Conciliacionbancaria Solucion Repaso

C onc ilia c ión
Ba nc a r ia
Contabilidad Superior
Prof. Valeria Juárez
¿De qué s e t r a t a ?
El Banco Central obliga a los bancos a emitir un
resumen de cuenta mensual donde consta el
saldo inicial, los movimientos del periodo y el
saldo final. Por normas de control interno es
necesario que los entes cotejen las anotaciones
que aparecen en el resumen de cuenta bancario y
los registros contables de la empresa. Esto se
llama conciliación bancaria.
Por lo general los saldos no coinciden y es
necesario revisar las anotaciones y explicar las
diferencias que existen entre la contabilidad de la
empresa y la contabilidad del banco.
.
¿Qué s e ne c e s it a ?
Para realizar la conciliación
se debe contar con las
siguientes herramientas:
1) Conciliación del mes
anterior
2) Extracto bancario
3) Mayor de la empresa
.
Diferencia s
Te m p o r a le s Pe r m a ne nt e s
Diferencias por el factor Diferencias que no corresponden al

tiempo factor tiempo.
Por ejemplo, depósitos Por ejemplo notas de crédito y débito
registrados pendientes no registradas por la empresa, por
de acreditación, comisiones bancarias, intereses por
cheques emitidos no descubierto, impuestos, descuento de
presentados al cobro, documentos, depósitos de terceros,
errores u omisiones del cobro de tarjeta de crédito o errores u
banco. omisiones de la empresa.
Mé t odos
Cabe destacar que la conciliación no
es una registración contable, sino
un procedimiento de control.
Existen distintos métodos para
conciliar
A) Partir de ambos saldos
B) Partir del saldo según empresa para
llegar al saldo según banco
C) Partir del saldo según banco para
llegar al saldo según empresa
Conciliación anterior al 30/11/X7
Saldo según libro al 30/11/X7 15 0 .0 0 0
Cheques no cobrados:
16/11/X7 ______________n°619  10.000
18/11/X7_______________n°629 20.000 Rechazado
20/11/X7_______________n°657  60.000
29/11/X7_______________n°685  30.000
12 0 .0 0 0
(-) Depósito no acreditado
29/11/X7 = 72 hs -30.000 
30/11/X7 -50.000 
- 8 0 .0 0 0
S a ld o s e g ú n e x t r a c t o b a n c a r io a l 3 0 / 11/ X7 19 0 .0 0 0

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
Conc ilia c ión


Ba nc a r ia 

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
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
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
Conciliación partiendo de ambos saldos
Saldo según libro Banco………..……245 .9 0 0 Saldo según Extracto Bancario.…… 34.85 0
(+)Cheque n° 629 vencido…………….. 20.000 (-)Cheque n° 148 pendiente .……….. (30.000)
(+) Liquid. Prestamo a sola firma….. 200.000 (-) Cheque n° 146 pendiente ………… (16.000)
(-) ND interés prestamo sola firm…. (5.000) (+) Depósito no acreditado 48hs……. 40.000
(-) Cobranza docum. Descontado…. (400.000) (+) Depósito no acreditado 72 hs…… 32.000
(-) ND comisión C/C………………………… (50)
60.850
60.850
Registración Contable
Re gis t r a c ión C ont a ble
V.P DEBE HABER
A+ Banco Cta. Cte. 20.000
P+ a Proveedores 20.000
Por cheque n° 629 vencido
V.P DEBE HABER
A+ Banco Cta. Cte. 200.000
P+ a Préstamo Bancario 200.000
Por préstamo sola firma 30 días
V.P DEBE HABER

Rdo(-) Intereses bancarios 5.000
A(-) a Banco Cta. Cte. 5.000
Por ND interés prest. A sola firma
Re gis t r a c ión C ont a ble
V.P DEBE HABER
RA Documento Descontado 400.000
A- a Banco Cta. Cte 400.000
Por cheque n° 629 vencido
V.P DEBE HABER
A+ Doc. a cobrar vencido 400.000
A- a Doc. a cobrar 400.000
Por reclasificación de docum.
V.P DEBE HABER

Rdo(-) Comisiones bancarias 50
A(-) a Banco Cta. Cte. 50
Por ND comisión
Conciliación partiendo de saldo empresa para
llegar al saldo s/ Extracto
Saldo según libro Banco………..……245 .9 0 0
(+)Cheque n° 629 vencido…………….. 20.000
(+) Liquid. Prestamo a sola firma….. 200.000
(-) ND interés prestamo sola firm…. (5.000)
(-) Cobranza docum. Descontado…. (400.000)
(-) ND comisión C/C………………………… (50)
(+)Cheque n° 148 pendiente .……….. 30.000
(+) Cheque n° 146 pendiente ………… 16.000
(-) Depósito no acreditado 48hs……. (40.000)
(-) Depósito no acreditado 72 hs…… (32.000)
Saldo según Extracto Bancario.…… 34.850

Conciliación partiendo de saldo Extracto para
llegar al saldo s/ empresa
Saldo según Extracto Bancario.…… 34.85 0
(-)Cheque n° 148 pendiente .……….. (30.000)
(-) Cheque n° 146 pendiente ………… (16.000)
(+) Depósito no acreditado 48hs……. 40.000
(+) Depósito no acreditado 72 hs…… 32.000
(-)Cheque n° 629 vencido…………….. (20.000)
(-) Liquid. Prestamo a sola firma….. (200.000)
(+) ND interés prestamo sola firm…. 5.000
(+) Cobranza docum. Descontado…. 400.000
(+) ND comisión C/C………………………… 50
Saldo según libro Banco………..…… 245.900

¡Muc ha s
gr a c ia s !

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Diferencias por el factor Diferencias que no corresponden al

Conc ilia c ión

(-) ND comisión C/C………………………… (50)

V.P DEBE HABER

V.P DEBE HABER

(+)Cheque n° 629 vencido…………….. 20.000

(+) Liquid. Prestamo a sola firma….. 200.000

(-) ND interés prestamo sola firm…. (5.000)

(-) Cobranza docum. Descontado…. (400.000)

(-) ND comisión C/C………………………… (50)

(+)Cheque n° 148 pendiente .……….. 30.000

(+) Cheque n° 146 pendiente ………… 16.000

(-) Depósito no acreditado 48hs……. (40.000)

(-) Depósito no acreditado 72 hs…… (32.000)

Saldo según Extracto Bancario.…… 34.850

(-)Cheque n° 148 pendiente .……….. (30.000)

(-) Cheque n° 146 pendiente ………… (16.000)

(+) Depósito no acreditado 48hs……. 40.000

(+) Depósito no acreditado 72 hs…… 32.000

(-)Cheque n° 629 vencido…………….. (20.000)

(-) Liquid. Prestamo a sola firma….. (200.000)

(+) ND interés prestamo sola firm…. 5.000

(+) Cobranza docum. Descontado…. 400.000

(+) ND comisión C/C………………………… 50

Saldo según libro Banco………..…… 245.900

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