Material 03 - Investigación
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Material 03 - Investigación
LA INVESTIGACIÓN
Temas a desarrollar:
1- Objetivo de la Investigación
2- Alcance
2.1- ¿Qué tipo de Auditoría Forense vamos a realizar?
2.1.1- Soporte a Litigio
2.1.2- Detección de Fraude
2.1.3- Prevención de Fraude
3- Fases de la Auditoría Forense
3.1- Planeación
3.2- Identificación del problema
3.3- Evaluación del riesgo
3.4- Elaboración y desarrollo del programa
3.5- Evaluación de evidencias e integración de expedientes
3.6- Elaboración del informe de hallazgos
1- OBJETIVO DE LA INVESTIGACION
Lo primero es tener claridad respecto al objetivo de la Auditoría Forense: esta actividad se justifica, en la
medida que signifique un aporte, en los procesos administrativos, tanto externos como internos.
Por lo tanto, nuestra visión es la de una evaluación de los procesos de prevención y detección de fraudes y
actos ilícitos, que dañen la propiedad del estado o de entes privados, con la finalidad de velar por el interés
público.
Su escenario entonces será evaluar las medidas tomadas para prevenir y predecir situaciones indeseables
en los aspectos definidos anteriormente. Además, deberá investigar todos aquellos hechos que se le encomienden
como sospechosos de actos delictivos, en directa asesoría a los órganos que tienen a su cargo velar por la
transparencia en las operaciones de una entidad.
La Auditoría Forense debe cubrir a lo menos, ciertas áreas de su competencia: Investigación de fraude
interno y soporte de litigios, tanto en entidades privadas como públicas. Aplicando técnicas específicas para la
determinación de indicadores y tendencias, entrevistas y análisis documental, se obtiene evidencia de la
ocurrencia o potencialidad de fraude.
2- ALCANCE
3.1- PLANEACION
La Planeación es la primera etapa de la Auditoría Forense, a partir de esta se obtendrán el logro de los
objetivos propuestas, es por esta razón que debe de realizarse de manera adecuada y exhaustiva.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para su ejecución, al igual
que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
de investigación que deben aplicarse.
El inicio y planificación de una Auditoría Forense pueden derivar de:
a) Una denuncia formal o informal
b) Una auditoría financiera
c) Evaluaciones de control interno
El propósito fundamental es determinar cada una de las fases que se deben cumplir en el transcurso de la
investigación y establecer el procedimiento a seguir.
Para poder realizar una adecuada planeación es indispensable que el Auditor Forense considere los
siguientes datos:
a) Entorno de la Entidad
b) Función, finalidad,
c) Dimensión
d) Estructura Administrativa
e) Estados Financieros
f) Riesgos inherentes y de control
g) Políticas, procedimientos y planes (por lo menos los indispensables)
h) Ambiente ético
1) Fecha.
2) Destinatarios.
3) Párrafo introductorio en el que se haga referencia a la presentación del informe, orden de trabajo o
contrato, áreas investigadas o examinadas, período cubierto y normas de auditoría aplicadas durante el
trabajo.
4) Introducción que contenga los objetivos de la auditoría, el alcance incluyendo las áreas investigadas y el
periodo de revisión
5) Resultados de la auditoría, por cada hallazgo se incluirá comentario o descripción, identificación de los
sujetos responsables la conclusión y su referencia a las evidencias obtenidas.