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    La compañía MVW realizó un contrato de venta a plazo con la compañía LUNA en 2013. El resumen describe los valores de ingresos, costos e impuestos que MVW debe declarar en 2013 y 2014 según el contrato.

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    La compañía MVW realizó un contrato de venta a plazo con la compañía LUNA en 2013. El resumen describe los valores de ingresos, costos e impuestos que MVW debe declarar en 2013 y 2014 según el contrato.

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    La compañía MVW realizo un contrato por ventas a plazo con la compañía LUNA en junio de 2013, por un valor de

    $3.000.000 más IVA.

    El contrato se financio a 12 meses a una tasa del 18% mes vencido y una cuota inicial del 30% la cual fue cancelada el
    mismo mes de la negociación, el costo de sus inventarios se estima e $1.800.000 (60% del precio de venta). Cual es el
    valor de los costos e ingresos que la CIA MVW debe declarar en el 2013?

    Valor del contrato $ 3.000.000


    Costo (60%) $ 1.800.000
    Utilidad $ 1.200.000

    Porcentaje U.P. ($1.200.000/$3.000.000)*100=40%

    VALOR DEL CONTRATO $3.000.000


    VALOR IVA $ 480.000
    TOTAL CONTRATO $3.480.000

    CUOTA INICIAL (30%) $ 900.000

    Costo 60% $ 540.000


    Utilidad 40% $ 360.000

    Iva 100% $ 480.000

    (-) TOTAL CUOTA INICIAL $1.380.000

    = SALDO QUE SE VA A FINANCIAR $2.100.000

    CUOTA MENSUAL = 0,015 (1+0,015)12 x 2.100.000


    ((1+0.15)12 -1)

    = 0.017934272
    0.195618171

    = 0.09167999 x 2.100.000

    =192.528

    VALOR TOTAL DE LAS CUOTAS (192.528 x 12) = $2.310.336

    Menos Valor a Financiar $2.100.000


    Valor de la financiación (sin IVA) $ 210.336

    IVA DE LOS INTERESES DE FINANCIACIÓN (16%) $ 33.654

    TOTAL A PAGAR $2.343.990


    CUOTAS UNIFORMES DE AMORTIZACIÓN

    CUOTA
    AMORTIZACION SALDO % CAPITAL ANTES DE IVA POR TOTAL
    AÑO 2013 INTERESES
    CAPITAL PRESTAMO AMORTIZADO IVA POR FINANCIAR CUOTA MES
    FINANCIAR
    jun-13 2.100.000
    jul-13 161.028 1.938.972 7,67 31.500 192.528 5.040 197.568
    ago-13 163.443 1.775.529 7,78 29.085 192.528 4.654 197.182
    sep-13 165.895 1.609.634 7,90 26.633 192.528 4.261 196.789
    oct-13 168.383 1.441.250 8,02 24.145 192.528 3.863 196.391
    nov-13 170.909 1.270.341 8,14 21.619 192.528 3.459 195.987
    dic-13 173.473 1.096.868 8,26 19.055 192.528 3.049 195.577
    SUBTOTAL
    1.003.132 47,77 152.036 1.155.168 24.326 1.179.494
    AÑO 2013

    1. CALCULAR AÑO 2014

    CUOTA
    AMORTIZACION SALDO % CAPITAL ANTES DE IVA POR TOTAL
    AÑO 2014 INTERESES
    CAPITAL PRESTAMO AMORTIZADO IVA POR FINANCIAR CUOTA MES
    FINANCIAR
    ene-14 176.075 920.793 8,38 16.453 192.528 2.632 195.160
    feb-14 178.716 742.077 8,51 13.812 192.528 2.210 194.738
    mar-14 181.397 560.680 8,64 11.131 192.528 1.781 194.309
    abr-14 184.118 376.562 8,77 8.410 192.528 1.346 193.874
    may-14 186.880 189.683 8,90 5.648 192.528 904 193.432
    jun-14 189.683 - 0 9,03 2.845 192.528 455 192.983
    SUBTOTAL
    1.096.868 52,23 58.300 1.155.168 9.328 1.164.496
    AÑO 2014
    TOTAL
    2.100.000 100 210.336 2.310.336 33.654 2.343.990
    GENERAL
    VALORES A DECLARAR LA COMPAÑÍA MVW EN EL AÑO 2013

    INGRESOS 2013 2014

    Cuota Inicial $ 900.000 0


    Cuotas Julio – Diciembre $ 1.003.132 $1.096.868
    Intereses de Financiación $ 152.036 $ 58.300
    TOTAL ING. NETOS CONST. R. $2.055.168 $1.155.168

    MENOS - COSTO DE VENTA

    Cuota inicial (60%) $ 540.000 0


    Cuotas Julio-Diciembre
    * (1.800.000 – 540.000)*47,77% $ 601.902 $658.098
    (-)TOTAL COSTOS LEG. ACEPT. $1.141.902 $658.098

    * Para las cuotas de Julio a Diciembre se debe amortizar el 47.77 % del saldo pendiente por recuperar del costo

    =UTILIDAD FISCAL $ 913.266 $ 497.090

    Utilidad Bruta Realizada (900.000+1.003.132)-1.141.902 = $ 761.230

    Utilidad Bruta Diferida a Dic 31/2013 $ 438.747

    Cuotas por recaudar $1.096.868


    Menos Costo (60%) $ 658.121

    TOTAL UTILIDAD POTENCIAL (761.230+ 438.747) $1.200.000

    2. CONTABILIZACIÓN DE TODA LA OPERACIÓN

    CONTABILIZACIÓN DEL CONTRATO AÑO 2013

    CÓDIGO
    CUENTA DEBE HABER
    1305
    Clientes $3.480.000
    271510
    Costo diferido en Venta a plazos $1.800.000
    271505
    Ingreso Diferido Venta a plazos $3.000.000
    1435
    Mercancías no fabricadas por la empresa $1.800.000
    2408
    IVA por pagar $ 480.000
    SUMAS IGUALES $ 5.280.000 $ 5.280.000
    CONTABILIZACIÓN CUOTA INICIAL

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    1105 Caja $1.380.000
    271505 Ingreso Diferido Venta a plazos $ 900.000
    6135 Costo de Venta $ 540.000
    1305 Clientes $1.380.000
    271510 Costo Diferido Venta a plazos $ 540.000
    4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 900.000
    SUMAS IGUALES $ 2.820.000 $ 2.820.000
    CONTABILIZACIÓN CUOTAS RESTANTES 2013-2014 ACUMULADAS

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    1105 Caja $ 2.343.990
    271505 Ingreso Diferido Venta a plazos $ 2.100.000
    6135 Costo de Venta $ 1.260.000
    1305 Clientes $ 2.100.000
    2408 IVA por pagar $ 33.654
    271510 Costo Diferido Venta a plazos $ 1.260.000
    4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 2.100.000
    4210 Ingresos Financieros $ 210.336
    SUMAS IGUALES $ 5.703.990 $ 5.703.990

    REGISTRO DE CADA CUOTA (EJEMPLO CUOTA 1)

    CÓDIGO CUENTA DEBE HABER


    1105 Caja $ 197.568
    271505 Ingreso Diferido Venta a plazos $ 161.028
    6135 Costo de Venta $ 138.024
    1305 Clientes $ 161.028
    2408 IVA por pagar $ 5.040
    271510 Costo Diferido Venta a plazos $ 138.024
    4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 161.028
    4210 Financieros $ 31.500
    SUMAS IGUALES $ 496.620 $ 496,620

    3. DE DONDE RESULTAN 47.77 % FISCALMENTE

    Corresponden al porcentaje de capital amortizado de Julio a Diciembre de 2013, y este porcentaje se debe utilizar para
    amortizar el saldo pendiente por recuperar del costo

    4. UTILIDAD FISCAL 2013-2014

    VALORES A DECLARAR LA COMPAÑÍA MVW EN EL AÑO 2013

    INGRESOS 2013 2014

    Cuota Inicial $ 900.000 0


    Cuotas Julio – Diciembre $ 1.003.132 $1.096.868
    Intereses de Financiación $ 152.036 $ 58.300
    TOTAL ING. NETOS CONST. R. $2.055.168 $1.155.168

    MENOS - COSTO DE VENTA

    Cuota inicial (60%) $ 540.000 0


    Cuotas Julio-Diciembre
    * (1.800.000 – 540.000)*47,77% $ 601.902 $658.098
    (-)TOTAL COSTOS LEG. ACEPT. $1.141.902 $658.098

    * Para las cuotas de Julio a Diciembre se debe amortizar el 47.77 % del saldo pendiente por recuperar del costo

    =UTILIDAD FISCAL $ 913.266 $ 497.090

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