Planificación Tributaria

Planificación Tributaria
Para comenzar con nuestra planificación tributaria, es necesario comenzar diciendo

que nuestra idea para comenzar es declararnos como monotributista en la categoría
A e ir incrementando hasta poder formar una SAS, dicho esto, comencemos con la
planificación tributaria.
Los tipos de tributos a pagar son:
● Tasas: para servicios como los alumbrados públicos, barridos, limpieza y

seguridad (estos serían los que nos benefician), se paga hasta un 49% tasa en
inmuebles y un 21% tasa general, publicidad y propaganda y ocupación del espacio
público.
● Contribuciones especiales: son pagadas por un grupo de personas que son o

serán beneficiadas por dicha contribución, como la seguridad y previsión social,
como jubilaciones, asignaciones familiares, aseguradora de riesgos de trabajo, obra
social y fondo nacional de empleo, por ejemplo, en este ámbito, los fines del cálculo
de los aportes y contribuciones (excepto del régimen de obras sociales), la base
imponible mínima previsional se fija en $ 19.758,51 a partir del período devengado
marzo de 2023 y para el cálculo de los aportes y contribuciones del régimen
nacional de obras sociales se tomará para los trabajadores a tiempo completo, 4
bases mínimas de la fijada para los aportes previsionales.
● Impuestos: son obligatorios y son recolectados por el estado, en nuestro caso;
➢Impuesto a la ganancia: al ser monotributistas, no se aplica.
➢Contribuciones a la seguridad social.
➢Impuestos sobre la nómina y la fuerza de trabajo.
➢Impuestos sobre la propiedad (4,5%).
➢Impuestos sobre los bienes y servicios.
➢Impuestos inmobiliarios: 2,17%
➢Impuesto al ingreso bruto: 1,672 pesos (monotributista tipo A)

➢Entre otros Tener en cuenta, que:
● Al registrar un gasto como de empresa, se deduce de impuestos sobre la

ganancia.
● Se puede deducir el IVA de compras de bienes para la empresa. ● Hay un

beneficio del 49% en tasa de inmuebles en el PIP (parque industrial provincial)
● Las empresas que se instalen en el PIP gozan de los beneficios de la ley 4227,
que establece la exención de todos los impuestos provinciales por tres años a partir
de su puesta en marcha.
● En todos los parques, los empresarios pueden acceder a programas como

Mendoza Activa, por el que se les reintegra hasta el 40% de la inversión a estas
empresas, e incluye la compra de maquinarias.
● Se minimiza 10 veces el costo de la seguridad en el parque industrial.
Calendario tributario; es una herramienta organizada y gestionada por la DIAN y que

establece las fechas límite y los plazos para cumplir con las obligaciones fiscales.
● 22 y 28 de febrero para impuestos inmobiliarios.
● 27 al 31 de marzo para patentes.
● todos los 16 de cada mes para la declaración jurada de ingresos brutos.
● 9 y 13 de cada mes, para tasas y sellos.
● 1 de cada mes, para servicio de agua, gas y electricidad.

Nuestro monto total, se calcula;
● Ventas totales - gastos totales = ganancias brutas.
● Ganancias brutas - deducciones generales = ganancia neta.
● Ganancias netas - deducciones personales = ganancia neta sujeta a impuestos.
● Ganancia neta sujeta a impuestos x alícuota = Impuesto determinado.
Calificamos como un régimen simplificado al ser catalogados como contribuyentes

pequeños y participamos en una jurisdicción local por un momento.
Organigrama
Los Recursos humanos, están en un mayor nivel que los demás, ya que se busca
que los empleados se puedan expresar, y al no ser dependiente de directores, sino
directamente con la mesa directiva, genera confianza y a su vez, se mejora el
sistema de comunicación de la empresa.
Organización de gerencias, departamentos y sectores de nuestro emprendimiento:

A. RRHH: Contratistas y Capacitadores
B. Directivo de ventas: Marketing
C. Administración: Auditoria, Contaduría y Tesorería
D. Seguridad y ambiente: Supervisor de ambiente y Supervisor de seguridad
E. Director en producción: Supervisor de calidad, Supervisor de comunidad,

Supervisor de ingeniería y Supervisor industrial
Cantidad de empleados que requiere cada uno, su calificación profesional y la tarea

a cumplir en cada uno de los sectores se vincula a continuación:
A. RRHH:
Contratistas: 2 empleados, su calificación debe ser idónea a la tarea a realizar.

Capacitadores: 2 empleados, deben contener la mayoría de los conceptos previos
vistos. Están basados en capacitar las distintas variables a las que se pueden
presentar.
B. Directivo de ventas
Marketing: 2 empleados, tener los conocimientos necesarios dentro del ámbito

digital y marketinero. Están encargados de las redes y difusión proveniente del
emprendimiento.
C. Administración
Auditoría: 3 empleados, evaluar los controles internos de la empresa, incluyendo su

gestión empresarial y procesos contables. Garantizar el cumplimiento de las leyes y
reglamentos y ayudar a mantener una presentación precisa y oportuna de los
informes financieros y la recopilación de datos.
Contaduría: 2 empleados, registrar, clasificar y resumir las actividades financieras

del emprendimiento. También como contabilidad implica llevar un registro de todos
los ingresos y gastos, que se deben anotar en libros de contabilidad.
Tesorería: 2 empleados, tiene la responsabilidad de programar y administrar los

flujos financieros de la gestión (ingresos y desembolsos), operando con eficiencia la
relación con el agente financiero, proveedores y otros usuarios vinculados al
sistema de ingresos y pagos públicos
D. Seguridad y ambiente
Supervisor de seguridad: 1 empleado, el supervisor de seguridad tendrá que

estimular a los individuos a trabajar juntos en la consecución de los objetivos de
salud y seguridad del equipo. El papel comprende el liderazgo del equipo,
instrucciones al equipo y ejercicios para la resolución de problemas. Implica
adiestramiento y asesoramiento para estimular y ayudar a conseguir la participación
de todos los miembros del equipo. Un objetivo particularmente importante es lograr
que aumente el conocimiento sobre los riesgos presentes en el trabajo del grupo,
así como la forma de eliminarlos o controlarlos.
Supervisor de ambiente: 1 empleado, la supervisión ambiental es la vigilancia del

cumplimiento de medidas y reglamentos destinados a proteger el medio ambiente
de un lugar o zona determinada. El encargado en el área de la gestión ambiental se
dedica a diseñar, implementar o evaluar estrategias que tienen como objetivo
aumentar la calidad de vida de quienes trabajan en un sitio determinado y sus
visitantes, así como prevenir problemas ambientales.
E. Director en producción
Supervisor de calidad: 1 empleado, supervisar que los procesos de producción

cumplan con las normas de calidad establecidas. Monitorear las operaciones de
producción que estén acordes al cumplimiento de las normativas de calidad.
Recopilar datos relevantes para la producción de informes estadísticos.
Supervisor de comunidad: 1 empleado, es el responsable de asesorar, resolver

problemas y servir como enlace entre los subordinados y la alta dirección.
Supervisor de ingeniería: 1 empleado, analiza y desarrolla procesos. Puede

proponer métodos de trabajo tendientes a la optimización de la mano de obra,
materiales, equipos, etc. Debe investigar los problemas emergentes en el proceso
productivo, proponiendo modificaciones o cambios en los mismos.
Supervisor industrial: 1 empleado, tiene que tener adquiridos los conocimientos

técnicos (tecnologías relacionadas con la fabricación), capacidad organizativa, rigor,
reactividad, entre otras. Debe administrar el programa de producción, pero también
la planificación del equipo de colaboradores asignados a cada etapa de producción.
La gestión del equipo de trabajadores es una de las prioridades de su trabajo diario.
Política ambiental del proyecto/emprendimiento
Nuestra política ambiental, se efectúa a la par de las leyes vigentes como la 9143,
Ley general del ambiente 25675, Ley de preservación del ambiente 5961, de la
provincia de Mendoza, y la ISO 14001, realizando visitas a planta para que ser
transparentes, y realizando reportes de sustentabilidad cada año, a la par, que
promovemos la RSE como parte de la misión de la empresa y por supuesto,
tratando algunas de las ODS.
Esta consiste en varias estrategias como:
● Uso de los residuos para nuevos productos evitando así generación de residuos y
el tratamiento del agua para bajar en el impacto ambiental, y social. ● Mejor eficacia
para disminuir la contaminación generada.
● Conseguir un producto que sea saludable y sustentable a un bajo costo.
● Mejorar el ambiente interno de la empresa.
● Tratar de disminuir el impacto ambiental de los residuos locales usando tachos de

reciclaje.
● Crear campañas de concientización acerca del impacto ambiental generado por

las personas y la empresa.
● Un lugar en el que aporten ideas para tratar residuos o disminuir la contaminación.
Política de prevención de riesgo laborales del proyecto/emprendimiento
Siguiendo la ley 19.587, y buscando la mejora de condiciones de nuestros

trabajadores, y asegurando su seguridad, nuestra política acerca de la prevención
de riesgos, es la siguiente:
● Uso de certificado para la realización de algún trabajo fuera de su puesto de

trabajo en la misma empresa.
● Colocación de rampas para el acceso fácil con silla de ruedas.
● Colocación de extintores alrededor del establecimiento.
● Certificado de transportista obligatorio para los transportistas.
● Uso de grúas o maquinaria de tracción para ver objetos pesados en el almacén.
● Estacionamiento y laboratorios bien iluminados.
● Rotulado en cada sustancia química a utilizar.
● Alimentos más saludables en la cocina. Sin olvidar, de los equipamientos

necesarios para la protección personal como:
● Guantes de cuero para la protección térmica.
● Sordinas para evitar el daño emitido por el ruido de la maquinaria.
● El uso de mascarilla para evitar esporas del hongo.
● Prendas adecuadas como botas o pantalones de cuero o jean, especialmente

para la zona de almacenaje.

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Para comenzar con nuestra planificación tributaria, es necesario comenzar diciendo

Los tipos de tributos a pagar son:

● Tasas: para servicios como los alumbrados públicos, barridos, limpieza y

● Contribuciones especiales: son pagadas por un grupo de personas que son o

● Impuestos: son obligatorios y son recolectados por el estado, en nuestro caso;

➢Impuesto a la ganancia: al ser monotributistas, no se aplica.

➢Contribuciones a la seguridad social.

➢Impuestos sobre la nómina y la fuerza de trabajo.

➢Impuestos sobre la propiedad (4,5%).

➢Impuestos sobre los bienes y servicios.

➢Impuestos inmobiliarios: 2,17%

➢Impuesto al ingreso bruto: 1,672 pesos (monotributista tipo A)

● Al registrar un gasto como de empresa, se deduce de impuestos sobre la

● Se puede deducir el IVA de compras de bienes para la empresa. ● Hay un

● En todos los parques, los empresarios pueden acceder a programas como

● Se minimiza 10 veces el costo de la seguridad en el parque industrial.

Calendario tributario; es una herramienta organizada y gestionada por la DIAN y que

● 22 y 28 de febrero para impuestos inmobiliarios.

● 27 al 31 de marzo para patentes.

● todos los 16 de cada mes para la declaración jurada de ingresos brutos.

● 9 y 13 de cada mes, para tasas y sellos.

● 1 de cada mes, para servicio de agua, gas y electricidad.

● Ventas totales - gastos totales = ganancias brutas.

● Ganancias brutas - deducciones generales = ganancia neta.

● Ganancias netas - deducciones personales = ganancia neta sujeta a impuestos.

● Ganancia neta sujeta a impuestos x alícuota = Impuesto determinado.

Calificamos como un régimen simplificado al ser catalogados como contribuyentes

Organización de gerencias, departamentos y sectores de nuestro emprendimiento:

B. Directivo de ventas: Marketing

C. Administración: Auditoria, Contaduría y Tesorería

D. Seguridad y ambiente: Supervisor de ambiente y Supervisor de seguridad

E. Director en producción: Supervisor de calidad, Supervisor de comunidad,

Cantidad de empleados que requiere cada uno, su calificación profesional y la tarea

Contratistas: 2 empleados, su calificación debe ser idónea a la tarea a realizar.

Marketing: 2 empleados, tener los conocimientos necesarios dentro del ámbito

Auditoría: 3 empleados, evaluar los controles internos de la empresa, incluyendo su

Contaduría: 2 empleados, registrar, clasificar y resumir las actividades financieras

Tesorería: 2 empleados, tiene la responsabilidad de programar y administrar los

Supervisor de seguridad: 1 empleado, el supervisor de seguridad tendrá que

Supervisor de ambiente: 1 empleado, la supervisión ambiental es la vigilancia del

Supervisor de calidad: 1 empleado, supervisar que los procesos de producción

Supervisor de comunidad: 1 empleado, es el responsable de asesorar, resolver

Supervisor de ingeniería: 1 empleado, analiza y desarrolla procesos. Puede

Supervisor industrial: 1 empleado, tiene que tener adquiridos los conocimientos

Esta consiste en varias estrategias como:

● Conseguir un producto que sea saludable y sustentable a un bajo costo.

● Mejorar el ambiente interno de la empresa.

● Tratar de disminuir el impacto ambiental de los residuos locales usando tachos de

● Crear campañas de concientización acerca del impacto ambiental generado por

Política de prevención de riesgo laborales del proyecto/emprendimiento

Siguiendo la ley 19.587, y buscando la mejora de condiciones de nuestros

● Uso de certificado para la realización de algún trabajo fuera de su puesto de

● Colocación de rampas para el acceso fácil con silla de ruedas.

● Colocación de extintores alrededor del establecimiento.

● Certificado de transportista obligatorio para los transportistas.

● Uso de grúas o maquinaria de tracción para ver objetos pesados en el almacén.

● Estacionamiento y laboratorios bien iluminados.

● Rotulado en cada sustancia química a utilizar.

● Alimentos más saludables en la cocina. Sin olvidar, de los equipamientos