El documento presenta información contable y financiera de una empresa agroindustrial. Incluye estados de resultados, costos, deducciones y cálculo del impuesto a la renta. Se identifican partidas como ventas, costos de venta, gastos operativos, utilidades y pérdidas tributarias.
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El documento presenta información contable y financiera de una empresa agroindustrial. Incluye estados de resultados, costos, deducciones y cálculo del impuesto a la renta. Se identifican partidas como ventas, costos de venta, gastos operativos, utilidades y pérdidas tributarias.
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Alumno: AYALA DIAZ, MAYKEL ANDRE
* Ventas internas y exportaciones ( ya que al realizarse estas ope
con terceros se encuentran gravadas).
*El Drawback, ya que al ser ejecutado mediante de una ley y n
operaciones con terceros es considerado un ingreso no grav
Base legal ( Articulo 38 codigo tributario y Articulo 82 Ley general d
Ingresos Gravables
Ingreso no gravable
alizarse estas operaciones
avadas).
nte de una ley y no por
n ingreso no gravable.
o 82 Ley general de Aduanas)
1- Primeramente buscaremos los rucs de las empresas proveedo condicion se encuentran y poder valuar sus comprobantes emitid
Empresa Ganaderia pampa larga EIRL
Costo computable según articulo 20 LIR
Entonces Costo computable: Inventario inicial de productos terminados Producción del periodo Materia prima Mano de obra Costos Indirectos de Fabricación Inventario final de productos terminados Costo de ventas de las empresas proveedoras de materia prima para ver en que ar sus comprobantes emitidos.
Empresa Ganaderia Cochan EIRL
culo 20 LIR 200,000 400,000 Deducimos 50000.00 de facturas no 250,000 Aceptadas, lo que significa que 100,000 tendremos que adicionar esos 50000.00 despues para poder hacer el 50,000 ajuste correspondiente -140,907 459,093 Ajuste: 50000 nota: Seria necesario ver en que fecha han sido emitidas dichas facturas para poder evaluar su tratamineto, y tambien, ver como analizar este apartado ya que dichas empreas ninguna presenta condicion de no habida, baja de inscripcion de ruc o han sido publicadas por la sunat como sujetos sin capacidad operativa. Para este caso las tomaremos como que no seran aceptadas como costo computable, pero verificar esto con el docente luego del examen para futuras ocasiones. Depreciacion Vehiculo 20% Anual ( aceptado tributariamente) Según Articulo 22 del Reglamento del impuesto a la renta
Entonces. Depreciacion Aceptable:
6000.00 Ajuste: 4000
Por consiguiente tendremos que hacer una adicion por los otros 4000 s para poder ajustar, dicha cantidad no aceptada tributariamente.
Según el artículo 44° de la LIR (no son deducibles para la determinacion de la renta impon tercera categoria) : Las multas, los recargos, los intereses moratorios previstos en el Código Tributario y, en general, las sanciones aplicadas por el sector público nacional. Los gastos no deducibles son aquellos que no están relacionados directamente con la activi económica del negocio o la empresa y que, por lo tanto no se pueden deducir a la hora de c los impuestos.
Por lo tanto Dicho conceptos de multas impuestas no podran ser deducibles. Y estos monto tendran que Adicionar para poder ajustar dicho gasto no deducible.
Un total de : 9400 n por los otros 4000 soles butariamente.
minacion de la renta imponible de
orios previstos en el Código blico nacional. s directamente con la actividad ueden deducir a la hora de calcular
r deducibles. Y estos montos se
ble. Agro Industrias pollo SAC ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL (POR FUNCIÓN) (Al 31 de diciembre del año 2022) DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RE (Expresado en soles) DESCRIPCIÓN 2022 Resultado Contable Ventas 646,137.00 Adiciones y Deducciones Costo de Ventas por servicios (509,903.00) +Adiciones UTILIDAD BRUTA 136,234.00 - Deducciiones Gastos de Ventas (57,499.00) Gastos de Administración (31,273.00) -Perdida Tributaria Compensable Costo Distribucion Clientes (12,001.00) Renta Neta Imponible Otros ingresos oprativos 5,422.00 Alícuota del impuesto a la renta Otros gastos operativos (12,987.00) Impuesto a la Renta Anual UTILIDAD DE OPERACIÓN 27,896.00 Gastos financieros (7,005.00) Ingresos financieros 955.00 LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO Diferencia cambio neto (3,715.00) Impuesto a la Renta Anual UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. -Creditos sin Derecho a devolución Y PARTICIPACIONES 18,131.00 RFE / Donaciones DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA 2022 Adiciones Resultado Contable 18,131.00 Diferencia temporaria por depreciación Adiciones y Deducciones Facturas No cumplen con condición de Activo/Habido +Adiciones 63,400 Multas por SUNAT y SUNAFIL - Deducciiones (96,137.00)
-Perdida Tributaria Compensable Drawback
Deducciones Renta Neta Imponible -14,606.00 (96,137.00) Alícuota del impuesto a la renta 29.50%
Impuesto a la Renta Anual 0.00
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
Impuesto a la Renta Anual -Creditos sin Derecho a devolución RFE / Donaciones 4,000 50,000 9,400 63,400
