ANALISIS CONTABLE BASICO PARA

PRESENTACION DE INFORMACION A
LA CUENTA GENERAL
Área de Implantación y Capacitación
OGTI - MEF

MARZO 2024
1
 OBJETIVO
AL FINALIZAR LA CAPACITACIÓN LOS PARTICIPANTES
CONOCERÁN LA FORMA DE ANALIZAR SUS SALDOS
CONTABLES PARA PRESENTACION DE INFORMACION
FINANCIERA Y PRESUPUESTAL, REAL, FIDEDIGNA ,
RAZONABLE, ACORDE A LA NORMATIVA VIGENTE DE LA
DGCP
 MARCO LEGAL
• DECRETO LEGISLATIVO N° 1436 DECRETO LEGISTIVO MARCO DE LA
ADMINISTRACION FINANCIERADEL SECTOR PUBLICO.

• DECRETO LEGISLATIVO N° 1438 DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTABILIDAD.
• RESOLUCION DIRECTORAL N° 013-2023-EF/51.01 APRUEBAN LA
APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD DEL
SECTOR PUBLICO DE ACUMULACION O DEVENGO, PROLOGO A LAS
NICSP Y MARCO CONCEPTUAL EDICION 2022.
• RESOLUCION DIRECTORAL N° 016-2023-EF/51.01 APRUEBAN
DISPOSICIONES PARA LA APLICACIÓN DEL MARCO DE LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD DEL SECTOR PUBLICO EN LA
PREPARACION DE LA INFORMACION FINANCIERA.
• COMUNICADO N° 002-2024-EF/51.01
PRESENTACION DE PARTE CONTABLE
INGRESOS
IMPLANTACIÓN Y CAPACITACIÓN - OGTI

2
CONTABILIZA DETERMINADO
CONTABILIZA RECAUDADO 1
CONTABILIZA RECAUDADO 2
CONTABILIZA RECAUDADO 3
PRESENTACION DE PARTE CONTABLE
GASTOS
IMPLANTACIÓN Y CAPACITACIÓN - OGTI

2
COMPROMISO ANUAL
CONTABILIZA DEVENGADO 1
CONTABILIZA DEVENGADO 2
CONTABILIZA DEVENGADO 3
CONTABILIZA GIRO 1
CONTABILIZA GIRO 2
Modulo administrativo- Documentos emitidos

Tesorería registra la fecha

de entrega de cheques
CONTABILIZA DOCUMENTOS ENTREGADOS

Aparecerá el expediente SIAF

si el área de tesorería colocó la
fecha
CONTABILIZA 2DO ASIENTO DEVENGADO

Estarán únicamente
los expedientes siaf
RUBRO 00
CONTABILIZA INGRESOS X DEVOLUCION T6

APLICA A DEVOLUCIONES DE
GASTOS CON T6
 NOTAS CONTABLES
1.Asiento de apertura activo, pasivo y patrimonio (enero)
2.Asiento de apertura cuentas de orden (enero)
3.Asiento contable por presupuesto inicial de ingresos
(enero)
4.Asiento contable por presupuesto inicial de gastos
(enero)
5.Asiento contable por incremento/disminución de
presupuesto de ingresos (mensual)
6.Asiento contable por incremento/disminución de
presupuesto de gastos (mensual)
7.Provisiones del ejercicio. (CTS, vacaciones, depreciación,
 ERRORES DE
CONTABILIZACION
IMPLANTACIÓN Y CAPACITACIÓN - OGTI

2
CUENTA CAJA
CAJA CHICA

CUENTA CORRECTA
1101.03 Depósitos inst. públicas
1101.12 Recursos centralizados CUT
ANALISIS DE CUENTAS CONTABLES
IMPLANTACIÓN Y CAPACITACIÓN - OGTI

2
 ¿QUE REPORTES USAR PARA ANALIZAR Y
COMPARAR SALDOS?
1.Libro Bancos conciliado.
2.Extractos bancarios.(SIAFMIB).
3.Reportes SIAFCUT (asignaciones, giros, saldos)
4.Reporte de operaciones en linea-Transf financ.
5.Reportes de cuentas de enlace. (UES GR, GN)*
6.Auxiliar estándar modulo contable.
7.Análisis cuenta registro.
8.Saldos de almacén. (SIGA MEF)
9.Reporte modulo sentencias judiciales
 • El saldo de la cuenta
1101. 01 Caja
CUENTA • Debe estar conformado
por Recaudados con fecha
1101 doc B Último Día mes y doc
A mes siguiente, T6
depositado sgte mes.
Visualizo expediente SIAF Módulo Administrativo
 • El saldo de la cuenta 1101. 02
Caja Chica
• Cada mes su saldo debe ser el
CUENTA importe de apertura que se
hizo tipo operación C. apertura
1101.02 caja chica.
• Al 31 diciembre debe quedar
saldo CERO. La caja chica se
rinde al concluir el ejercicio.
Apertura caja chica
Contabiliza devengado 1 del RC reembolso caja chica
Contabiliza devengado 2 del RC reembolso caja chica
CONTABILIZA GIRO DEL RC
 • El saldo de la cuenta
1101. 03 Depositos inst
CUENTA públicas
• Cada fin de mes el saldo
1101.03 contable debe ser igual al
libro bancos conciliado.
 Libro Bancos conciliado vs saldos contables
Cuenta RUBRO BANCOS
231-003991 7 0.00 0.63
231-078878 7 0.63 ccrrdd
231-340882 8 0.00 0.00
231-013954 9 5.00 3,908.54
231-015035 9 5.00
231-219226 9 2,132.17
231-219447 9 1,766.37
231-323465 9 0.00
231-081240 13 0.00 OK 0.00
231-066802 18 0.00 0.00
231-067817 18 0.00
231-096094 19 1.19 OK 1.19
231-168516 88 59,501.54 Ch/Transito 12,501.36 56,471.16
231-278680 88 9,470.98 FIANZAS
 • El saldo de la cuenta 1101. 12
CUT
• Al cierre de mes tesorería alcanza
CUENTA reporte de saldos CUT, reporte de
asignaciones CUT y reporte de
giros, reporte de operaciones en
1101.12 linea transferencias financieras.
• Registro de asignaciones en el mes
correspondiente
• Giros se hacen con fecha actual.
• Devoluciones se hacen con fecha actual.
Reportes siafcut
 RESUMEN CUT
Rubro TR Denominación Saldo 2022 Asignaciones Giros Saldo Sub total
07 A Foncomun 333,137.25 1,612,449.02 1,611,884.48 333,701.79 333,816.18
07 3 Foncomun 107.69 6.70 0.00 114.39
08 7 Impuestos municipales 8,072.30 318,574.20 326,078.27 568.23 568.23

09 7 Recursos directamente recaudados 22,234.43 546,724.01 469,575.35 99,383.09 99,383.09

13 25 Saldo Trans financ 138.74 0.00 0.00 138.74 138.74
18 10 BOI 0.51 0.00 0.00 0.51 70,479.86
18 13 Plan Incentivos 87,263.60 111,641.00 186,931.12 11,973.48
18 E Foniprel 0.00 0.00 0.00 0.00
18 H Canon Minero 287.43 135.30 0.00 422.73
18 L Canon Forestal 18.40 1.08 0.00 19.48
18 O Canon Pesquero 10,763.90 3,003.30 0.00 13,767.20
18 P Regalias mineras 15,668.01 15,060.53 0.00 30,728.54
18 Q Renta aduanas 4,369.46 9,164.53 0.00 13,533.99
18 U Plan Incentivos GM 0.00 0.00 0.00 0.00
18 V Programa Modernizacion 33.93 0.00 0.00 33.93
19 11 Fondo para PIP 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
19 12 Fdo intervenciones desastres 0.00 0.00 0.00 0.00
19 18 DU 051-2020-COVID 0.00 0.00 0.00 0.00
19 20 Emergencia sanitaria COVID 0.00 0.00 0.00 0.00

19 22 Inventivos Presupuestales inversiones 0.00 0.00 0.00 0.00

19 F Bonos 210,150.09 -210,150.09 0.00 0.00
Saldos contables
REPORTE ANALISIS CUENTA REGISTRO
 Demuestro diferencia
DEMOSTRACION DIFERENCIAS
RUBRO 09

GIROS CUT GIROS CONTABLE DIFERENCIA CONCILIACION

469,575.35 469,575.35 0.00
SALDO CUT 99,383.09
MENOS
GIROS PROCESO DIC 0.00
ASIGNACIONES CUT INGRESOS CONTA DIFERENCIA MAS
546,724.01 545,462.41 1,261.60 ASIGNACIONES EN
TRANSITO 2,059.30

SALDO CONTABLE 101,442.39 OK

AÑO FECHA DOCUMENTO SIAF IMPORTE

2023 29/12/2023 1283 2,059.30
2022 29/12/2022 1333 3,320.90 **
-1,261.60
CUENTA • El saldo de la cuenta 1201-
1204 Cuentas por cobrar
1201. • Su saldo depende de los
determinados que esten
1202 pediente de recaudado.
• Tener en cuenta que al contabilizar
1203 Cruzan sus movimientos.
• Es ajustada con el reporte de area
de rentas o recaudación.
1204
 • El saldo de la cuenta 1205- Encargos
CUENTA • Las
mayoremente
internos o anticipos
subdivisionarias
es error
120504
de
contabilización.
1205. • Los saldos de encargos internos por
viaticos y otras entregas a render
revisar solicitudes de rendición.
• Tener en cuenta que OGA en base a informes
de tesoreria generará actos administrativos
como notificacion a los deudores.
CONTABILIZACION 1205.04
 • El saldo de la cuenta 1206-
Recursos Tesoro público
CUENTA • Los saldos de encargos internos
1206. por viaticos y otras entregas a
render revisar solicitudes de
rendición.
• Tener en cuenta que OGA en base a
informes de tesoreria generará actos
administrativos como notificacion a los
deudores.
Contabilización 2do asiento devengado

SE DEBITA CON EL DEVENGADO

Contabilización de giros
 • El saldo de la cuenta 1301.
• Son comparados con
reporte de saldos de
CUENTA almacén. (inventario) cierre
ejercicio y Tambien con
1301 saldos Según SIGA
• Registro con nota contable de
salida de bienes de almacen es
importante para rebajar las
existencias.
CONTABILIZACION DE COMPRA BIENES
NOTA CONTABLE SALIDA DE BIENES
 • El saldo de la cuenta 1501.
• Se debita con las
CUENTA contrucciones en curso y
acredita con las
transferencias que realizan de
1501 una entidad a otra.
• Cada obra iniciada debe liquidarse
y reclasificar de construcciones en
curso a estructuras para depreciar.
 • El saldo de la cuenta 1503.
• Se debita con la compra de
bienes active fijo.y compara
CUENTA con inventario fisico de
bienes.
1503 • Tener en cuenta definir los activos
fijos que van cargados a la 1503 y los
no depreciables que se carga al gasto
y a la vez se hace nota contable de
cuentas de orden.
CUENTA • El saldo de la cuenta
2101- 2103 Cuentas por
2101. pagar
• Son saldos de
2102 devengados por girar.
• Tener en cuenta que al
2103 contabilizar Cruzan
movimientos entre ellas.
sus
Mensajes de error por mala contabilización
Cuenta 1101.05- Debe reclasificar
❑ La entidad en el año 2024 está devolviendo una garantía del 2023, pero al registrar la operación S-
Gasto sin clasificador, Divisionaria 024: NO Aparece la cuenta 1101.050101 en el Haber
 La cuenta 1101.050101, esta disponible pero NO para garantías

❑Las entidades deben reclasificar (En Enero 2024) mediante la Nota

Complementaria C-100000-684 RECLASIFICACIÓN DE FONDOS
SUJETOS A RESTRICCIÓN A FONDOS RECIBIDOS EN GARANTÍAS, CARTAS
FIANZA, MULTAS NO CONSENTIDAS Y SIMILARES

❑Revisar las cuentas de ingresos sin clasificador I-000000-005,

I-000000-579
❑Asimismo las operaciones de gastos sin clasificador G-
000000-024 y 578
NOTA CONTABLE 100000-684
Error contabilización intereses CUT
Correcta contabilización de intereses CUT
Contabilización de ingresos -ERROR
Antes de hacer el cierre de operaciones
reciprocas
 RECOMENDACIONES
1. Realizar conciliación de operaciones SIAF.
2. Una vez contabilizado se procede al análisis de cuentas.
3. Revisar el EP1 en web. (INGRESOS MAYOR O IGUAL QUE GASTOS A
NIVEL DE RUBRO, INGRESOS REVISAR CLASIFIDORES QUE NO ESTEN EN
NEGATIVO).
4. Revisar el ANEXO PP2. (Revisar la columna variación que no tenga
negativos).
5. Los saldos contables de todas las cuentas no deben estar en contra de
su naturaleza.
6. Antes de transmitir su respectivo balance actualizar la última tabla de
operaciones.
7. Revisar sus reportes saldos contables vs reporte de operaciones
reciprocas.
• REVISAR LOS MOVIMIENTOS DE LAS SIGUIENTES CUENTAS SI CORRESPONDE:
• 1204 FIDEICOMISOS
• 1309. BIENES EN TRANSITO
• 1501.06.07 .01 PARA MISMO PLIEGO
• 1501.06.09 POR CONTRATOS DE CONCESION
• 1501.07.08.01 PARA MISMO PLIEGO
• 1501.07.09 CONTRATOS DE CONCESION
• 1501.08.08 CONTRATOS DE CONCESION
• 1503.04 VEHICULOS Y MAQUINARIAS POR RECIBIR
• 4401. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS
• 4403. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
• 4501.010101 Intereses Por Depósitos Distintos De Recursos Por Privatización Y Concesiones
 GRACIAS
MARZO 2024
CPC MARGARITA FACUNDO PEÑA