Caso Practico Unidad 3 Régimen Fiscal de La Empresa

Caso práctico unidad 3 Régimen Fiscal de la Empresa
Martha Liliana Prieto Sierra
Jorge Oliverio
Régimen Fiscal de la Empresa
2023
Solución al caso práctico
En los documentos de la plataforma, unidad 3 se describe el impuesto a las ventas o impuesto al
valor agregado “IVA” como un impuesto indirecto. Teniendo en cuenta esa información más lo
presentado en el caso, realice un informe que se enviara a la DIAN, en el cual se visualice lo
siguiente:
1. El concepto, o detalle de la transacción (solo las compras y gastos)
COMPRAS
COMPRADORES PRECIO TV RETEFUENTE IVA DEVOLUCION NETO SUBTOTAL IMPUESTOS TOTAL
Dario restrepo $ 500.000 5 2,50% $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ 62.500 $ 2.437.500
Los Bogotanos ltda $ 500.000 40 19% 5 $ 20.000.000 $ 17.500.000 $ 3.325.000 $ 20.825.000
$ 23.262.500
En este caso Los Empresario Ltda. Compro 45 Tv de los cuales devolvió 5 por diversas
razones, por lo que en total realizo una compra por valor de $23.262.500 incluidos
impuestos.
GASTOS
SERVICIO RETEFUENTE IVA SUBTOTAL IMPUESTOS TOTAL
Los Técnicos Ltda. $ 3.100.000 19% $ 3.100.000 $ 589.000 $ 3.689.000
Don Pintuco Ltda. $ 1.150.000 4% 19% $ 1.150.000 $ 218.500 $ 1.368.500
Arrendamientos unidos
$ 4.100.000 3,5% 19% $ 4.100.000 $ 779.000 $ 4.879.000
Ltda.
$ 9.936.500
En este caso Los Empresario Ltda. Gasto en Honorarios, mantenimientos y arriendos un
valor de $9.936.500 impuestos incluidos.
2. El valor total de la transacción
Transacciones Operación valor total

Darío restrepo $ 2.437.500
Compras $ 23.262.500
Los Bogotanos Ltda. $ 20.825.000
Los Técnicos Ltda. $ 3.689.000
Don Pintuco Ltda. $ 1.368.500
gastos $ 9.936.500
Arrendamientos unidos Ltda. $ 4.879.000
$ 33.199.000
Se realizaron transacciones por valor total de $33.774.000 entre Compras y Gastos.
3. El porcentaje de IVA y el valor del IVA
Iva del 19%
Operacion Valor Iva

Dario restrepo $ 2.500.000 $0
Los Bogotanos ltda $ 17.500.000 $ 3.325.000
Los Tecnicos Ltda. $ 3.100.000 $ 589.000
Don Pintuco Ltda. $ 1.150.000 $ 218.500
Arendamientos unidos Ltda. $ 4.100.000 $ 779.000
Total $ 28.350.000 $ 4.911.500
% de Iva 17%
Tenemos un valor total de Iva de $4.911.500 que corresponde al 17% del valor total de las
transacciones.
4. Otro informe similar con:
A. El concepto o detalle de la transacción (solo las Ventas)

B. El valor total de la transacción
C. El porcentaje de IVA y el valor del IVA
VENTAS
PRECIO CANTIDAD IVA RETEFUENTE SUBTOTAL IMPUESTOS TOTAL
Los Turcos Ltda. $ 1.000.000 6 19% 2,5% $ 6.000.000 $ 190.000 $ 6.190.000
Los Costeños S. A $ 4.000.000 25 19% 2,5% $ 100.000.000 $ 760.000 $ 100.760.000
Los Guajiros Ltda. $ 5.000.000 18 19% 2,5% $ 90.000.000 $ 950.000 $ 90.950.000
$ 1.900.000 $ 197.900.000
operación Valor Iva

Los Turcos Ltda. $ 6.000.000 $ 1.140.000
Los Costeños S.A $ 100.000.000 $ 19.000.000
Los Guajiros Ltda. $ 90.000.000 $ 17.100.000
$ 196.000.000 $ 37.240.000
% de Iva 19%
tv $ 500.000 49 19% $ 24.500.000 $ 95.000 $ 24.595.000
Ganancia $ 173.305.000
Para las ventas identificamos que se logró una transición total por valor de $197.900.000
obteniendo una ganancia de $173.305.000 impuestos incluidos.
Se pago un Iva por valor de $37.240.000 que corresponde al 19% de la transacción total.
5. Partiendo de la premisa que de que “EL IVA” que la pagamos a la DIAN es la
diferencia entre el IVA que yo cobro en las Ventas, Menos el IVA que me cobran en
las compras y gastos, ¿Cuánto es el total de IVA que se le adeuda a la DIAN?
Transacciones Total
Compras y Gastos $ 4.911.500
Ventas $ 37.240.000
Total $ 32.328.500
Para este caso pagaríamos un valor de $32.328.500, teniendo en cuenta que es a diferencia
entre lo que yo compro y vendo.
6. ¿Porque en Colombia existe tanta cultura para evadir (no pagar o pagar menos), el
IVA?
La evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un problema que no es exclusivo de
Colombia, ya que ocurre en muchos países alrededor del mundo. Algunas de las razones
por las cuales puede existir una cultura de evasión del IVA en Colombia incluyen: 1. Altas
tasas de IVA: Cuando la tasa de IVA es alta, puede generar una mayor tentación para que
los contribuyentes traten de evadir el impuesto, especialmente en transacciones de alto
valor. 2. Complejidad ya que muchos contribuyentes no conocen como se liquida y cuando
se paga y sobre todo como se paga.

Aplicación Práctica del Conocimiento
Teniendo en cuenta lo visto en esta unidad, como administrador, siento que es una parte
fundamental ya que nos sirve para no evadir las responsabilidades que tenemos con el estado y
enterarnos de cuanto ganamos y cuanto perdemos a la hora de realizar los estados de cuenta de la
empresa.
En mi rol laboral en este momento me sirve mucho ya que negocio los costos que tenemos en el
catálogo.
Referencias
Asturias 2023
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad3_pdf1.pdf
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad3_pdf2.pdf
https://www.centro-virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad3_anexo.pdf

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En los documentos de la plataforma, unidad 3 se describe el impuesto a las ventas o impuesto al

presentado en el caso, realice un informe que se enviara a la DIAN, en el cual se visualice lo

1. El concepto, o detalle de la transacción (solo las compras y gastos)

valor de $9.936.500 impuestos incluidos.

2. El valor total de la transacción

Transacciones Operación valor total

3. El porcentaje de IVA y el valor del IVA

Iva del 19%

Operacion Valor Iva

4. Otro informe similar con:

A. El concepto o detalle de la transacción (solo las Ventas)

operación Valor Iva

obteniendo una ganancia de $173.305.000 impuestos incluidos.

5. Partiendo de la premisa que de que “EL IVA” que la pagamos a la DIAN es la

las compras y gastos, ¿Cuánto es el total de IVA que se le adeuda a la DIAN?

entre lo que yo compro y vendo.

La evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un problema que no es exclusivo de

los contribuyentes traten de evadir el impuesto, especialmente en transacciones de alto

valor. 2. Complejidad ya que muchos contribuyentes no conocen como se liquida y cuando

se paga y sobre todo como se paga.

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