Tarea 4 Practica Contabilidad

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
Carrera:
Contabilidad Empresarial
Participante:
Sunilda Medina M
Matricula
100027630
Tema:
Tarea 4
Asignatura:
Práctica de contabilidad 1
Facilitador:
José Ramos
Fecha:
23/05/23
INTRODUCCION
Normalmente un ciclo contable es de un año, aunque hay empresas con ciclos
Contables mensuales, trimestrales o semestrales. En cuanto a registros,
hacemos referencia a entradas en el libro diario, comprobantes financieros,
hasta la preparación de los estados financieros.
El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un

ejercicio en la actividad de una empresa. El ciclo recoge todas las operaciones
del negocio a lo largo de un año: compras, ventas, ampliaciones
de capital, pagos y cobros hasta llegar al resultado del ejercicio: beneficio o
pérdida.
Caso práctico del ciclo contable
Bien, ahora vamos a ver el ciclo completo. En la vida real, la mayoría de los
negocios operan con períodos contables anuales y cierran sus cuentas una vez
al año. A cualquier período contable de 12 meses consecutivos se le conoce
con el nombre de período fiscal.
Para nuestro ejemplo vamos a utilizar el periodo de un mes. A continuación,

vamos a ver el estado de situación de la empresa Mambo Azul.
EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014
Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco 112,000.00
Cuenta por cobrar 110,000.00
Inventarios suministro 49,500.00
Total de activos corriente 271,500.00
Activos fijos
Propiedad planta y equipos

Terreno 1,200,000.00
Edificio 2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina 900,000.00
Equipos de transporte 650,000.00
Total de activos fijos 5, 600,500.00
Total de activos 5, 872,000.00
Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00
Total de pasivo corrientes 1, 395,000.00
Pasivos a largo plazo

Documento por pagar 2,680,690.00
Total de pasivos a largo plazo 2, 680,690.00

Total, de pasivos 4,075,690.00
Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Utilidades retenidas 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00
Total capital 1, 796,310.00

Total de pasivos y capital 5, 872,000.00
Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a

realizar las siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el
movimiento de un período. De igual manera iremos realizando los
asientos correspondientes.
El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por

valor de 100,000.00 a crédito. Realice el asiento de diario y mayor general.
Asiento contable
Asiento contable
Detalle Debito Crédito

Cuentas por cobrar 100.000.00
Ingresos por servicios 100,000.00
Para registrar los ingresos por servicios
El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de contado.

Realice el asiento de diario y mayor general.
Asiento contable

Para registrar los ingresos por servicios de auditoria

El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco
popular. Realice el asiento de diario y mayor general
Asiento contable

Cuenta por pagar 150,000.00
Para registrar el pago de la factura 15012 de Juan López
El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía

45,000.00, Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00. Realice el asiento de diario y
mayor general.
Asiento contable

Gastos agua 10,500.00
Gastos luz 45,000.00
Gastos teléfono 5,800.00
Gastos alquiler 25,000.00
Para registrar los gasto básico de la empresa
Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer que

estas son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de cierre del
ciclo contable.
Primero vamos a realizar nuestra balanza de comprobación, con las
informaciones anteriores, según este formato, con ejemplo de la primera
partida inicial:
Mayor General
Efectivo caja y Cuentas por pagar

banco Ingresos por 150,000.0
100,000.0 150,000.0 servicios 0
0 0 100,000.0 150,000.0
350,000.0 86,300.00 0 0
0 350,000.0
213,700.0 0
0 450,000.0
Gastos de luz 0
45,000.00 gastos agua
10,500.
45,000.00 00
10,500.
00
Gastos de luz
45,000.00 Gastos de alquiler
25,000.00
45,000.00
25,000.00
MOVIMIENTOS DEL PERIODO
Cuentas SALDO DEBITO CRÉDITO BALANCE

ANTERIOR ACTUAL
Efectivo 112,000.00 350,000.0 236,300.0 225,700.00
0 0
Cuenta por cobrar 110,000.00 100,000.0 210,000.00
0
Inventarios suministro 49,500.00 150,000.0 199,500.00
0
Terreno 1,200,000.00 1,200,000.0
0
Edificio 2,850,500.00 2,850,500.0
0
Mobiliarios y equipos de oficina 900,000.00 900,000.00
Equipos de transporte 650,000.00 650,000.00
Documentos por pagar 500,000.00 500,000.00
Cuentas por pagar 570,000.00 570,000.00
Otras cuentas por pagar 325,000.00 325,000.00
Documento por pagar 2,680,690.00 2,680,690.0

0
Capital 196,310.00 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000,000.00 1,000,000.0

0
Utilidades retenidas 450,000.00 450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00 150,000.00
ingresos por servicios 450,000.0 450,000.00

0
gastos de agua 10,500.00
gastos de luz 45,000.00
gastos telefono 5,800.00
gastos alquiler 25,000.00
TOTAL 686,300.0 686,300.0

0 0
EL MAMBO AZUL
BALANZA DE COMPROBACION POS-CIERRE

cuenta debito crédito
Efectivo 213,700.0
0
0
gastos de agua 10,500.00
gastos de luz 45,000.00
gastos teléfonos 5,800.00
gastos alquiler 25,000.00
ingresos por servicios 450,000.00
totales 450,000.0 450,000.00
0
Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para

hacer el cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la
utilidad del período a utilidades retenidas.
EL MAMBO AZUL
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
INGRESOS X
SERVISIOS 450,000.00
TOTAL DE
INGRESOS 450,000.00
MENOS
GASTOS 86,300.00
TOTAL DE
GASTOS 86,300.00
Utilidades 363,700.00
Fechas Cuentas Debito Crédito
Utilidad del periodo 363,700.00

@
P-R utilidades retenidas
Luego vamos a realizar los asientos de cierre de las cuentas nominales

Y finalmente el asiento para cerrar la cuenta de ganancias o pérdidas y llevar a
la cuenta de utilidades y/o pérdidas del periodo.
ASIENTOS DE CIERRE
Fecha Concepto Debito Crédito
Ingresos x servicios 450,000.00

@
Resumen G ó P
p-r cierre de la cuenta 450,000.00
ingresos x servicios
Resumen G ó P 86,300.00
@
Gastos agua 10,500.00
Gastos luz 45,000.00
Gastos teléfono 5,800.00
Gastos alquiler 25,000.00
p-r cierre de la cuenta
de gastos
RESUMEN G Ó P 363,700.00
@
p-r utilidades del
periodo
MAYOR GENERAL
Ingresos x servicios
450,000.00 450,000.00
Gastos de telefonos Gastos de luz
10,500.00 10,500.00 45,000.00 45,000.00 RESUMEN G Ó P
86,300.00 450,000.00
gasto agua 363,700.0 Gastos de alquiler
0 25,000.00 25,000.00
10,500.00 10,500.00
En este momento ya tenemos nuestro ciclo contable terminado, cuando
generemos la balanza de comprobación nuevamente solo deben aparecer
las cuentas reales; que son las que pasan con balance a cada período.
CUENTAS DEB CRÉD

ITO ITO
Efectivo 225,700.00
Terreno 1,200,000.
00
Edificio 2,850,500.
00
Documento por pagar a largo plazo 2,680,690.

00
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000,000.

00
TOTAL 6,235,700. 6,235,700.

00 00
Las empresas realizan procesos de compra y ventas, estos generan
transacciones contables las cuales van agregando valores a las cuentas
de nuestro sistema contable y al final de período cierran las cuentas
nominales (ingresos, costo y gastos) y solo quedan las reales (activos,
pasivo y capital) con respectivos balances.
EL Mambo Azul
Estados de Situación
Activo
Activos corrientes
Total de activos corriente 635,200.00
Activos fijos
Propiedad planta y equipos

Terreno 1, 200,000.00
Edificio 2, 850,500.00
Total de activos fijos 5, 600,500.00
Total de activos 6, 235,700.00
Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Total de pasivo corrientes 1, 395,000.00
Pasivos a largo plazo

Documento por pagar 2, 680,690.00
Total de pasivos a largo plazo 2, 680,690.00
Total, de pasivos 4, 075,690.00
Capital social
Capital 196,310.00
Capital suscrito y pagado 1,000.000.00
Total capital 1, 796,310.00

Total de pasivos y capital 6, 235,700.00
Conclusión
Basados en las transacciones grabadas como parte del ciclo contable,

la declaración financiera como los reportes del flujo de dinero,
declaraciones de pérdidas y ganancias y las hojas de balance pueden
ser preparadas. Una vez que todas las cuentas del negocio han sido
balanceadas, se cierran por ese periodo y uno nuevo es creado.
El ciclo contable, Es el proceso de aceptar, grabar, clasificar y acreditar los

Pagos hechos y recibidos dentro de una empresa durante un periodo contable
En particular. Las compañías generalmente hacen balances de sus
libros cada tres meses y luego otra vez cuando termina el año, aunque
otros prefieren asentar los libros diaria o semanalmente, esto es mucho
trabajo pero puede hacerse si así lo deseas.

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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

El ciclo contable es el proceso contable que se produce a lo largo de un

Para nuestro ejemplo vamos a utilizar el periodo de un mes. A continuación,

Total de activos corriente 271,500.00

Propiedad planta y equipos

Total de activos fijos 5, 600,500.00

Total de activos 5, 872,000.00

Total de pasivo corrientes 1, 395,000.00

Pasivos a largo plazo

Total de pasivos a largo plazo 2, 680,690.00

Total capital 1, 796,310.00

Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a

El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por

Detalle Debito Crédito

Para registrar los ingresos por servicios

El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de contado.

Detalle Debito Crédito

Para registrar los ingresos por servicios de auditoria

Detalle Debito Crédito

El 20-09-2014, pago los servicios básicos de agua 10,500.00, Energía

Detalle Debito Crédito

Efectivo caja y banco 86,300.00

Para registrar los gasto básico de la empresa

Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer que

Efectivo caja y Cuentas por pagar

MOVIMIENTOS DEL PERIODO

Cuentas SALDO DEBITO CRÉDITO BALANCE

Equipos de transporte 650,000.00 650,000.00

Documentos por pagar 500,000.00 500,000.00

Cuentas por pagar 570,000.00 570,000.00

Otras cuentas por pagar 325,000.00 325,000.00

Documento por pagar 2,680,690.00 2,680,690.0

Capital suscrito y pagado 1,000,000.00 1,000,000.0

Utilidad o pérdida del ejercicio 150,000.00 150,000.00

ingresos por servicios 450,000.0 450,000.00

gastos de luz 45,000.00

gastos telefono 5,800.00

gastos alquiler 25,000.00

TOTAL 686,300.0 686,300.0

BALANZA DE COMPROBACION POS-CIERRE

Expresado en RD$ al 31-08-2014

Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para

Expresado en RD$ al 31-08-2014

Fechas Cuentas Debito Crédito

Utilidad del periodo 363,700.00

Luego vamos a realizar los asientos de cierre de las cuentas nominales

Fecha Concepto Debito Crédito

Ingresos x servicios 450,000.00

CUENTAS DEB CRÉD

Cuenta por cobrar 210,000.00

Inventarios suministro 199,500.00

Equipos de transporte 650,000.00

Documentos por pagar 500,000.00

Cuentas por pagar 570,000.00

Otras cuentas por pagar 325,000.00

Documento por pagar a largo plazo 2,680,690.

Capital suscrito y pagado 1,000,000.

Utilidad o pérdida del ejercicio 513,700.00

TOTAL 6,235,700. 6,235,700.