Universidad

Nacional de
Trujillo

MÉTODO DE
PORCENTAJES
“Año del Fortalecimiento de la
Soberanía Nacional”
Universidad Nacional de Trujillo
Facultad de Ciencias Económicas
Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas

EXPERIENCIA CURRICULAR:
Contabilidad Gerencial

DOCENTE:
Dr. Santiago Bocanegra Osorio

APELLIDOS Y NOMBRES:
Carbajal Pacheco Fátima Silvanna

Mendoza Cruzado, Geyson Ailton

Ponciano Villajulca, José Antonio

Quispe Reyes, Janella Gasmin

Rondon Aguilar, Breiner

N°DE GRUPO: 02
CICLO: VI SECCIÓN: B

TRUJILLO – PERÚ
2023
 ÍNDICE
PÁG.
04 Presentación
05 Introducción
06 Marco teórico
07 Análisis Vertical
07 Definición
08 Características
10 Comparación con el Método Horizontal
10 Importancia
11 ¿Cuándo usarlo?
11 Requisitos
12 Métodos
13 Porcentajes
Definición
Características
Caso práctico
21 Razones simples
22 Conclusiones
23 Referencias bibliográficas

CONTABILIDAD UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

GERENCIAL
 PRESENTACIÓN
Estimado profesor, en esta oportunidad el
Grupo 02 de la Escuela Profesional de
Contabilidad y Finanzas del VI ciclo turno
“B” le hace presente a usted el siguiente
informe titulado: “Método del Porcentaje
Vertical”, donde desarrollamos el tema de
mayor información en mención. Esperamos
que sea de su agrado.

GRACIAS

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04 GERENCIAL
 INTRODUCCIÓN
El análisis vertical y horizontal es sumamente importante para cada
una de las actividades que se van a realizar dentro de una
empresa, por medio de esta, los ejecutivos se valen para la
creación de distintas políticas de financiamiento externo, así como
también se pueden enfocar en la solución de problemas en
específico que aquejan a la empresa como las determinaciones de
la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y
Patrimonio.
De esta manera, poder tomar decisiones que mejor le convengan a
la empresa, aquellas que ayuden a mantener los recursos
obtenidos anteriormente y adquirir nuevos que garanticen el
beneficio y por medio de la interpretación de los resultados en los
estados financieros los integrantes de la compañía y
conjuntamente a ellos se pueden dar cuenta del desempeño que
la compañía muestra en el mercado.
El Análisis Vertical de los estados financieros es una de las
técnicas más simple y se la considera como una evaluación
estática, puesto que no analiza los cambios ocurridos a través del
tiempo, ya que se aplica a los estados financieros de un solo
ejercicio, re expresados en una base común (porcentual) con lo
cual el análisis de la información financiera es más fácil y directo.
Estos análisis proporcionan elementos que permiten formar una
opinión de las cifras que van a presentar los estados financieros de
la empresa a la que pertenecen y su panorama general. A través de
estos análisis se pueden detectar problemas que han pasado
inadvertidos y que la dirección de la empresa no les ha concedido
la importancia necesaria a dichas cuentas, por ejemplo.
Por tal importancia, los análisis requieren de mucha peculiaridad,
en el presente trabajo se va a detallar su conceptualización
retomando diferentes autores, así como también casos prácticos y
una conclusión acerca de su recopilación.

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05 GERENCIAL
 MARCO TEÓRICO
Análisis vertical: También es llamado análisis estructural, de los
estados financieros o porcentual de base cien. Su concepto es
sencillo, se calculan porcentajes sobre valores totales.

Balance: Estudio comparativo de las circunstancias de una

situación, o de los factores que intervienen en un proceso, para
tratar de prever su evolución.

Estados financieros: También denominados estados contables,

informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan
las instituciones para dar a conocer su situación económica,
financiera.

Activo total: Es la parte del balance de situación que recoge los

bienes, derechos y todos los recursos en general con los que
aquella cuenta. Son elementos con los que puede contar ya, o
bien ser derechos de posesión o que podrá hacer valer en el
futuro.

Costo de oportunidad: Es el beneficio o valor al que se renuncia

al elegir una opción y descartar otras.

Capital de trabajo: La empresa requiere de capital de trabajo

para operar con normalidad, por lo que resulta relevante conocer
su concepto.

Indicadores financieros: Permiten monitorizar los estados

financieros de tu empresa. Gracias a ellos podrás saber en todo
momento cual es su situación financiera y detectar si hay
desviaciones en relación con los objetivos definidos por la
compañía para cada indicador.

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06 GERENCIAL
 EL ANÁLISIS VERTICAL
Este método permite determinar la magnitud relativa o la
representatividad de cada una de las cuentas que componen los
estados financieros con relación a los grupos o totales y subgrupos o
subtotales, para mostrar cómo está formada cada una de ella, además
facilita la comparación con los estados financieros de empresas que
operen en el mismo ramo, o con los estándares manejados en el ramo

Para Ortiz (2003, p. 96) expresa que el análisis vertical es una técnica
sencilla que se hace en un solo estado financiero (el balance general o
el estado de resultado) y relacionar cada una de sus partes con un
total o subtotal dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra
base.
Asimismo, el análisis vertical es un análisis estático pues estudia la
estructura de los estados financieros en un momento determinado,
sin tener en cuenta los cambios ocurridos a través del tiempo. Si se
toma por ejemplo, el balance general, se puede hacer el análisis
vertical tanto en la parte izquierda (activo), como en la parte derecha
(pasivo).
Por otro lado, Estupiñan (2006) explica que el análisis vertical
consiste en determinar el grado de participación de cada una de las
cuentas del estado financiero, con referencia al total de activos, total
pasivos y total patrimonio en el caso del balance general, o el total de
ventas en el estado de resultado permitiendo las siguientes
aseveraciones:

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07 GERENCIAL
 Permite una visión panorámica de la estructura de los estados
financieros.
Muestra la relevancia de cuentas o grupos del estado
correspondiente. ·Evalúa los cambios estructurales, lo cual se
deben dar por cambios significativos de actividad o por
decisiones gubernamentales tales como, impuestos, política social
de precios, salarios y productividad.
Evalúa las decisiones gerenciales que han operado, los cambios
descritos anteriormente.

CARACTERÍSTICAS
Los métodos verticales de análisis se refieren exclusivamente a:

Son estados financieros a una fecha o periodo determinado según

corresponda, es decir, al Balance General, estado de Resultados y el
estado de Cambios en la Situación Financiera.
Los métodos verticales son: las razones simples y las razones
estándar, y para algunos autores la aplicación de porcentajes.

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08 GERENCIAL
 Permite a la gerencia pensar políticas que corrijan los gastos, los
ingresos y que administren los activos y la deuda de manera más
eficiente.
Se usa principalmente para tener una visión de la estructura de un
determinado estado financiero, mostrar la relevancia de las
cuentas dentro de ese estado, evaluar cambios estructurales y
tomar decisiones a nivel estratégico.

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09 GERENCIAL
 COMPARACIÓN DE ANÁLISIS:
VERTICAL Y HORIZONTAL

VÉRTICAL HORIZONTAL
El análisis vertical Lo que se busca es
pretende expresar la determinar la variación
participación de cada porcentual que ha
una de las cuentas de sufrido una partida de
los estados financieros los estados financieros
como un porcentaje. de un periodo a otro.

De cara al Balance nos Identifica patrones de

permitirá medir cómo crecimiento o
está compuesto el tendencias entre los
activo, el pasivo y el estados de diferentes
patrimonio neto de la periodos
empresa.

IMPORTANCIA DEL ANÁLISIS

VERTICAL

El análisis vertical es importante porque permite

identificar variaciones significativas en el
comportamiento financiero de una empresa. Logra
reconocer que nivel de incidencia tuvo alguna cuenta
en particular sobre la generación de rentabilidad, a fin
de tomar decisiones que mantengan o mejoren el
desempeño de la compañía en el mercado.

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10 GERENCIAL
 También ayuda a evidenciar el equilibrio
económico y financiero que presentan los
estados financieros, es decir que los valores de
cada una de las cuentas estén distribuidos de
manera armónica y equilibrada en función a las
condiciones del negocio como la actividad a la
que se dedica.

¿CUÁNDO USARLO?
El análisis vertical se debe usar cuando se desea establecer una
comparación de una cuenta frente al total de un grupo de cuentas en
un mismo año. En caso el administrador financiero o usuario de la
información contable desea conocer el grado de representación que
tiene una cuente frente a todo el grupo ya sea al total activo, total
pasivo y patrimonio, o en su defecto ventas, tendrá que aplicar
análisis vertical.

REQUISITOS PARA SU FORMULACIÓN

Para poder formular el análisis vertical necesitamos dividir cada
partida que queremos analizar entre el total del grupo al que
pertenece y multiplicar por cien. Normalmente se usan las partidas
pertenecientes a los grupos patrimoniales en el numerador y en el
denominador las llamadas masas patrimoniales.

La fórmula podría ser esta:

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11 GERENCIAL
 Esta técnica nos permite verificar la situación económico financiera y
de la cuenta de resultados y hacer comparaciones con otras
empresas del mismo sector económico. Por un lado, nos informa
sobre el peso de cada parte y por otro, nos permite comprobar si nos
situamos en la media del sector (que es lo deseable) o no.

Por ejemplo

Si tenemos en nuestra cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo

s/20,000 y en Activos totales s/80,000, la formulación seria la
siguiente:

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12 GERENCIAL
 PRINCIPALES MÉTODOS DE ANÁLISIS
VERTICAL.
Los métodos verticales son los que se efectúan sobre cifras de un
periodo en particular, interrelacionando los diferentes renglones de
los estados financieros, también son conocidos como índices
financieros; estos métodos incluyen:

Uso de porcentajes.
Razones simples.
Razones estándar.
Puntos de equilibrio.
Método DuPont.

METODO DE PORCENTAJES
Consiste en la separación del contenido de los estados financieros
a una misma fecha o correspondiente a un mismo periodo, en sus
elementos o partes integrantes, con el fin de poder determinar la
proporción que guarda cada una de ellas en relación con el todo. Su
aplicación puede enfocarse a estados financieros estáticos,
dinámicos, básicos o secundarios, tales como Balance General,
Estado de Resultados, Estado de Costos de Producción, etc. El
procedimiento facilita la comparación de los conceptos y las cifras
de los estados financieros de una empresa, con los conceptos y las
cifras de los estados financieros de empresas similares a la misma
fecha o del mismo periodo, con lo cual se podrá determinar la
probable anormalidad o defecto de la empresa que es objeto de
nuestro trabajo.

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13 GERENCIAL
 CARACTERISTICAS
La utilización de lo que son los porcientos integrales se caracteriza
porque:
Logra una mejor comprensión de las razones financieras de la
unidad económica y las relaciones que mantiene, internamente,
entre sus diferentes partidas, ya que permite hacer
comparaciones rápidas entre los elementos que componen los
estados financieros y nos indica la magnitud proporcional de cada
partida, con respecto de la inversión total.
El método de los porcientos integrales toma como base el axioma
matemático que enuncia que el todo es igual a la suma de las
partes. Así, al todo se le asigna el valor del 100%, resultando las
partes en un porcentaje relativo.

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14 GERENCIAL
 CASO PRÁCTICO

Enunciado
La empresa a Elsa Patito Roto S.A. quería conocer y obtener datos
acerca de sus estados financieros (Balance general y Estado de
ganancias y pérdidas) mediante el Método de Porcentajes, los cuales
son:

Efectivo y equivalentes de efectivo 450,000.00

Cuentas por cobrar comerciales 40,000.00

Otras cuentas por cobrar diversas 5,000.00

Inventarios 82,118.00

Propiedad planta y equipo 150,000.00

Depreciaciòn 25,000.00

Tributos por pagar 35,000.00

Remuneraciones por pagar 60,600.00

Proveedores 40,400.00

Obligaciones financieras (CP) 10,500.00

Obligaciones financieras (LP) 19,500.00

Capital social 450,000.00

Reservas 30,000.00

Utilidades acumuladas 56,118.00

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15 GERENCIAL
 Desarrollo

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16 GERENCIAL
 Interpretaciones
1era interpretación

Para el 2022, la estructura financiera está compuesta o a

manera de inversión proviene del capital propio con un
76.36%, eso quiere decir que se a recurrido más la parte del
patrimonio para poder incurrir e invertir en las actividades de
la empresa.

2da interpretación

La mayor parte de la inversión se encuentra en el activo

corriente, para ser exactos en el rubo de efectivos y
equivalentes de efectivo, lo que quiere decir que estamos
financieramente bien, además se puede decir que es a causa
de las políticas de cobranza de la empresa, debido a sus
cortos plazo de cobro.

3era interpretación

La mayor parte de nuestras obligaciones son a corto plazo,

principalmente por las remuneraciones por pagar, esto es
debido al aumento de trabajadores contratados durante el
año.

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17 GERENCIAL
 Continuando, pasamos a revisar los datos del estado de resultados
para empezar a analizar los rubros con los que cuenta la empres, que
son:

Ventas Netas 550,000.00

Costo de ventas 400,000.00

Gastos de administraciòn 30,400.00

Gastos de ventas 45,000.00

Ingresos financieros 10,000.00

Gastos financieros 5,000.00

Impuesto a la renta 23,482.00

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18 GERENCIAL
 Desarrollo

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19 GERENCIAL
 Interpretaciones
1era interpretación

Para el caso de los gastos nos permite ver cada cuánto de

nuestras están destinadas para los gastos, en el 2022
podemos observar que nuestras ventas cubren un 14% de
nuestras ventas. En otras palabras, los gastos son destinados
por cada 14 unidades monetarias de cada 100 unidades
monetarias vendidas.

2da interpretación

La mayor parte que fueron absorbidas fue el concepto de

costos de ventas, es algo de esperarse debido a que la
empresa incurre en compra de mercaderías como giro
principal, lo que quiere decir que, por cada 100 unidades
monetarias vendidas, 73 unidades monetarias se incurrieron
en costos de ventas.

3era interpretación

Por parte de la utilidad de libre disposición, nos indica que

representa un 10% de nuestras ventas, lo que quiere decir
que de cada 100 unidades monetarias vendidas 10 unidades
monetarias son utilidades de libre disposición.

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20 GERENCIAL
 RAZONES SIMPLES
Ayuda a entender la liquidez, la solvencia, la solidez y la rentabilidad
de la empresa. También es fundamental para identificar sus
inventarios, periodos de cobro y pago a proveedores, para saber cuál
es la situación económica y financiera de una organización.

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21 GERENCIAL
 CONCLUSIONES
En definitiva, el análisis vertical pretende determinar si la distribución
de los activos y pasivos de la empresa es la más idónea de cara a sus
necesidades tanto operativas como financieras.

El análisis vertical es muy utilizado en hacer comparaciones con

empresas del mismo sector en determinado ejercicio ya que puede
evaluar como está la competencia con respecto a la de nosotros en
términos porcentuales.

El procedimiento de porcentajes integrales nos permite determinar

cuales son los porcentajes que componen cada cuenta del activo,
pasivo y patrimonio a fin de obtener datos objetivos de como se
encuentra nuestra empresa en el periodo que está en marcha.

Los dos análisis, tanto el vertical como el horizontal en los estados

financieros no son métodos incompatibles, por lo contrario, sirven para
comprender mejor la utilidad de cada uno y complementarlo de tal
modo que, nuestros objetivos se cumplan.

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22 GERENCIAL
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Ángel Luís Martínez Sánchez. (2020, November 25). Análisis vertical y
horizontal de los Estados Financieros. Parte I. Instituto Europeo de
Asesoría Fiscal.
https://www.ineaf.es/tribuna/analisis-vertical-y-horizontal-de-los-estados-
financieros-parte-i/

Ángel Luís Martínez Sánchez. (2020, November 26). Análisis vertical y

horizontal. Parte II. Instituto Europeo de Asesoría Fiscal.
https://www.ineaf.es/tribuna/analisis-vertical-y-horizontal-parte-ii/
Alarcon Palma, S. G. (2012). El proceso contable y su incidencia en el
análisis económico financiera de la Hacienda Angela Maria periodo 1 de
enero a 31 de diciembre del año 2010 (Bachelor's thesis, Quevedo:
UTEQ).

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23 GERENCIAL