Complejo Educativo de Lislique

Tercer Año de Bachillerato Técnico Vocacional Administrativo Contable.

Modulo 3.1 Registro de Transacciones y elaboración de estados financieros, para los
sectores, banca, seguros, agrícola y gobierno.
EJEMPLO DE OPERACIONES ACTIVAS.

Descripción
Fecha de otorgamiento 01/01/2021
Nombre del cliente Pedro Antonio Villatoro
Monto del crédito $10,000.00
Plazo 3 años
Tasa de interés 13.5% anual
Comisión por otorgamiento $400.00
% de Seguro de Deuda. 0.57
Formula para determinar la cuota a cancelar, por el cliente al banco.

F= P(i(1+i) ⁿ)
((1+i) ⁿ-1)
P=$10,000.00
i = 13.5% = 0.01125 n = 36 meses
12
Sustituimos en la formula
F = $10,000.00 (0.01125(1+0.01125) ^36)
((1+0.01125) ^36 – 1)

F = $10,000.00 (0.01125(1.495916134))
((1.01125) ^36 – 1)

F = $10,000.00 (0.01682905651))
(1.495916134– 1)

F = $10,000.00 (0. 01682905651)

0.495916134

F = $ 168.29
F = 339.35
0.495916134
Al sustituir los valores en la formula, se determina que la cuota mensual del crédito seria de $339.35, sin
embargo, ha esta cantidad hay que sumarle el seguro de deuda, el cual varia en cada mes por las
disminuciones del capital.

SD = $10,000.00 (0.57) SD = F = 5.7

1,000.00

A la cuota mensual se le suma el seguro de deuda, $339.35 más $ 5.7 la cuota del primer mes seria de
$345.05

AÑO MES DIAS CUOTA SEGURO INTERESES CAPITAL SALDO

$10,000.00

2 ENERO
FEBRERO
MARZO
31
28
31
$
$
$
345.05 $
344.92 $
344.78 $
5.70 $
5.57 $
5.43 $
114.66
84.36
90.96
$
$
$
224.69 $ 9,775.31
254.99 $ 9,520.32
248.39 $ 9,271.93
ABRIL 30 $ 344.64 $ 5.29 $ 85.73 $ 253.62 $ 9,018.32
0 MAYO
JUNIO
31
30
$
$
344.49 $
344.35 $
5.14 $
5.00 $
86.17
81.05
$
$
253.18 $ 8,765.14
258.30 $ 8,506.83
JULIO 31 $ 344.20 $ 4.85 $ 81.28 $ 258.07 $ 8,248.76
2 AGOSTO
SEPTIEMBRE
31
30
$
$
344.05 $
343.90 $
4.70 $
4.55 $
78.82
73.86
$
$
260.53 $ 7,988.23
265.49 $ 7,722.74
OCTUBRE 31 $ 343.75 $ 4.40 $ 73.79 $ 265.56 $ 7,457.18
1 NOVIEMBRE
DICIEMBRE
30
31
$
$
343.60 $
343.45 $
4.25 $
4.10 $
68.95
68.67
$
$
270.40 $ 7,186.79
270.68 $ 6,916.10

2
ENERO 31 $ 343.29 $ 3.94 $ 66.08 $ 273.27 $ 6,642.84
FEBRERO 28 $ 343.14 $ 3.79 $ 57.33 $ 282.02 $ 6,360.82
MARZO 31 $ 342.98 $ 3.63 $ 60.78 $ 278.57 $ 6,082.24
ABRIL 30 $ 342.82 $ 3.47 $ 56.24 $ 283.11 $ 5,799.13
0 MAYO
JUNIO
31
30
$
$
342.66 $
342.49 $
3.31 $
3.14 $
55.41
51.00
$
$
283.94 $ 5,515.19
288.35 $ 5,226.84
JULIO 31 $ 342.33 $ 2.98 $ 49.94 $ 289.41 $ 4,937.43
2 AGOSTO
SEPTIEMBRE
31
30
$
$
342.16 $
342.00 $
2.81 $
2.65 $
47.18
42.95
$
$
292.17 $ 4,645.26
296.40 $ 4,348.86
OCTUBRE 31 $ 341.83 $ 2.48 $ 41.55 $ 297.80 $ 4,051.06
2 NOVIEMBRE
DICIEMBRE
30
31
$
$
341.66 $
341.49 $
2.31 $
2.14 $
37.46
35.82
$
$
301.89 $ 3,749.17
303.53 $ 3,445.64
ENERO 31 $ 341.31 $ 1.96 $ 32.92 $ 306.43 $ 3,139.21
2 FEBRERO
MARZO
28
31
$
$
341.14 $
340.96 $
1.79 $
1.61 $
27.09
27.01
$
$
312.26 $ 2,826.96
312.34 $ 2,514.62
ABRIL 30 $ 340.78 $ 1.43 $ 23.25 $ 316.10 $ 2,198.52
0 MAYO
JUNIO
31
30
$
$
340.60 $
340.42 $
1.25 $
1.07 $
21.01
17.39
$
$
318.34 $ 1,880.17
321.96 $ 1,558.21
JULIO 31 $ 340.24 $ 0.89 $ 14.89 $ 324.46 $ 1,233.75
2 AGOSTO
SEPTIEMBRE
31
30
$
$
340.05 $
339.87 $
0.70 $
0.52 $
11.79
8.38
$
$
327.56 $ 906.19
330.97 $ 575.22
OCTUBRE 31 $ 339.68 $ 0.33 $ 5.50 $ 333.85 $ 241.36
3 NOVIEMBRE
DICIEMBRE
30
31
$
$
339.49 $
339.30 -$
0.14 $
0.05 -$
2.23
0.91
$
$
337.12 -$ 95.76
340.26 -$ 436.02
RESGISTRO CONTABLE POR EL OTORGAMIENTO DE CREDITO.

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1/1/2021 Partida # 1
1142 Prestamos Pactados a Mas de un Año Plazo $10,000.00
114204 Prestamos a Particulares $10,000.00
1142040101 Otorgamientos Originales - ML $10,000.00
1110 Fondos Dispocnibles $ 9,600.00
111001 Caja $ 9,600.00
1110010201 Agencias - ML $ 9,600.00
6110 Ingresos de Operaciones de Intermediacion $ 400.00
611001 Cartera de Prestamos $ 400.00
6110010500 Comision por otorgamiento $ 400.00
Registro de otorgamiento de prestamo al señor Pedro
Antonio Villatoro $20,000.00 $20,000.00 $10,000.00 $10,000.00

RESGISTRO CONTABLE POR PROVISION DE INTEREESES.

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2/1/2021 Partida # 2
1142 Prestamos Pactados a Mas de un Año Plazo $ 110.96
114204 Prestamos a Particulares $ 110.96
1142040101 Otorgamientos Originales - ML $ 110.96
6110 Ingresos de Operaciones de Intermediacion $ 110.96
611001 Cartera de Prestamos $ 110.96
6110010100 Intereses $ 110.96
Provision de intereses del mes de enero
$ 221.92 $ 221.92 $ 110.96 $ 110.96

($10,000.00x13.5%/365)(30) = $110.96
RESGISTRO CONTABLE POR COBRO DE LA PRIMERA CUOTA.

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1/2/2021 Partida # 3
1110 Fondos Dispocnibles $ 345.05
111001 Caja $ 345.05
1110010201 Agencias - ML $ 345.05
1142 Prestamos Pactados a Mas de un Año Plazo $ 3.70
114204 Prestamos a Particulares $ 3.70
1142040101 Otorgamientos Originales - ML $ 3.70
1142 Prestamos Pactados a Mas de un Año Plazo $ 114.66
114204 Prestamos a Particulares $ 114.66
1142040101 Otorgamientos Originales - ML $ 114.66
6110 Ingresos de Operaciones de Intermediacion $ 3.70
611001 Cartera de Prestamos $ 3.70
6110010100 Intereses $ 3.70
1142 Prestamos Pactados a Mas de un Año Plazo $ 224.69
114204 Prestamos a Particulares $ 224.69
1142040101 Otorgamientos Originales - ML $ 224.69
2220 Cuentas por Pagar $ 5.70
222005 Pasivos Transitorios $ 5.70
2220050201 Cobros por Cuenta Ajena - ML $ 5.70
Cobro de la primera cuota
$ 697.50 $ 697.50 $ 348.75 $ 348.75

MES DIAS CUOTA SEGURO INTERESES CAPITAL SALDO

SALDO INICIAL DEL PRESTAMO $10,000.00

ENERO 31 $ 345.05 $ 5.70 $ 114.66 $ 224.69 $ 9,775.31