Proyecto Presupuesto

Universidad Técnica Nacional
Sede Central
Diplomado en Administración y Gestión de Recursos

Humanos
Elaboración de un presupuesto empresarial y

gubernamental
Realizado por:
Amaya Fuentes Krystal Sofía - 119270753
Arce Padilla Ashley Chanelle - 208670792
Madrigal Marin Fiorella Valeska - 208700248
Varela Solis Andrés - 208670434
Alajuela, noviembre 2023

Índice
Introducción:.....................................................................................................................................................
Capítulo I. Aspectos generales.....................................................................................................................
1.2 Objetivos.....................................................................................................................................................
1.2.1 Objetivo general..................................................................................................................................
1.2.2 Objetivos específicos...........................................................................................................................
Capítulo II. Desarrollo......................................................................................................................................
2.1 Presupuesto público..................................................................................................................................
¿Qué es el Presupuesto Nacional?................................................................................................................
¿Cómo se elabora?..........................................................................................................................................
¿Para que se utiliza?........................................................................................................................................
¿Quién elabora el Presupuesto Nacional de Costa Rica?............................................................................
¿Cuáles son las fuentes oficiales que se utilizan para elaborar el presupuesto
nacional de Costa Rica?..................................................................................................................................
Funciones de estas tres instituciones nacionales:.......................................................................................
2.2 Presupuesto privado..................................................................................................................................
Planificación y clasificación de presupuesto sector público......................................................................
2.3 Similitudes y diferencias entre el presupuesto empresarial y gubernamental....................................
Similitudes....................................................................................................................................................
Diferencias....................................................................................................................................................
Errores y limitaciones en la elaboración de presupuestos..........................................................................
3. Conclusiones:...............................................................................................................................................
Referencias:......................................................................................................................................................
Introducción:
Este documento constituye el informe final de una investigación cualitativa. En este
caso, se aborda cómo se realiza un presupuesto en el sector público y privado.
El presupuesto es una estimación con un enfoque sistemático en el que se detallan los
ingresos y gastos que se esperan durante un período de tiempo específico, generalmente un
año. Aunque pueden aplicarse de forma personal, familiar,empresarial o gubernamental, en el
caso de esta investigación se analizarán el presupuesto empresarial en el sector privado y
gubernamental sector país.
En los dos casos mencionados anteriormente, la intención del presupuesto es
controlar y planificar las finanzas, para hacer un buen uso de los recursos y que las metas
establecidas se puedan cumplir de manera efectiva.
En términos de lo anterior, el propósito de este trabajo es determinar por medio de la
investigación los pasos a seguir para la elaboración de un presupuesto empresarial y
gubernamental.
Las entrevistas realizadas a la empresa Oceánica Internacional sobre la elaboración y
utilización del presupuesto será vital para la investigación sobre el presupuesto empresarial.
Por otra parte, la investigación sobre el presupuesto gubernamental será cualitativa y
autodidacta bajo la compresión y análisis de los datos de conocimiento público sobre los
temas presupuestarios de gobierno.
Es de sumo interés comprender el manejo del presupuesto, al igual que la elaboración
del mismo por parte de los profesionales de dichas instituciones del sector público y privado.
Capítulo I. Aspectos generales
Históricamente, el presupuesto ha servido para detallar los ingresos esperados y los
gastos previstos durante un período específico de tiempo, generalmente de forma anual. Se
puede utilizar en distintos ámbitos empresariales, gubernamentales y personales para poder
realizar un control efectivo de las finanzas.
La elaboración de un presupuesto es crucial para hacer una guía estratégica en la cual
se puede hacer una asignación eficiente de recursos, la toma de decisiones informadas y el
establecimiento de metas financieras retadoras y alcanzables.
Según Garro (2023), es esencial en una empresa productora un sistema presupuestal
en el que se cuente con un seguimiento de todos los movimientos financieros dentro de la
organización, dado que una mala administración del presupuesto puede desperdiciar los
recursos.
En el contexto gubernamental,la elaboración de un presupuesto garantiza una gestión
financiera responsable y transparente para el país. También ayuda a asignar de forma
adecuada los recursos disponibles para cumplir las demandas y necesidades de la sociedad, en
la que se da prioridad a proyectos que contribuyen al bienestar del país en general. Además,
establece medidas cuantificables para rendir cuentas del desempeño gubernamental.
En conclusión, los presupuestos fortalecen la organización financiera de las empresas
del sector privado y la gubernamental, así como la estabilidad económica de cada sector. Lo
dicho anteriormente también impacta de forma positiva al desarrollo sostenible y la calidad
de vida de la sociedad en contexto país y a los trabajadores del sector privado.

1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo general
● Analizar la elaboración y gestión de los presupuestos empresariales y
gubernamentales de Costa Rica, integrando los principios financieros de cada entidad
pública y privada.
1.2.2 Objetivos específicos
● Determinar técnicas de análisis financiero para la planificación y elaboración de
presupuestos empresariales y gubernamentales, considerando factores como costos,
ingresos y proyecciones de tiempo.
● Comprender los fundamentos teóricos que rigen la elaboración de un presupuesto
público y privado, basándose en normativas y responsabilidades financieras.
● Evaluar la relación entre presupuestos empresariales y gubernamentales, identificando
las similitudes y diferencias en su proceso de elaboración.
Capítulo II. Desarrollo
2.1 Presupuesto público
Que es el Presupuesto Nacional?
El presupuesto nacional es un documento extenso que incluye a detalle, una
estimación de todos los ingresos y gastos anuales que permitiría el funcionamiento del estado
si es aprobado. Este presupuesto es de tipo anual y desde un año antes le hacen estudios para
presentar una propuesta y así tenerlo aprobado, quiere decir que si estamos en el 2023, desde
ya hay propuestas para el presupuesto del año 2024.

¿Cómo se elabora?
Se estiman los ingresos y se definen los montos máximos de gasto para cada una de
las instituciones, considerando los lineamientos y directrices establecidas, así como los
requerimientos que estas hacen ante el ministerio de hacienda.
¿Para que se utiliza?
La importancia de las entidades del gobierno de la República en su utilidad, que
incluyen la Presidencia, 18 ministerios, la Asamblea Legislativa, entre otros, ya que atienden
las necesidades de la población y contribuyen al desarrollo económico y social del país.
Además, señala que se utiliza para el pago de deudas, pensiones con cargo al presupuesto
nacional y recursos destinados a las municipalidades.
¿Quién elabora el Presupuesto Nacional de Costa Rica?
La Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) del Ministerio de Hacienda
se encarga de la elaboración del presupuesto, pero, quien se encarga de la discusión y
aprobación del mismo sería La Asamblea Legislativa.
¿Cuáles son las fuentes oficiales que se utilizan para elaborar el presupuesto nacional de
Costa Rica?
El Ministerio de Hacienda, La Asamblea Legislativa y el Banco Central de Costa
Rica.
Funciones de estas tres instituciones nacionales:
El ministerio de hacienda recopila información sobre necesidades de financiamiento,
así mismo como publicar documentos como el “Presupuesto Ciudadano” y el “Folleto del
Presupuesto Nacional” el cual contiene el proceso de elaboración, aprobación y seguimiento
de presupuesto.
Asamblea Legislativa, su participación es de suma importancia en el proceso de
discusión y aprobación del presupuesto, quiere decir que tiene la jurisdicción en materia
presupuestaria.
El Banco Central de Costa Rica proporciona informes que tengan que ver con política
monetaria entre los cuales incluyen comparaciones entre los ingresos corrientes y los ingresos
de capital
Estas fuentes oficiales son fundamentales para comprender el proceso de elaboración
del presupuesto nacional de Costa Rica y obtener información actualizada y confiable al
respecto. El presupuesto Nacional está compuesto por varios elementos como el presupuesto
de gastos corrientes, el presupuesto de inversiones, el presupuesto de deuda pública, entre
otros. Este presupuesto es fundamental para la planificación y ejecución de las políticas
públicas y el funcionamiento del estado.
Este presupuesto Nacional se elabora a través de un proceso que involucra varias
etapas, en primer lugar, el Ministerio de Hacienda recopila información sobre los ingresos y
gastos del gobierno, así como las necesidades de financiamiento, luego se lleva a cabo un
proceso de negociación y aprobación de la Asamblea Legislativa, donde se discuten y
aprueban los diferentes componentes del presupuesto.
El objetivo de la elaboración de presupuesto según el (MINISTERIO DE
HACIENDA, 2010):
Describir las acciones necesarias para la confección y presentación del Proyecto de
Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, partiendo de los respectivos
anteproyectos institucionales que los ministerios han remitido al Ministerio de Hacienda,
conforme a la aplicación de la información, comunicación, estudio y análisis de los

Lineamientos Técnicos y Metodológicos en Materia Presupuestaria que regulan la
elaboración de los anteproyectos institucionales.
El presupuesto de Costa Rica muestra un crecimiento sostenido de 2021 a 2024, lo
que refleja los importantes avances fiscales del país. El presupuesto aumenta en 11,3 billones
en 2021, después de un aumento moderado de 11,5 mil millones en 2022.
Sin embargo, hay un pico notable en 2023, con un aumento de 12,26 billones, lo que
demuestra que las autoridades se esfuerzan por satisfacer las necesidades socioeconómicas.
En 2024, la expansión continúa, alcanzando un presupuesto de 12.63 billones de dólares. Este
aumento gradual constituye una respuesta estratégica a los requerimientos estándar de la
sociedad y la economía costarricenses, enfatizando la adaptabilidad y capacidad del país para
administrar eficazmente sus recursos financieros.
2.2 Presupuesto privado.
Presupuesto empresarial privado
Un presupuesto empresarial es una herramienta financiera en la cual se establecen
planificaciones para controlar las actividades de una organización en un tiempo establecido,
que suele ser de forma anual. El presupuesto cuenta con información detallada sobre los
ingresos y gastos, así como un abarcamiento de diferentes áreas como ventas, producción,
recursos humanos, marketing, entre otros. También se encarga de la toma de decisiones
informadas para realizar gastos operativos, inversión en activos y diferentes tipos de
financiamientos.
Elaborar un presupuesto empresarial involucra analizar datos históricos, hacer
proyecciones futuras y establecer metas y objetivos retadores, pero al mismo tiempo realistas.
Además, los presupuestos permiten obtener información para realizar la comparación de

resultados reales con estimaciones presupuestarias, tomando medidas correctivas si es
necesario.
Según Tarqui (2023), establece que los presupuestos son de suma importancia para el
cumplimiento de objetivos estratégicos de la organización, proporcionando una imagen clara
de la situación financiera futura y una anticipación para actuar en caso de posibles desafíos.
Cada empresa privada cuenta con su propia manera de realizar los presupuestos, un
ejemplo de ellos es la empresa Oceánica internacional. A continuación, se explicará más a
detalle los pasos que utilizan para realizar su presupuesto.
Para realizar una proyección financiera la empresa con base en un presupuesto
histórico establece las metas y objetivos financieros realistas.
Se programa una reunión en la que se coordina con diferentes departamentos de la
empresa para asegurarse que los números presupuestarios sean coherentes con la estrategia de
cada área, alineándose con los objetivos generales de la empresa. Asimismo, se evalúan los
gastos y rendimiento financiero a lo largo del año, asegurándose que todo vaya en un orden
establecido. Después de esto, se proporcionan informes y análisis financieros a la alta
dirección para ayudar en la toma de decisiones y la revisión del presupuesto.
La aprobación final del presupuesto se lleva a cabo en una junta en la que participan la
alta dirección y la junta directiva de la empresa. En este proceso se incluyen una serie de
etapas como:
Presentación del presupuesto: el gerente del departamento de finanzas presenta el
presupuesto, brindando una visión general de los ingresos, gastos y metas financieras.
Revisión y ajustes: la alta dirección con la gerencia revisa el presupuesto, y en algunos
casos se proponen modificaciones o ajustes según las expectativas planeadas.
Aprobación final: una vez que se realizan los ajustes pertinentes mediante un acuerdo,
la alta dirección y/o la junta directiva aprueban el presupuesto final y se establece la gestión
financiera anual.
Después de realizar todos estos procesos, se aprueba formalmente el presupuesto.
Sin embargo, la empresa también cuenta con desafíos al calcular su presupuesto anual
como identificar y prever los ingresos y gastos de manera precisa, establecer las metas que se
necesitan a corto y largo plazo, gestionar los riesgos imprevistos que pueden desajustar los
números con los que se pretende trabajar, así como coordinar y tomar decisiones en función
de los diferentes departamentos como la empresa en general.
Es por esto que se trata de realizar un análisis financiero para realizar proyecciones de
manera más precisa. También se monitorean regularmente los presupuestos para identificar
posibles desviaciones y tomar medidas correctivas a tiempo.
Planificación y clasificación de presupuesto sector público
El ciclo presupuestario está compuesto por cinco fases que son: Formulación Presupuestaria,
Aprobación Presupuestaria, Ejecución Presupuestaria, Control Presupuestario y Evaluación
Presupuestaria. (Chacón, 2012)
En cuanto al Sistema Nacional de Planificación, Hernández comenta que en nuestro país el
sistema integral de planificación nacional se encuentra integrado en cuatro niveles de
operación, los cuales son:

1. Planificación Global: fase en la cual se deben de definir las grandes
políticas globales de desarrollo que orientara las acciones que se llevan a cabo
en el Sector Público.
2. Planificación Regional: en esta fase presupone la existencia de una política
global de desarrollo dictada a nivel gubernamental, para que se cuenta con un
marco de referencia previo que permita en causar eficazmente las demandas y
expectativas de desarrollo de las regiones del país en el corto y mediano plazo.
3. Planificación sectorial: consiste en desarrollar la actividad del Estado a
través de sectores de actividad tantos como tantas y diferentes actividades, a
nivel macro, lleve a cabo de Estado, conlleva una especificación aún mayor de
la política global. Hoy en día en nuestro país se conocen nueve sectores de
actividades, denominados: Sector Agropecuario y de Recursos Naturales,
Economía y Comercio, Educación, Energía y Minas, Finanzas, Salud, Trabajo
y Seguridad Social, Transportes y Comunicaciones, Vivienda y Asentamientos
Humanos.
4. Planificación Institucional: esta última fase es determinante para que se
alcancen o no los objetivos señalados en los planes sectoriales y regionales,
este se encuentra constituido por un conjunto de programas y proyectos
coherentes, relacionados entre sí, vinculados al sector y conducentes a un
objetivo en común. (Hernandez, 1986)
A su vez, dicho autor propone clasificar los presupuestos en cinco grupos:
1. Por Institución: al clasificarlos por instituciones se separan las grandes
partidas gubernamentales, ya que para cada institución existe una partida

específica.
2. Por objetivo de gasto: se logra registrar en forma detallada y ordenada el
destino de los gastos a nivel de programa, subprograma y actividad.
3. Por reglones económicos: permite separar los gastos en dos grandes grupos,
en gastos corrientes (gastos generados por la prestación de servicios) y en
gastos de capital (compra de bienes físicos).
4. Por funciones: en esta clasificación los gastos se agrupan por funciones
institucionales.
5. Por programas y actividades: la finalidad de esta clasificación es identificar
los programas y proyectos que se llevarán a cabo en el periodo presupuestado
y los objetivos esperados de cada actividad, determinando y clasificando cada
uno de los gastos a devengar. (Hernandez, 1986)
2.3 Similitudes y diferencias entre el presupuesto empresarial y gubernamental
Similitudes
Tanto en lo empresarial como en el gubernamental, la elaboración de presupuestos
implica una planificación financiera para asignar los recursos de manera efectiva y alcanzar
objetivos.
Ambos tipos de presupuestos se centran en asignar recursos de manera eficiente. En el
caso empresarial se trata de optimizar los recursos para maximizar beneficios, mientras que
en el gubernamental se busca satisfacer las necesidades de la sociedad.

Las empresas y los gobiernos utilizan los presupuestos como herramienta de control
financiero. El seguimiento y la comparación de los resultados reales con las estimaciones
presupuestarias ayudan a identificar desviaciones y tomar medidas correctivas.
Al hacer el presupuesto ambos deben tener metas y objetivos específicos. Estos
pueden estar relacionados con el crecimiento, la eficiencia operativa, la prestación de
servicios públicos, o cualquier otro objetivo estratégico.
Diferencias
Las empresas generan ingresos a través de la venta de bienes o servicios, mientras que
los gobiernos obtienen principalmente a través de impuestos, tasas y otros ingresos públicos.
Las fuentes de ingresos impactan directamente directamente en la naturaleza y estructura de
los presupuestos.
En el ámbito empresarial el enfoque suele maximizar los beneficios y generar valor
para los accionistas. En el gubernamental el énfasis puede estar en la prestación eficiente de
servicios públicos y el bienestar general más que en la maximización de los beneficios
financieros.
Los presupuestos empresariales están influenciados por el ciclo de vida de un
producto o servicio, buscando la rentabilidad a corto o largo plazo, Por el lado de los
presupuestos gubernamentales están más vinculados a los ciclos electorales y a las
necesidades cambiantes de la sociedad.
Los presupuestos gubernamentales a menudo involucran la participación ciudadana en
el proceso de toma de decisiones ya que afectan directamente a la sociedad. En las empresas

la participación se centra más en los accionistas y partes interesadas.
Los presupuestos empresariales suelen ser más flexibles y pueden ajustarse
rápidamente para adaptarse a cambios en el mercado. Los presupuestos gubernamentales
pueden estar sujetos a procesos legislativos y políticos que dificultan ajustes rápidos.
Errores y limitaciones en la elaboración de presupuestos
Tratando de sectores públicos y privados, se pueden crear presupuestos con múltiples
errores que los hace inexactos y problemáticos a nivel de empresa, algunos de los errores
comunes en su creación son:
No poseer un ahorro de emergencia: esto provoca que cuando se dé el caso de un
gasto inesperado, se desajusten varias cuentas y desencadene hasta pérdidas a largo plazo.
Sobreestimar cuánto queda de gasto en algún proyecto o situación: hacer un
aproximado de las cosas no es lo suficiente seguro para hacerlo parte de un presupuesto, ni ir
estimando entradas es decir ingresos, puede provocar gastos que no se pueden cubrir y por lo
tanto habría un desajuste en el presupuesto.
Perder el control de los gastos o hacerlos inexactos: no registrar cada dato tal y como
debe ir, contando los gastos pequeños, se deben tomar para evitar desajustes en el
presupuesto y así llevar un mayor control sobre que realmente se tiene y que se necesita.
No hacer un ajuste correcto del presupuesto con el tiempo: las necesidades financieras
cambian con el tiempo por lo que es importante mantener ajustes constantes.
Falta de relación entre los planes estratégicos y los presupuestos: en el sector público,
puede haber una falta de relación entre los planes estratégicos y los presupuestos, lo que
puede dificultar el cumplimiento de las metas y provocar consecuencias graves en

proyecciones a futuro, para vincular los presupuestos con los planes estratégicos se deben
tomar en cuenta aspectos como,
1. Reducir las expectativas y no exigir al presupuesto una dimensión estratégica.
2. Insistir en el perfeccionamiento de los instrumentos y mantener la pretensión de un sistema
consistente y con un fuerte lineamiento.
3. Reconocer que no es posible un alineamiento fuerte entre la planificación estratégica y
presupuesto pero se debe tratar de avanzar en establecer dispositivos que permitan diálogos
fructíferos entre ellos. (Cornejo Rallo, 2008).
Es importante evaluar cada aspecto, para darle correcto seguimiento y correcta
aplicación así el presupuesto sea los más justo y correcto para el desarrollo de la empresa en
su lado financiero y estratégico.
Algo a tomar en cuenta es el cómo se logra implementar correctamente las estrategias
con un presupuesto ya establecido, Cornejo comenta un procedimiento en el que se debe:
(...) traducir la estrategia en un Balanced Scorecard, definido por los objetivos
e indicadores estratégicos. En segundo lugar hay que fijar objetivos a alcanzar
en fechas futuras concretas. Tercero, hay que identificar iniciativas
estratégicas y requisitos de recursos que permitan alcanzar los objetivos
fijados. Por último, hay que autorizar recursos humanos y financieros para las
iniciativas estratégicas e incorporar estos al presupuesto anual (...) (Cornejo
Rallo, 2008)
Al hacer la aplicación de esto, se obtienen como resultados dos tipos de presupuestos,
el estratégico, que plantea lo que requieren nuevas operaciones y el operativo en el que se

dicen los gastos específicos, para mantener lo que ya existe ya sean servicios o producto.
En forma resumida para evitar errores es importante tener un registro detallado de los
gastos, establecer un fondo de emergencia, ajustar el presupuesto regularmente y asegurarse
de que los planes estratégicos estén en línea con el presupuesto en el sector público. Como
consecuencia de un mal presupuesto a nivel empresa se dan cosas como:
Descontrol financiero: La falta de un presupuesto o no seguirlo estrictamente puede
llevar a un descontrol de los ingresos y gastos, lo que dificulta la planificación financiera y
grandes problemas con la estabilidad de una empresa funcional.
Incremento de gastos: La ausencia de un presupuesto puede conllevar a un aumento
en los gastos, ya que la falta de control dificulta la identificación de compras innecesarias y la
realización de recortes efectivos, no se podrá saber con exactitud en donde hay pérdidas y
habrá un declive financiero.
Imposibilidad para pagar las deudas: La falta de un presupuesto dificulta la
programación y proyección del pago de deudas, lo que puede llevar a un sobreendeudamiento
y al fracaso de la empresa ya que no podrá ser sostenible.
Problemas externos: La ausencia de un presupuesto puede generar problemas
externos, como dificultades para pagar impuestos o para cumplir con la documentación legal
requerida por falta de equilibrio con las finanzas.
Rebaja de precios, recorte de personal y disminución de producción: Un presupuesto
mal elaborado puede llevar a medidas drásticas como la rebaja de precios, el recorte de
personal y la disminución de la producción por lo que se acortan las entradas y los ingresos
de la empresa disminuyen gradualmente, con bajas probabilidades de recuperación.

Para evitar estas consecuencias, es fundamental establecer un presupuesto que permita
asumir el control de las finanzas en su totalidad, llevando a tiempo con veracidad los datos
financieros, identificar concretamente todos los gastos o inversiones, evitar gastos impulsivos
que no se ajusten los ingresos y necesidades de la organización y llevar un control efectivo de
los gastos de la empresa para garantizar el orden.
Hacer los debidos procesos y ajustes en los presupuestos de la empresa trae beneficios
como lo es establecer objetivos logrables y en menor tiempo identificando los recursos
disponibles, esto demuestra buena gestión empresarial, forma control y guía para poner en
acción estrategias, se pueden medir mejor los resultados y ver áreas de mejora y por instancia
mejorar las condiciones financieras con el control de ingresos e inversiones, a la hora de
aprobación de inversiones se puede medir si eficacia y su crecimiento.
3. Conclusiones:
3.1 Comprender las bases teóricas: La complejidad de los procesos de elaboración de
presupuestos públicos y privados en Costa Rica se evidencia al comprender las bases teóricas
que los guían.

El cumplimiento de las normas financieras y contables es crucial para mantener la
transparencia y la confianza de los accionistas en las empresas.
3.2 Por otro lado, el sector gubernamental está sujeto a una serie de regulaciones
específicas destinadas a garantizar que los fondos públicos sean utilizados de manera legal y
eficaz.
Las empresas y los gobiernos son responsables ante sus ciudadanos, sin embargo, la
responsabilidad de garantizar la sostenibilidad financiera a largo plazo recae en ambos
sectores.
3.3 Para predecir posibles escenarios y tomar decisiones informadas, es esencial tener
en cuenta las previsiones de flujo de caja y los análisis de sensibilidad.
Estas estrategias no solo se utilizan en el sector privado para aumentar las ganancias,
sino que también son cruciales dentro del gobierno para asegurar una distribución eficiente de
los fondos públicos.
Costa Rica muestra tanto similitudes como diferencias en la forma en que se elaboran.
Ambos están de acuerdo en que se requiere una planificación a largo plazo que tenga en
cuenta ingresos, gastos y objetivos específicos. No obstante, es evidente la distinción entre
los objetivos fundamentales que tienen los gobiernos y las empresas: los primeros buscan el
bienestar público y el cumplimiento de sus responsabilidades sociales, mientras que los
segundos buscan la rentabilidad y el retorno de inversión. Las empresas dependen de clientes
y los gobiernos dependen de impuestos y financiamiento público, entre otras fuentes
significativas de ingresos. Otro punto de divergencia es la rendición de cuentas, ya que tanto
las empresas como los gobiernos deben responder ante sus accionistas y los ciudadanos y
legisladores.
Por último, pero no menos importante, la gestión de los presupuestos en Costa Rica requiere
un enfoque distinto pero interconectado entre los ámbitos público y privado. En ambos casos,
la aplicación de técnicas de análisis financiero proporciona una base sólida para la toma de
decisiones informadas. Para garantizar la transparencia y la sostenibilidad, es necesario
comprender los fundamentos teóricos, cumplir con las normas y asumir responsabilidades
financieras. A pesar de que los objetivos y las responsabilidades varían, la conexión entre los
presupuestos empresariales y gubernamentales enfatiza la necesidad de una gestión financiera
eficaz para el progreso sostenible de Costa Rica

20
Referencias:
Castro, J. (2015, January 20). 10 Beneficios de elaborar un presupuesto para
tu empresa. Corponet.com. https://blog.corponet.com/10-beneficios-
de-elaborar-un-presupuesto-para-tu-empresa
Chacón, J. I. (2012). La aprobación presupuestaria como un instrumento de
control previo ejercido por la Contraloría General de la República de
Costa Rica sobre la Hacienda Pública. TCE MG, 94–111.
Cornejo Rallo, M. (2008). Gestión Pública, implementación de estratégias y
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Revista Enfoques, 9, 103–125.
Czerny, A. (2021, November 1). Presupuesto de gestión empresarial: 9
problemas que debes evitar. Nubox.com.
https://blog.nubox.com/empresas/presupuesto-de-gestion-
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22
Sánchez, M. G. C. (2022, October 8). Cuáles son los errores más frecuentes al
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https://www.bbva.com/es/mx/salud-financiera/cuales-son-los-
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https://www.hacienda.go.cr/Documentos/MasDetalles/Presupuesto/F
olleto%20Ley%20Presupuesto%20Nacional.pdf
(N.d.-c). Hacienda.Go.Cr. Retrieved November 28, 2023, from
https://www.hacienda.go.cr/docs/FolletoPresupuestoNacional2023.pd
(N.d.-d). Hacienda.Go.Cr. Retrieved November 28, 2023, from
https://www.hacienda.go.cr/docs/Folleto_Proyecto_2024_Presupuest
o_Nacional.pdf

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Diplomado en Administración y Gestión de Recursos

Elaboración de un presupuesto empresarial y

Alajuela, noviembre 2023

Este documento constituye el informe final de una investigación cualitativa. En este

caso, se aborda cómo se realiza un presupuesto en el sector público y privado.

El presupuesto es una estimación con un enfoque sistemático en el que se detallan los

ingresos y gastos que se esperan durante un período de tiempo específico, generalmente un

año. Aunque pueden aplicarse de forma personal, familiar,empresarial o gubernamental, en el

caso de esta investigación se analizarán el presupuesto empresarial en el sector privado y

gubernamental sector país.

En los dos casos mencionados anteriormente, la intención del presupuesto es

establecidas se puedan cumplir de manera efectiva.

En términos de lo anterior, el propósito de este trabajo es determinar por medio de la

investigación los pasos a seguir para la elaboración de un presupuesto empresarial y

Las entrevistas realizadas a la empresa Oceánica Internacional sobre la elaboración y

Por otra parte, la investigación sobre el presupuesto gubernamental será cualitativa y

temas presupuestarios de gobierno.

Es de sumo interés comprender el manejo del presupuesto, al igual que la elaboración

Históricamente, el presupuesto ha servido para detallar los ingresos esperados y los

gastos previstos durante un período específico de tiempo, generalmente de forma anual. Se

puede utilizar en distintos ámbitos empresariales, gubernamentales y personales para poder

realizar un control efectivo de las finanzas.

La elaboración de un presupuesto es crucial para hacer una guía estratégica en la cual

se puede hacer una asignación eficiente de recursos, la toma de decisiones informadas y el

establecimiento de metas financieras retadoras y alcanzables.

Según Garro (2023), es esencial en una empresa productora un sistema presupuestal

en el que se cuente con un seguimiento de todos los movimientos financieros dentro de la

En el contexto gubernamental,la elaboración de un presupuesto garantiza una gestión

financiera responsable y transparente para el país. También ayuda a asignar de forma

establece medidas cuantificables para rendir cuentas del desempeño gubernamental.

En conclusión, los presupuestos fortalecen la organización financiera de las empresas

dicho anteriormente también impacta de forma positiva al desarrollo sostenible y la calidad

de vida de la sociedad en contexto país y a los trabajadores del sector privado.

1.2.1 Objetivo general

● Analizar la elaboración y gestión de los presupuestos empresariales y

gubernamentales de Costa Rica, integrando los principios financieros de cada entidad

1.2.2 Objetivos específicos

● Determinar técnicas de análisis financiero para la planificación y elaboración de

presupuestos empresariales y gubernamentales, considerando factores como costos,

ingresos y proyecciones de tiempo.

● Comprender los fundamentos teóricos que rigen la elaboración de un presupuesto

público y privado, basándose en normativas y responsabilidades financieras.

● Evaluar la relación entre presupuestos empresariales y gubernamentales, identificando

las similitudes y diferencias en su proceso de elaboración.

Capítulo II. Desarrollo

2.1 Presupuesto público

Que es el Presupuesto Nacional?

El presupuesto nacional es un documento extenso que incluye a detalle, una

ya hay propuestas para el presupuesto del año 2024.

requerimientos que estas hacen ante el ministerio de hacienda.

¿Para que se utiliza?

La importancia de las entidades del gobierno de la República en su utilidad, que

incluyen la Presidencia, 18 ministerios, la Asamblea Legislativa, entre otros, ya que atienden

las necesidades de la población y contribuyen al desarrollo económico y social del país.

nacional y recursos destinados a las municipalidades.

¿Quién elabora el Presupuesto Nacional de Costa Rica?

La Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) del Ministerio de Hacienda

se encarga de la elaboración del presupuesto, pero, quien se encarga de la discusión y