Tabla de Retencion Ano 2023

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2023.
Tarifa Concepto – Valor UVT 2023: 42.412 - Res. 001264 de Nov.18/2022 Base
1º. Pagos por relación laboral. 95 uvt.
2º. Pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo que no
provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria. Tabla del artículo
Gradual 383 del E.T. Parágrafo 2º. Tener en cuenta en este caso un 25% como renta
$ 4.029.000
exenta, si no va a solicitar costos. Ver numeral 4º del artículo 336 y parágrafo
5º del artículo 206 del E.T.
0.1% Combustibles derivados del petróleo. Art. 2º. Decreto 3715/86. 100%
0.5% Café pergamino y cereza. 160 UVT. Art. 1º. Decreto 1479/96. $6.786.000
Transporte de carga- Transporte de pasajeros aéreo y marítimo. 4 UVT.
Art. 14º Decreto 1189 de 1988. DUT. Arts. 1.2.4.4.6 y 1.2.4.4.8. $170.000
Enajenación activos fijos personas naturales. Retención practicada por los
notarios en venta de bienes raíces y cancelada por el vendedor en los 100%
demás casos. Art. 398 del E.T.
1% Adquisición de bienes raíces con destino a vivienda por agentes de Desde $1
hasta
retención hasta 20.000 UVT- Art. 5º Decreto 2418 de 2013. Modificó art. 5º
Decreto 1512/85. $848.240.000
Adquisición de vehículos por agentes de retención. Art. 2º Decreto

2418/2013. Modificó inciso segundo de artículo 5º del Decreto 1512/85. 100%
Empresas de servicios temporales. Base cláusula AIU- Inciso final art. 468-1 Cláusula AIU
del E.T. (Ley 1607/012- Art. 49). Dec. 1626/01-Art.2º.
Productos agropecuarios sin transformación industrial – 92 UVT.
Ver oficios Dian 067308 dic. 22/2014 y 007232 marzo 9/015. DUT. Art. 1.2.4.6.7 $3.902.000
1.5% Ingresos a través de tarjetas de crédito y/o débito- Art. 17- Decreto 406 de 2001.
Esta retencion no se aplicara a las personas naturales no responsables del IVA 100%
Articulo 25 Ley 2277 / 2022. adiciona el articulo 401.4 ET
Servicios integrales de salud- 4 UVT. Art. 392 inciso 5º. E.T $170.000
Servicio de aseo y vigilancia. Cláusula AIU- Art. 468-1 del E.T. Art. 2º. Decreto
2% 1616 de 2001 modificado por el artículo 2º del decreto 3770 de 2005. Cláusula AIU
Consultoría de Obras Públicas. Factor Multiplicador. DUT. Art. 1.2.4.10.1 100%
Contratos de construcción y urbanización. Dec. 2418 de octubre 31 de 2013.
Compra de mercancías. 27 UVT.
Declarantes de renta: Decreto 2418 de octubre 31/2013. $1.145.000
Adquisición de bienes raíces por parte de agentes de retención con destino
$848.240.000
2.5% a vivienda sobre el exceso de 20.000. UVT. Art. 2º Decreto 2418/2013.
Adquisición de bienes raíces con destino diferente a vivienda. Art. 2º
Decreto 2418/2013. 100%
Autorretención en servicios públicos. Art. 8. Dec. 2418 octubre 31/2013. 100%
3% Juegos de suerte y azar. Art. 401-1 del E.T. 5 UVT $212.000
Compra de mercancías (No declarantes), transporte de pasajeros y
arrendamiento de bienes inmuebles. Inciso 3º artículo 401 del E.T- Art. 5º. $1.145.000
Decreto 1020/2014. 27 UVT.
Servicios de hotel, restaurante y hospedaje en el caso de personas naturales no
3,5% declarantes. Inciso 3º artículo 401 del E.T- Art. 5º. Decreto 1020/2014. 4 UVT $170.000
Emolumentos eclesiásticos no declarantes de renta. Dec. 886/06. 27 UVT.
Art 2º. Inc. 2º. 27 uvt. $1.145.000
Desarrollo y licenciamiento de Software y programas de informática 100%
declarantes de renta residentes. Dec. 2499/2012. Art. 1º.
Arrendamiento de bienes muebles. Art. 2º. Decreto 1616 de 2001 100%
modificado por el artículo 2º del decreto 3770 de 2005.
SS en general a sociedades y personas naturales declarantes a quienes no
aplica la tabla de retención del artículo 383 del E.T. 4 UVT. Art. 1º. Decreto $170.000
3110/04.
4% Emolumentos eclesiásticos declarantes de renta. – 27 UVT. Dec. 886/06 Art. 2º. $1.145.000
Intereses –Títulos de Renta Fija. Artículo 3º. Decreto 2418 de 2013 100%
Ver Oficio Dian No. 008175 de marzo 16 de 2015.
Pagos por concepto de honorarios, comisiones y servicios que
correspondan a las 27 actividades señaladas en el artículo 16 de la Ley 100%
2070 de 2020. Inciso 6º Art. 392 del E.T.
Pagos a empresas sin domicilio en el país, por concepto de transporte
5% aéreo o marítimo internacional. Art. 414-1 del E.T. 100%
Servicios personas naturales no declarantes a quienes no aplica la tabla de $170.000

retención del artículo 383 del E.T. 4 uvt. Inciso 4º art. 392 del E.T.
6%
Contratos de Consultoría en ingeniería y proyectos de infraestructura y
edificaciones. Decreto 1141 de abril 12 de 2010. Artículo 1º. (Declarantes de 100%
renta)
Rendimientos e intereses en general.

Pagos a profesores extranjeros sin residencia contratados por instituciones
de educación superior por períodos no superiores a 182 días. Art. 247
Parágrafo del E.T. Art. 409 del E.T.
7% Retiro de aportes voluntarios a Fondos Voluntarios de Pensiones y Cuentas 100%
AFC, sin haber cumplido con los requisitos para ser exentos y que
correspondan a aportes efectuados a partir del 1º de enero de 2017.
Parágrafo 4º Artículo 126-1 del E.T.
Pago dividendos a sociedades nacionales, provenientes de utilidades que

pagaron impuesto en la sociedad que los distribuye. Dicha retención se
trasladará a lapersona natural residente o inversionista del exterior, quien la
descontará en la liquidación del impuesto sobre la renta. La retención en la
fuente se practicará a la sociedad que reciba el dividendo por primera vez.
Art.12 Ley 2277 Dic. 13/2022.
10% Honorarios y comisiones a personas naturales a quienes no aplica la tabla de 100%
retención del artículo 383 del E.T. Inciso 2º art. 1º decreto 260 de 2001.
Contratos de consultoría no declarantes de renta a quienes no aplica la
tabla de retención del artículo 383 del E.T. Dec. 260/01- Art. 2º. Dec.
1140/10.
Licenciamiento o uso de Software no declarantes. (Dec 2499 de /12). Dec.
260/2001. Art. 1º.
Pago o abono en cuenta sobre dividendos provenientes de utilidades

gravadas en la sociedad, y no gravadas para el socio o accionista persona
15% natural cuando estos superen 1090 uvt sobre utilidades de los años 2017 y $46.229.000
siguientes. Art. 3º. ley 2277 de dic 13 de 2022. Parágrafo del Art. 242 del E.T.
Honorarios y comisiones a personas jurídicas y asimiladas. Personas
naturales en contratos superiores a 3.300 UVT o acumulados recibidos de
11% una misma persona. Decreto 260/2001. Art. 1º. Literales a) y b). 100%
Contratos de consultoría personas jurídicas y asimiladas y personas
naturales declarantes. Dec. 260/001. Art. 2º.
Pago de dividendos y participaciones a sociedades o personas naturales no

residentes. Art. 4º. Ley 2277 de dic 13 de 2022 que modificó el inciso 1º del
art. 245 E.T.
20% Pagos al exterior. Artículos 408 del E.T, cuando los mismos constituyan renta 100%
gravable en Colombia. Artículo modificado por el art..98 de la ley 2010 de
2019. Ver art. 24 del E.T. Se exceptúan los ingresos derivados de los servicios
técnicos de reparación y mantenimiento de equipos, prestados en el
exterior, los cuales no se consideran de fuente nacional. Art. 84 Ley 2010
que modificó el artículo 25 del E.T. Literal b).
Sobre distribución de dividendos respecto de los cuales la sociedad no haya

pagado impuesto, los cuales se gravan en cabeza del socio o accionista a la
tarifa establecida para sociedades en el año de distribución. 35% para el año
2022 y siguientes. Inciso 1º Art. 240. E.T. Art. 7 Ley 2155 de 2021. Retención
35% según tabla del art. 242 del E.T modificado por el artículo 3º de la Ley 2277 $46.229.000
de diciembre 13 de 2022.
Dividendos y participaciones recibidas de sociedades extranjeras por estas
mismas utilidades.
En los retiros de los aportes de ahorro individual con solidaridad en el
35% sistema general de pensiones cuando no se cumplan las condiciones. 100%
Parágrafo art. 55 E.T.
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Adquisición de vehículos por agentes de retención. Art. 2º Decreto

Servicios personas naturales no declarantes a quienes no aplica la tabla de $170.000

Rendimientos e intereses en general.

Pago dividendos a sociedades nacionales, provenientes de utilidades que

Pago o abono en cuenta sobre dividendos provenientes de utilidades

Pago de dividendos y participaciones a sociedades o personas naturales no

Sobre distribución de dividendos respecto de los cuales la sociedad no haya

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