La empresa ORDENADORES YA, S.L., que se dedica a la venta de componentes y hardware (ordenadores, impresoras, etc.

)
BANCOS 5,000 €
CAJA 800 €
MOBILIARIO 18,000 €
VEHÍCULO 10,000 €
PRESTAMO LA 15,000 €

Asimismo, durante el primer trimestre de 2015, se han realizado las siguientes operaciones:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene e
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día sigu
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se correspon
adores, impresoras, etc.), así como a las reparaciones, presenta la siguiente información sobre su constitución a 1 de enero:

e que la empresa tiene en el Banco WWW.

50% al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.

uales 86,73€ se corresponden con el IVA.
n a 1 de enero:
Actividad A: Determinar la información relevante para la contabilidad de cada operación
SITUACIÓN A 1 ENERO 2015
BANCOS
CAJA
MOBILIARIO
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
PRESTAMO LARGO PLAZO (L/P)

1) Clasifica las cuentas en Activo y Pasivo (Corriente y No corriente)

Completa el cuadro adjunto con los nombres de las cuentas (SIGUE EL EJEMPLO)

ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
(216) Mobiliario 18.000€
(218) Elementos de transporte 10.000€

ACTIVO CORRIENTE
(572) Bancos 5.000€
(570) Caja 800€

2) Determinar el Patrimonio Neto de la Empresa

Patrimonio Neto= Activo-Pasivo
Patrimonio Neto= 33.800-15.000= 18.800€
levante para la contabilidad de cada operación

5,000 €
800 €
18,000 €
10,000 €
15,000 €

(Corriente y No corriente)
res de las cuentas (SIGUE EL EJEMPLO)

PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE
(170) Deudas a l/p con entidades de crédito 15.000€

PASIVO CORRIENTE
Actividad B: Identificar distintos elementos patrimoniales y contabilizarlos
Actividad C: Identificar ingresos y gastos y contabilizarlos

1) Realizamos el asiento de constitución de la contabilidad (Pon solo los Importes)

Partiendo de la situación a 1 de enero y sabiendo además que el Capital Social de la empresa es 18800€
(Recuerda que has calculado antes el Patrimonio Neto, que en este caso es el Capital Social de la empresa)

FECHA CUENTA
1/1/2015 CAJA EUROS
BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST
MOBILIARIO
ELEMENTOS DE TRANSPORTE

Te recuerdo las operaciones que ha realizado la empresa durante el primer trimestre de 2015:
1) Un nuevo socio aporta 5.000€ que ingresa el 2 de enero en la cuenta corriente que la empresa tiene e
2) Se paga el alquiler del local, el día 3 de cada mes, por un importe de 1.000€ + IVA (21%).
3) Se compran componentes el 10 de enero por 4.000€ + IVA (21%), se paga el 50% al contado al día sigu
4) El 8 de febrero se repara un ordenador y se cobran 500€ al contado, de los cuales 86,73€ se correspo

LIBRO DIARIO DEL 1ER TRIMESTRE DE 2015

A continuación, se deben realizar los asientos contables del primer trimestre de 2015, ordenados por fechas y establecien
La operación Nº 1 está contabilizada por completo, el resto de asientos deberás completarlos (en unos casos falta solo el i
Para ayudarte, existe un "desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Códig
2) Cumplimenta todos los datos que faltan. Tienes una pequeña ayuda, puedes seleccionar el nombre de la cuenta y aut

FECHA OPERACIÓN Nº CUENTA (DEBE)

1/2/2015 1 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST
1/3/2015 2 (enero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD
1/10/2015 3 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD
1/11/2015 3 PROVEEDORES
2/3/2015 2 (febrero) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD
2/8/2015 4 CAJA EUROS

2/10/2015 3 PROVEEDORES
3/3/2015 2 (marzo) ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD
 la empresa es 18800€
pital Social de la empresa)

CÓDIGO IMPORTE CUENTA CÓDIGO

570 800 CAPITAL SOCIAL 100
572 5000 A DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170
216 18000
218 10000

stre de 2015:
cuenta corriente que la empresa tiene en el Banco WWW.
orte de 1.000€ + IVA (21%).
1%), se paga el 50% al contado al día siguiente y el resto se paga el 10 del mes siguiente.
ontado, de los cuales 86,73€ se corresponden con el IVA.

015, ordenados por fechas y estableciendo el número de operación.

ompletarlos (en unos casos falta solo el importe, en otros cuenta e importe,…)
nta y automáticamente te saldrá su Código.
seleccionar el nombre de la cuenta y automáticamente te sale al lado el código)

CÓDIGO IMPORTE (€) CUENTA (HABER) CÓDIGO

572 5000 A CAPITAL SOCIAL 100
621 1000
472 210 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
602 4000
472 840 A PROVEEDORES 400
400 2420 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
621 1000
472 210 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
570 500 A PRESTACIONES DE SERVICIOS 705
H.P. IVA REPERCUTIDO 477
400 2420 A BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
621 1000 A
472 210 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
IMPORTE
18800
15000

IMPORTE (€)
5000

1210

4840
2420

1210
413.22
86.78
2420

1210
Actividad D: Obtener los libros mayores de las distintas cuentas contables
En este apartado, debes reflejar los movimientos que han tenido las cuentas que hemos utilizado en los asientos de las Ac
Según introduzcas los importes, te calculará automáticamente los totales, como suma de movimientos del Debe y del Hab

MOBILIARIO (216) EL. TRANSPORTE (218)

18000 10000

Totales 18000 0 Totales 10000 0

Saldo = 18000 Saldo = 10000

PREST. SERVICIOS (705) HP IVA REPERCUTIDO (477)

413.22 86.78

Totales 0 413.22 Totales 0 86.78

Saldo = -413.22 Saldo = -86.78

ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES (621)

1000
1000
1000

Totales 3000 0

Saldo = 3000
ado en los asientos de las Actividades B y C
vimientos del Debe y del Haber, y el Saldo, como diferencia entre el total del Debe y del Haber, mira como ejemplo "Mobiliario"

BANCOS (572)
5000 1210
1210
5000 2420
1210
Totales 10000 6050 Totales

Saldo = 3950

PROVEEDORES (400) COMPRAS OTROS APROV. (602)

2420 4840
2420

Totales 4840 4840 Totales

Saldo = 0
mira como ejemplo "Mobiliario"

CAJA (570) HP IVA SOPORTADO

800 2420 210
500 840
210
210
1300 2420 Totales 1470 0

Saldo = -1120 Saldo = 1470

COMPRAS OTROS APROV. (602) CAPITAL SOCIAL (100)

4000 18800
5000

4000 0 Totales 0 23800

Saldo = 4000 Saldo = -23800

Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En este apartado vas a realizar 3 actividades, siguiendo el orden contable.
En esta "Hoja" o pestaña (E-1), vas a realizar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Asiento de Regularización

1) Elaboración de la cuenta de Pérdidas y Ganancias del primer trimestre de 2015

Traslada los gastos e ingresos de ORDENADORES YA, S.L. al modelo abreviado de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
ATENCION: En este caso, no hay Resultado Financiero (B), ni Impuestos sobre beneficios

MODELO ABREVIADO DE CUENTA PÉRDIDAS Y GANANCIAS

1.
2. Importe
Variaciónneto de la cifra de
de existencias de negocios
productos terminados y en curso de
fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotación
8. Amortización del inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y
otras
10. Excesos de provisiones

11. Deterioro y resultado

A) RESULTADO por enajenaciones del inmovilizado
DE EXPLOTACIÓN
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11)
12. Ingresos financieros
13. Gastos financieros

14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros

15.
16. Diferencias
Deterioro y de cambiopor enajenaciones de instrumentos
resultado
financieros
B) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16)
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)
17. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+ 17)
3) Elabora el Balance Final
ACTIVO
ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE
el Asiento de Regularización

e la Cuenta de Pérdidas y Ganancias

413.22

-4000

-3000

-6586.78

0
-6586.78
0
-6586.78
 PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE
2) Elaboración del Asiento de Regularización
Recuerda que ahora debes saldar las cuentas de ingresos y gastos y traspasar sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio

Cuentas de nuevo con un "desplegable" donde seleccionarás el nombre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Códi
CUENTA (DEBE) CÓDIGO IMPORTE (€) A
PRESTACIONES DE SERVICIOS 705 413.22
RESULTADO DEL EJERCICIO 129 6586.78
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
raspasar sus saldos a la cuenta Resultado del ejercicio (129)

bre de la Cuenta y automáticamente te saldrá su Código.

CUENTA (HABER) CÓDIGO IMPORTE (€)
COMPRAS DE OTROS APROVISIO 602 4000
ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621 3000
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A

#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
Actividad E: Formular un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias simplificada
En esta "Hoja" o pestaña (E-2), vas a realizar el Balance Final a 31 de marzo de 2015

ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
(216) Mobiliario 18000 (170) Deudas l/p entidades de crédito
(218) Elementos de transporte 10000

Total Activo No Corriente 28000 Total Pasivo No Corriente

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
(472) HP IVA Soportado 1470 (477) HP IVA Repercutido
(572) Bancos 3950
(570) Caja -1120 Total Pasivo Corriente:
PATRIMONIO NETO
(100) Capital social
(129) Resultado del ejercicio

Total Patrimonio Neto

Total Activo Corriente 4300

TOTAL ACTIVO 32300 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
VO

15000

15000

86.78

86.78

23800
-6586.78

17213.22

32300
Codigo Nombre Activo
100 CAPITAL SOCIAL 100 Pasivo
112 RESERVA LEGAL 112 Patrimonio Neto
113 RESERVAS VOLUNTARIAS 113
120 REMANENTE 120
129 RESULTADO DEL EJERCICIO 129
170 DEUDAS L.P. CON ENTIDADES CRÉD 170
216 MOBILIARIO 216
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 218
221 INVERSIONES EN CONSTRUCCIONES 221
242 CRÉDITO L.P. PARTES VINCULADAS 242
281 AMORT.ACUM.INMOVILIZADO MATERI 281
282 AMORT.ACUM.INVERSIONES INMOBIL 282
400 PROVEEDORES 400
407 ANTICIPOS A PROVEEDORES 407
410 ACREEDORES POR PRESTACION DE 410
417 ANTICIPOS A ACREEDORES 417
430 CLIENTES 430
436 CLIENTES DE DUDOSO COBRO 436
440 DEUDORES 440
470 HACIENDA PUBLICA, DEUDORA 470
472 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTAD 472
473 H.P. RETENCIONES Y PAGOS A CUE 473
475 HACIENDA PUBLICA, ACREEDOR 475
477 H.P. IVA REPERCUTIDO 477
490 DETERIORO VALOR CRÉD.OPERA.COM 490
520 DEUDAS C.P. CON ENTIDADES DE C 520
551 C/C CON SOCIOS Y ADMINISTRADOR 551
555 PARTIDAS PDTES. DE APLICACION 555
560 FIANZAS RECIBIDAS A C.P. 560
570 CAJA EUROS 570
572 BANCOS E INST.CRÉDITO C/C VIST 572
600 COMPRAS DE MERCADERIAS 600
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 602
621 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES 621
622 REPARACIONES Y CONSERVACION 622
623 SERVICIOS DE PROFESIONALES IND 623
624 TRANSPORTES 624
625 PRIMAS DE SEGUROS 625
626 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 626
627 PUBLIC.,PROPAGANDA Y RELACIONE 627
628 SUMINISTROS 628
629 OTROS SERVICIOS 629
630 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 630
631 OTROS TRIBUTOS 631
662 INTERESES DE DEUDAS 662
669 OTROS GASTOS FINANCIEROS 669
682 AMORTIZACIÓN INVERSIONES INMOB 682
694 PÉRD.DETERIORO CRÉDITOS OPERAC. COMERCIALES 694
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS 705
752 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 752
756 INDEMNIZACIONES SEGUROS 756
759 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSO 759
769 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 769
771 BENEFICIOS DE INMOVILIZADO MAT 771
778 INGRESOS EXCEPCIONALES 778
794 REVERSIÓN DETERIORO CRÉDITOS COMERCIALES 794
atrimonio Neto