FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN SOCIALES Y HUMANAS

TEORIA DEL CONTROL

DESARROLLO ACTIVIDAD 1
IMPLEMENTACION DEPARTMENTO CONTROL INTERNO

AUTOR
ANA MARIA REYES CASTRO

DOCENTE
CARLOS HORACIO SALAS RIVIERE

SOPETRAN, 29 DE SEPTIEMBRE DE 2020

1
 CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN 3
2. ACTIVIDAD 4 4
3. CONCLUSIONES 21
4. REFERENCIAS 22

2
 1. INTRODUCCIÓN

Con el desarrollo de esta actividad se buscará reflejar la importancia de la implementación de Normas de

Información Financiera, generará un cambio en los procesos contables de la empresa, El propósito de este
proceso está directamente vinculado al objetivo de conformar un sistema único y uniforme, de normas
contables y financieras, con el propósito de aumentar la competitividad, la productividad y el desarrollo
de la empresa, es necesario optar, por organizar la entidad, de una mejor manera, apoyada por la
implementación de normas contables y documentos que orienten a la Ferretería a generar un ambiente de
control, para de esta manera cambiar o enriquecer, la cultura organizacional, el área contable, como
captadora y transformadora de información, propia para el análisis financiero y para la posterior toma de
decisiones de la empresa. Por todo lo anterior, se hace importante armonizar inicialmente los procesos del
ente, desde su estructura organizacional, hasta la generación de información contable y financiera.

3
 2. ACTIVIDAD 4

EMPRESA: Ferretería su Mano Amiga.

Misión
Somos una empresa comprometida con la excelencia, el buen servicio, líder en venta de productos de
ferretería, construcción y artículos eléctricos, entregando productos de excelente calidad, ayudando al
desarrollo de la región.

Visión
Participaremos en el mercado nacional, como proveedores de artículos de alta calidad, soportados en el
profesionalismo de nuestra gente y el buen servicio.

Actividad Económica
Comercio al Por Menor de artículos de Ferretería, Pinturas y Productos de Vidrio en Establecimientos
Especializados.

Generalidades
La manera más adecuada de generar un cambio, dentro de cualquier organización o sistema, es entender
cada una de las características, que tiene, incluyendo cualidades, fortalezas, proyecciones, debilidades
entre otros; todo esto con el propósito de tener todo el conocimiento y posición en que se encuentra la
entidad y que resultado se espera lograr a largo plazo (Visión); para el caso de la Ferretería Su Mano
Amiga, se toma como medida la creación del departamento de control interno.

Propuesta para la creación y puesta en marcha del departamento de control interno.

Teniendo en cuenta que una condición indispensable para alcanzar un objetivo o resultado determinado
dentro del proceso de implementación del departamento de control interno, surgen ciertas circunstancias
en torno a la puesta en marcha de esta área, necesarias para la generación de información de calidad.

El objetivo de poner en marcha el departamento de control interno es empezar a evaluar y ayudar a

generar información de alta calidad que ayude a tomar mejores decisiones, y además afianzar la
contabilidad como área activa y responsable de dicha información.

La Ferretería Su Mano Amiga, se encuentra incluida dentro de un grupo bastante común en nuestro
territorio del occidente antioqueño, enfocado a la venta, de insumos eléctricos y de ferretería.

Mediante el plan de implementación se llevarán procesos que ayudarán en la información financiera, y

con esto tener cambios dentro de la organización, como la necesidad de generar control y utilizando la
contabilidad como herramienta y no como generadora de información netamente tributaria.

4
LAS FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

- Mantener actualizado el registro de ejecución de presupuesto, de acuerdo a las normas contables

establecidas.
Presentar, por lo menos semestralmente al gerente y a los propietarios un informe contable de la
institución.
Organizar y ejecutar el sistema de contabilidad de acuerdo a normas y procedimientos contables de la
institución.
Que se produzcan los estados financieros requeridos por las regulaciones legales y por las necesidades
gerenciales
Que las operaciones se contabilicen, oportunamente por el importe correcto en las cuentas apropiadas y
en el periodo correspondiente.

FUNCIONES DE PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

Perfil del Contador Publico

El Contador Público, es un ser humano integral, formado con sentido ético y responsabilidad social y con
dominio de las temáticas, para el buen desempeño profesional.
Competente en el control, gestión gerencial, y aportante en la toma de decisiones y con manejo de los
sistemas de información en las organizaciones tanto públicas como privadas.

Perfil Ocupacional
EL Contador Público está en capacidad de desempeñarse como:
Contador Público
Asesor y consultor Contable
Jefe de Contabilidad
Auditor
Jefe de Control Interno
Contralor
Director de finanzas
Asesor de cobranzas
Director Comercial
Supervisor de Cartera

Funciones Contador
1. Coordinar al auxiliar contable en sus funciones de codificación y registro de transacciones de la
empresa que servirán como base generar los respectivos estados financieros.
2. Definir y elaborar los registros contables necesarios para establecer los estados de flujo de caja, fuentes
y usos de la situación financiera.
3. verificar el desempeño del auxiliar del departamento de contabilidad.
4. ayudar a definir indicadores para evaluar al departamento de contabilidad.
5. organizar información sobre la parte contable que se deba implementar en el departamento de
contabilidad.

5
6. asegurar que las transacciones de la ferretería estén bien registradas en los sistemas para evitar riesgos.

7. organizar los respectivos informes a la gerencia a cargo del departamento de contabilidad.

8. Aprobar y entregar los respectivos estados financieros de manera oportuna y correcta.

Perfil de auxiliar contable

Un auxiliar o asistente contable es una persona que cuenta con la capacidad de realizar actividades
administrativas en una empresa, para este cargo no se requiere o es obligatorio un título universitario, ya
que en su mayoría estudiantes de la carrera de contaduría cuenta con el perfil profesional necesario para
cumplir con las tareas concernientes al cargo.

El auxiliar contable debe poder realizar tareas inherentes a la profesión como balances financieros,
organizar procesos de compra y venta, realizar los cálculos para liquidación de sueldos, manejo de
cuentas entre otras tareas contables. Es muy común que una empresa solicite un auxiliar contable con el
fin de formar parte del departamento de contabilidad y asistir contador a cargo el cual será un profesional
graduado y con experiencia

Funciones Auxiliar contable

1. registrar todas las transacciones que se presentan en la empresa diariamente.
2. tener actualizados los libros de contabilidad.
3. verificar el estado de los préstamos otorgados a los empleados.
4. Generar y registrar el pago de nómina en las fechas establecidas.
5. pago a proveedores según las políticas y plazos otorgados.
6. Generar periódicamente informes de cartera.
7. Realizar arqueos de caja menor.
8.Generar informe por los recaudos efectuados diariamente por todos lo conceptos.
9. Realizar las conciliaciones bancarias mensualmente.
10.Emitir estados financieros.
11.Gestionar pago de las diferentes obligaciones fiscales (Retenciones, Renovación de registro mercantil,
impuesto de industria y comercio)
12.Atencion a clientes que presenten dudas sobre sus facturaciones.
13.Hacer la facturación a cada cliente según el tipo de venta.

CONTROL INTERNO

Perfil del Auditor

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un proceso de auditoría, ya
que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea conceptualizarla,
practicarla, y además lograra todos los resultados necesarios. para proponer medidas para elevar el
desempeño de la organización, Es recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación,
referente al perfil de un auditor:

Formación académica: Estudios a niveles técnicos, cualquier grado en informática, ingeniería en

sistemas derecho…

6
Formación Complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a
través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías en diferentes, con o
sin contar con un grado académico.

Competencias
La ejecución del trabajo en un auditor, puede estar destinado como auditor interno o externo. El auditor
interno se encuentra como parte de la organización en gestión, y en donde tendrá un papel importante ya
que deberá ser capaz de responder a retos de acuerdo a la visión de la organización. En el caso de un
auditor externo su participación es valiosa ya que tiene una apreciación objetiva de los hechos además de
estar limitados en el tiempo de realización de la auditoria.

Comportamiento del Auditor

Formación y Capacidad Profesional
Independencia, Integridad y Objetividad
Diligencia Profesional
Responsabilidad
Secreto Profesional

CONTROL INTERNO DE FUNCIONAMIENTO

La confianza y la seguridad de la información contable dependen del cumplimiento de la segregación de

funciones, puntos claves a controlar y acceso y seguridad a los activos, por lo cual el administrador del
sistema contable debe enfocar su acción a exigir y determinar los requisitos de control interno de
funcionamiento, para cada operación productiva o administrativa. Este debe ser un elemento clave de su
trabajo. Es el principio para la demarcación de las fronteras del sistema contable; de la calidad del
producto del proceso; idoneidad del personal; condiciones para la ejecución del trabajo; datos resultantes
del proceso; grado de autoridad y responsabilidad de los funcionarios, etc. Enseguida se presentan los
controles a los procesos más comunes en la ferretería, teniendo en cuenta que cada empresa organiza y
crea sus procedimientos de concordancia con su naturaleza y marco jurídico.

1. Aspectos y puntos de control para compras Segregación de funciones de:

- Quien autoriza la transacción de compra.
- Quien recibe la mercancía.
- Quien efectúa el registro contable.
- Quien paga o autoriza el desembolso.

Puntos de control - Aprobación de la solicitud de compra, por persona autorizada (en el área de
compras).
- Inspección de las mercancías (calidad, pertenecía, cantidad, empaque, precio, condición general
delegada).
- Examen de los documentos que se producen (orden de compra, factura del proveedor, informe de
recepción).

7
- El personal encargado de la recepción del material, es el único que debe tener acceso a esta clase de
activos, previa existencia de la orden de compra.

2. Aspectos y puntos de control para liquidación y pago de nómina:

Segregación de funciones.
- De la autorización de trabajos y tiempos.
- Del soporte del tiempo de trabajo.
- Del cálculo y registro de la nómina.
- Del pago del salario.
- De la revisión posterior.

Puntos de control
- Corte de documentos.
- Fijación de la fecha.
- Aprobación de soportes de trabajo.
- Control y verificación de pagos y registros.
- Control de novedades en personal.
- Seguimiento preciso del pago de la persona debida.

3. Aspectos y puntos de control para las ventas a crédito:

Segregación de funciones
- Recibir y preparar (a prueba) la orden de venta, preparar y enviar la mercancía, registrar contablemente
la venta (cargos al cliente, registro de la venta y movimiento), efectuar el recaudo. Puntos de control
- Aprobación del pedido por un funcionario responsable.
- Aprobación del crédito según normas y criterios previamente estipulados.
- Inspección de la mercancía que se envía comparación entre el pedido (orden de venta) y la factura,
verificación de cálculos.
- Constancia de recepción de la mercancía por parte del cliente.
- Control numérico de facturación.
- El acceso al producto terminado que se vende está autorizado únicamente para los funcionarios del
almacén de productos terminados, quienes manejan a su vez el registro y movimiento de la información o
kárdex del inventario.
- El transporte deberá ser autorizado, según las condiciones, por el personal del despacho de la empresa.
Se supone un acuerdo con el cliente.

4. Aspectos y puntos de control para el desembolso de efectivo:

Segregación de funciones
- Para el manejo de fondos.
- Para la autorización del desembolso.
- Para el pago del efectivo.
– Para el registro del desembolso.
Puntos de control
- Autorización clara y adecuadamente definida a funcionarios responsables para el manejo del dinero y de
las cuentas bancarias, sin delegación a otras personas.

8
- Establecimiento de fondos fijos, manejados por una persona con responsabilidad para pagos en monto y
límites claramente definidos por desembolso. Cada fondo debe ser manejado por un funcionario único,
sin injerencia en el manejo de otras clases de fondos y/o recaudo de giros y remesas de clientes.
- Realización de arqueos sorpresivos a los fondos.
- Establecimientos de procesos de recepción y consignación y depósitos del efectivo intacto, es decir, tal
como se reciben, sin ninguna modificación.
- Revisión y examen cuidadoso de los documentos y comprobantes que amparan los pagos.
- Control y resguardo de los cheques en blanco, acceso restringido y uso correcto de la atribución de
firmarlos oportunamente.
- Giros de cheques nominalmente y con restricción única de cobro al beneficiario o proveedor directo.
- Uso de sellos y placas para la elaboración de los cheques y comprobantes.
- Conciliación de saldos por personas diferentes a los que preparan y manejan los fondos.
- Anulación de los documentos de soportes de pago.
- Adquisición de pólizas de seguro que amparen el manejo del efectivo.
- Resguardo en cajas de seguridad de documentos y valores.
- Ninguna persona diferente al personal de caja o que tenga responsabilidad directa por los fondos, deberá
tener acceso a ellos.

9
 3. CONCLUSIONES

 Para la generación de información de calidad, dentro de las organizaciones, es necesaria la

construcción de la estructura organizacional, y el marco institucional del ente, como base para
cualquier proceso en ella.
 El proceso de identificación de los diversos manuales, que puedan ser aplicables a la entidad,
hacen más enriquecedora la cultura y el control organización, además de orientar a la entidad al
crecimiento.
 La puesta en marcha de departamento de contabilidad generará no solo cambios en la
Información Financiera, también dará paso, a un cambio en la cultura empresarial, y
organizacional.
 Las Políticas contables, son un recurso enriquecedor y guiador, en procesos dentro de
cualquier organización, sin importar su objeto social.
 La Contaduría Pública, es una profesión integra, aplicable en cualquier transacción, y de la
cual las entidades, pueden generar información útil, para la toma de decisiones.

10
 4. REFERENCIAS

https://grandhotelier.com/auxiliar-contable/
https://contabilidad.xyz/auxiliar-contable/
https://teoriasadmvas.fandom.com/es/wiki/Perfil_de_contador
https://audit2013.wordpress.com/4-el-perfil-del-auditor-habilidades-competencias-y-
comportamientos/

11