PESPS

CONTROL
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U
1 COMPRA 1,000 100.00 100,000 1,000 100.00
2 COMPRA 800 111.25 89,000 1,000 100.00
800 111.25
3 VENTA 600 100.00 60,000 400 100.00
800 111.25
4 VENTA 400 100.00 40,000 600 111.25
200 111.25 22,250

COSTO DE VENTAS 122,250 INVENTARIO FINAL

CONTROL
ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO CANT. C/U TOTAL CANT. C/U TOTAL CANT. C/U
1 COMPRA 1,000 100.00 100,000 1,000 100.00
2 COMPRA 800 111.25 89,000 1,800 105.00

3 VENTA 600 105.00 63,000 1,200 105.00

4 VENTA 600 105.00 63,000 600 105.00

COSTO DE VENTAS 126,000 INVENTARIO FINAL

TOTAL
100,000
100,000
89,000
40,000
89,000
66,750

66,750

NOTA: el iva no es parte del costo

NOTA: en el control de invenatarios no hago nada con los precios
NOTA: en el metodo promedio, el costo unitario no cambia con las salidas

TOTAL
100,000
189,000

126,000
63,000

63,000
 DIARIO

GR CUENTA INICIAL 6/1/2022 6/4/2022 6/7/2022

ACT BANCOS 95,200
ACT CUENTAS POR COBRAR
ACT APORTES POR COBRAR
ACT INVENTARIO DE MERCANCIAS 22,750 55,000 -51,833 100,000
ACT INVENTARIO DE PAPELERIA
ACT GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS
ACT VEHICULOS
ACT MOBILIARIO
ACT EQUIPOS DE COMPUTO
ACT LOCALES COMERCIALES
PAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
PAS CUENTAS POR PAGAR -22,750 -65,450 -119,000
PAS IVA POR PAGAR (POS) 10,450 -15,200 19,000
PAS RETEFUENTE POR PAGAR (NEG)
PAT CAPITAL SOCIAL
PAT PRIMA EN COLOC, ACCIONES
ING CUENTAS DE INGRESOS -80,000
COS COSTO DE VENTAS 51,833

TOTAL DE CUADRE 0 0 0 0

55,000 80,000 100,000

10,450 15,200 19,000
65,450 95,200 119,000
- - -
65,450 95,200 119,000
CONTROL 2.5% 2.5% 2.5%

ENTRADAS
FECHA: CONCEPTO: UNIDADES C/U TOTAL
INICIAL 5,000 4.55 22,750
6/1/2022 COMPRA 10,000 5.50 55,000
6/4/2022 VENTA
6/7/2022 COMPRA 20,000 100,000
6/10/2022 VENTA
6/13/2022 VENTA
6/16/2022 COMPRA 10,000 5.50 55,000
6/19/2022 VENTA
6/10/2022 6/13/2022 6/16/2022 6/19/2022 SALDO jum 4/1/2022 4/16/2022
95,200 -65,450 95,200 220,150 -1,000,000
95,200 95,200
0
-50,367 -50,367 55,000 -53,456 26,728

0
0
0
0
0
0
-207,200
-15,200 -15,200 10,450 -15,200 -20,900
0
0
0
-80,000 -80,000 -80,000 -320,000
50,367 50,367 53,456 206,022
0
0 0 0 0 0 -1,000,000 0

80,000 80,000 55,000 80,000

15,200 15,200 10,450 15,200
95,200 95,200 65,450 95,200
- - - -
95,200 95,200 65,450 95,200
2.5% 2.5% 2.5% 2.5%

SALIDAS SALDO
UNIDADES C/U TOTAL UNIDADES C/U
5,000 4.55
15,000 5.1833
10,000 5.1833 51,833 5,000 5.1833
25,000 5.0367
10,000 5.0367 50,367 15,000 5.0367
10,000 5.0367 50,367 5,000 5.0367
15,000 5.3456
10,000 5.3456 53,456 5,000 5.3456

Nota: el saldo de la cuenta inventarios

Nota: cada vez que toque la cuenta inv
Nota: el saldo de inventarios nunca de
Nota: el saldo de inventarios nunca de
 SALDO ABR 5/1/2022 5/1/2022 ### SALDO MAY
-779,850 -779,850

0 0
26,728 26,728
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-207,200 -207,200
-20,900 -20,900
0 0
0 0
0 0
-320,000 -320,000

0 0
-1,301,222 0 0 0 ###

TOTAL
22,750
77,750
25,917
125,917
75,550
25,183
80,183
26,728

ta: el saldo de la cuenta inventarios debe coincidir con el saldo del control
ta: cada vez que toque la cuenta inventerios debo tocar el control
ta: el saldo de inventarios nunca debe ser negativo
ta: el saldo de inventarios nunca debe ser negativo
 DIARIO

GR CUENTA INICIAL 3/1/2023 3/1/2023 3/11/2023

ACT BANCOS 10,485,000
ACT CUENTAS POR COBRAR
ACT APORTES POR COBRAR 10,000,000 -10,000,000
ACT INVENTARIO DE MERCANCIAS 10,000,000 -6,000,000
ACT INVENTARIO DE PAPELERIA
ACT ANTICIPOS DE IMPUESTOS 225,000
ACT GASTOS PAGADOS POR ADELANTADOS
ACT VEHICULOS
ACT MOBILIARIO
ACT EQUIPOS DE COMPUTO
ACT LOCALES COMERCIALES
PAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
PAS CUENTAS POR PAGAR
PAS IVA POR PAGAR -1,710,000
PAS RETEFUENTE POR PAGAR (NEG)
PAT CAPITAL SOCIAL -10,000,000
PAT PRIMA EN COLOC, ACCIONES
ING CUENTAS DE INGRESOS -9,000,000
COS COSTO DE VENTAS 6,000,000

TOTAL DE CUADRE 0 0 0 0

9,000,000
1,710,000
10,710,000
- 225,000
10,485,000
CONTROL 2.5%

ENTRADAS
FECHA: CONCEPTO: UNIDADES C/U TOTAL
INICIAL 5,000 4.55 22,750
6/1/2022 COMPRA 10,000 5.50 55,000
6/4/2022 VENTA
6/7/2022 COMPRA 20,000 100,000
6/10/2022 VENTA
6/13/2022 VENTA
6/16/2022 COMPRA 10,000 5.50 55,000
6/19/2022 VENTA
FECHA: CONCEPTO: UNIDADES C/U TOTAL
3/1/2023 APORTE 10,000 1,000.00 10,000,000
3/11/2023 VENTA - 6,000 1,000.00 - 6,000,000
SALDO 4,000 1,000.00 4,000,000
3/21/2023 COMPRA 20,000 1,120.00 22,400,000
SALDO 24,000 1,100.00 26,400,000
4/10/2023 VENTA - 12,000 1,100.00 - 13,200,000
SALDO 2,000 1,100.00 13,200,000
3/30/2023 COMPRA 10,000 969.00 9,690,000
SALDO 12,000 -
3/21/2023 3/31/2023 SALDO MAR 4/10/2023 4/20/2023 4/26/2022 SALDO ABR
10,485,000 17,475,000 -11,277,200 16,682,800
20,970,000 20,970,000
0 0
22,400,000 -13,200,000 13,200,000 -11,000,000 9,680,000 11,880,000
0
450,000 675,000 375,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
-26,096,000 -26,096,000 -26,096,000
4,256,000 -3,420,000 -874,000 -2,850,000 1,839,200 -1,884,800
-560,000 -560,000 -242,000 -802,000
-10,000,000 -10,000,000
0 0
-18,000,000 -27,000,000 -15,000,000 -42,000,000
13,200,000 19,200,000 11,000,000 30,200,000
0 0
0 0 0 0 0 -22,020,000

22,400,000 18,000,000 15,000,000 9,680,000

4,256,000 3,420,000 2,850,000 1,839,200
26,656,000 21,420,000 17,850,000 11,519,200
- 560,000 - 450,000 - 375,000 - 242,000
26,096,000 20,970,000 17,475,000 11,277,200
2.5% 2.5% 2.5% 2.5%

SALIDAS SALDO
UNIDADES C/U TOTAL UNIDADES C/U TOTAL
5,000 4.55 22,750
15,000 5.1833 77,750
10,000 5.1833 51,833 5,000 5.1833 25,917
25,000 5.0367 125,917
10,000 5.0367 50,367 15,000 5.0367 75,550
10,000 #VALUE! 5,000 #VALUE! #VALUE!
15,000 #VALUE! #VALUE!
10,000 #VALUE! #VALUE! 5,000 #VALUE! #VALUE!

Nota: el saldo de la cuenta inventarios debe coincidir con el saldo

Nota: cada vez que toque la cuenta inventerios debo tocar el cont
Nota: el saldo de inventarios nunca debe ser negativo
Nota: el saldo de inventarios nunca debe ser negativo
 5/1/2022 5/1/2022 5/1/2022 SALDO MAY
###

0
###
0

0
0
0
0
0
0
###
###
-802,000
###
0
###
###
0
0 0 0 ###

tarios debe coincidir con el saldo del control

nta inventerios debo tocar el control
nca debe ser negativo
nca debe ser negativo
 CUENTA INICIAL 1/1/2023 1/11/2023 1/21/2023
ACT CAJA Y BANCOS 220,000,000 - 2,310,000 30,000,000 - 1,130,500
ACT INVERSIONES TEMPORALES
ACT APORTES POR COBRAR 200,000,000 - 200,000,000
ACT CUENTAS POR COBRAR
ACT INETERESES POR COBRAR
ACT INVENTARIO MERCANCIAS 170,000,000
ACT GASTOS PAGADOS POR ADE 2,000,000
ACT ADELANTO DE IMPUESTOS
ACT TERRENOS 360,000,000
ACT EDIFICIOS 240,000,000
ACT DEPR. ACUM. EDIFICIOS
ACT MUEBLES ENSERES
ACT DEPR. ACUM. MUEBLES Y ENSERES
ACT EQUIPOS DE COPUTO
ACT DEPR. ACUM EQUIPOS DE COMPUTO
PAS CUENTAS POR PAGAR
PAS GASTOS POR PAGAR
PAS IVA POR PAGAR 380,000 180,500
PAS RETEFUENTE POR PAGAR - 70,000 -
PAT CAPITALL SUSCRITO - 1,000,000,000
PAT PRIMA RN ACCIONES - 20,000,000
ING INGRESO VENTAS
COS COSTO DE VENTA
GOP GASTO PUBLICIDAD 950,000
GOP GASTO DE HONORARIOS
GOP GASTO DE ARRIENDO
GOP DEPRECIACION EDIFICIOS
GOP DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
GOP DEPRECIACION EQ. COMPUTO
IF INGRESOS POR INTERESES

TOTAL - - - -

2,000,000 950,000
380,000 180,500
2,380,000 1,130,500
- 70,000 -
2,310,000 1,130,500
3.5% 0.0%

EDIFICIO MUEBLES EQ. COMPUTO

COSTO 240,000,000 3,400,000 2,000,000
VALOR RESIDUAL - - -
VIDA UTIL PROBABLE 240 120 60
DEPRECIACION PERIODICA 1,000,000 28,333 33,333

CAPITAL 120,000,000
TASA ANUAL 3%
0.25%
TASA DE INTERES ANUAL 295,952
 1/31/2023 1/31/2023 AJUSTE 2 AJUSTE 3 DEPRECIACION SALDO ENE 2/1/2023
- 120,000,000 126,559,500
120,000,000 120,000,000
-

170,000,000
- 2,000,000 -

360,000,000
240,000,000
- 1,000,000 - 1,000,000
3,400,000 3,400,000

- 2,000,000

- 3,961,000 - 3,961,000 - 2,330,000

- 1,000,000 - 1,000,000
646,000 1,206,500 380,000
- 85,000 - 155,000 - 50,000
- 1,000,000,000
- 20,000,000

950,000
1,000,000 1,000,000
2,000,000 2,000,000
1,000,000 1,000,000

- - - - - - -

3,400,000 1,000,000 2,000,000

646,000 - 380,000
4,046,000 1,000,000 2,380,000
- 85,000 - - 50,000
3,961,000 1,000,000 2,330,000
2.5% 0.0% 2.5%
nat
 2/2/2023 2/10/2023 2/18/2023 2/28/2023 AJUSTE 1 AJUSTE 2 NO PAGADO AJUSTE 3 PAGADO
- 2,310,000 - 1,000,000 - 155,000

23,300,000
295,952
- 14,000,000
- 2,000,000
500,000

2,000,000

1,000,000 - 1,000,000
380,000 - 3,800,000
- 70,000 155,000

- 20,000,000
14,000,000

1,000,000
2,000,000

- 295,952

- - - - - - -

2,000,000 20,000,000
380,000 3,800,000
2,380,000 23,800,000
- 70,000 - 500,000
2,310,000 23,300,000
3.5% 2.5%
DEPRECIACION SAKDO FEB 3/1/2023 3/2/2023 3/14/2023 3/1/2023 AJUSTE 1
123,094,500 - 3,961,000 - 120,000
120,000,000
-
23,300,000 34,950,000 11,650,000
295,952 295,952
156,000,000 - 21,000,000 - 7,000,000
- 2,000,000
500,000 750,000 250,000
360,000,000
240,000,000
- 1,000,000 - 2,000,000
3,400,000
- 28,333 - 28,333
4,000,000
- 33,333 - 33,333
- 6,291,000 3,961,000 120,000
- 1,000,000
- 1,833,500 - 5,700,000 - 1,900,000
- 120,000
- 1,000,000,000
- 20,000,000
- 20,000,000 - 30,000,000 - 10,000,000
14,000,000 21,000,000 7,000,000
950,000
2,000,000
4,000,000
1,000,000 2,000,000
28,333 28,333
33,333 33,333
- 295,952 - 295,952

- - - - - - -
1,026,528,786 30,000,000 10,000,000
5,700,000 1,900,000
35,700,000 11,900,000
- 750,000 - 250,000
34,950,000 11,650,000
2.5% 2.5%
GANANCIA= INGRESOS - COSTOS
30= 100-COSTOS
70 = COSTOS
AJUSTE 2 NO PAGADO AJUSTE 3 NO PAGADO DEPRECIACION SALDO MAR 4/2/2023
119,013,500 23,300,000
120,000,000
-
69,900,000 - 23,300,000
591,905
128,000,000
- 2,000,000
1,500,000
360,000,000
240,000,000
- 1,000,000 - 3,000,000
3,400,000
- 28,333 - 56,667
4,000,000
- 33,333 - 66,667
- 2,210,000
- 1,000,000 - 2,310,000 - 4,310,000
380,000 - 9,053,500
- 70,000 - 190,000
- 1,000,000,000
- 20,000,000
- 60,000,000
42,000,000
950,000
1,000,000 3,000,000
2,000,000 6,000,000
1,000,000 3,000,000
28,333 56,667
33,333 66,667
- 591,905

- - - - -
1,000,000 2,000,000
190,000 380,000
1,190,000 2,380,000
- 35,000 - 70,000
1,155,000 2,310,000
3.5% 3.5%
LOS INGRESOS Y GASTOS DEBEN REG
CAUSA => CONSUMI
PROCESO DE AJUSTE Y CIERRE

DEPRECIASION
DISTRIBUCION DEL COSTO EN EL TIEM
PERDIDAD DE VALOR DE UN ACTIVO P
ACTIVO FIJOS (INMOVILIZADOS); MAT

METODOS DE DEPRECIACION: LINEAL

LINEAL
COSTO:
VALOR RESIDUAL:
VIDA UTIL:

DEPRECIACION PERIODICA = (COSTO

INMU
EQUIPO DE COMPUTO
OTRAS COSAS

REGISTRO
DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA

LOS ACTIVOS SE DEPRECIAN A PARTIR

LA DEPRECIACION ES UN GASTO QUE
 4/12/2023 4/20/2023 AJUSTE 1 AJUSTE 2 NO PAGADO AJUSTE 3 PAGADO DEPRECIACION
- 4,620,000 - 23,300,000

295,952

2,000,000 - 2,000,000

- 1,000,000

- 28,333

- 33,333

2,310,000 - 1,000,000
380,000
- 70,000

1,000,000
2,000,000
1,000,000
28,333
33,333
- 295,952

- - 23,300,000 - - - -
2,000,000
380,000
2,380,000
- 70,000
2,310,000
3.5%
OS INGRESOS Y GASTOS DEBEN REGISTRASE EN EL PERIODO EN CUAL SE DEVENGAN (CAUSAN)
AUSA => CONSUMI
ROCESO DE AJUSTE Y CIERRE

REVISAR Y ASEGURARSE QUE TODO ESTE REGISTRADO

INGRESOS EJ. INTERESES GANADOS

HONORAIOS: LO PAGADO A UN PROFECIONAL EN SU LIBRE EJERCION

EPRECIASION
STRIBUCION DEL COSTO EN EL TIEMPO (ASOSCIACION DE INGRESOS Y COSTOS)
ERDIDAD DE VALOR DE UN ACTIVO POR EFECTOS DEL USO O DE LA OBSOLESCENCIA}
CTIVO FIJOS (INMOVILIZADOS); MATERIALES (TANGIBLES), EXCEPTO EL TERRENO

ETODOS DE DEPRECIACION: LINEAL, SUMA DE DIGITOS, RAIZ, GRUPO, INVENTARIO, ETC.

 DESEMBOLSOS PARA OBTENER LA PROPIEDAD O PONER EL BIEN EN CONDICIONES NORMALES DE USO
ALOR RESIDUAL: PORCION DEL COSTO QUE SE RECUPERARA POR LA VIA DE LA VENTA
TIEMPO QUE SE ESPERA DURARA EL ACTIVO PRODUCIENDO BENEFICIOS

EPRECIACION PERIODICA = (COSTO - VALOR RESIDUAL) / VIDA UTIL PROBABLE

20
QUIPO DE COMPUTO 5
TRAS COSAS 10

EPRECIACION NOMINAL, GASTOS

EPRECIACION ACUMULADA REAL, VALORACION DE ACTIVOS (NEGATIVAS O ACREEDORAS)

OS ACTIVOS SE DEPRECIAN A PARTIR DEL MOMENTO QUE COMIENZAN A GENERAR BENEFICIOS

A DEPRECIACION ES UN GASTO QUE NO CONSUME EFECTIVO
SALDO ABR AJUSTE 1
114,393,500
120,000,000
-
46,600,000
887,857 -
128,000,000
- 2,000,000
1,500,000
360,000,000
240,000,000
- 4,000,000
3,400,000
- 85,000
4,000,000
- 100,000
- 2,210,000
- 3,000,000
- 8,673,500
- 260,000
- 1,000,000,000
- 20,000,000
- 60,000,000
42,000,000
950,000
4,000,000
8,000,000
4,000,000
85,000
100,000
- 887,857 -

- 23,300,000 - - -
S NORMALES DE USO
AJUSTE 2 AJUSTE 3 DEPRECIACION

###

###

###
###
-
-
-
-

###
###
-
-
-
-