“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
E..A.P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

PERITAJE DE LAVADO DE ACTIVOS

DOCENTE: HERMILIO ASIS TRUJILLO MARTÍNEZ

ÁREA: PERITAJE CONTABLE

ESTUDIANTES:

☺ ALVARADO CHAVEZ, ANYELA YANDIRA

☺ GUZMAN TARAZONA, KAYNA ALEXI
☺ ARRATEA GARCÍA, LUCERO MANUELA
☺ ESCANDON MARTEL, ALEXSANDRA NICOL
☺ VILCA VEGA, AVELINO

HUÁNUCO – PERÚ
2023
CASO PRÁCTICO: PERITAJE DE LAVADO DE ACTIVOS
(los datos y nombres no son reales, son hipotéticos)

I. DATOS GENERALES:

Carpeta Fiscal Nº 158jfg- l50-N-2020-4-0

Secretaria: Sofia Carbajal Castro
Inculpado: Juan Santos Pardave y otros
Delito: Lavado de activos
Agraviado: Estado Peruano
Sumilla: Determinación del desbalance patrimonial.

SEÑOR FISCAL DEL TERCER DESPACHO CORPORATIVO ESPECIALIZADO

EN DELITO CRIMEN ORGANIZADO DEL DISTRITO JUDICIAL DE HUÁNUCO

Pedro Rosales Robles, con DNI Nº 56842536, con domicilio en el Jirón Huánuco Nº
256, debidamente habilitado para el ejercicio de la profesión contable por el Colegio de
Contadores Públicos, con Matricula Nº 18-284, inscrito en el REPEJ de la Corte
Superior, con domicilio procesal en el Jirón 2 de Mayo Nº 126, de la ciudad Huánuco,
en los seguidos contra Juan Santos Pardave y otros, por la presunta comisión del delito
de lavado de activos, en agravio del Estado Peruano, a usted respetosamente expongo:
Que, con fecha 14-03-2020, con Resolución N° 402P- l 06 se me designó para realizar
la pericia contable, contra el imputado señor Juan Santos Pardave y otros por el delito
de lavado de activos, periodo del 10·03-2020 al 31-12-2020.

Se ha procedido la pericia forense requerida, llevando a cabo dentro los lineamientos

establecidos en el Código Penal, Decreto Legislativo 957, Art. No. 178 y Resolución de
Gerencia General N° 00503-2020- MP-FN-GG, de Ministerio Público-Fiscalía de la
Nación – Guía Contable Forense y peritaje oficial en el fuero penal, tiene los siguientes
ITEMS:

I. Datos generales (considerado en la primera parte)

II. Descripción detallada del estado de los hechos
III. Motivación o fundamentación del examen técnico
IV. Exposición detallada: Lavado de activos
V. Criterio científico-técnico
VI. Conclusiones y anexos
II. DESCRIPCIÓN DEL ESTADO DE HECHOS:

Para analizar el presente peritaje se ha tenido presente la parte jurídica sobre lavado
de activos, para entender lo que quieren los magistrados sobre los hechos materia
de la investigación, se ha utilizado la carpeta fiscal, donde se ha extraído las piezas
procesales relacionados a los hechos económicos, financieros, contable y tributario,
que ha permitido analizar la situación patrimonial del investigado Juan Santos
Pardave y su clan familiar, cuando el imputado ejercía el cargo de gobernador
regional, periodo 2010 al 2014.

1. En la investigación se tiene en cuenta lo ordenado por la Fiscalía Penal

Corporativa Especializada en Delitos contra el Crimen Organizado, en ello
se debe obedecer a un cronograma metodológico liderado por lo autoridad
judicial, para el recojo de información de relevancia, pertenencia y claridad
de las evidencias en cuanto a conocer a donde va los fondos de origen
desconocido del periodo 19 de junio 2010 al 31 de diciembre 2020 del
investigado Juan Santos Pardave y otros.

2. En el Decreto Legislativo Nº 1104 del 19 abril 2012 Ley de Pérdida del

Dominio, establece que una vez efectuada una investigación, el perito
forense del caso establece inicialmente el núcleo familiar, amigos y posibles
testaferros de conformidad con lo ordenado por el despacho fiscal, para
demostrar las evidencias de los inculpados, solicitar el estado de cuentas de
los entidades financieras, informe de la inteligencia financiera, Registros
Públicos, SUNAT, RENIEC y otras organizaciones que demuestren el perfil
socio-económico de las personas investigadas.

3. Compra de bienes inmuebles y muebles de la sociedad conyugal Juan Santos

Pardave y Cecilia Pardave Rojas y otros.

 Hojas 68 de fecha 01-04-2014 por escritura pública de compra venta

de una casa amoblada, sitio en el jirón Los Sauces - Lima de Nº 256
mts2 por U$ 135,000.00 dólares.
 IDENTIDAD DE LOS INVESTIGADOS PRESUNTA COMISION DELITO DE
LAVADO DE ACTIVOS EN AGRAVIO DEL ESTADO PERUANO

REGISTRO
NOMBRES Y DOCUMENTOS
ÚNICO CARGO PERIODO
APELLIDOS DE IDENTIDAD
CONTRIBUYENTE
1. Juan Santos Representante 19-06-2010 al
22568459 105637856896
Pardave Legal 31-12-2020
2. Cecilia 75863596 102563459682 19-06-2010 al
Esposa
Pardave Rojas 31-12-2020
3. José Santos 19-06-2010 al
26458965 104587253184 Hijo
Pardave 31-12-2020
4. Teresa Castro 19-06-2010 al
74389654 103986751235 Cónyuge
Cortez 31-12-2020
5. Jorge Pardave 19-06-2010 al
22396852 104587362195 Cuñado
Rojas 31-12-2020
6. Cinthia 19-06-2010 al
74896532 104596253684 Cuñada
Pardave Rojas 31-12-2020
7. Silvia Santos 19-06-2010 al
22687539 102468753912 Sobrina
Pardave 31-12-2020

 Hojas 71 de fecha 16 de setiembre 2016 con escritura pública de compra

venta de un terreno de 2,840 mts en lo localidad de Santos, distrito del
Valle- Huancayo- Junín, de propiedad de Brandon Salas Martel, por un
valor de S/. 450,000.00.
 Hojas 96 de fecha 09 mayo 2010 por escritura de compra venta adquiere
un local comercial de 380 mt2 en el jir6n Los Granados Nº 421-Tingo
María, departamento de Huánuco por S/. 280,000.00
 Hojas 310 al 318 de fecha 23 febrero 2011 por escritura pública de
compra venta de un local comercial de 320 mts2 ubicado en Jr. 28 de
Julio 125 de la ciudad de Huánuco, de propiedad de Carlos Salvador
Chavez, por U$. 150,500.00
 Hojas 376 -390 de fecha con escritura pública compra venta de una
vivienda de lujo, signado en el Jirón 2 de Mayo Nº l35 - Huánuco de 240
rnts2 por U$. 150,000 00
 Hojas 389 al 401 de fecha 11 de octubre 2011 por escritura pública de
constitución de una empresa constructora de razón social «Santos» ElRL,
con un capital de S/. 130,000
  Hojas 403 al 404 de 22 de noviembre 2011 con escritura pública se
modifica el estatuto y se aumentó el capital a S/. 1 '500,000 soles,
teniendo como razón social Empresa Constructora y Consultoría
«Santos» EIRL .
 Hojas 410 de fecha 26 de noviembre 2016 por escritura pública de
compra venta de un terreno de 400 mts2 Liza- distrito la Valle- Huánuco,
por un importe de S/ 150,000.00
 Hojas 415 de fecha 13 de junio 2016, por escritura pública de compra
venta de un vehículo camioneta TOYOTA, modelo HILUX año 2013 por
U$. 36,000.00.
 Hojas 489 de fecha 22 de mayo 2018 por escritura pública compro venta
de un vehículo camioneta NISAN, año 2014 por U$. 35,000.00 .
 Hojas 567 de fecha 14 de setiembre 2018 por escritura pública compra de
un vehículo volquete carga, marca VOLVO, año 2018 por U$. 50,000.00
 Hojas 578 al 581 declaraciones juradas de impuesto a la renta de la
SUNAT.
 Hojas 582 al 594 declaración jurada de ingresos y egresos los
investigados por lavado de activos.
 Hojas 598 al 604 reporte de pago de los impuestos general a las ventas,
impuesto a la renta, renta de cuarta y quinta categoría periodo 19-06-
2010 al 31-12-2020.

4. Que, con fecha 14-03-2020, con Resolución N° 402P- l 06 se me designó

para realizar la pericia contable, contra el imputado señor Juan Santos
Pardave y otros por el delito de lavado de activos, periodo del 19-06-2010 al
31-12-2020. El Tercer Despacho Fiscal y en mérito de la disposición final Nº
043 de D87-08-2017, referido o la denuncia N°104B9- 16 de la Carpeta
Fiscal Nº 158jfg- l50-N-2020-4-0 en lo que expresa lo siguiente:
Carpeta Fiscal tomo I Y II de hojas Nº 01 al 976 sobre levantamiento del
secreto bancario, reserva tributaria y bursátil, que tiene por objeto determinar
si la adquisición de bienes inmuebles y muebles (compra de cosas, terrenos,
vehículos y construcción de sus empresas y jurídicas del investigado Juan
Santos Pardave y otros por el delito de lavado de activos, periodo del 19-06-
2010 al 31-12-2020.

5. La pericia forense tiene por objeto evidenciar delitos como lo corrupción

administrativa, fraude contable, defraudación tributaria, lavado de dinero y
fraude financiero y otros delitos considerados en lo documentación que
obran en la carpeta fiscal, que aportan evidencias suficientes, relevantes y
competentes que, puesto a consideración de la justicia, tenga efectos en la
administración de justicia.
6. Los documentos que obran en la carpeta fiscal, para la investigación pericial
debe determinar la procedencia, y la forma de obtención del dinero de los
investigados:

1. Juan Santos Pardave, profesión de administrador

2. Cecilia Pardave Rojas, esposa, comerciante.
3. José Santos Pardave, hijo, sin profesión ni oficio.
4. Teresa Castro Cortez, prima, con estudios de ingeniería.
5. Jorge Pardave Rojas, cuñado, con estudios de economista.
6. Cinthia Pardave Rojas, cuñada, con estudios de Enfermería.
7. Silvia Santos Pardave, sobrina, actividad comerciante.

7. El imputado Juan Santos Pardave, al asumir el cargo de gobernador regional

periodo 2010 al 2014 no tenía bienes inmuebles ni muebles, tampoco su clan
familiar, pero cuando asume el cargo en mención el año 2010 su economía
empezó a crecer, incrementando su patrimonio injustificablemente, se presume
con el dinero del Estado Peruano, aprovechando el cargo que ostentaba de los
años 2010 al 2014, con un sueldo mensual de S/ 7,300.00.
III. EXPOSICION DETALLADA: LAVADO DE ACTIVOS

1. La investigación sobre lavado de activos, se le dio a conocer a los inculpados, a

fin de que confirme o desvirtúe los cargos que se les imputa, que según el Art.
N° 16 de la Ley N° 30077, Ley Contra el Crimen Organizado, donde el juez de
la causa, a solicitud del fiscal, ha solicitado en forma reservada e inmediata el
levantamiento del secreto bancario, reserva tributaria y bursátil, de
conformidad con el Código Procesal Penal, Decreto Legislativo N° 957.

2. Que según Decreto Legislativo N° 86 Ley Marco de Valores, el juez ha

solicitado se imita información, sobre cualquier tipo de movimiento u
operaciones bursátil de los investigados por lavado de dinero.

3. Según hojas 405 al 506 de fecha 14 de marzo 2018, se emite la Resolución N°

04KB-09, donde el juez del Juzgado Especializado en lo Penal, ordena el
levantamiento del secreto bancario, reserva tributaria y Bursátil, por parte del
Banco de Crédito de Perú, InterbanK, Banco Continental, Scotinbank,
Coopérativas de Ahorro y Crédito, Caja Municipal de Huancayo y la
información de la Unidad de Inteligencia Financiera y Bancaria del país.
La información de la SUNAT exhibición y remisión de la documentación y
declaraciones juradas de carácter tributario que tenga en su poder, así, como
cualquier movimiento u operaciones bursátil del investigado Juan Santos
Pardave y su clan familiar como coprocesados.

4. Del levantamiento del secreto bancario, reserva tributaria y bursátil, que obra
en la Carpeta Fiscal N° 158jfg- l50-N-2020-4-0, periodo 26 de marzo 2010 al
31 de diciembre 2020, periodo de investigación en aplicación de la ley N°
30077 y Decreto Legislativo N° 957, que el imputado ha utilizado el sistema
financiero, realizando una serie de transacciones bancarias, producto de sus
actividades licitas e ilícitas, periodo 01 de febrero 2010 al 31 de diciembre de
2019, depósitos y movimientos bancarios realizados por su clan familiar
convertidos en testaferros del exgobernador regional Juan Santos Pardave.

5. Se presume que estas cuentas bancarias han sido utilizadas por su clan familiar
con la finalidad de evitar ser descubiertos e incautados, conociendo que el
dinero es productos de las coimas, por otorgar buena pro de diversas obras
públicas, transfere4ncias de cuentas bancarias ilícitas, para luego ser insertado
al sistema financiero y limpiar su mala procedencia.

6. La fiscalía a través de sus requerimientos solicitados, pretende identificar

operaciones sospechosas que orienten mejor la investigación, conocer el
trayecto del dinero, de movimiento bancarios, sus cuentas de ahorros, cuentas
corrientes, depósitos a plazos, depósitos en fondos mutuos, préstamos
bancarios y otros movimientos bancarios que evidencian indicios de la
comisión del delito de lavado de dinero en agravio del Estado Peruano.
7. De la copiosa información documental, producto del levantamiento del secreto
bancario, reserva tributaria y bursátil como el del Banco de Crédito de Perú,
Interbank, Banco Continental, Scotiabank, Cooperativas de Ahorro y Crédito,
Caja Municipal de Huancayo, y la información de la Unidad de Inteligencia
Financiera Bancaria, la SUNAT, Superintendencia de Registros Públicos-
SUNARP y la documentación contenida en la Carpeta Fiscal de los periodos 01
de febrero 2010 al 31 de diciembre de 2019 se ha determinar el patrimonio del
investigado Juan Santos Pardave y sus familiares investigados de sus
movimientos de dinero y bienes.

8. Análisis del movimiento económico y financiero del imputado Juan Santos

Pardave y su clan familiar que han actuado como testaferros en:

A. Compra de un bien mueble

Hojas 68 de fecha 01-04-2014 por escritura pública de compra venta de una
casa amoblada, sitio en el jirón Los Sauces - Lima de Nº 256 mts2 por U$
135,000.00 dólares
Datos:
Matrícula: 310- 11Z-04
Lugar: Lima
Dirección: Los Sauces N° 256 - 257
Valor de compra: U$. 135,000.00
Compradores: Juan Santos Pardave / Cecilia Pardave Rojas
Escritura: N° 2004182
Vendedor: José Brancacho Perez
Notario: Rosa Solis Salaz
Fecha: 01-04-2014
Ingresos por alquiler de la casa amoblada de Lima a la señora Diana Alvarado Salcedo y
Flor Fernández Ramirez desde los años 01-04-2014 al 31-12-2019, es:

CUADRO N°01
INGRESOS POR ALQUILER VIVIENDA DE LA SOCIEDAD CONYUGAL

Año Mes Importe S/. Importe S/. Tributo 5% Total, S/.

2014 9 6,000.00 54,000.00 2,700.00 51,300.00
2015 12 6,000.00 72,000.00 3,600.00 68,400.00
2016 12 6,000.00 72,000.00 3,600.00 68,400.00
2017 12 6,000.00 72,000.00 3,600.00 68,400.00
2018 12 6,000.00 72,000.00 3,600.00 68,400.00
2019 12 6,000.00 72,000.00 3,600.00 68,400.00
Totales 69 6,000.00 414,000.00 20,700.00 393,300.00

De los datos que provienen del levantamiento de la reserva tributaria, la remisión de las
declaraciones juradas de Renta de Primera Categoría, por parte de la Administración
Tributaria del Patrimonio de la Sociedad Conyugal, es con finalidad de obtener datos de
las operaciones financieras y tributarias, sobre los pagos por alquiler de una lujosa
vivienda de cuatro pisos, amueblada, a un precio irrisorio, evidenciando movimientos de
dinero sospechoso de autolavado de dinero.
Precio del inmueble en soles U$. 135,000.00 x 3.80 = S/. 513,000.00

B. Actividad Agropecuaria
Hojas 71 de fecha 16 de setiembre 2016 con escritura pública de compra venta de
un terreno de 2,840 mts en lo localidad de Santos, distrito del Valle- Huancayo-
Junín, de propiedad de Brandon Salas Martel, por un valor de S/. 450,000.00
Datos:
Matrícula: 986-34H-109
Lugar: Distrito del Valle de Huancayo
dirección: Localidad de Santos
Valor de compra: S/. 450,000.00 soles.
Compradores: Juan Santos Pardave / Cecilia Pardave Rojas
Escritura: N° 78654002
Vendedor: Pedro López Zapata
Notario: Luis Torres Meza
Fecha: 16-09-2012
Vehículos que se mueven alrededor de la propiedad, que no son propiedad de la
empresa pecuaria.
Terreno que fue utilizado para la actividad agropecuaria, donde el investigado contrató a
su cuñado.
Médico veterinario Cristian Cisneros Alvarez con RUC N° 10623545856 desde el 14 de
junio de 2013, para que conduzca de crianza y venta de ganado vacuno de raza Brow
Swiss, esto lo hace el investigado para no parecer como dueño del establo ganadero y de
esa manera evadir de la investigación de las autoridades policiales y judiciales, al
utilizar a su cuñado como testaferro.
Esta empresa ganadera tiene una casa hacienda de lujo, con cámaras de seguridad de
circuito cerrado, destinado a la vigilancia de la propiedad, camionetas modernas.

CUADRO N°02
INVENTARIO DE LA EMPRESA GANADERA “VALLE SANTOS” EIRL

N° Categorías Precio Precio S/. Existen. Precio S/. Importe

del final Vta final
ganado
90 Becerro- 9 600.00 54,000.00 190 114,000.00 60,000.00
meses
100 Terneras 1 900.00 90,000.00 120 108,000.00 18,000.00
año
70 Toretes 1 800.00 56,000.00 80 64,000.00 8,000.00
año
100 Vaquillonas 1,200.00 120,000.00 120 144,000.00 24,000.00
de 1 a 3
años
70 Vacas 3+ 1,500.00 105,000.00 90 135,000.00 30,000.00
años
40 Todos 3+ 1,800.00 72,000.00 50 90,000.00 18,000.00
años
470 497,000.00 650 655,000.00 158,000.00

El total del inventario de ganados en sus diferentes categorías es de 678 ganados con un
importe de S/. 655,000.00 y ha tenido ingresos por ventas de S/. 158,000.00 en los años
2013 al 2019
INVENTARIO DE LA EMPRESA GANADERA “VALLE SANTOS” EIRL
Periodo 2013 al 2019
1. Maquinaria y equipos S/. 24,220.00
2. Herramientas 13,234.00
3. Utensilios 1,533.00
4. Mobiliarios 3,650.00
5. Cámara de vigilancia 2,320.00
6. Vehículo camioneta Toyota 85,200.00
7. Útiles de oficina 1,790.00
8. Equipos varios 10,130.00
9. 658 ganados vacunos 655,000.00
10. Compra del terreno para establo 450,000.00
Total, inventario S/. 1´247,077.00

Gastos Operativos de la Empresa Ganadera “GOBIERNA VALLE” EIRL

Alimentos S/. 54,780.00
Medicina 16,090.00
Mano de obra 89,700.00
Gastos administrativos 45,300.00
Total, gastos operativos S/. 205,870.00
El investigado a través de la empresa ganadera, aprovecha que la producción ganadera
está exonerada de impuestos y con bajas tasas de tributos, en oportunidades realiza
ventas del ganado vacuno en forma directa al consumidor con cero impuestos, entrega a
clientes definidos, y evadiendo impuestos, EsSalud y otros en agravio del Estado
Peruano y los trabajadores agropecuarios.
Al investigado y su clan familiar no le interesa las empresas formales, venden sus
productos increíblemente a un precio menor que lo real, demostrando el investigado que
no le interesa ganar, utiliza testaferros para introducir el dinero ilícito en las entidades
financieras, al disminuir sus ingresos sus pagos de impuestos son bajos, perjudicando a
los contribuyentes honrados y al fisco del Estado Peruano.
Resumen General
Total, inventario S/. 1´247,077.00
Menos. Gastos operativos (205,870.00)
Total, patrimonio conyugal S/. 1´041,207.00
 C. Empresa comercial de venta materiales de construcción

Hojas 96 de fecha 09 mayo 2010 por escritura de compra venta adquiere un local
comercial de 380 mt2 en el jirón Los Granados Nº 421-Tingo María,
departamento de Huánuco por S/. 280,000.00
Datos:
Matrícula: 895-J-901-08
Lugar: Tingo María-Huánuco
dirección: Jr. Granados N° 421
Valor de compra: S/. 280,000.00
Compradores: Juan Santos Pardave / Jorge Pardave Rojas
Escritura: N° 102367
Vendedor: Jorge Zapata Cardozo
Notario: Lenin Suso Balados
Fecha: 09-05-2010
Este inmueble ubicado en la ciudad de Tingo María en una empresa comercial dedicada
a la compra y venta de materiales de construcción, el investigado a entregado la
conducción del negocio a su cuñado Jorge Pardave Rojas, con RUC N° 2056896245 Y
la empresa empieza sus actividades económicas con un capital de S/. 150,000.00 el 1 de
diciembre de 2012.
El imputado Juan Santos Pardave en este negocio comercial pertenece al Régimen
General del impuesto a la Renta y realiza sus declaraciones juradas ante la SUNAT, a
través de su cuñado Jorge Pardave Rojas que declara que tiene ingreso (utilidad)
mensual de 5,200.00 por la compra y venta de materiales de construcción y que desde el
01-02-2012 al 31-12-2017 ha tenido los siguientes ingresos:
37 meses a S/. 5,200.00 S/. 192,400.00
Menos: gastos administrativos y otros (57,720.00)
Pago impuesto a la renta (11,707.00)
Total, utilidad líquida al 31-12-2017 S/. 122,973.00
Ingresos 2018 y 2019 por 24 meses
24 meses por S/. 13,500.00 S/. 324,000.00
Menos: impuesto a la renta (63,180.00)
Gastos administrativos y otros (120,400.00)
Total, utilidad al 31-12-2019 140,420.00
Total, utilidad líquida del 01-02-2017 al 31-12-2019 S/. 263,393.00
 D. Empresa comercial de productos de consumo masivo

Hojas 310 al 318 de fecha 23 febrero 2011 por escritura pública de compra venta
de un local comercial de 320 mts2 ubicado en Jr. 28 de Julio 125 de la ciudad de
Huánuco, de propiedad de Carlos Salvador Chávez, por U$. 150,500.00
Datos:
Matrícula: 651-005F-098
Lugar: Huánuco
dirección: Jr. Leoncio Prado N° 1125-G-8
Valor de compra: $. 150,500.00
Compradores: Juan Santos Pardave / José Santos Pardave
Escritura: N° 104689-001K
Vendedor: Jorge Jorquía Firey
Notario: Lenin Suso Balados
Fecha: 23-02-2011
El inmueble ubicado en la ciudad de Huánuco, jirón Leoncio Prado N° 1125-G8, se ha
constituido una empresa comercial dedicada a la compra venta de productos de
consumo masivo y la conducción ha sido entregada a su hijo José Santos Pardave con
RUC N° 205696879512 y es quien ha presentado las declaraciones juradas ante la
Administración Tributaria SUNAT sus ventas periodo 2011 al 2019, representación del
investigado Juan Santos Pardave.
Es válido para determinar la presunción de lavado de dinero, los datos estadísticos que
proporciona la Administración Tributaria, referido a los tributos afectos a estas
actividades empresariales teniendo en cuenta sus exoneraciones, inafectaciones y otros
beneficios que otorga la SUNAT en el país, cómo operaciones del comercio exterior,
donde se utilizan países con carácter de paraísos fiscales.
CUADRO N°03
VENTAS DECLARADAS ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Año Venta realizadas Costo de ventas Total, Ventas
2011 S/. 348,720.00 S/. (134,745.40) S/. 213,974.60
2012 697,050.00 (646,653.30) 50,396.70
2013 501,016.00 (377,615.80) 123,400.20
2014 722,512.00 (279,178.60) 443,333,40
2015 0 0 0
2016 0 0 0
2017 435,402.00 (403,748.30) 31,653.70
2018 618,949.00 (466,501.90) 152,447.10
2019 649,180.00 (344,065.40) 305,114.60
Totales 3´972,829.00 (2´652,508.70) 1´320,320.30
De las hojas 310 al 318 de información de la SUNAT, en su declaración del Estado de
resultados, sobre sus ventas del año 2011 al 2019, no coinciden con sus ingresos de sus
registros en el registro de ventas de la Empresa Comercial de Consumo Masivo del
investigado Juan Santos Pardave, Teniendo una diferencia De S/. 321,405.90 soles,
revisado de conformidad con el D.S. N° 135-99-EF y el Código Tributario D.S. 133-
2013-EF.
El declarar datos falsos en los registros contables y utilizar la documentación irregular
se presume que el imputado lleve una doble contabilidad y el contribuyente a los
requerimientos cursados no ha demostrado de sus ingresos económicos de S/.
321,405.90, dinero de posibles ventas ficticias y tiene inconsistencia, su nueva pareja y
representante ante la Administración Tributaria, no justifica el movimiento económico y
de apariencia ilegal, entorpeciendo la investigación de la Autoridad Fiscal y tributaria al
dejar de pagar sus impuestos, en perjuicio del fisco, repercutiendo en los niveles de
inversión consumo y gastos públicos.

E. EMPRESA CONSTRUCTORA “SANTOS” EIRL.

Hojas 276 de fecha 11 de octubre 2011 por escritura pública de constitución de una
empresa constructora de razón social «Santos» ElRL, con un capital de S/. 130,000.
Hojas 281 de fecha 12 de noviembre con escritura pública se modifica el estatuto y se
aumentó el capital a S/. 1 '500,000 soles, teniendo como razón social Empresa
Constructora y Consultoría «Santos» EIRL .
La construcción de la empresa constructora y su ampliación o consultoría, con razón
social “Santos” EIRL, que ha empezado con un capital de S/. 130,000.00, solo para
ejecutar contratos de menos cuantía se amplía su capital a S/. 1´500.000.00.
Del análisis de la documentación de la carpeta fiscal, donde el investigado había
subarrendado la Empresa Constructora y Consultoría “Santos” EIRL a su prima Teresa
Castro Cortez, con RUC N° 21865564213, quien tiene estudios de ingeniería, y a Silvia
Santos Pardave no tiene profesión, pero se encarga por escritura pública, donde el cargo
de administrador de la empresa constructora, pero es obligatoria a tener su RUC N°
87900654432, el imputado Juan Santos Pardave, aprovechando el cargo de gobernador
regional, otorgaba la buena pro a su constructora de diversas obras públicas, en
complicidad con los funcionarios y servidores de la entidad pública que gobernaba.
Con fecha 04 de agosto 2015 habría cobrado al Estado peruano, por una obra del Centro
Cívico de la localidad Escardo, provincia Dos de Agosto, obra que nunca fue ejecutada,
cuyo monto enciende a S/. 2´889,540.00, beneficiándose el investigado por que el
dinero se habría ingresado a su cuenta corriente de su sobrina Silvia Santos Pardave
quien es el administrador de la Empresa Constructora “Santos” EIRL.
Asimismo, al transferir la empresa constructora y consultoría, la empresa toma como
subcontrata la construcción del tramo vial 78K del proyecto Corredor Vial Diamental-
Codo del Puzuzo, y el cuñado del investigado Juan Santos Pardave, contrata a la
empresa la voladura de una roca del tramo bellavista por S/. 2'540,300.00, siendo esta
empresa quien denuncia el hecho materia de investigación, porque no se cumplió con
volar el total de las rocas, como está estipulado en el contrato de obras con el gobierno
regional, faltando el 30% en lo físico, según el expediente técnico, pero aún más a la
prima Teresa Castro Cortez que ha cobrado indebidamente el total del contrato, como si
hubiera cumplido el 100% la voladura como lo manifiesta el contrato firmado, de
conformidad con el expediente técnico de obras, perjudicando al Estado peruano por S/
762,090.00 soles.
Según los documentos que obran en la carpeta fiscal de hojas 630 al 651, que el
gobierno regional como entidad perjudicada han proporcionado a los requerimientos de
la fiscalía información incompleta y algunos requerimientos a la fecha no han tenido
respuesta alguna.
En el tramo Bellavista se habría sobrevalorado con adendas, en la cual se habría
beneficiado el exgobernador por la suma de S/. 348,620.00 y este dinero habría
ingresado a su cuenta bancaria y no ha pagado el impuesto de acuerdo a ley.
Considerando que la naturaleza del delito de lavado de activos, proviene de hechos de
corrupción de funcionarios, la medida del levantamiento del secreto bancario, reserva
tributaria y bursátil, se ha obtenido datos de las operaciones financieras y tributarias de
las personas implicadas, en este caso su clan familiar del expresidente regional y
alcanzar el fin de la investigación.
Esta modalidad ilícita de recibir coimas por otorgar buena pro para la construcción de
diversas obras públicas, se produce constantemente por falta de un control institucional
y funcional, donde el sector privado es parte de la cadena de corrupción, existiendo
mecanismos que imposibilitan identificar las actividades lícitas e ilícitas, debido a la
gran informalidad en nuestra economía es grande, se incrementa el patrimonio del
imputado que es lograr insertar activos de procedencia ilícita, en el circulo licito del
círculo económico del país.
 F. Compra terreno para construcción del Hotel Valle-Huánuco

Hojas 392 de fecha 26 de noviembre 2016 por escritura pública de compra venta
de un terreno de 400 mts2 Liza- distrito la Valle- Huánuco, por un importe de S/
150,000.00
Datos:
Matricula: 2109J-675.009
Lugar: Distrito del Valle- Huánuco
Dirección: Localidad Liza
Valor del Compra: S/. 150,000,00 Soles
Compradores: Juan Santos Pardave/ José Santos Pardave
Escritura: N°8765D
Vendedor: Joe Tugay Sampurino
Notario: Luis Tinoco Masías
Fecha: 26-11-2016
En este terreno se construye el hotel “Los Ángeles” en el 26 de noviembre 2016, por un
costo construcción y acondicionamiento del hotel por S/. 350, 000.00, empresa hotelera
de la que es accionista principal y representante legal es investigado Juan Santos
Pardave, exgobernador regional de Huánuco, quien ordeno la apertura de una cuenta
corriente en el Banco Continental y ahorros a nombre de su nueva convivencia María
del Mar Tacuana Campusano , con la finalidad de que deposite los ingresos del hotel, ha
utilizado a su coprocesado y su hijo José Santos Pardave, a fin de que figure como
contribuyente ante la SUNAT, obligándole a sacar su RUC N°76876543219 respecto a
las obligaciones de hotel, a efectos de justificar su ingreso que manifiesta que el dinero
y los bienes que posee son producto de su trabajo e inversiones que habría realizado.
Total, Egresos por la compra de inmuebles

Valor del terreno S/150, 000.00

Costo de construcción del hotel 350,000.00
S/500,000.00
Presumiendo que su nueva pareja al utilizar su cuenta corrientes y ahorros del Banco
Continental, es mezclar el dinero licito con lo ilícito, productos de las coimas recibidos
por el exgobernador regional, al otorgar la buena pro en diversas obras públicas, estando
frente al delito de lavado de activos provenientes presuntamente del delito de corrupción
de funcionarios, también las empresas constructoras que participan en el acto ilegales
son parte de la corrupción que existe en el país.
CUADRO N°04
DEPOSITOS REALIZADOS POR MARIA DEL MAR AL BANCO
CONTINENTAL Cte. N°4885-0482-307K-8

Año Importe Año Importe Total, general

30-11-2016 S/18.500.0 31-12-2016 S/105,000.00
2-12-2016 45,000.00 2017 157,500.00
12-12-2016 78,000.00 2018 94,320.00
23-12-2016 88.900.00 2019 57,600.00
Total S/230,400.00 S/414,420.00 S/644,820.00

La licencia de apertura de funcionamiento del hotel, otorgado por la Municipalidad del

Valle-Huánuco – Gerencia de desarrollo Urbano, ha sido solicitado por su nueva pareja
María del Mar Tacuano Campusano.
En el libro de Registros de ventas, que obra en la carpeta fiscal, legalizado 4 de
diciembre 2016, a tenido declaraciones ante la administración tributaria- SUNAT de los
Años 2016 al 2019 es como sigue.

Año 2016 S/.9,350.00

Año 2017 35,560.00
Año 2018 45,090.00
Año 2019 51,320.00
Total S/ 141,320.00

Como se aprecia en los depósitos realizados al Banco Continental cuenta N°4885-0482-

307k-8 de S/. 644,820.00, no concuerda con las declaraciones de pago de impuestos de
S/.141,320.00 existiendo una diferencia de S/.503,500.00.El contribuyente al no haber
registrado en el libro registro de ventas el total de sus ingresos, afectando al estado al no
recaudar sus tributos, y al declarar datos falsos, mediante simulacros u ocultamiento y
no pagar sus tributos está cometiendo el delito defraudación sus tributos, produciéndose
un enriquecimiento indebido, y no permitir el control por parte de la SUNAT, es
sancionado conforme lo dispone la Ley penal Tributaria No.813 y la Ley N°27083 y
D.S.N°135-99-EF, y el nuevo código procesal penal decreto legislativo N°957,
disponiendo con sanciones con multa e intereses de conformidad a los artículos
179°,181°y 33° de códigos Tributarios, por perjudicar al Estado y no contribuir de
conformidad de los dispositivos tributarios y legales, utilizar el dinero del Estado,
incrementando indebidamente su patrimonio personal y familiar.
 G. Compra de vehículos

1. Según hojas 215-2017 de fecha 13-06-2016, por escritura pública de compra y

venta de un vehículo camioneta marca Toyota, modelo Hilux, de placa N° P-
18438, año 2013, participante como compradores Juan Santos Pardave y Cecilia
Pardave Rojas, ante el notario Agit Martino Orozco, por un importe de U$.
36,000.00.

2. Según hojas 48 y 49 de fecha 22-05-2018, por escritura público de compra y

venta de un vehículo camioneta Nissan, placa N° Z-765-8, como compradores
Juan Santos Pardave y Marina del Mar Tacuana Campusano, por un importe de
U$. 35,000.00, ante el notario Agil Martino Orozco.

3. Según hojas 50 y 52 de fecha 14-9-2018, por escritura pública compra de un

vehículo de carga volquete, marca Volvo, año 2018, placa N° M-1242-P, siendo
los compradores Juan Santos Pardave y Silvia Santos Pardave por un valor U$.
50,000.00 y actuando como notario Deantoy Seralta Amariles.

VALOR DE COMPRAS DE VEHICULOS EN MONEDA NACIONAL

Camioneta Toyota Hilux U$ 36,000.00 T.C. 3.80 S/136,800.00

Camioneta Nissan 35,000.00 133,000.00
Volquete volvo carga 50,000.00 190,000.00
TOTAL, MONEDA NACIONAL S/459,800.00

De los documentos que obran en la carpeta fiscal principal, se advierte la adquisición de

estos vehículos, sin justificar sus ingresos, utilizando a sus familiares como testaferros,
con la finalidad de ocultar sus ilícitos ingresos y con el tiempo tener un incremento
patrimonial ficticio, cuando en realidad estos vehículos solo ocasionan gastos de
funcionamiento y mantenimiento, produciendo el hecho de auto lavado de activos, dado
por la corrupción de funcionarios de su entorno del investigado, cuando era gobernador
regional, periodo 2010 al 31-12-2014.
La camioneta marca Toyota Hilux, fue destinada a la Empresa Constructora y
Consultoría «Santos» EIRL. A cargo de su prima Teresa Castro Cortez, quien es
responsable del manejo y custodio, es para los servicios de las obras públicas que le
otorga el Gobierno Regional, esto por la Oficina de Control Interno no realiza el control
correspondiente. produciéndose una cadena de hechos de corrupción es esta institución
pública, en agravio del Estado peruano.
El volquete volvo de carga también fue asignado a la Empresa Constructora y “Santos”,
para traslado de los materiales de construcción y personal de obra.
La camioneta Nissan es para la movilidad personal del investigado y su nueva pareja
María del Mar Tacuana Campusano, quien es la responsable de su mantenimiento y
funcionamiento y la cobranza de las valoraciones de las obras, en función a sus avances
físico y presupuestal.

CUADRO Nº 06
Depósitos realizados en el banco de Credito-Huànuco, cuenta corriente Nº 5685-0487-
164-807P-3 en moneda nacional y extranjera.

Año 2012 S/ 350,090.00

Año 2013 390,600.00
Año 2014 257,200.00
Año 2015 159,310.00
Año 2016 85,120.00
Total. S/. 1´ 242,320.00

Depósitos realizados en la cuenta corriente Nº 1382-0357-124-107G-9 del Banco

Corriente-Huánuco en moneda extranjera-dólares americanos.

Año 2012 U$. 8,530.00

Año 2013 4,210.00
Año 2014 91,340.00
Año 2015 91,340.00
Año 2016 5,320.00
Año 2017 18,131.00
Total. U$. 137,711.00

Convirtiendo lo dólares U$ 137,711.00 al TC 3.80 = S/ 523,301.80

Retiros realizados por el hijo del investigado José Santos Pardave del Banco
Scotiabank, cta. cte. Nº 5184-0251-324-201 P-6, con autorización del imputado Juan
Santos Pardave es:
CUADRO Nº 07

En moneda nacional Moneda extranjera

Año 2012 S/ 130,200.00 Año 2013 U$. 5,830.00

Año 2013 276,320.00 Año 2014 3,180.00
Año 2014 461,030.00 Año 2015 9,225.00
Año 2015 8,190.00 Año 2016 2,516.00
Año 2016 10,420.00 Año 2017 9,140.00
Año 2017 15,781.00 Año 2018 7,150.00
Año 2018 12,520.00 Total U$. 37,041.00
Año 2019 3,200.00
Total. S/. 937,661.00

CUADRO Nº 08

Resumen de los depósitos de las entidades bancarias

Banco Continental – moneda nacional S/ 1’242,320.00

Banco Scotianbank-moneda nacional 937,661.00
Total S/ 2´179,981.00

Scotianbank U$. 137,711.00 al T.C 3.80 = S/ 523,301.80

Banco de crédito U$. 37,041.00 S/ 140,755.80
Total, en monedas extranjeras U$. 174,752.00 S/ 664,057.60

El investigado a utilizado a su nueva pareja María del Mar Tacuana Campusano y a su

hijo José Santos Pardave, como testaferros a fin de ocultar el origen de sus recursos
obtenidos ilegalmente, comprando inmuebles y vehículos de diferentes marcas y
modelos, hechos que se prueban con las escrituras públicas que se encuentran en la
carpeta fiscal, además del testimonio de los involucrados.
Los ingresos y egresos que se han tenido el investigado y su clan familiar no han sido
registrados correctamente en los libros contables de los años 2012 al 2019, tanto en
moneda nacional y extranjera, por lo que no coinciden con las declaraciones juradas
mensuales y anuales realizado ante la Administración Tributaria- SUNAT,
produciéndose el delito de defraudación tributaria, atentando contra el Tesoro Público
del Estado Peruano.
 H. Movimiento Bancario

En la investigación fiscal, en los casos de presunción de enriquecimiento indebido de

funcionarios y servidores públicos o quienes administran o han administrados recursos
de Estado o de organismos a los que otorga soporte económico. El Código Penal en su
Art. N° 235° señala sobre el levantamiento de secreto bancario, el juez a pedido del
fiscal para el esclarecimiento de la causa podrá levantar e incautar documentos, títulos
valores, sumas depositadas o cualquier otro bien o inmovilización de las cuentas
bancarias, financiera y bursátiles, como en este caso el investigado Juan Santos Pardave
y su clan familiar, es así que tiene los siguientes préstamos.

CUADRO N° 09
PRÉSTAMOS BANCARIOS – BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ HUÁNUCO
Periodo: Años 2009 al 2018
HOJAS Y No. T.E. A Importe M.N Importe T.C Intereses Importe M.
MESES Prestamos M.E. U$ moneda Nacional
nacional
1029 011.631.4 4.16% S/.646,300.00 26,886.08 673,186.08
60 MESES

1045 001.631.5 3.48% 251,020.00 3.80 33,194.88 987,070.88

120 M
1306 001.631.7 5.96% S/.216,500.00 12,903.40 229,403.40
90 MESES
1309 001.631.8 5.90% S/.180,000.00 10,620.00 190,620.00
36 MESES

1410 001.631.9 2.994% 150,500.00 3.80 17,122.68 589,022.68

48 MESES
TOTALES 1´042,800.00 100,727.04 2´669,303.04
(Informe de los auditores de la unidad de inteligencia financiera -UIF)

Corresponde al investigado C, esposa, Conviviente, hijos, cuñados, sobrinos y demás

familiares probar sus movimientos bancarios, por ser los únicos que conocen el trayecto
y destino del dinero, de los S/ 2´669,303.04, en cuanto a sus ahorros, cuentas corrientes,
depósito a plazo fijo , préstamos bancarios , tarjeta de crédito y otras transacciones
realizadas para el funcionamiento de las empresas, compra de bienes inmuebles ,
muebles y vehículos por parte del investigado y su clan familiar , porque los estadios
bancarios presentados a la SUNAT no concuerdan con sus movimientos financieros y
económicos registrados en los libros contables que obran en el expediente fiscal.
I. VERIFICACION DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.
La correcta contabilización, garantiza la seguridad fiscal de Estado y la protección del
ordenamiento jurídico- tributario, mediante una administración y control del debido
cumplimiento de las obligaciones tributarias con transparencia y legalidad de las
personas naturales y jurídicas sobre sus operaciones económicas y financieras.
Sobre la base del levantamiento de la reserva tributaria, se observa en sus declaraciones
de pago mensual ay anual presentadas por la SUNAT de la persona investigada Juan
Santos Pardave, propietario y representante legal de sus empresas no ha cumplido con
declarar sus ingresos de sus actividades económicos , ocultando ingresos en los años
2010 al 2019 , periodo sometido a investigación , por tener un incremento de su
patrimonio personal , como de sus coprocesados integrados por sus familiares directos
del inculpado.
Se ha requerido la documentación respectiva del vendedor (proveedores), como del
comprador, que por ley están obligadas a tener y exhibir y que estos no han sido
presentados, que demuestra sus movimientos de compra y venta, se presume que no es
tema meramente administrativo o de una simple informalidad, es un delito el evadir
impuestos, defraudando al fisco utilizando documentos y datos falsos, para beneficiarse
y tener un patrimonio indebido, con afectación al tesoro público peruano.
Se evidencia que el contribuyente investigado, carece de libros y documentos reales,
tales como comprobantes de pago, recepción de mercaderías (materiales de
construcción), comprobantes de ingresos, inventario físico de existencias, registro de
compras, registro de ventas, planilla de remuneraciones, libro mayor, libro caja y
bancos, libro inventario y balances, con sus comprobantes respectivos, a fin de verificar
si ha cumplido con sus obligaciones tributarias, periodo 2010 al 2019.

CUADRO N° 10
INGRESOS Y EGRESOS DE LA SOCIEDAD CONYUGAL Y OTROS PROCESADOS
 1. Alquiler de la casa amoblada – Lima S/.393,300.00
2. Venta de ganados en Huancayo 158,000.00
3. Utilidad venta de materiales de construcción Tingo María 263,393.00
4. Utilidad venta de productos de consumo masivo Huánuco 321.405.90
5. Cobro ilegal de obra no realizada 2´889,540.00
6. Beneficio por adendas de obras públicas diversas 348,620.00
7. Diferencias declaraciones ingresos SUNAT Hotel Valle Huánuco 503,500.00
8. Compra de casa amoblada U$ 258.000 cambio de T.C. 3.80 513,000.00
9. Compra terreno Huancayo Junín, maquinarias y equipo, ganados 1´247,077.00
10. Compra de vehículos camioneta Toyota, Nissan y volquete Volvo 459,800.00
11. Depósitos bancarios Banco de Crédito, Continental y Scotiabank 664,057.60
12. Sueldo como Gobernador regional 350,400.00
Sub total S/. 8´112,093.50
Menos (2´669,303.04)
Total, Patrimonial S/. 5´442,790.46

En este escenario este patrimonio del investigador y su clan familiar, le traerá problemas
con la justicia, si no demuestra la teneduría del dinero y se estaría frente al delito de
defraudación tributaria, porque no concuerda con las declaraciones presentadas de sus
ingresos a la SUNAT en los periodos investigados 2010 al 2019, presumiéndose que
utilizado dinero del estado en provecho propio y de sus familiares utilizados como
testaferros, valiéndose de artificios o engaños para dejar de pagar todo o en parte los
impuestos al tesoro público, en perjuicio del estado peruano, en la modalidad de lavado
de dinero.
Sin embargo, el delito tributario de defraudación tributaria estaría prescrito, ya que los
años 2010 al 2015 si la administración no lo ha fiscalizado, queda pendiente la
fiscalización los años 2016 al 2019 para demostrar el incremento del patrimonio del
investigado Juan Santos Pardave y su familia de conformidad con el Decreto Legislativo
N° 1106.

IV. CRITERIO TECNICO DEL EXAMEN PERICIAL

1. La compra de la casa amoblada por el investigado Juan Santos Pardave y su esposa,

de cuatro pisos de material noble en la ciudad de lima por un valor de U$.
 135,000.00 que ha sido dando en arriendo al señor Flabet Boncar Barella, a un
precio de S/. 6,000.00 mensuales, siendo un precio irrisorio, cuando ha cobrado la
suma de S/. 25,800.00 soles mensuales, habiendo obtenido por alquiler de la
vivienda en estos 69 meses la suma S/.393,300.00 soles, y tributando por renta de
primera categoría S/20,700.00 según el cuadro N° 01 de ingresos por alquiler,
sabiendo que el valor de compra en soles es de S/.713,000.00 soles, y por los
alquileres recibidos a declarado con datos falsos en los libros contables y no ha
demostrado los ingresos para la inversión para compra del inmueble, teniendo
inconsistencia el movimiento económico y financiero, al cobrar los alquileres por
debajo del precio real, producto de ello se está tributando menos, en perjuicio del
fisco y con estas maniobras se está entorpeciendo la investigación por lavado de
activos, en la cual se está investigado el exgobernador regional y su clan familiar.
La investigación corresponde desde los años 2012 al 2019, pero se tiene que tener
presente que los años 2012 al 2015 han prescrito, si la administración tributaria no
ha realizado la fiscalización tributaria, de conformidad con el código tributario y la
ley penal tributaria decreto legislativo N° 1106 ley contra el lavado de activos, de
no haberse hecho, no es posible iniciar una investigación por defraudación
tributaria, siendo un beneficio para el lavado de activos.

2. La compra del terreno en el distrito del valle de Huancayo – Junín, por investigado
Juan Santos Pardave y su esposa Cecilia Pardave Rojas, quien conduce la actividad
pecuaria, el terreno tiene un valor de S/450,000.00 soles, la crianza y venta de
ganado Brown Swiss es conducido por su esposa y el investigado lo hace para no
aparecer como propietario de la ascienda ganadera.
La empresa ganadera según el cuadro N° 02, tiene 650 ganados vacunos de
diferentes categorías por un valor de S/.655,000.00 y ha realizado venta de ganado
por descarte por S/. 158,000.00 la empresa tiene un inventario al 31-12-2019 la
suma de S/.1´247,077.00 y gastos operativos S/.205,870.00 incrementando su
patrimonio indebidamente a S/.1´041,207.00. El investigado no tiene registros
contables y financieros, por no pagar impuestos, perjudicando al tesoro público y
evadir la investigación de la autoridad fiscal y policial.
Tener presente que las deudas tributarias de los años 2013, 2014 y 2016 han
prescrito si la administración no ha realizado la fiscalización tributaria,
configurándose el delito de defraudación tributaria un beneficio para el lavado de
dinero.

3. La compra de casa en la ciudad de Tingo Maria por un valor de S/ 280,000.00

dólares americanos, por el investigado Juan Santos Pardave, para la compra y venta
de materiales de construcción, actividad realizada periodo 01-02-2012 al 31-12-
2019. La empresa tiene un capital social inicial de S/.150,000.00, ha sido entregado
para su conducción a su sobrino Diego Chuquillanqui Tacuana, periodo que tiene
declaración ante la SUNAT una utilidad de S/. 263,393.00.
 El sobrino del investigado manifiesta que por ventas mensuales de los materiales de
construcción tenia una utilidad mensual de S/.5,200.00 y a partir de 2017 al 31-12-
2019 de S/.13,500.00, teniendo una utilidad en este periodo de S/. 263,393.00.
Los datos proporcionados a la SUNAT no coinciden con los ingresos que
proporcionan su cuñado Jorge Pardave Rojas, evidenciando que existe una
defraudación tributaria en agravio del estado, el investigado a utilizado el dinero del
fisco en provecho propio y así incrementar legalmente su patrimonio familiar,
producto de los actos de corrupción cuando ha sido gobernador regional. Tener
presente que las deudas tributarias de los años 2019 al 2015 han prescrito si la
administración no ha realizado la fiscalización tributaria, configurándose el delito
de defraudación tributaria un beneficio para el lavado de dinero.

4. Compra de una casa comercial en la ciudad de Huánuco para comercializar

productos de consumo masivo, el 23-02-2011, entregado hijo José Santos Pardave,
quien representa ante la SUNAT, habiendo declarado periodo 2011 y 2019 sus
ingresos S/.1´320,320.00 deduciendo el costo de ventas, importe que no coincide
con sus ingresos, habiendo tenido una diferencia de S/.321,405.90, dinero no
declarado, presumiendo que el investigado y sus testaferros lleva doble
contabilidad, perjudicando al fisco, al no pagar sus tributos de conformidad con lo
dispone el D.S N° 135-99-EF Y C.T D.S 133.2013-EF.
En este caso nos encontramos frente al delito de defraudación tributaria que se
encuentra regulado por la ley penal tributaria D. Legislativo N°813 que sanciona
con privación de libertad quien en provecho propio o terceros valiéndose de
cualquier artificio o engaño, deja de pagar todo a parte del tributo que se establece
por ley.

5. La construcción de la empresa constructora y consultoría “Santos” EIRL, con un

capital inicial de S/.130,000.00, para luego ser modificada la escritura pública por
un aumento de capital a S/.1´500,000.00.
Del análisis de los documentos de la carpeta fiscal, el investigado Juan Santos
Pardave, habría transferido la empresa constructora a sus prima Teresa Castro
Cortez y a Silvia Santos Pardave, donde el investigado aprovechando el cargo de
gobernador regional 2010 al 2014 otorgaba buena pro de diversas obras publicas a
su empresa constructora conducido por sus familiares, en complicidad de
funcionarios y servidores públicos, que participan en el comité de contrataciones
del estado, del Gobierno Regional cuando ejercía el cargo de gobernador regional.
Esta empresa constructora habría cobrado al estado peruano por una obra realizada
por la suma de S/.2´889,540.00 a través de sus cuñados, beneficiándose el
investigado Juan Santos Pardave ilegalmente, acto que está en proceso arbitral.
Asimismo, la empresa constructora “Santos” EIRL transfiere a la empresa “Zeta
Caminos”, para la voladura de una roca, solo se voló el 70% de lo físico, faltando el
30%, pero la prima Teresa Castro Cortez habría cobrado el 100% del contrato
firmado, perjudicando al estado peruano por S/.762,090.00.
 En esta obra se habría sobrevalorado a través de adendas, beneficiándose el
exgobernador con la suma de S/.348,620.00.
Evidenciando que el lavado de activos, provienen de estos hechos corruptos de
funcionarios, descubiertos con el levantamiento del secreto bancario y reserva
tributaria, con levantamiento de sus operaciones financieras y tributarias de estas
personas implicadas en el lavado de dinero.

6. Compra de un terreno para la construcción de un hotel en el distrito del valle –

Huánuco, con fecha 26-11-2016 por la suma de S/.150,000.00 y el valor de la
construcción de S/.350,000.00 haciendo un total S/.500,000.00.
Siendo propietario el investigado Juan Santos Pardave, exgobernador regional,
quien tiene una nueva conviviente Maria del Mar Tacuana Compusano, que maneja
el dinero de los ingresos del hotel y su hijo José Santos Pardave, quien es
representante ante la SUNAT, se presume que los ingresos del hotel son mezclados
con el dinero ilícito, productos de las coimas del exgobernador regional, lavando
dinero en complicidad con su pareja e hijo en perjuicio del estado peruano.
En los años 2016 al 2019 su hijo José Santos Pardave ha declarado sus ingresos del
hotel S/.141,320.00 pero sus depósitos bancarios en el banco continental son de
S/.644,820.00 existiendo una diferencia de S/.503,500.00 producto de haber
declarado con datos falsos, produciéndose la defraudación tributaria, afectando al
tesoro publico de recabar sus tributos como lo dispone el código tributario D.S
N°135-99-EF, siendo posible el investigado a una sanción como lo dispone la ley
penal Tributaria D. Legislativo N°813 y ha incrementado su patrimonio con dinero
del estado peruano.
7. Compra de vehículos: Camioneta Toyota, Camioneta Nissan y volquete de carga
volvo, propietarios Juan Santos Pardave, Cecilia Pardave Rojas, Maria del Mar
Tacuana Campusano y Silvia Santos Pardave, teniendo un costo las 3 unidades de
transporte S/.459,800.00.
La compra ha sido para justificar sus ingresos ilegales del exgobernador regional
investigado por lavado de activos y su clan familiar que sirvieron de testaferros, a
fin de ocultar sus ilícitos ingresos y con el tiempo tener un patrimonio ficticio e
ilícito, pero el propósito es legalizar estos dineros mal habidos.
Los coprocesados han realizado depósitos en el Banco de Crédito, Banco
Continental y Scotiabank tanto en moneda nacional y extranjera, por la suma de
S/.664,057.60 (Los dólares han sido convertidos en soles para los fines de la
presente pericia).
 V. CRITERIO CIENTÍFICO DEL EXAMEN PERICIAL

En el criterio científico cuando se trata delito de lavado de activos y tenga un manejo

sostenible de la información que hoy se tiene a través de los programas informáticos,
que permita reducir los costos de recolección de datos especialmente de los
movimientos financieros a nivel nacional e internacional, pero el imputado no ha
utilizado ningún tipo de movimiento económico con los programas informáticos, quien
a adquirido diversos bienes muebles e inmuebles como cosas, terrenos, vehículos que no
justifican sus ingresos, el investigado Juan Santos Pardave ha utilizado a sus familiares
directos, para ocultar sus ilícitos ingresos, su contabilidad ha registrado con datos falsos,
para ocultar su desbalance patrimonial indebidamente incrementado, productos de
hechos de auto lavado de dinero, dado la corrupción de funcionarios y servidores
públicos, cuando el procesado ejercía el cargo de gobernador regional periodo 2010 al
2014.
La investigación sobre lavado de activos es compleja, porque ha comprendido las áreas
económico, financiero, tributario y contables, vinculado al acto ilegal a la defraudación,
siendo las cuentas bancarias, reserva tributaria y bursátil de los investigados reservados,
sobre la procedencia de sus dineros en sus diferentes modalidades, analizar y evaluarlos
se hace complejos, la revisión de los documentos en la mayoría de los casos no son
reales y en algunos casos no existen, porque el lavado de dinero lo tiene planificado y
previsto.
La investigación aplicada al lavado de activos son de tipo no experimental o aplicada,
debido a que el hecho criminal ya se ha producido, como perito se ha realizado a través
de las técnicas de investigación evaluando los documentos que se encuentran en la
carpeta fiscal, los he analizado, descrito y los he evaluado para tener un conocimiento
sustentado del hecho jurídico con las piezas procesales que obran en la carpeta fiscal,
todo esto se ha realizado en forma paralela con el informe de la unidad de investigación
UIF de las entidades financieras con los que el investigado ha tenido movimiento
económico.
Con las técnicas de investigación utilizadas ha permitido conocer su aspecto económico
y patrimonial del investigado y sus testaferros, para que los responsables de la
administración de justicia, puedan tener una opinión técnica fundada y emitir sus
sentencias basados en este medio de prueba técnica si así lo crean por conveniente.
Los servicios de peritaje para los procesos lavado de activo, cuando existe controversia
en los acusados sobre el dinero adquirido ilegalmente y se tiene por finalidad de conocer
sus posición técnica de la documentación analizada e investigada sobre la problemática
de acciones ya realizadas, y su correlación documento por documento en forma
particular e independiente, resaltando los puntos más importantes analizado y evaluado,
sin apartarse de la propuesta del objeto pericial más conveniente para el proceso del
lavado de activos, teniendo en cuenta los fundamentos del incremento patrimonial de
los investigados.
 VI. CONCLUSIONES

Como resultado del examen pericial, detallados en los estados de hechos del investigado
como ha incrementado ilegalmente su patrimonio personal y de su clan familiar,
realizado el examen técnico con los elementos de juicio ya tratados, analizado y
explicado, desde el punto de vista técnico contable y aplicando a los que dispone el
Código Penal Decreto Legislativo Nº 957, art. Nº 178º en cuanto a su estructura del
informe pericial en lo penal, Código Tributario Nº 15-99-EF y en el presente informe no
contiene juicios respecto a la responsabilidad o no responsabilidad penal de los
imputados en relación con los hechos investigados y estando a lo expuesto en el
presente, se ha arribado a las siguientes conclusiones:

1. Luego de un examen minucioso de los documentos, que obran en la carpeta

fiscal, utilizados para el informe pericial, que tiene a los siguientes investigados:
Juan Santos Pardave, propietario y representante legal, Cecilia Pardave Rojas
(esposa), José Santos Pardave (hijo), Teresa Castro Cortez (prima), Jorge
Pardave Rojas (cuñado), Cinthia Pardave Rojas (cuñada) y Silvia Santos
Pardave (sobrina); han adquirido diversos bienes muebles e inmuebles como
casas, terrenos, vehículos que no justifican sus ingresos, el investigado Juan
Santos Pardave ha utilizado a sus familiares directos, para ocultar sus ilícitos
ingresos, habiendo incrementado su patrimonio indebidamente, producto de
hechos de auto lavado de dinero, dado la corrupción de funcionarios y servidores
públicos, cuando el procesado ejercía el cargo de gobernador regional periodo
2010 al 2014.

2. Al investigado y a sus coprocesados se les dió a conocer sobre el levantamiento

del secreto bancario, reserva tributaria y bursátil por la presunción de delito de
corrupción en contra del Estado, a solicitud del fiscal, el juez de conformidad
con el CPP, D. Leg. Nº 957 y el Art. Nº 16 de la Ley Contra el Crimen
Organizado, D. Leg. 86 Ley Marco de Valores, emitiendo el juez la resolución
Nº 041KB-09.

3. El investigado Juan Santos Pardave ha utilizado a su clan familiar, con la

finalidad de no ser descubiertos e incautados sus bienes, conociendo que el
dinero que disponía era producto de las coimas y corrupción al otorgar buena
pro de diversas obras públicas en los procesos de selección, transfiriendo el
dinero a cuentas bancarias abiertas de sus familiares del dinero ilícito, para luego
insertarlo al sistema bancario y limpiar su mala procedencia.
4. De la copiosa documentación e la carpeta fiscal, del levantamiento del secreto
bancario y reserva tributaria el investigado Juan Santos Pardave y sus familiares
directos que han incrementado su patrimonio a S/. 5´442,790.46 soles, no
desvirtuado la procedencia de sus ingresos, y no haber rendido cuentas
documentadas de su gestión (Cuadro Nº 10).

5. Se aprecia que el investigado y los familiares coprocesados han realizado

depósitos en moneda nacional y extranjera en los bancos de Crédito, Banco
Continental y Scotiabank, que no son reales sus ingresos y egresos registrados
en los libros contables, lo declarado ante la Administración Tributaria-SUNAT
son los datos falsos, produciéndose el delito de defraudación tributaria en
agravio del Estado Peruano, penalizado con la Ley Penal Tributaria D. Leg. Nº
813, CPP D.S. No. 958, C.T. Nº 135-99-EF Y CPP. D. Leg. Nº 957.

6. Se ha evidenciado que existe una defraudación tributaria en agravio del Estado,

el investigado a utilizado el dinero del fisco en provecho propio y así
incrementar ilegalmente su patrimonio familiar, producto de los actos de
corrupción cuando ha sido gobernador regional.

7. De las deudas tributarias de los años 2010 al 2015 han prescrito si la

administración no ha realizado la fiscalización que determine el monto total de
la deuda tributaria, así como las acciones para exigir su pago y aplicar las
sanciones de ley, de acuerdo a lo establecido en num. 7 del Art.44º de Código
Tributario, configurándose el delito de defraudación tributaria un beneficio para
el lavado de activos.

Es cuanto informo a usted señor fiscal, manifestando que el informe pericial lo

he realizado con imparcialidad y en honor a la verdad, estando a su disposición
cuando cree inconveniente.

Atentamente:
Fecha, sello y firma del perito
Anexos: Medios probatorios