FICHA 5 - Taller de Finanzas

Guía 5 Escuela de Negocios Taller de Finanzas
Taller de Finanzas
Tema Nº 5:
TEMA 01 Financiero
Planeamiento Teoría de los
TEMA de
Indicador Nºlogro
5: Nº 5:
Utiliza el presupuesto de efectivo como herramienta de pronóstico financiero para
resolver las necesidades de liquidez.
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Planeamiento Financiero
Subtema 1.1:
 Concepto y elementos de la Planeación Financiera
Planeación Financiera
Es un medio que permite visualizar sistemáticamente el futuro y anticipar los posibles
problemas antes de que se presenten.
Está cimentada en la recolección y el procesamiento de información externa e interna

que contribuye al costeo, la presupuestación, la elaboración de flujos de fondos y la
preparación de estados financieros proyectados.
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Ventajas:
Elementos de Planificación Financiera:
Subtema 1.2:
 Presupuesto de efectivo
Es una herramienta que permite pronosticar las necesidades futuras de
financiamiento, toma en cuenta, la política de créditos y el pago a proveedores.
Permite, identificar futuros excesos de liquidez y situaciones de déficit. Muestra
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ingresos y egresos de efectivo proyectados durante un periodo determinado (corto

plazo).
Elaboración del flujo de efectivo
Subtema 1.3:
 Presupuesto Operativo
El desarrollo de actividades de la empresa lleva a realizar desembolsos, estos
egresos necesarios se conocen como gastos de operación y son todos aquellos
desembolsos relacionados con las actividades de administrar la empresa y vender
sus productos.
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Presupuesto de Gastos Administrativos

Conjunto de gastos, relacionadas con el manejo y dirección de las operaciones
generales de una empresa.
El objetivo es determinar en forma anticipada para el período de la proyección
todos los gastos del período que no correspondan directamente a la financiación o
la gestión de ventas.
Característica, la mayor parte son fijos.
Características:
 Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y
no en base a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerados dentro del precio (producto o servicio).
Presupuesto de Gastos de Ventas

Egresos que tiene la empresa para realizar la comercialización y venta de sus
productos / servicios. Se debe tener en cuenta todos los que se tiene, para
promocionar y colocar el producto en el mercado. Incluyen las actividades
relacionadas con publicidad y marketing.
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Clasificación de los Gastos de ventas
Ejemplo Presupuesto Gastos Administrativos y Ventas
Una empresa cuenta con la siguiente información:
 Sueldo mensual del personal administrativo S/. 10000

 Sueldos mensuales personal de ventas S/. 5000
 Comisiones sobre ventas 10%
 Servicios básicos de administración mensuales: (agua S/. 200, luz S/. 180, Teléfono
S/. 35)
 Material de escritorio S/. 3000 mensuales (70%adm, 30% ventas)
 Publicidad mensual (radio=600, tv=1200, prensa=100)
 Activo fijo (70%adm, 30%ventas):
 Muebles y enseres S/. 50.000
 Equipo de computación S/. 15.000
 Datos adicionales: ventas estimadas S/. 40000/mes,
 Precio de venta S/. 15
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Presupuesto de Gastos de Financieros

Egresos que tiene la empresa por recursos financieros obtenidos de terceros y que
tienen un costo, además de otros gastos que pueden estar referidos a tasa o comisiones
(entidades financieras) por servicios que prestan o impuesto que el estado imponga por
el manejo de dinero en las instituciones financieras.
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Subtema 1.3:
 Presupuesto Financiero
Reflejan los recursos financieros necesarios para crear y desarrollar los procesos y
actividades con los se dará marcha y continuidad a las operaciones de la empresa.
calculan la adquisición de recursos nuevos y el costo de la realización de los
mismos. Se analiza la inversión, la forma de financiamiento y la proyección de los
gastos e ingresos
Características
Enfocado en los efectos que el presupuesto operativo y otros, tendrán en el

efectivo, integrado por:
 Presupuesto de Inversiones
 Presupuesto de efectivo.
 Estados Financieros presupuestados
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Actividad:
En equipos de 4 integrantes desarrollar y analizar la siguiente información de la

empresa Comercial Perú SAC, con la finalidad de preparar:
1. La Junta de Accionistas de la empresa ha solicitado al Jefe de Finanzas pronosticar

sus requerimientos de efectivo para enero, febrero, marzo, abril, mayo y junio.
2. La compañía suele cobrar el 1/4 de sus ventas totales en el mes en que vende, el 1/2
en el mes siguiente y el saldo en el segundo mes después de la venta.
3. Las compras de materia primas para producir se hacen el mes anterior a la venta y
suman 60% de las ventas del mes siguiente.
4. Los Pagos de estas compras ocurren en un mes después de la compra. Se espera
que los costos de mano de obra, incluyendo horas extras, sean el 20% de las ventas
del mes.
5. Se espera que los gastos de ventas, administrativos, impuestos y otros gastos en
efectivo sean alrededor de S/. 100,000 de enero a junio.
6. Las ventas reales en noviembre y diciembre y las ventas proyectadas de enero a
junio son las siguiente:
• Noviembre 500,000
• diciembre 600,000
• Enero Incrementan sus ventas en 20% respecto del mes pasado
• Febrero Se vende el doble de las ventas de noviembre
• Marzo Las ventas disminuyen en un 35% respecto el mes pasado
• Abril Ventas de incrementan en S/. 100.000 más respecto del mes
pasado
• Mayo Las ventas se incrementan en 25% respecto del mes anterior
• Junio se vende el doble de las ventas de diciembre
a) Prepare un presupuesto de efectivo para los meses de enero a junio

b) Se asume dudas en cuatro instituciones bancarias simultáneamente en el mes de
enero de la siguiente manera:
Banco Sol S/25,000 TEA 13%

Banco del Progreso S/. 35000 TEA 10.5%
Banco Solidario S/. 38000 TEA 10.15%
Banco del emprendedor S/. 27000 TEA 12.8%
c) La empresa requiere un saldo mínimo de caja de S/ 50000, determine el saldo liquido

por cada mes y si fuera el caso le convendría obtener un sobregiro o una línea de
crédito, explicar.
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Conclusiones:
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Está cimentada en la recolección y el procesamiento de información externa e interna

Elementos de Planificación Financiera:

ingresos y egresos de efectivo proyectados durante un periodo determinado (corto

Presupuesto de Gastos Administrativos

Presupuesto de Gastos de Ventas

Clasificación de los Gastos de ventas

Ejemplo Presupuesto Gastos Administrativos y Ventas

Una empresa cuenta con la siguiente información:

 Sueldo mensual del personal administrativo S/. 10000

Presupuesto de Gastos de Financieros

Enfocado en los efectos que el presupuesto operativo y otros, tendrán en el

En equipos de 4 integrantes desarrollar y analizar la siguiente información de la

1. La Junta de Accionistas de la empresa ha solicitado al Jefe de Finanzas pronosticar

a) Prepare un presupuesto de efectivo para los meses de enero a junio

Banco Sol S/25,000 TEA 13%

c) La empresa requiere un saldo mínimo de caja de S/ 50000, determine el saldo liquido

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