET:______
___________
1. A USTED LE PRESENTAN UNA ACCION NOMINATIVA A NOMBRE
DE VERONICA ARACELY ESTRADA VASQUEZ EXTENDIDA POR LA
ENTIDAD MERCADEO INMUEBLE S.A. CON FECHA 15-5-2005 POR
UN
VALOR DE DOS MIL YEN JAPONES Y LA FIRMAN EL PRESIDENTE
DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y EL TESORERO DE LA
 ENTIDAD, CON LA DEBIDA AUTORIZACION DEL REGISTRO
MERCANTIL GENERAL DE LA REPUBLICA. LE CONSULTAN:
A.- ES LEGAL LA CIRCULACION DE ESTA CLASE DE TITULOS
VALORES: SI (X) NO ( )
B.- ADEMAS DE LOS REQUISITOS DEL CODIGO DE COMERCIO, QUE
OTRO REQUISITO ES
INDISPENSABLE: Autorizaci n previa de la Junta Monetaria
C.- CITA LEGAL: articulo 1 tercer pÆrrafo, Ley de Libre Negociaci n
de Divisas
3.- EL SE OR BALDOMERO ISMAEL MENDEZ LOPEZ, DESEA
INSTALAR UNA CASA DE CAMBIO, QUE PRINCIPIARA A
FUNCIONAR EL 20 DE ENERO DEL 2010, LE PREGUNTAN:
A.- CUALES SON LOS REQUISITOS LEGALES PARA ESTABLECERSE:
DeberÆ ser autorizada por la Junta Monetaria y se regirÆ por el
Reglamento que para el efecto dicte dicha Junta
B.- CITA LEGAL: articulo 3 primer pÆrrafo, Ley de Libre Negociaci n
de Divisas
4.- SE PRETENDE REALIZAR UN CONTRATO DE HONORARIOS
PROFESIONALES QUE TENDRA VIGENCIA A PARTIR DEL 1-7-
2010, ENTRE UN MEDICO Y UNA INSTITUCION DE
BENEFICIENCIA EUROPEA Y SE ESTABLECE QUE EL PAGO SE
REALIZARA EN FRANCOS FRANCESES, EL MEDICO LE
PREGUNTA:
A.- ES POSIBLE NEGOCIAR CON ESTA MONEDA: SI ( X )
NO ( )
B.- EN SU CASO POR QUE: Porque cualquier persona, individual o jur
dica, podrÆ pactar libremente y de mutuo acuerdo, el pago en
divisas de los honorarios a que tenga derecho por prestaci n de
servicios, segœn sea el caso.
C.- CITA LEGAL: articulo 6 segundo pÆrrafo, Ley de Libre Negociaci n
de Divisas
5.- CUAL ES EL MARCO JURIDICO QUE NECESITA EL PAIS PARA LA
COMERCIALIZACION CON LA COMUNIDAD INTERNACIONAL: Un
marco jur dico de orden cambiario actualizado y flexible (segundo
considerando, Ley de Libre Negociaci n de Divisas)
6.- CUALES SON LAS VENTAJAS QUE OFRECE LA INTERMEDIACION
COMERCIAL CON TIPO DE MONEDA: Contribuye a eliminar
costos de transacci n en las operaciones habituales de comercio
exterior y de turismo, as como facilitar la diversificaci n en las
decisiones de inversi n y ahorro de los agentes econ micos.
(Tercer considerando, Ley de Libre Negociaci n de Divisas).
7.- USTED SE PRESENTA AL BANCO DEL MAIZ, S.A. A COMPRAR
MARCOS ALEMANES, EQUIVALENTE A Q.55,000.00; EL
ENCARGADO LE COBRA 10% DE IVA POR LA OPERACI N DE
COMPRAVENTA DE DIVISAS:
A.- ES LEGAL EL COBRO: SI ( ) NO ( X )
B.- CITA LEGAL: articulo 1 œltimo pÆrrafo, Ley de Libre Negociaci n
de Divisas
8.- UNA ENTIDAD DEL ESTADO VA A PAGAR, A FINALES DE ESTE

MES, A UN PROVEEDOR DEL EXTRANJERO LA SUMA DE 856,800.00

FRANCOS FRANCESES; USTED COMO ASESOR DEL ENTE ESTATAL,

ES CONSULTADO SOBRE CUAL VA A SER EL PROCEDIMIENTO PARA

ESTABLECER EL MONTO EN QUETZALES. A.- USTED RESPONDE:

Se aplicarÆ el tipo de cambio de referencia del quetzal con respecto al

d lar que el Banco de Guatemala calcule y publique diariamente.
La metodolog a de cÆlculo de tipo de cambio de referencia, as como
los tipos de cambio de referencia respecto a otras monedas
extranjeras deberÆn aprobarse por medio de resoluci n de la Junta
Monetaria sustentada en criterios que reflejen el comportamiento del
mercado
B.- CITA LEGAL: art culo 4, Ley de Libre Negociaci n de Divisas
9.- USTED YA COMO PROFESIONAL, PACTA EN EL BANCO DEL MAIZ,

S.A., SUS SERVICIOS PROFESIONALES EN 200,000.00 FRANCESES

SUIZOS, POR ASESORIA LEGAL BANCARIA EN UN A O A PARTIR DEL

15-7-2006; EL SUBGERENTE DE LA ENTIDAD SE OPONE

ARGUMENTANDO QUE EL CONTRATO UNICAMETE PUEDE SER EN

DOLARES O QUETZALES POR MANDATO LEGAL. A.- TIENE RAZON

EL SUBGERENTE: SI ( ) NO ( X )

B.- CITA LEGAL: articulo 1 primer pÆrrafo y 6 segundo pÆrrafo, Ley

de Libre Negociaci n de Divisas
10.- QUIEN ASUME LOS RIESGOS QUE SE DERIVEN DE LAS
DIVERSAS OPERACIONES DE DIVISAS, POR EJEMPLO, LAS
FLUCTUACIONES: serÆn por cuenta de cada persona individual
o jur dica, nacional o extranjera, las pØrdidas y los riesgos que se
deriven de las operaciones que de esa naturaleza realice. (art culo
1 Ley de Libre Negociaci n de Divisas)
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FACULTAD DE CIENCIAS JUR˝DICAS Y SOCIALES
CURSO DE DERECHO FINANCIERO
CATEDRATICA: LICENCIADA DORA LIZETT NAJERA FLORES
LABORATORIO LEY ORG`NICA DEL PRESUPUESTO
1) De acuerdo con la Ley OrgÆnica del Presupuesto, ind queme que
entiende usted por presupuesto Pœblico:
Es instrumento de planificaci n y de pol tica econ mica, as como de
gesti n de la administraci n fiscal del Estado
Fundamento legal: segundo considerando, Ley OrgÆnica del
Presupuesto
2) Imag nese que usted en este momento es el Registrador General
de la Propiedad y se le asignan diez mil quetzales (Q.10, 000.00)
mensuales en concepto de gastos de representaci n, diga usted si
es legal dicha asignaci n.
Razone su respuesta: No ser a legal dicha asignaci n, ya que la Ley
no contempla que el Registrador General de la Propiedad pueda gozar de
dicho beneficio
Fundamento legal: art. 77 Ley OrgÆnica del Presupuesto
3) En el presupuesto de ingresos correspondiente al presente aæo, el
Organismo Ejecutivo destin el uno por ciento del total de los
ingresos correspondientes al pago del Impuesto sobre la Renta de
los contribuyentes, a la creaci n de un fondo para asesor a de los
oradores de Guatemala.
¿Cree usted que es legal esta asignaci n? No es legal dicha
asignaci n
 Razone su respuesta: en virtud que la ley proh be adquirir
compromisos o devengar gastos para los cuales no existan saldos
disponibles de crØditos presupuestarios, ni disponer de estos
crØditos para una finalidad distinta a la prevista.
Fundamento legal: art. 26 Ley OrgÆnica del Presupuesto
4) Usted ya ley su ley, raz n por la cual se le solicita identificar y
describir cada uno se los sistemas presupuestarios normados en
la Ley OrgÆnica del Presupuesto. Identif quelos y descr balos.
 De contabilidad integrada gubernamental
 De tesorer a
 De crØdito pœblico
Fundamento legal: art. 1 Ley OrgÆnica del Presupuesto
5) El Fondo para la Paz ejecuta un proyecto de Derechos Humanos,
por medio de un fideicomiso constituido con la Financiera SOMOS
TONTOS S.A., usted es Asesor Jur dico del Fondo para la Paz se le
consulta si es legal esta situaci n.
¿Es legal o no es legal?
Si es legal dicho proyecto.
Razone su respuesta:
En virtud que la ley preceptœa que los fideicomisos se constituirÆn en
cualquier Banco del Sistema Nacional.
AdemÆs, las entidades financieras que actœen como agente financiero
en los fideicomisos que constituyan las entidades del Estado deben rendir
un informe mensualmente al Ministerio de Finanzas Pœblicas.
Fundamento legal: art. 33 y 59 de Ley OrgÆnica del Presupuesto
6) A usted como Asesor Legal del Ministerio de Finanzas Pœblicas,
se le pide que identifique en la Ley OrgÆnica del Presupuesto, el
Proceso Presupuestario en sus diferentes fases y base legal,
identif quelos:
Planificaci n
Formulaci n
Presentaci n
Aprobaci n
Ejecuci n
Seguimiento
 Evaluaci n
Liquidaci n y rendici n del presupuesto del sector pœblico
Fundamento legal: art. 7 BIS Ley OrgÆnica del Presupuesto
7) Usted es Asesor Jur dico de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, se le pregunta con base en que elementos se
propondrÆ la programaci n de la ejecuci n f sica y financiera del
presupuesto:
Se propondrÆ al Ministerio De Finanzas Publicas la programaci n de la
ejecuci n f sica y financiera del presupuesto donde se fijarÆ las cuotas de
compromisos, devengados y pagos considerando el flujo estacional de
los ingresos, la capacidad real de ejecuci n y el flujo de fondos requeridos
para el logro oportuno y eficiente de las metas de los programas y
proyectos.
Fundamento legal: art. 30 Ley OrgÆnica del Presupuesto
8) El Ministerio de Agricultura, Ganader a y Alimentaci n, el Programa
de pequeæos agricultores cuenta con un excedente de quinientos
mil quetzales exactos (Q. 500,000.00) los que por falta de
planificaci n no podrÆ ejecutar, el Ministro firma un acuerdo
gubernativo por medio del cual transfiere el excedente al pago de
Bonos del Tesoro emitidos por el Ministerio de Finanzas Pœblicas.
Se le pregunta si es legal el acuerdo en menci n.
No es legal dicho acuerdo
Razone su respuesta: Segœn la ley las entidades descentralizadas y
aut nomas deben invertir sus excedentes de liquidez en t tulos del
Estado.
Fundamento legal: art. 55 literal g) Ley OrgÆnica del Presupuesto
9) El Instituto Guatemalteco de Turismo, remiti en el aæo dos mil dos,
el proyecto de su presupuesto para su conocimiento a la Contralor
a General de Cuentas, al Congreso de la Repœblica, y al Ministerio
de Finanzas Pœblicas, y por rdenes expresas del Presidente de la
Repœblica lo remite directamente a la Presidencia de la Repœblica
para su conocimiento por medio de la Secretar a Ejecutiva del
mismo, se le pregunta ¿serÆ correcto el procedimiento que se
us ?
 El Instituto Guatemalteco de Turismo no utilizo el correcto procedimiento,
porque El Organismo Ejecutivo, por conducto del Ministerio de Finanzas
Pœblicas, consolidarÆ los presupuestos institucionales y elaborarÆ el
presupuesto anual, multianual y las cuentas agregadas del sector
pœblico, Østos deberÆn estar en concordancia con los indicadores de
desempeæo, impacto, calidad del gasto y los planes operativos anuales
entregados por las instituciones pœblicas a la Secretaria de Planificaci n
y Programaci n de la Presidencia.
Razone su respuesta:
Segœn la ley, las entidades descentralizadas presentarÆn su proyecto
de presupuesto de ingresos y egresos al Organismo Ejecutivo, a travØs
del Ministerio de Finanzas Pœblicas, El Organismo Ejecutivo los
aprobarÆ antes del quince de diciembre de cada aæo y ordenarÆ
publicar en el diario oficial el acuerdo gubernativo correspondiente.
Fundamento legal: art. 8 y 40 Ley OrgÆnica del Presupuesto
10) Por un error en el cÆlculo del proyecto de presupuesto de
ingresos y egresos, el aæo pasado el Organismo Ejecutivo,
present dicho proyecto el d a dos de diciembre, motivo por el cual
el Organismo Legislativo despuØs del anÆlisis respectivo; lo
aprueba el cinco de enero del aæo siguiente, y lo env a al
Presidente de la Repœblica quien lo sanciona y ordena su
publicaci n, se le consulta sobre la validez de la actuaci n de los
organismos del Estado.
Razone su respuesta:
Dicha aprobaci n no es vÆlida, en virtud que la ley establece que si en el
tØrmino establecido en la Constituci n
Pol tica, el Congreso de la Repœblica no hubiere aprobado el
presupuesto general de ingresos y egresos del Estado para el pr ximo
ejercicio fiscal, e iniciare el aæo fiscal siguiente, regirÆ de nuevo del
presupuesto en vigencia del ejercicio anterior, el cual podrÆ ser
modificado o ajustado por el Congreso.
Fundamento legal: art. 24 Ley OrgÆnica del Presupuesto
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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
DERECHO FINANCIERO
NOVENO SEMESTRE
SECCIONES A y B
CATEDRATICA: LICENCIADA: Dora Lizet Nájera de
Flores
Laboratorio: LEY DE LA CONTRALORIA DE CUENTAS
1. Que es lo que garantiza el sistema integrado de Administración
financiera –SIAF-, de conformidad con la Ley orgánica de la
Contraloría General de Cuentas:
Garantiza la transparencia y probidad en la utilización del erario
público
a. Fundamento Legal: Segundo Considerando Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas.
2. Puede la contraloría General de cuentas de conformidad con la
ley establecer delegación en el departamento de él Petén:
Claro que si puede establecer delegación en el departamento de
Peten, en virtud de tiene capacidad para establecer delegaciones en
cualquier lugar de la República.
b. Fundamento legal: art. 1 Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas.
3. Cuando entró en vigencia la ley orgánica de la contraloría General
de Cuentas, debieron de conformidad con la ley presentar una
declaración de ingresos y deudas.
a. Cree usted que es cierto esto: Si es cierto, en virtud que los
actuales contralores de cuentas deberán formular una declaración
de bienes, ingresos y deuda.
b. Si es cierto cual fue el plazo para presentar dicha declaración:
Dentro de un plazo no mayor de dos meses contado a partir de la
vigencia de esta ley.
c. Fundamento Legal: art. 46 Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas.
4. Puede de acuerdo con su ley orgánica, la contraloría General de
cuentas promover de oficio y como parte actora los juicios de
 cuentas en contra de los funcionarios públicos que no hubieren
desvanecido los reparos formulados por dicha institución.
a. Que cree usted: Si puede la Contraloría General de Cuentas de oficio
de forma justificada al tribunal correspondiente, pudiendo formular
nuevos cargos contra los responsables o desvanecer los formulados
con anterioridad
b. Fundamento legal: art. 4 literal f) y 8 Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas
5. El señor Juan Leonel Méndez López, se desempeñaba como
Tesorero del Instituto Guatemalteco de Seguridad social, y el año
pasado se le formularon reparos, sin que los hubiera
desvanecido. La contraloría General de cuentas quiere iniciar el
correspondiente proceso de cuentas, pero en la investigación
que se hace previamente a presentar la demanda se enteraron
que el mismo falleció.
a. Se extinguió su responsabilidad: La responsabilidad del Tesorero
del IGSS se extingue con su muerte
b. O puede iniciarse el juicio en contra de sus herederos: No se
puede iniciar juicio contra sus herederos, en virtud de que la
responsabilidad se extingue por la muerte del infractor
c. Fundamento legal: art. 43 literal d) Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas
6. En la época actual que quiere hacer los instrumentos y las
instituciones más transparentes, se quiere luchar, de
conformidad con las leyes estudiadas cuál cree que es la
institución obligada a promover los mecanismos de lucha contra
la corrupción.
a) Quien cree a usted que le corresponde: Le corresponde a la
Contraloría General de
Cuentas promover mecanismos de lucha contra la corrupción
b) Fundamento Legal: art. 4 literal n) Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas
7. Dentro de la imposición de las sanciones indicadas en la ley
orgánica de la Contraloría de cuentas, señáleme cual es el
procedimiento a seguir.
 a) Audiencia: Se le confiere audiencia al presunto infractor por el plazo
de 5 días improrrogables
b) Apertura a prueba: Se concederá por el plazo perentorio de 10 días
hábiles a partir del día siguiente al de la notificación de la apertura a
prueba
c) Emisión de la resolución: La Contraloría General de Cuentas
resolverá sin más trámite, dentro de los 5 días siguientes de
transcurrido el periodo de prueba.
d) Fundamento Legal: art. 40 Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas
8. El señor Amilcar Noches Buenas es auditor de la contraloría de
cuentas y fue designado legalmente para realizar inspección, en
el Congreso de la República, y quiero dentro de la fiscalización
revisar documentos digitales de carácter contable y tenerlos en
su poder por 3 meses, después ese plazo los devolverá.
a) El Director Financiero del congreso le dice que no puede tenerlos
de conformidad con la ley tanto tiempo: En efecto, el auditor de la
contraloría general de cuentas que fue designado no puede tener en
su poder tanto tiempo esos documentos
b) Cuál es el tiempo máximo que puede tenerlos: Puede retenerlos
por un plazo máximo de
20 días
c) Fundamento Legal: art. 7 Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas
9. Puede la contraloría general de cuentas promover procesos de
cobro por la vía económica coactiva.
a) Cuál será el título: La Contraloría General de Cuenta podrá promover
los procesos de cobro por la Vía Económico Coactivo, mediante un
título ejecutivo, la certificación de la resolución que conste la multa
impuesta.
b) Fundamento Legal: art. 41 Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas
10.-El señor Juan Pérez trabajó durante quince años para la Fundación
Niño Feliz, en dicha institución tuvo a su cargo el manejo mensual de
aproximadamente quinientos mil quetzales exactos (Q. 500,000.00)
provenientes de donaciones internas y externas, él desea lanzar su
candidatura como alcalde de Santa Rosa, le pregunta que requisitos
legales aparte de lo que para el efecto establece la Ley de Partidos
Políticos debe cumplir, a lo que usted le responde:
Debe de obtener su finiquito que establece el reglamento de la Ley de
Contraloría de Cuentas, en un plazo máximo de 120 días.
a) Base legal: art. 13 literal n) Ley Orgánica de la Contraloría General de
Cuentas
11.- El señor Juan Pérez Abogado y Notario con diez años de ejercicio
profesional, en el ramo de las finanzas públicas, con una maestría
en Derecho Financiero y Presupuestario, lo nombran Contralor
General de Cuentas, diga si es legal este nombramiento: No es legal
dicho nombramiento, en virtud que debe ser contador público y auditor.
art. 234 CPRG y 12 de Ley Orgánica de la Contraloría
General de Cuentas
12.- El Contralor General de Cuentas el Ministro de Economía le exige
demuestre el rendimiento de la institución durante los períodos
fiscales 2007 y 2008, diligencia que el Contralor considera ilegal, se
le pregunta su opinión al respecto: Es ilegal la diligencia que solicita
el Ministro de Economía en virtud que Contraloría General de Cuentas
es el ente técnico rector de la fiscalización y el control gubernamental.
Base legal: art. 1 Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
13.- Al alcalde del El Estor se le formulan reparos por la cantidad de
veinticinco mil quetzales exactos por falta de documentación en
gastos reportados, posteriormente él encuentra la documentación y
le pregunta que debe hacer, cual es el procedimiento a seguir: La
Contraloría General de Cuentas a petición de parte podrá de forma
justificada practicar un nuevo examen a las operaciones de las entidades
y personas sujetas a control, aun cuando tales operaciones ya hayan
sido auditadas o presentadas al tribunal correspondiente.
El procedimiento para llevar a cabo la contra revisión deberá
establecerse en el manual respectivo emitido por la Contraloría General
de Cuentas, publicado en el Diario Oficial para su vigencia
Base legal: art. 8 Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
14.- Nombran como Sub-Contralor de Probidad al secretario del
partido político CAOS, se le pregunta si es legal este
nombramiento: No es legal dicho nombramiento, en virtud que la ley
señala que el Sub Contralor de Probidad tiene prohibición para
pertenecer a cuadros directivos de organizaciones políticas.
Base legal: art. 22 literal c) Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
15.- Un designado al Museo de Arqueología, después de presentar la
respectiva documentación solicita al Director del mismo los libros
de contabilidad, así como los de actas y la documentación de
soporte, el funcionario se opone a presentarlos, aduciendo que no
son sus atribuciones, se le pregunta que es lo correcto en este
caso:
Lo correcto es imponer una sanción por resistencia a la acción
fiscalizadora, esta infracción administrativa será sancionado con multa de
cuarenta mil quetzales a sesenta mil quetzales, sin perjuicio de las
demás responsabilidades legales que deriven.
art. 38 Bis Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
16.- El Alcalde de la Municipalidad de Santa Rosa contrata un
préstamo con el Banco para el Desarrollo, el documento que
ampara dicha negociación se encuentra firmado por el Alcalde, el
Tesorero de la Municipalidad y el funcionario representante legal
del Banco, el documento llega a sus manos y se le pide un análisis
del mismo, ¿Cuál sería su opinión?
Se debe fiscalizar si los sujetos que intervienen en dicho préstamo llevan a
cabo los registros financieros, legales, contables, de inversión pública y
otros que por ley les corresponde, así como verificar, auditar y evaluar si
realizan los reportes e informes que correspondan en base a Ley de
Contrataciones del Estado.
Base legal: art. 4 literal x) Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
17.- Al alcalde de Santa Elena le es extendido un finiquito en el que
consta la buena ejecución de su gestión, por la Contraloría de
Cuentas, posteriormente, se descubre que el contralor encargado
de la revisión de esa municipalidad cometió un error en la revisión,
pero el alcalde sostiene que el finiquito extendido tiene plena
 validez por no ser su culpa el error, a usted como asesor jurídico se
le pregunta su opinión, que respondería:
Correspondería una contra revisión, por ende, si en una contra revisión
se comprobare negligencia del auditor o personal técnico que haya
tenido a su cargo la auditoría o examen anterior, será sancionado por el
Contralor General de Cuentas conforme lo estipule el reglamento de la
presente Ley, pudiendo también deducir las demás responsabilidades en
que se incurriere, y si se presumiere conducta delictuosa, lo hará del
conocimiento del Ministerio
Público o del órgano jurisdiccional que corresponda
Base legal: art. 8 Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
18.- El Contralor General de Cuentas por no contar con personal
suficiente y por tratarse de una emergencia, delega en el Gobernador
Departamental de Zacapa la revisión de la municipalidad, el Alcalde se
opone y aduce ilegalidad de la actuación, usted que respondería:
En efecto sería ilegal delegar las actuaciones en el gobernador
departamental, en virtud que la Contraloría General de Cuentas es el ente
rector de fiscalización y control gubernamental, por ende, si las
circunstancias lo demandan el contralor General de Cuentas podrá de
manera exclusiva, calificar y contratar Contadores Públicos y Auditores
Independientes, que sean Colegiados Activos en forma individual o como
Firmas de Auditoría, para realizar auditorías en la Municipalidad de Zacapa,
quedando sujetas éstas a la supervisión de la Contraloría General de
cuentas.
art. 1 y 4 literal L) Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas
19.- El Organismo Ejecutivo por medio del Ministro de Finanzas
Públicas presenta al Congreso de la República un proyecto de ley
con el objeto de crear un ente fiscalizador del buen manejo de los
gastos que realicen los contratistas de obras públicas, se le
pregunta que opina al respecto de esta medida:
Sería una medida innecesaria en virtud que es a la Contraloría General
de Cuentas a quien corresponde la función de la fiscalización y el control
gubernamental, sobre los ingresos, egresos y en general todo interés
hacendario de los Organismos del Estado, Entidades Autónomas y
Descentralizadas, las Municipalidades y sus Empresas, de toda persona,
entidad o institución que reciba fondos del Estado
Base legal: Art. 1 y 2 Ley Orgánica de la Contraloría de Cuentas