UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS – CONTABILIDAD

EMPRESARIAL

ASIGNATURA:
Práctica de Contabilidad I

TEMA:
Unidad IV- Modelos y Métodos de Medición

PARTICIPANTE:
Rosa Anneri Núñez Rodríguez
100049203

FACILITADOR:
Paulino Antonio Feliz Espinosa

FECHA:
17/11/2023
DESARROLLO

Caso práctico del ciclo contable

Bien, ahora vamos a ver el ciclo completo. En la vida real, la mayoría de

los negocios operan con períodos contables anuales y cierran sus
cuentas una vez al año. A cualquier período contable de 12 meses
consecutivos se le conoce con el nombre de período fiscal.

Para nuestro ejemplo vamos a utilizar el periodo de un mes. A

continuación, vamos a ver el estado de situación de la empresa Mambo
Azul.

EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014

Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco 112,000.00
Cuenta por cobrar 110,000.00
Inventarios suministro 49,500.00

Total de activos corriente 271,500.00

Activos fijos

Propiedad planta y equipos

Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 900,000.00
Equipos de transporte 650,000.00

Total de activos fijos 5,600,500.00

Total de activos 5,872,000.00

Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00

Total de pasivo corrientes 1,395,000.00

Pasivos a largo plazo

Documento por pagar 2,680,690.00
 Total de pasivos a largo plazo 2,680,690.00

Total, de pasivos 4,075,690.00

Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Utilidades retenidas 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00

Total capital 1,796,310.00

Total de pasivos y capital 5,872,000.00

Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a realizar
las siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el movimiento
de un período. De igual manera iremos realizando los asientos
correspondientes.

El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por

valor de 100,000.00 a crédito. Realice el asiento de diario y mayor general.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Cuentas por cobrar 100,000.00

Ingresos por servicios 100,000.00

Para registrar ingresos por servicios de asesoría

MAYOR GENERAL

Cuentas por cobrar Ingresos por servicios

Fecha Concepto Debe Habe Fecha Concepto Debe Haber

r
05/09/201 Asesoría a 100,000.00 05/09/2014 Asesoría a 100,000.00
4 empresa empresa
Mango Verde mango verde
 El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de
contado. Realice el asiento de diario y mayor general.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Efectivo Caja y Banco 350,000.00

Ingresos por servicios 350,000.00

Para registrar ingresos por servicios de auditoria

MAYOR GENERAL

Efectivo Caja y Banco Ingresos por servicios

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

10/09/201 Auditoria 350,000.00 10/09/2014 Auditoria 350,000.00

4

El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco
popular. Realice el asiento de diario y mayor general

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Cuentas por cobrar 150,000.00

Efectivo Caja y Banco 150,000.00

Para registrar el pago a Juan López

MAYOR GENERAL

Cuentas por cobrar Ingresos por servicios

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

15/09/201 Pago a 150,000.00 15/09/2014 Pago a Juan 150,000.00

4 Juan
 El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía
45,000.00, Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00. Realice el asiento de
diario y mayor general.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Gastos de agua 10,500.00

Gastos de energía 45,000.00
Gastos de teléfono 5,800.00
Gastos de alquiler 25,000.00
Efectivo Caja y Banco 86,300.00
Para registrar pagos por servicios básicos

MAYOR GENERAL

Gastos Efectivo Caja y Banco

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

20/09/201 Pago agua 10,500.00 20/09/2014 Pago servicios 86,300.00

4
20/09/201 Pago 45,000.00
4 energía
20/09/201 Pago 5,800.00
4 teléfono
20/09/201 Pago 25,000.00
4 alquiler

Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer

que estas son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de
cierre del ciclo contable.
Primero vamos a realizar nuestra balanza de comprobación, con las
informaciones anteriores, según este formato, con ejemplo de la primera
partida inicial:

Movimientos de periodo
Cuentas Saldo anterior Debito Crédito Balance actual
Efectivo 112,000.00 486,300.00 236,300.00 362,000.00
Cuentas por cobrar 110,000.00 250,000.00 150,000.00 210,000.00
Ingresos por servicios 0.00 450,000.00 350,000.00 100,000.00
Gastos de agua 0.00 10,500.00 .00 10,500.00
Gastos de energía 0.00 45,000.00 .00 45,000.00
Gastos de teléfonos 0.00 5,800.00 .00 5,000.00
Gastos de alquiler 0.00 25,000.00 .00 25,000.00
 Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para
hacer el cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la
utilidad del período a utilidades retenidas.

Luego vamos a realizar los asientos de cierre de las cuentas nominales

Y finalmente el asiento para cerrar la cuenta de ganancias o pérdidas y
llevar a la cuenta de utilidades y/o pérdidas del periodo.

a) Asiento para llevar la utilidad del periodo de utilidades retenidas.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Utilidad o pérdida del 100,000.00

ejercicio

Utilidades retenidas 100,000.00

MAYOR GENERAL

Utilidad o pérdida del ejercicio Utilidades retenidas

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 100,000.00 30/09/2014 Cierre del 100,000.00

4 periodo periodo

b) Asientos de cierre de las cuentas nominales INGRESOS Y GASTOS.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Ingresos por servicios 450,000.00

Gastos de agua 10,500.00
Gastos de anergia 45,000.00
Gastos de teléfono 5,800.00
Gastos de alquiler 25,000.00

MAYOR GENERAL

Ingresos por servicios Gastos de agua

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 450,000.00 30/09/2014 Cierre del 10,500.00
4 periodo periodo
Gastos de energía Gastos de teléfono

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 45,000.00 30/09/2014 Cierre del 5,800.00

4 periodo periodo
Gastos de alquiler

Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 25,000.00
4 periodo

c) Asiento para cerrar la cuenta de ganancias o pérdidas y llevar a la

cuenta de utilidades y/o pérdidas del periodo.

ASIENTO DEL DIARIO

DETALLE DEBITO CREDITO

Ingresos por servicios 450,000.00

Gastos de agua 10,500.00
Gastos de anergia 45,000.00
Gastos de teléfono 5,800.00
Gastos de alquiler 25,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 100,000.00

MAYOR GENERAL

Ingresos por servicios Gastos de agua

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 450,000.00 30/09/2014 Cierre del 10,500.00

4 periodo periodo
Gastos de energía Gastos de teléfono

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 45,000.00 30/09/2014 Cierre del 5,800.00

4 periodo periodo
Gastos de alquiler Utilidad o pérdida del ejercicio

Fecha Concepto Debe Haber Fecha Concepto Debe Haber

30/09/201 Cierre del 25,000.00 30/09/2014 Cierre del 100,000.00

4 periodo periodo
 En este momento ya tenemos nuestro ciclo contable terminado, cuando
generemos la balanza de comprobación nuevamente solo deben aparecer
las cuentas reales; que son las que pasan con balance a cada período.

Las empresas realizan procesos de compra y ventas, estos generan

transacciones contables las cuales van agregando valores a las cuentas
de nuestro sistema contable y al final de período cierran las cuentas
nominales (ingresos, costo y gastos) y solo quedan las reales (activos,
pasivo y capital) con respectivos balances.

Balanza de Comprobación
Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor
Activos
Efectivo 362,000.00
Cuentas por cobrar 210,000.00
Inventarios suministros 49,500.00
Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 900,000.00
Equipos de transporte 650,000.00
TOTAL ACTIVOS 6,222,000.00

Pasivos
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00
Documentos por pagar 2,680,690.00
TOTAL PASIVOS 4,075,690.00

Capital
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000,000.00
Utilidades retenidas 200,000.00
TOTAL CAPITAL 1,396,310.00

Total pasivo y capital 5,472,000.00