SECUENCIA DE ACTIVIDAD DEL NEGOCIO

Cadena de valor

El análisis de la cadena de valor, es una técnica de Michel Porter con el fin de obtener
ventaja competitiva. Las actividades del valor agregado real (AVAR) son aquellas que,
vistas por el cliente final, son necesarias para proporcionar el output que el cliente está
esperando. Hay muchas actividades que la empresa requiere, pero que no agregan valor
desde el punto de vista de las ventajas para el cliente (actividades de valor agregado en
la empresa o VAE).
Para Frances, A. (2001), la Cadena de valor proporciona un modelo que permite
representar de manera sistemática las actividades de cualquier organización. Se basa en
los conceptos de costo, valor y margen. La cadena de valor está conformada por una
serie de etapas de agregación de valía, de aplicación general en los procesos
productivos.
La cadena de valor proporciona:
– Un esquema coherente para diagnosticar la posición de la empresa respecto de
sus competidores.
– Un procedimiento para definir las acciones tendentes a desarrollar una ventaja
competitiva sostenible.

Elementos de la cadena de valor

La cadena de valor de una empresa muestra el conjunto de actividades y funciones

entrelazadas que se realizan internamente. Esta empieza con el suministro de materia
prima y continua a lo largo de la producción de partes y componentes, la fabricación y
el ensamble, la distribución al mayor y detal hasta llegar al usuario final del producto o
servicio. Está constituida por tres elementos básicos:
1. Actividades Primarias: son aquellas que tienen que ver con el desarrollo del
producto, su producción, las de logística y comercialización y los servicios de post-
venta.
a. Logística de entrada: conformada por las actividades de recepción, almacenaje,
manipulación de materiales, inventarios, vehículos, devoluciones, entre otros.
b. Operaciones: compuesta por la transformación del producto final (mecanizado,
montaje, etiquetado, mantenimiento, verificación y operaciones de instalación).
c. Logística de salida: constituida por la distribución del producto acabado
(almacenaje de mercancías acabadas, manejo de materiales, vehículos de reparto,
pedidos y programación).
 d. Comercialización y ventas: integra las actividades involucradas en la inducción
y fácil adquisición de los productos (publicidad, fuerza de ventas, cuotas, selección
de canales, relaciones canal, precios).
e. Servicio: constituida por aquellas actividades que tratan de mantener y aumentar
el valor del producto después de la venta (instalación, reparación entrenamiento,
suministro de repuestos y ajuste del producto).
2. Actividades de Soporte a las primarias: se componen por la administración de los
recursos humanos, compras de bienes y servicios, desarrollo tecnológico
(telecomunicaciones, automatización, desarrollo de procesos e ingeniería,
investigación), las de infraestructura empresarial (finanzas, contabilidad, gerencia de la
calidad, relaciones públicas, asesoría legal, gerencia general).
a. Compras: conformada por aquellas actividades involucradas en las
adquisiciones de materiales primarias, suministros y artículos consumibles, así
como activos.
b. Desarrollo de la tecnología: compuesta por aquellas actividades involucradas
en el conocimiento y capacitación adquiridas, procedimientos y entradas
tecnológicas precisas para cada actividad de la cadena de valor.
c. Dirección de recursos humanos: integrada por aquellas actividades
involucradas en la selección, promoción y colocación del personal de la institución.
d. Infraestructura institucional: conformada por aquellas actividades
involucradas en la dirección general, planificación, sistemas de información,
finanzas, contabilidad, legal, asuntos gubernamentales y dirección de calidad.
c. Dirección de recursos humanos: integrada por aquellas actividades
involucradas en la selección, promoción y colocación del personal de la institución.
d. Infraestructura institucional: conformada por aquellas actividades
involucradas en la dirección general, planificación, sistemas de información,
finanzas, contabilidad, legal, asuntos gubernamentales y dirección de calidad.
3. El Margen: que es la diferencia entre el valor total y los costos totales incurridos
por la empresa para desempeñar las actividades generadoras de valor. El portal
electrónico inei.gob.pe señala, que estas actividades nunca son independientes entre sí,
es decir, se encuentran relacionadas por vínculos, quienes crean la necesidad de
coordinar dichas actividades en su realización, ya sea para aumentar diferenciación o
reducir sus costos
Los criterios para identificar las actividades del negocio son:
1. Cada actividad tenga distinto fundamento económico.
2. Cada actividad tenga un fuerte impacto potencial en la diferencia
 3. Cada actividad representa una parte significativa a la proporción creciente del
monto total.

Las áreas de responsabilidad, departamentos o también conocida como divisiones, están

en directa relación con las funciones básicas que realiza la empresa. A continuación,
distinguiremos la clasificación de ellas y los circuitos de compra, venta y pago;
conteniendo algunos documentos mercantiles.
FUNCIONES OPERATIVAS: Producción, Marketing (Comercialización), Finanzas,
Adquisiciones y Abastecimiento.
FUNCIONES ASESORAS: Recursos Humanos, Contabilidad, Informática y
Comunicaciones.
CIRCUITO DE COMPRAS
Cuando la empresa comprende la necesidad de adquirir materiales, por un pedido de los
sectores productivos, o por haber llegado al límite mínimo de existencia de los mismos,
inicia el procedimiento de compra de materiales.
1. ADQUISICIONES Y ABASTECIMIENTO Confecciona una solicitud de
compra de materiales por duplicado.
2. Envía el original a Dpto. de compras y archiva el duplicado.
3. Departamento de Compras Verifica los datos de la solicitud de compra
4. Selecciona al proveedor adecuado.
5. Emite la orden de compra por triplicado: envía el original al proveedor, el
duplicado a recepción de materiales y archiva el triplicado.
6. Archiva el original de la solicitud de compra.
7. Recepción de Materiales, Recibe el duplicado de orden de compra y lo archiva a
la espera de la llegada de los materiales.
8. PROVEEDOR. Emite el remito, por triplicado. Envía a recepción los materiales
junto con el original del remito y una copia.
9. Archiva el triplicado del remito.
10. Recepción de Materiales10.Controla los materiales recibidos con el duplicado de
la orden de compra (archivada provisoriamente) y el original y el duplicado del
remito, enviados por el proveedor.
11. Emite un comprobante de entrada de materiales, por duplicado.
12. Envía los materiales a Adquisiciones y Abastecimiento, junto con el original del
comprobante de entrada de materiales
13. Archiva el duplicado de ese comprobante.
14. Distribuye la documentación: -Firma el duplicado del remito y lo envía al
 15. Proveedor. Control de Inventario registra a los materiales con el original del
comprobante de entrada y el duplicado de la solicitud de compra que se había
archivado provisoriamente.
16. Anota la entrada de los materiales en las fichas de stock.
17. Envía a Departamento de Contabilidad los originales del remito, del
comprobante de entrada y la orden de compra.

CIRCUITO DE PAGO (CRÉDITO) DE LA COMPRA REALIZADA

Es la operación básica para transformar, en el caso de crédito, en un activo para cobrar,
termina cuando se reciben los valores y se contabilizan.
1. Departamento de Contabilidad 1. Controla la documentación: el original del
remito, el original del Comprobante de entrada, y el duplicado de la orden de
compra.
2. registra la entrada de los materiales, una vez valorizados en el Libro Diario y
Mayor
3. archiva documentación: original del comprobante de entrada y el remito, en la
carpeta del proveedor.
4. destruye el duplicado de la orden de compra.
5. Proveedor. Emite la factura “A” por triplicado y remite original y triplicado al
6. Comprador. Archiva el duplicado
7. Departamento de Contabilidad, Controla la factura con el remito que había
archivado.
8. Registra la operación en el Libro Diario de Cta. / Cte. y en la ficha individual del
proveedor.
9. Envía el original de la factura a FINANZAS, donde Tesorería guarda el triplicado
de la factura en archivo especial ordenado por proveedor.
10. Tesorería. Confecciona los cheques para pagar al proveedor y los envía a
Departamento de Contabilidad. (Los cheques son otorgados por la entidad
bancaria a la empresa por abrir una cuenta corriente)
11. Departamento de Contabilidad. Verifica los cheques con el resto de la
documentación que tenía Archivada y hace la autorización correspondiente.
12. registra contablemente el pago.
13. envía los cheques a tesorería.
14. Tesorería. Registra la salida de los cheques en el libro de bancos.
15. Envía los cheques al proveedor.
16. Proveedor. Emite el recibo por duplicado. Envía el original a tesorería y Archiva
el duplicado.
17. Tesorería. Recibe el recibo, controla y archiva la documentación: original de
Factura y de recibo.
CIRCUITO DE VENTA (CRÉDITO) CLIENTE.
Es la operación básica que se genera con la necesidad de los clientes por adquirir un
bien o servicio.
1. Cliente. Solicita las mercaderías mediante una orden de compra, previa
conformidad de Salón de Ventas (del área de MARKETING)
2. Salón de Ventas. Confecciona la nota de pedido, por duplicado: - original para
Departamento de ventas.
3. Departamento de Ventas. Recibe el original de la nota de pedido interna. Verifica
la venta y condiciones según la política de la empresa
4. deja constancia de la verificación y remite el documento a FINANZAS al
Departamento de Cuentas (Cta. Cte.)
5. Departamento de Cuentas. Recibe la nota de pedido original que le envía el
Departamento de Ventas y verifica las condiciones de venta según el fichero de
clientes y se deja constancia.
6. Envía la nota de pedido a ADQUISICIONES Y ABASTECIMIENTO, quien
solicita a
7. Control de Inventario. Comprobación existencia de mercaderías para hacer frente
al pedido del cliente
8. Si hay suficiente stock, luego, Adquisiciones y Abastecimiento prepara una
solicitud de compra y archiva la nota de pedido como “operación pendiente”,
mientras el
9. Departamento de Contabilidad. Prepara el remito, por cuadruplicado, sobre la base
de la nota de pedido. El cuadruplicado es archivado transitoriamente junto con la
nota de pedido, prepara la factura y queda archivada una copia del triplicado.
10. Envía los tres primeros ejemplares nuevamente a Adquisiciones y
Abastecimiento. Anota la salida de mercaderías en la ficha de stock y un
comprobante de egreso.
11. Se entrega el comprobante de egreso a Despacho, acompañado con los tres
ejemplares de remito.
12. Cliente. Recibe duplicado de factura, original remito y mercadería.

Bibliografía
Emagister. (s.f.). Emagister.com. Obtenido de Documentos de compra y venta: Emagister:
https://www.emagister.com/uploads_courses/Comunidad_Emagister_65103_65103.p
df

Quintero, J., & Sánchez, J. (2006). LAS TEORÍAS DE LAS EMOCIONES Y SU RELACIÓN CON LA
COGNICIÓN: UN. La cadena de valor: Una herramienta del pensamiento estratégico,
8(3), 377-389. Obtenido de https://www.redalyc.org/pdf/185/18551075001.pdf