EJERCICIO 1 PRESUPUESTO MAESTRO 2 Viviana Cortes

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La empresa "Los pasteles de la abuelita" entrega los siguientes datos

1.- Se pronostican las ventas para los primeros 5 meses del año 2021, la empresa espera ganar un
100% sobre el costo de produccion

Mes Unidades
Enero 180
Febrero 195
Marzo 210
Abril 195
Mayo 210

2.- Para la fabricacion del producto de la empresa se necesitan 6 unidades de materia prima y 4
unidades de horas de MOD. Los CIF se asignan por el 50% de las horas de MOD

3.- la Materia prima directa esta compuesta La Mano de obra directa esta
por: compuesta por: (valores por hora)
Harina 50 Panadero 300
Levadura 40 Respostero 200
agua 20
Manteca 10

4.- El inventario final de MPD sera un 40% del consumo estimado para
el mes siguiente en cantidad de MP según la produccion

5.- Politica de inventarios (para produccion): el inventario final de


productos terminados debe ser un 40% a las ventas del mes siguiente

6.- Las condiciones de proyeccion son trimestrales

DESARROLLO

a.- Calcule el costo unitario y el precio de venta neto

MPD 720
MOD 2000
+ CIF 500
= CFU 3220
*% UTILIDAD 3220
= VENTA NETA 6440

b.- Presupuesto de ventas


ENERO FEBRERO MARZO
Ventas proyectadas 180 195 210
* Precio de venta neto $ 6,440 $ 6,440 $ 6,440
= Ventas netas $ 1,159,200 $ 1,255,800 $ 1,352,400
+ IVA DF $ 220,248 $ 238,602 $ 256,956
= Ventas brutas $ 1,379,448 $ 1,494,402 $ 1,609,356

c.- Presupuesto de produccion

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO


Ventas proyectadas 180 195 210
+ inv. Final articulos termiandos 72 78 84 78
= Necesidad de produccion 258 279 288
- inv. inicial articulos terminados 72 78 84
= Cantidad a producir 186 201 204

d.- Presupuesto de consumo de MPD

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


Cantidad a producir 186 201 204 201
* Tasa de uso 6 6 6 6
= Consumo MPD (unidades LTS) 1116 1206 1224 1206
* Costo unitario 120 120 120 120
= Consumo MPD (Valorizado) $ 133,920 $ 144,720 $ 146,880 $ 144,720

e.- Presupuesto de compra de MPD

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO


Consumo de MPD 1116 1206 1224
+ inv. Final de MPD 446.4 482.4 489.6 482.4
= Necesidad de produccion 1598.4 1695.6 1706.4
- inv. inicial de MPD 446.4 482.4 489.6
= Cantidad a comprar 1152.0 1213.2 1216.8
* Costo unitario 120 120 120
= Compras netas $138,240 $145,584 $146,016
+ Iva credito fiscal $26,266 $27,661 $27,743
= Compras brutas $164,506 $173,245 $173,759

f.- Presupuesto de comsumo de MOD

ENERO FEBRERO MARZO


Cantidad a producir 186 201 204
* Tasa de uso 4 4 4
= Consumo MOD (Horas) 744 804 816
* Valor hora 500 500 500
= Consumo MOD (Valorizado) $ 372,000 $ 402,000 $ 408,000

g.- Presupuesto de consumo de CIF

ENERO FEBRERO MARZO


Base de distribucion 372 402 408
* Cuota 250 250 250
= Consumo CIF (Valorizado) $93,000 $100,500 $102,000

h.- Presupuesto de costo

ENERO FEBRERO MARZO


Consumo de MPD $133,920 $144,720 $146,880
+ Consumo de MOD $372,000 $402,000 $408,000
+ Consumo de CIF $93,000 $100,500 $102,000
= Costo total de produccion $598,920 $647,220 $656,880
/ Cantidad a producir 186 201 204
= Costo de fabricacion unitario CF $3,220 $3,220 $3,220

i.- Presupuesto de impuesto al valor agregado IVA

ENERO FEBRERO MARZO


IVA debito fiscal $220,248 $238,602 $256,956
- IVA credito fiscal $26,266 $27,661 $27,743
= IVA por pagar o remanente $193,982 $210,941 $229,213
presa espera ganar un

s de materia prima y 4
horas de MOD

ra directa esta
: (valores por hora) la cuota de los costos
indirectos de fabricacion
es de $250 por hora de
mano de obra directa
ABRIL MAYO
195 210
84
279
78
201

ABRIL
1206

482.4

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