Universidad San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Jornada Vespertina
Octavo Semestre, Año 2024
Auditoria IV
Licenciado Carlos Humberto Hernandez Prado
Licenciado Auxiliar Erickson Francisco Castellanos
Salón: 109 - Edificio: S3

TRABAJO
LABORATORIO NO.1

NOMBRE: PRAXIDES CAROLINA MATHEU FUENTES

CARNET: 202111054

Guatemala, 08 de Agosto de 2024.

 LABORATORIO No.1
“IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS”

INSTRUCCIONES:
A continuación, se le proporciona una lista de eventos, con los cuales se le solicita lo
siguiente:
a) Identificar el tipo de evento positivo o negativo.
b) De identificarse un evento negativo, clasificar que tipo de riesgo es;
c) Realizar mapa de calor.

1. Se realizó un análisis de costo de producción en 175 órdenes de trabajo, con similares

cantidades, producción y mismo producto en el cual se determinó diferencias en el costo
desde 70%, hasta 85%.
2. Se determinó una alta dependencia de proveedores, porque el 85% de materia prima es
comprada a un solo proveedor.

3. Se identifico que la empresa no cuenta con una política adecuada de limites de inventarios
de productos terminados y materias primas en bodegas, lo que ha ocasionado
incumplimiento en las ordenes de trabajo por parte del departamento de producción, se
ha identificado que adicional a esta deficiencia no se cuenta con una adecuada
planificación de compras.
4. La mayoría de los ordenadores no tienen antivirus, y están conectados en red, y los pocos
que tienen, este ya está vencido.
5. Se identifico un alto índice de morosidad de 75% en el segundo producto más vendido por
la empresa.
6. La empresa realizó en el año 2023 inversiones en el mercado de valores por Q10 millones
de quetzales que representa un 40% de capital con la cual pretendía obtener rentabilidad
financiera, derivado a la devaluación de la moneda EE. UU., las inversiones se devaluaron,
el departamento de tesorería ha tomado la decisión de mantener las inversiones, hasta
que recuperen el valor invertido a su vencimiento.
7. Se observó que la empresa no ha registrado la provisión por Q450 mil debido a 8,
demandas laborales por parte de 8 ex empleados en la sala de asuntos laborales y que se
tiene alta probabilidad de perder dichos casos.
8. Al efectuar un análisis en el área de logística se observó que el Director de Logística tiene
cuatro meses de laborar en la empresa y que dicho puesto ha sido reemplazado en el
último semestre por tres personas y que la rotación del personal, ha sido derivado a que es
un área nueva y no se ha determinado la línea de autoridad y responsabilidad de dicha
área.
9. Se determinó que la empresa adquirió un sistema de información, con la finalidad de
sistematizar el proceso de ventas, para lo cual realizó una inversión de Q1.5 millones, sin
embargo, al realizar una prueba del funcionamiento adecuado de dicho sistema se
observaron variaciones entre los reportes generados por los sistemas y la integración de
saldos de los clientes.
 PROBABILIDAD

VALOR CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

1 Muy poco probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy baja 1 a 15%

2 Poco probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es poco probable16 a 30%

3 Moderado Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es moderada 31 a 60%

4 Probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es probable 61 a 90%

5 Muy Probable Riesgo cuya probabilidad de ocurrencia es muy probable 91 a 100%

IMPACTO

VALOR CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

1 Mínimo Riesgo que puede tener una efecto pequeño o nulo en la institución.

Riesgo que causa un daño en el patrimonio o imagen, que se puede

2 Menor corregir en corto tiempo y que no afecta el cumplimiento de los objetivos
estratégicos.

Riesgo cuya materialización causaría ya sea una pérdida importante en el

patrimonio o un deterioro significativo de la imagen. Además, se
3 Moderado requeriría una cantidad de tiempo importante de alta dirección en
investigar y corregir daños.

Riesgo cuya materialización dañaría significativamente el patrimonio,

imagen o logro de los objetivos sociales. Además, se requiere de una
4 Mayor cantidad importante de tiempo de la Alta Gerencia en investigar y
corregir los daños.

Riesgo cuya materialización influye directamente en el cumplimiento de

la misión, perdida patrimonial o deterioro de la imagen, dejando además
5 Critico sin funcionar totalmente o por un periodo importante de tiempo, los
programas o servicios que entrega la institución.
 MATRIZ DE RIESGOS
ÁREA:
REVISADO POR: PCMF

FECHA DE ELABORACÓN: 08/08/2024

REVISADO POR:FMPC

FECHA DE ACTUALIZACIÓN:08/08/2024
AUTORIZADO POR:
PR IM´PA RIESG RESPUESTA AL RIESGO RESPONSABLE DE LA
OB CTO O ACCION DE RESPUESTA
IDENTIFICACIO EVALUACION DE ALI INHER
NO. ESTABLECIMIENT N DE LOS RIESGO DA ENTE
O DE OBJETIVOS RIESGOS EFECTO D
1. Estabilizar los Riesgo La variabilidad en Se detecto 5 4 20 Se solicita que se Jefe de producción
costos en un rango operacional y el costo de diferencia en el supervise el área de
uniforme para financiero producción causa costo al 70 y producción para poder
reducir la dificultad para 85% con un estandarizar los costos.
variabilidad del 70 cumplir con los diferencial de
al 85% presupuestos 15%
establecidos por la
empresa.
2. Descentralizar la Riesgo Dependencia de un la dependencia 3 4 12 Ampliar la caretera de Gerencia de compras
cartera de operacional solo proveedor del 85% a un proveedores para poder
proveedores solo proveedor tener mas opciones de
de materia compra.
prima podría
causar una
interrupción en
el suministro
por la alta
dependencia
3. Indetificar políticas Riesgo La falta de políticas Ocasionado al 5 5 25 Evaluar politcas y Gerencia de producción.
adecuadas para el operacional establecidad en el incumplimiento modificarlas para el area Departamento de compras
resgistro de area de inventarios de las ordenes de inventarios asi como
inventarios de del departamento de trabajo del una correcta
producto de producción departamento planificación de
terminado y de producción compras
materias primas en y deficiencias
bodega. en la
planificación de
compras
4 Proteger el equipo Riesgo Inexistencia de Riesgo de 4 3 12 Contratar a una empresa Gerente general
de computo y operacional antivirus en los perdida de para adquirir los
actualizarlos por ordenadores de la información antivirus para todo el
medio de antivirus. empresa vital para la equipo de computo-
entidad
5 Mantener una Riesgo El índice de la Alto índice de 5 4 20 Implementa políticas de Gerencia general
caretra sana de financiero morosidad de morosidad el para conceder creditos
clientes clientes es elevado 75% en el
por carecer de de segundo
adecuadas producto mas
políticas de vendido de la
crédito. empresa
6 Mantener las Riesgo Debido a la Las inversiones 3 4 12 Mantener las Departamento de tesoreria
invesiones de la financiero devaluación de la en el mercado inversiones hasta que se
empresa hasta que moneda de EEUU de valores por recupere el valor
se recupere el las inversiones se $10,000,000 invertido su
valor invertido devaluaron en la representa un vencimiento.
hasta el bolsa de valores- 40% de capital
vencimiento. se pretendedia
obtener
rentabilidad
pero se devaluo
la moneda
7 Riesgos de falta de políticas Por la falta de 5 5 25 Registrar la provision Contador General
Crear adecuadas cumplimiento para registro registro de la para cuentas Recursos Humanos
políticas para el adecuado de las provision por Q incobrables e
resgitro de provisiones 450,000 de 8 implementar políticas
provisiones laborales para los empleados la que velen por el
laborales de la empleados. empresa cumplimiento de los
empresa. enfrenta derechos laborales de
asuntos legales los trabadores.
con alta
probabilidad de
perder el caso
8 Establecer el Riesgo El departamento de Debido a ser 5 4 20 Diseñar un organigrama Departamento de recursos
funcionamiento operacional logística es una una nueva area para el departamento humanos
adecuado del area nueva el personal ha asi como políticas para
departamento de implementada estado en establecer líneas de
logística. dentro de la rotación por la mando para los
empresa y tiene falta de empleados.
deficiencias en la delegación de
organización y mando.
funcionamiento.
9 Garantizar la Riesgo El sistema El 5 5 25 Proceso de revisión de Departamento de
integración y operacional y informatico funcionamiento los datos para asegurar informática
precisión de los financiero adquirido por la del nuevo que los saldos de los Gerente general
reportes empresa cuenta sistema con clientes se reflejen con
financieros con la finalidad de valor de Q1.5 precisión en los reportes
generados por el sistematizar el millones se
nuevo sistema de proceso de ventas observa tiene
información de sin embargo su varaciones
ventas funcionamiento no entre los
es adecuado. reportes
genrados y la
integración del
saldo clientes,
lo cual pone en
riesgo la
correcta
información
financiera de la
entidad