Universidad Abierta y a Distancia de México.

Asignatura: Normatividad Fiscal

Licenciatura en Gestión y Administración de PyME

Unidad 1: Fundamentos de la normatividad fiscal en las PyME.

Evidencia de Aprendizaje: Caso Practico 1

Estudiante: Juan Sergio Murrieta Diego

Matricula: ES1822032740

Docente: Mtro. Ricardo Flores Banda

07 de mayo del 2023

Introducción.
Las Pymes son organizaciones tienen un vital importante en las redes de producción y que son
fundamentales para el crecimiento económico del país que está en vías de desarrollo y hoy en día
las pymes deben adaptarse a las condiciones comerciales que está en constante cambio lo que
dificulta el éxito de estas, sin embargo, considero que los recursos que se proponen en la LID va
enfocado en un plan por el ejecutivo y el punto quizás no sea que los recursos no alcancen si no que
estos sean administrados de manera correcta, ya que existen muchos recursos que se desvían en
todos los niveles de gobierno, por lo que considero que debe hacerse es una política estructurada de
cambio de políticas públicas, laborales, competencia y distributivas sin corrupción, eficientando la
administración de los recursos habiendo mayores y mejores controles, así mismo para que todos
mexicano cumpla con sus responsabilidades en pagar sus impuestos por los servicios que recibe, en
seguridad, educación, salud, entre mucho otros, para que así mismo se desarrolle el país de otra
manera se continuara en el bache que hoy en día vivimos, adicional que el Estado cree programas
que impulsen el desarrollo de las PYMES que son las que principalmente generan la economía de
México.
¿Porque las PyMEs se puede considerar protagonistas de las finanzas públicas del Estado?
Las micro, pequeñas y mediana empresas representan el 99% del total de los negocios en México,
se estima que hay 4.9 millones de PYMES en el país los cuales enfrentan importantes retos para
seguir creciendo, uno de los principales retos es que después de una pandemia puedan volver a
operar y generar ingresos para llegar nuevamente a tus clientes o generar nuevos, más cuando esta
pandemia afecta a todos en su economía a quien se le vende, como se le vende, que se vende,
estos se volvió muy complicado, pues al no moverse la economía, no existe circulación de dinero
muchas personas se quedaron sin empleo debido al cierres de muchas PYMES tras la pandemia de
COVID-19 la actividad económica nacional se paralizo y hubo un retroceso lo que impacto de
manera significativa las finanzas públicas, ya que todos los sectores de paralizaron viéndose
afectados en sus ingresos.
Tomando en cuenta que las PYMES aportan el 52% del Producto Interno Bruto y generar el 72% de
empleo en el país con la situación de la pandemia, el estado tuvo que ser empático y responsable
para dar impulso a estos negocios, pues sufrieron estragos graves en la venta de sus productos y
servicios provocados por el COVID-19, en la actualidad se ha visto una recuperación en el empleo y
en la economía nacional, pues al tener más personas ocupadas, se requiere apoyar a las PYMES en
capacitación y el uso de las tecnología de la información a todos estos negocios que forman parte de
la economía, el desarrollo y al combate de la pobreza, como la importancia el saber cómo son
manejadas, administradas y distribuidas por el gobierno, no solo eso es su labor, también deben
promover proyectos de inversión para aumentar la productividad del país, es aquí donde deben
hacerlo atractivo para las que las grandes empresas y las PYMES inviertan, generen empleo, se
mueva la economía y se paguen impuestos para que el estados administre la finanzas públicas,
recaudando los impuestos tanto de personas físicas y morales, pero que también se encarguen de
generar ingresos, por otra parte cuidar el gasto público, para ello debe haber un equilibrio lo que
dependerá si una nación genera un superávit fiscal que lo ingresos generados por los impuestos e
ingresos son mayores que los generados por el Estado y el déficit fiscal cuando los gasto del Estado
es mayor a la recaudación de impuestos o los ingresos estatales.

A partir del caso propuesto señala los retos importantes de las PyMEs para continuar con la
recuperación económica.
La pandemia del COVID-19 ha provocado enormes efectos negativos además de las pérdidas
humanas, una crisis económica, paralizando los sectores económicos, reduciendo la demanda de
bienes y servicios.
Habremos de recordar que es una obligación dictaminar los estados financieros con contadores
públicos inscritos ante el SAT, lo que significa que las empresas deben coordinar a sus equipos para
la fecha límite de su presentación, otro aspecto que las empresas que operan en otros países y que
deberán tener en cuenta es la aprobación de un instrumento multilateral, este modifica 55 tratados
que evitan la doble tributación, instrumento que entro en vigor en febrero de este año 2023 que será
aplicable para el 01 de enero del 2024, tiene diversas complejidades que se deben anticipar de
acuerdo con la nación con la que se mantengan operaciones.
En cuanto al tema de los precios de transferencia, se observa cada vez un mayor número de
transacciones internacionales es aquí donde se revisaron las políticas de estos, pues quizás los
modelos que se ocuparon antes de la pandemia ya no responden a la realidad de los negocios, por
lo que todas las empresas multinacionales estarán sujetas a un impuesto del 15%, en diciembre del
2021 la OCDE publico normas detalladas que tienen el objetivo de contribuir a una mejor distribución
de la riqueza a nivel mundial, derivado de la digitalización y globalización económica.
Ahora bien, las PYMES debe cumplir con obligaciones fiscales básicas que deben considerar: como
son; inscribirse al RFC manteniendo la información actualizada, la expedición de facturas
electrónicas por las ventas y operaciones realizadas, con ello pagar los impuestos pertinentes
llevando un orden en la contabilidad fiscal y presentando sus declaraciones fiscales
correspondientes.
Por otro lado, las obligaciones tributarias que son los impuestos que pagan las PYMES los cuales
pueden varían de acuerdo al sector en específico, pero en términos generales son; el porcentaje
correspondiente al ISR de las pymes y el retenido por concepto de salarios, IVA, IEPS y el 10% PTU.
Aun que para este año no se crearon nuevos impuestos, si hubo un aumento en las tasas existentes,
en materia de estímulos fiscales permanecen los que ya están en la Ley de Ingresos de la
Federación y esto tiene que ver con brindar certidumbre, atraer inversión extranjera y favorecer la
recuperación económica.
Entre los cambios fiscales para el 2023 están:
La facturación 4.0; que entro en vigor el 01 de enero del 2022 a partir del 01 de abril que la versión
3.3 deje de ser válida.
La presentación del dictamen fiscal; que ya es obligatorio a partir del 2023 y se acortaron las fechas
y se vuelve obligatorio para las personas morales que tiene ingresos $1,650,490,600 según el
artículo 32ª del Código Fiscal de la Federación.
Obligación de la declaración informativa; todas las empresas tendrán la obligación de presentar una
declaración informativa sobre la situación fiscal del contribuyente, sin que esta sea validada
necesariamente por el contador público registrado por el SAT.
Esa son alguno de los cambio y retos que las PYMES deberán afrontar en términos fiscales aunado
a todos los demás que tiene por afrontar, como son:
 Uso de nuevas tecnologías.
 Falta de acceso a planes de financiamiento.
 Comercio electrónico.
En los cuales las PYMES se tiene que capacitar con el objetivo de impulsar el desarrollo digital, que
va desde gestión de talento, ciberseguridad, innovación y nuevas soluciones empresariales.
Pero esto no solo es trabajo de las PYMES si bien, el Estado debe apoyar y considerar en la Ley de
ingresos de la federación en destinar la cantidad de recursos económicos para el desarrollo
económico, los recursos deben ser los suficientes para solventar los compromisos adquiridos tener la
sostenibilidad para un sistema de seguridad social, reducción de pobreza y prosperidad económica.
La transición económica el Estado se debe preparar para sus efectos de largo plazo, ya que hoy
existe una amplia población joven con un potencial productivo alto por lo tanto recaudatorio para al
gobierno, estos jóvenes a la larga exigirán cuando envejezcan presionarán al sistema fiscal
exigiendo mejores servicios habiendo una mayor proporción de personas y menor que proveerán de
recursos económicos lo que llevara a consecuencias severas, otra de las causantes es la
desigualdad que sin bien no es parte del análisis de la LIF las repercusiones si son directas ya que
de donde se podrán obtener mayores ingresos si no existen las mismas oportunidades de empleo
para todos.

Ahora bien, algo que se ha observado es que existe una desproporción en la distribución de los
recursos que asigna la federación a las diferentes entidades federativas, pues de los recursos que
adquiere solo el 20% es asignado a las diferentes entidades federativas las cuales aplican la misma
mecánica distribuyen a los municipios o alcaldías el mismo 20% de lo asignado, de tal manera no es
suficiente para mantener en buenas condiciones la infraestructura de los municipios proporcionando
un buen servicio en vías, instalaciones, seguridad, todo lo que le corresponde al municipio sin
embargo no dejemos de lado que mucho de esto se debe a la corrupción que impera en todos los
niveles de gobierno además de los desvíos de recursos, aunque el gobierno es una federalismo
fiscal centralizado considero que es la mejor opción pues si este fuera descentralizado habría mayor
desvió de recursos quizás el personal que administra estos recursos deben ser más eficientes, pues
es inexplicable como con menos personal el gobierno de estados unidos administre más del doble de
los contribuyentes y en México existe mayor personal con mayor número de empleadores que
administren los recursos, yo en lo personal llego a la conclusión que es la falta de ser autodidacta
cada ciudadano, porque lo digo, porque cada vez que se acude a realizar un trámite en el SAT
requieren de ayuda para realizarlo, cuando si se investiga el cómo hacerlo podrían realizar todos lo
tramite de manera individual, entonces es ahí donde yo veo que existe mucho personal para
asesorar, adicional la falta de cultura de nosotros los mexicano dejamos todos al último, lo que
implica que en las últimas fechas exista un mayor impacto de contribuyente se requiere una mayor
cantidad de empleados.

¿Cuál es el principal reto de las PyMEs en la era post - COVID-19?

Las PYMES deberán apelar a una de las ventajas más competitivas que es la versatilidad, pues
debe adaptarse con rapidez y facilidad a distintas funciones o situaciones, esto es lo que se pretende
inculcar a las PYMES a la hora de entender que esta transformación digital es un proceso orgánico y
totalmente necesario, que garantizara una adaptación efectiva en tiempo de dificultades y que mejor
prueba que la pandemia.
Pero esto también uno de los retos es acelerar la profesionalización de la empresa en donde de
tomar decisiones de manera intuitiva se deberá tomar decisiones de manera analística.
Y considero que existen dos retos mas que es encontrar las fuentes de financiamiento que esto les
sean aprobados cuando sus números en sus estados de resultados sean los más atractivos para
obtener un crédito y la organización eficiente de sus finanzas y contabilidad de manera en que estos
pueden dificultar gestionando una buena salud financiera.
Pero los principales retos post pandemia a consecuencia de la economía mundial seria la inflación
pues a medida que aumentan los precios de las materias primas, la mano de obra entre otras las
empresas deben compensar estos costos.
Otra seria la afectación en la cadena de suministro, por los nuevos hábitos de los usuarios, el
incremento del comercio electrónico y el Ecomerce demanda realizar cambios en donde las Pymes
deben asumir el reto de hacer llegar en tiempo y forma sus productos y servicios.
Y la escasez de talento pues la pandemia dio pie a impulsar nuevos modelos de trabajo como los es
el remoto e hibrido, pues se descubrió que los colaboradores pueden ser productivos trabajando
desde casa es aquí donde la tecnología es un aliado trascendental que ayuda a las empresas en su
crecimiento, asumiendo los retos, cuidarse de las amenazas para convertirlas en oportunidades y
seguir creciendo incluso en la adversidad.

Conclusión.
El federalismo fiscal centralizado considero debe continuar hasta que existan los controles y los
mecanismos para evitar el desvió de los recursos por existen mil y una manera de que se bajen
recursos de la federación con el argumento que es para algún plan social, cuando por años hemos
visto que han existido y ha sido permitido, ahora bien, como se ha mencionado se debe registrar a
todos los mexicanos para que cumplan con las obligaciones como contribuyentes así como se
identifican a las empresas a las empresas que no están dadas de alta ante el SAT y son
sancionadas por evasión de impuestos así debería hacerse con los ciudadanos que trabajan en lo
informal afectando la economía y desarrollo del país, de nada nos puede servir tener una normativa
fiscal si no la aplicamos a todos, pero si todos hacemos uso de la infraestructura, de los servicios, de
la educación, de la seguridad es parte de nuestra cultura como personas, aunque también es
entendible que durante tantos años de ver como saquean este país, los ciudadanos optan por buscar
por todas las opciones evadir impuestos pues su economía no alcanza y si aunado a eso los
políticos se roban los poco que se concentra de los impuestos. Por otra parte, pudimos ver que las
PYMES son una de las principales generadoras de impuestos el ejemplo más claro fue que a raíz de
una pandemia todos los negocios se detuvieron y no ingresaron recursos al ESTADO mientras los
negocios informales se beneficiaron ganaron dinero sin pagar impuestos, mientras los que estaba en
la formalidad perdían su trabajo a raíz del cierre de muchas empresas que no pudieron mover su
productos o servicios, sabemos que las PYMES no solo enfrentan un reto, además que no solo es
con el gobierno si ahora también deben competir con la informalidad que no controla el gobierno y
que afectan sus ingresos adicional pagar impuestos por lo poco que venden adicional todos sus
colaboradores, si bien podemos decir que el gobierno está viendo la posibilidad de apoyar a las
empresas con los impuestos, no es suficiente pues volver a incorporar a tanta gente que se quedó
sin trabajo, es complicado, pero lo que sí creo que no es imposible es regular a la informalidad para
obtener más recursos y que estos sean administrados de manera correcta, por ello la importancia de
consumir más en los establecimientos que estén bien establecidos, con productos de buena calidad
y no con gente que se sostiene del gobierno y los contribuyentes cumplidos.
Referencias

CIEP. (2020, noviembre 24). CIEP. Retrieved from El pago de impuestos en las MiPyMES Mexicanas: Determinantes de
la evasion : https://ciep.mx/el-pago-de-impuestos-en-las-mipymes-mexicanas-determinantes-de-la-evasion/

EL FINANCIERO. (2023, FEBRERO 22). 2023: Los retos que las empresas enfrentarán en materia fiscal y económica.
EL FINANCIERO, pp. https://www.elfinanciero.com.mx/opinion/colaborador-invitado/2023/02/22/2023-los-retos-
que-las-empresas-enfrentaran-en-materia-fiscal-y-economica/.

Fimbres, H. S. (2003, diciembre 11). WWW.UV.MX. Retrieved from Federalismo fiscal en México:
https://www.uv.mx/personal/clelanda/files/2014/09/Sobarzo-2005-Federalismo-Fiscal-en-Mexico.pdf

Flores, M. D. (2002, Enero 01). Federalismo fiscal y asignación de competencias: una perspectiva teórica. Retrieved from
Federalismo fiscal y asignación de competencias: una perspectiva teórica:
https://est.cmq.edu.mx/index.php/est/article/view/345

NAFIN. (2021, OCTUBRE 01). NAFIN. Retrieved from Los retos de las empresas PYMES en tiempos de la pandemia de
COVID-19: https://www.nafin.com/portalnf/files/secciones/regionales/gaceta-nacional/nuevo-leon/documentos/
OCT-21/Nuevo_Leo_769_n_CC_VF.pdf
Se deja abierta la posibilidad para que en cualquier momento la federación pueda establecer las
cargas que mejor le parezcan eso genera una falta de certezas para las entidades federativas de
poder construir un esquema de recaudación real y eficiente,
Municipal el impuesto predial, catastro falta de distribución en potestad tributaria cada quien hace lo
que quiere y el gobernado la opción que a encontrado es no pagar impuestos, que no se justifica,
pero dadas las cargas tributarias que se tiene por lo diferentes niveles de gobierno se abstienen en
el pago.
Una menor carga tributaria mejor opción para invertir, esto se puede traducir en una fuga de
inversionistas y de desempleo problema que se pueden convertir en estructural, si dejamos con la
actitud de a la larga, después ya veremos, se puede revertir no solo en el federalismo fiscal si no en
la estructura misma política del país