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    Examen ANDREA FERRER

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    Yarianna Isea Gonzalez
    Este documento contiene 4 ejercicios de impuestos relacionados con el cálculo del Impuesto al Activo y la determinación de cotizaciones y aportes a seguridad social. En el primer ejercicio se pide calcular el IAE de una empresa dedicada a la venta de alimentos. En el segundo ejercicio, se solicita determinar el IAE de una papelera con varias líneas de negocio. El tercer ejercicio requiere calcular los aportes a seguridad social de una mueblería. Finalmente, el cuarto ejercicio p

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    examen ANDREA FERRER

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    Este documento contiene 4 ejercicios de impuestos relacionados con el cálculo del Impuesto al Activo y la determinación de cotizaciones y aportes a seguridad social. En el primer ejercicio se pide calcular el IAE de una empresa dedicada a la venta de alimentos. En el segundo ejercicio, se solicita determinar el IAE de una papelera con varias líneas de negocio. El tercer ejercicio requiere calcular los aportes a seguridad social de una mueblería. Finalmente, el cuarto ejercicio p

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    de 3

    República Bolivariana de Venezuela

    Universidad Dr. Rafael Belloso Chacín


    Cátedra: Impuestos II Terminales de CI: 2, 3, 5, 8 y 9
    Prof. José G. Reyes Díaz

    Examen corte II 15pts ”B”

    1.- El Mandarín, CA domiciliada en Maracaibo dedicada a la actividades de bar restaurant obtuvo


    ingresos brutos durante el ejercicio económico finalizado el 31/12/2019 por la cantidad de Bs.
    800.000.000,00 por la venta de productos alimenticios, de los cuales no han sido cobrados el 20%, la
    gerencia le solicita a usted la determinación del IAE a pagar. 3pts

    2.- La empresa Papeleras Ramirez, CA domiciliada en Maracaibo durante el año 2019 realizo las
    siguientes actividades económicas las cuales le generaron ingresos brutos, desea que usted le determine
    el IAE al cierre del 2019. 5pts (Debe indicar el código del clasificador utilizado)

    Actividad económica Ingresos obtenidos


    Ventas de papelería 190.000.000,00
    Venta de equipos de computación 40.000.000,00
    Mantenimiento de equipos de computación 35.000.000,00
    Total 265.000.000,00

    3.- La empresa Mueblería La Morena, CA le presenta la siguiente información para que usted le
    determine las cotizaciones y/o aportes al SSO, RPE, RPVH y el trimestre del INCES, finalizado el
    30/09/2020. 4pts

    Mes # de Trab. Sueldos pagados Riesgo


    Abril 6 16.800.000,00 Mínimo
    Mayo 4 10.000.000,00 Mínimo
    Junio 5 16.500.000,00 Mínimo

    4.- La empresa APSA posee dentro de su nómina un total de 4 trabajadores activos, pero en algunas
    ocasiones (meses) ha utilizado a 6 como se muestra en la relación siguiente:

    Mes # de trabajadores Salarios pagados Utilidades


    Enero 4 5.000.000
    Febrero 3 3.700.000
    Marzo 4 5.200.000
    Abril 4 6.100.000
    Mayo 6 6.900.000
    Junio 3 4.200.000
    Julio 4 4.900.000 2.700.000

    Se pide: determine la contribución para el INCES para el primero y segundo trimestre del 2020. 3Pts

    SOLUCION 1:

    En este caso la empresa realiza una actividad principal como lo es la venta de venta de productos
    alimenticios, ubicándola en el código 02.021.001 Restaurantes, fuentes de soda, pizzerías, heladerías y
    similares correspondiéndole el 2,5% y un mínimo tributable de 4 ptr.

    a) 800.000.000,00 x 2,5% 20.000.000,00. Monto que resulta mayor que el mínimo tributable de
    4 ptrs. (2.790.256,71 x 4ptr) Bs 11.161.026, 84 por lo tanto se pagaría el 2,5 % de los
    ingresos brutos.

    20.000.000,00 x 20% = 4.000.000,000


    20.000.000,000 – 4.000.000,00 = 16.000.000,000 bs

    SOLUCION 2:

    En este caso la empresa realiza una actividad principal como lo es la venta de papelería ubicándola en el
    código 03.044.001 Papelerías, revistas y artículos de oficina correspondiéndole un 1% y un mínimo
    tributable de 2 ptr.

    190.000.000,00 x 1% = 1.900.000,00 como podemos observar el IAE determinado es de


    1.900.000,00 Bs. Los cual es menor a los 2ptr. Mínimo que exige la alcaldía como tributable para
    esa fecha de cierre el petro estaba cotizado en Bs. 2.790.256,71, lo que quiere decir que el
    monto a pagar por ese concepto es de Bs. 5.580.513,42 (2ptr x 2.790.256,71Bs/ptr) y no
    1.900.000,00 Bs.

    Venta de celulares, equipos de telecomunicaciones, accesorios y repuestos Tomamos los


    ingresos por este concepto que son 40.000.000,00 nos ubicamos en el clasificador de actividades
    correspondiéndole el código 03.053.002 con un 3% y un mínimo tributable de 4 Ptr.
    40.000.000,00 x 3% = 1.200.000,00 bs monto que es menor a los 4trs (2.790.256,71 x 4ptr.
    Bs.11.161.026, 84 monto a pagar.

    Mantenimiento de equipos de computación


    Los ingresos brutos por este concepto son de Bs. 35.000.000,00 ubicamos en el clasificador el codigo
    correspondiente a la actividad el cual es 02.051.001 con un 2,5% y un mínimo tributable de 3 Ptr.
    35.000.000,00 x 2,5% = 875.000 bs. Este monto también resulta menor a los 3
    Ptrs minimos tributables (2.790.256,71 x 3 ptr) Bs. 8.370.770,13

    SOLUCION 3:
    Abril
    Deducciones Aportes patronales
    SSO: 16.800.000,00 x 4%= 672.000 SSO: 16.800.000,00 x 9% = 1.512.000
    RPE: 16.800.000,00 x 0,5% = 84.000 RPE: 16.800.000,00 x 2% = 336.000
    RPVH: 16.800.000,00 x 1%= 168.000 RPVH: 16.800.000,00 x 2% = 336.000
    INCES: 16.800.000,00 x 2% = 336.000

    Mayo
    Deducciones Aportes patronales
    SSO: 10.000.000,00x 4%= 400.000 SSO: 10.000.000,00x 9% = 900.000
    RPE: 10.000.000,00x 0,5% = 50.000 RPE: 10.000.000,00x 2% = 200.000
    RPVH: 10.000.000,00x 1% = 100.000 RPVH: 10.000.000,00x 2% = 200.000

    Junio
    Deducciones Aportes patronales
    SSO: 16.500.000,00x 4%= 660.000 SSO: 16.500.000,00x 9% = 1.485.000
    RPE: 16.500.000,00x 0,5% = 82.500 RPE: 16.500.000,00x 2% = 330.000
    RPVH: 16.500.000,00x 1% = 165.000 RPVH: 16.500.000,00x 2% = 330.000
    INCES: 16.500.000,00 X 2% = 330.000

    SOLUCION 4:
    En este ejercicio se debe tener en cuenta que según la ley del INCES las empresas que posean menos
    de 5 trabajadores quedan exentas del pago del INCES, no así deben realizar la retención al momento de
    cancelar las utilidades a los trabajadores, si observamos los datos suministrados por la organización
    durante el primer trimestre (enero – marzo) la empresa no empleo más de cinco trabajadores por lo tanto
    no debe pagar nada en ese trimestre, no así para el segundo trimestre en el mes de mayo empleo 6
    trabajadores, esto quiere decir que para el segundo trimestre si debe realizar el pago en base a las
    remuneraciones de mayo ya que en junio y julio no superó los 5 trabajadores.

    6.900.000,00 x 2% = 138.000

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