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    Laboratorio No.5 Pasivos

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    El documento presenta información sobre la auditoría de pasivos de una empresa al 31 de diciembre de 2023, incluyendo saldos de proveedores, acreedores, impuestos por pagar, prestaciones laborales y préstamos a corto y largo plazo, así como detalles adicionales sobre confirmación de saldos y préstamos.

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    Descripción original:

    Auditoria

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    UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


    ESCUELA DE AUDITORÍA
    PRIMER SEMESTRE 2023
    CURSO: AUDITORÍA III

    Laboratorio No. 5
    AUDITORÍA DE PASIVOS

    Usted, como parte del equipo de la auditoría de estados financieros de la empresa HOY SI APRENDO,
    S.A. referida al 31 de diciembre de 2023, lo designaron para realizar la revisión de Pasivos, para lo cual
    le dieron la siguiente información:

    1. Saldos al 31 de diciembre de 2023:

    Descripción Valor Q.
    Proveedores 600,000.00
    Acreedores 100,000.00
    Impuestos por pagar 125,500.00
    Otras cuentas por pagar 62,500.00
    Prestaciones laborales 750,000.00
    Préstamos a corto plazo 125,500.00
    Préstamos a largo plazo 737,500.00
    TOTAL 2,501,000.00

    2. El detalle de los proveedores es el siguiente:

    Proveedor Valor Q.
    Yo confío, S. A. 300,000.00
    Juntos avanzamos, S. A. 25,000.00
    Otra vez ganamos, S. A. 200,000.00
    Juntos podemos más, S. A. 75,000.00

    3. Según el criterio de auditoría se efectuarán circularización de saldos a los proveedores mayores a


    Q.100,000.00. El resultado de la circularización de saldos fue el siguiente:

     Yo confío, S.A. indican que la deuda al 31/12/2023 corresponde a US$75,000. Según


    indagaciones con la Compañía utilizó GTQ.4.00 X US$ 1.00.
     No respondieron los demás proveedores.

    4. La planilla de sueldos corresponde a GTQ.100,000.00 mensuales. La compañía tiene como política


    registrar la provisión de acuerdo a la Ley de Actualización Tributaria.

    5. Respecto a los impuestos por pagar verificamos los formularios de los impuestos siguientes:

    Formulario SAT Impuesto Mes Valor Q.


    2237-12345678 IVA Diciembre 2023 75,000.00
    1331-98765532 ISR Retenciones Diciembre 2023 25,000.00
    1371-11112222 ISR No Residentes Diciembre 2023 15,000.00
    6. La información de los préstamos corresponde a:

    Banco Monto inicial Amortizaciones 31/12/2023


    préstamo duración préstamo anual
    s/contabilidad
    Uno, S.A 900,000.00 1/01/2021 5 AÑOS 180,000.00 Hipotecario 9% 407,500.00
    Dos, S.A. 150,000.00 1/01/2022 5 AÑOS 30,000.00 Prendario 5% 90,000.00
    Tres, S.A. 300,000.00 1/01/2023 5 AÑOS 60,000.00 Prendario 6% 240,000.00

    7. Información adicional:

     El Banco Dos, S.A. otorgó un préstamo prendario por el total del Inventario del producto
    Estrellas, de mar el cual fue vendido en su totalidad.
     Las confirmaciones de saldos fueron:
    o Banco Uno, S.A. Q.360,000.00
    o Banco Dos, S.A. Q. 90,000.00
    o Banco Tres, S.A. Q.240,000.00
     Adicional la empresa tiene un préstamo con el Banco Promerica, S.A. por Q.125,500.00, el cual
    fue adquirido por el Gerente financiero para gastos personales, en fecha 31/01/2023 a un plazo de
    1año. La escritura del préstamo está a nombre del Gerente Armando Cabos.
     Las prestaciones laborales por pagar corresponden a las de Ley del mes de Diciembre 2023.
     Los intereses bancarios son anuales sobre saldos y se realiza un pago al año.
     Al recibir la confirmación de abogados se determinó un Ajuste por la Superintendencia de
    Administración tributaria por Q.250,000.00 el cual según los abogados tiene un 20% de posibilidad
    de ser favorable para la compañía.
     El tipo de cambio al 31/12/2023 según el Banco de Guatemala corresponde a: 7.82702 GTQ. X
    USD$1.00.

    Se pide: Elaborar los papeles de trabajo que considere necesarios aplicando las técnicas de auditoría
    y demás para el efecto.

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