APERTURA

La empresa GLORIA inicia su apertura con la constitución lo que brinda

en el siguiente caso: El primer socio aporta 50000 en efectivo, el
segundo socio aporta un local por un valor de 50000 y el tercer socio
aporta en máquinas (lavadoras; licuadoras; procesadoras). por un valor
de 50000 y todo aquello es cobrado en la fecha 1 de enero del 2024.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

14 Cuentas por cobrar 150000
al personal, Alos
accionistas(socios) y
directores
142 Accionistas (o socios)
1421 suscripciones por
cobrar a socios o
accionistas
50 Capital 150000
501 Capital social
5011 Acciones
Por el registro de los aportes por cobrar a socios.

10 Efectivo y 50000
equivalentes de
efectivo
101 caja
33 Propiedad planta 50000
y equipo
332 edificaciones
3321 edificaciones
33 Propiedad planta 50000
y equipo
330 Planta productora
3301 Planta productora en
producción
14 Cuentas por cobrar al 150000
personal , Alos
accionistas(socios) y
directores
142 Accionistas(0 socios)
1421 suscripciones por
cobrar asocios o
accionistas
Por el cobro de aportes sociales, a los accionistas
MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCIÓN DE YOGURES

Se compra materias primas (fresas)para la elevación de los yogures por un monto de 50000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

60 Compras 50000
602 Materias primas
6024 Materias primas en
fresas
40 Tributos 9000
contraprestaciones y
aportes al sistema
público de pensiones
y de salud por pagar
401 Gobierno nacional
40111 IGV cuenta propia
42 Cuentas porgar a 59000
comerciales - terceros
421 Facturas, boletas y
otros comprobantes
por pagar
4212 emitidas
Por la compra de materias primas
24 Materias primas 50000
24111 Costo
61 Variación de los 50000
inventarios
612 Materias primas
6121 Materias primas
Por el almacenamiento de la materia prima
más IGV.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

4212 emitidas 59000

101 caja 59000

Por el pago de la compra

Consumo de las materias primas adquiridas se consumen en un monto de S/.35000 en la
ejecución de la transformación:

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

61 Variación de 35000
existencias
614 Materias primas y
suministros
241 Materias primas 35000
Por el consumó de la materia prima en la elaboración de los yogures
90 Costo de producción 35000
912 Materias primas
79 Cargas imputables a 35000
cuenta de costos
791 Cargas imputables a
cuentas de costos y
gastos
Por el destino del consumo de la Materia prima en la elaboración de los yogures

Productos en proceso de la elaboración de yogures; se ha incurrido en costos por un monto de

S/.80000.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

23 Productos en 80000
proceso
231 Productos en
proceso
71 Producción 80000
almacenada o des
almacenada
713 Variación en
productos en
proceso
Por los productos en proceso
La empresa GLORIA realiza una venta de yogures al contado por un valor de S/ 100000
soles más IGV.

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

12 Cuentas por cobrar 118000
comerciales – terceros
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos,
contraprestaciones y
aportes al sistema
público de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno regional 18000
40111 IGV cuenta propia
70 Ventas 100000
70121 terceros
Por la venta de mercaderías
10 Efectivo y equivalentes 100000
de efectivo
101 caja
12 Cuentas por cobrar a 100000
comerciales -terceros
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el cobro de las ventas
L

La empresa gloria se incurrí en los siguientes gastos: por planilla de remuneraciones a sus
empleados por un monto de S/.30000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

6211 Sueldos y salarios 30000
6271 Régimen de 2700
prestación de salud
4031 Es salud 2700
4032 ONP 3900
4111 Sueldos y salarios 26100
Por los gastos de planilla
94 Gastos de 32700
administración
791 C.I.C.C.G. 32700
Gasto por mantenimiento por un monto de S/.20000

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

634 Propiedad planta y 20000
equipo
40111 IGV 3600
4212 Emitidas en cartera 23600
Por el gasto de mantenimiento de las maquinas
94 Gastos de 20000
administración
791 C.I.C.C.G 20000
Por el gasto de mantenimiento

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

60 Compras 10000
604 ENVASES Y ENVALAJES
6041 ENVASES
40 Tributos 1800
contraprestaciones y
aportes al sistema
público de pensiones y
de salud por pagar
401 Gobierno nacional
40111 IGV cuenta propia
42 Cuentas porgar a 11800
comerciales - terceros
421 Facturas, boletas y
otros comprobantes
por pagar
4212 emitidas
Por la compra de materias primas
26 ENVASES Y ENVALAJES 10000
24111 Costo
61 Variación de los 10000
inventarios
614 Envases y enbalajes
6141 envases
Por el almacenamiento de la materia prima
La empresa gloria ejecuta una compra envases y embalajes por un monto de 10000 mas IGV

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

4212 emitidas 59000

101 caja 59000

 Por el pago de la compra

LIBRO DIARIO
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

60 COMPRAS 50,000
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES SL SISTEMA PUBLICO 9,000

CUENTA POR PAGAR COMERCIALES

42 A - TERCEROS 59,000
24 MATERIAS PRIMAS 50,000
61 VARIACION DE LOS INVENTARIOS 50,000
4212 EMITIDAS 59,000
101 CAJA 59,000
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 35,000
241 MATERIAS PRIMAS 35,000
90 COSTO DE PRODUCCION 35,000
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
79 A CUENTAS DE COSTO 35,000
23 PRODUCTOS EN PROCESO 80,000
PRODUCCION ALMACENADA O
71 DESALMACENADA 80,000
CUENTA POR PAGAR COMERCIALES
12 A - TERCEROS 118,000
401 GOBIERNO REGIONAL 18,000
70 VENTAS 100,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO 100,000
CUENTA POR PAGAR COMERCIALES
12 A - TERCEROS 100,000
6211 SULDOS Y SALARIOS 30,000

6271 REGIMEN DE PRESTACION DE SALUD 2,700

4031 ESSALUD 2,700
4032 ONP 3,900
4111 SUELDOS Y SALARIOS 26,100
94 GASTO DE ADMINISTRACION 32,700
791 C.I.C.C.G. 32,700
634 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 20,000
40111 IGV 3,600
4212 EMITIDAS EN CARTERA 23,600
94 GASTO DE ADMINISTRACION 20,000
791 C.I.C.C.G. 20,000
60 COMPRAS 10,000
 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES SL SISTEMA PUBLICO 1,800

CUENTA POR PAGAR COMERCIALES

42 A - TERCEROS 11,800
26 ENVASES Y EMBALAJES 10,000
61 VARIACION DE LOS INVENTARIOS 10,000
4212 EMITIDAS 59,000
101 CAJA 59,000
725800 725800

LIBRO MAYOR
CUENTA DEBE HABER
101 100000 59000+59000
12 118000 1000000
23 80000
24 50000 35000
40 90000+3600+1800 18000+2700+3900
41
42 59000+59000 59000+23600+11800
60 50000+10000
61 35000 50000+10000
62 30000+2700
63 20000
70 100000
71 80000
79 35000+32700+20000
90 35000
94 32700+20000
CUENTA DEBE HABER CUENTA DEBE HABER
101 100000 118000 60 50,000
12 118000 100000 40 9,000
23 80000 42 59,000
24 50000 35000 24 50,000
40 95400 24600 61 50,000
41 4212 59,000
42 118000 94400 101 59,000
60 60000 61 35,000
61 35000 60000 241 35,000
62 32700 90 35,000
63 20000 79 35,000
70 100000 23 80,000
71 80000 71 80,000
79 87700 12 118,000
90 35000 401 18,000
94 52700 70 100,000
10 100,000
12 100,000
6211 30,000
6271 2,700
4031 2,700
4032 3,900
4111 26,100
94 32,700
791 32,700
634 20,000
40111 3,600
4212 23,600
94 20,000
791 20,000
60 10,000
40 1,800
42 11,800
26 10,000
61 10,000
4212 59,000
101 59,000
total 725800 725800