Laboratorio 1.

Laboraratorio No.
1
La empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. solicita de sus servicios para que realice,
auditoria al rubro de inversiones del periodo 2022. Para eso la presenta la siguiente informacion.
En el Estado de situacion financiera el rubro de inversiones muestra un monto de Q1,500,000.00.
Informacion complementaria:
10 bonos FIGSA 2018 con valor nominal de Q 50,000.00 cada uno, con vencimiento al 31
de diciembre del 2024 que pagan intereses trimestrales del 12% anual. Fueron adquiridos al
01 de enero del 2019.
2 bonos emitidos por el Banco de Guatemala El 01 de enero del 2022 por Q 500,000.00 cada uno
a 10 años plazo, que reconocen intereses semestrales del 10% anual.
En ambos casos no se han cobrado los cupones vencidos al 31 de diciembre del 2022 y la
contabilidad registro Q 40,000.00 en la cuenta de Intereses Corridos sobre bonos por cobrar.
Con la informacion anterior se le solicita lo siguiente:

1 Evaluacion del Control interno
2 programa de auditoria
3 Cedulas analiticas y sumarias (las que considere necesarias)
4 Ajustes y recalsificaciones
5 Deficiencias de Control Interno
6 Documentos que considere necesarios.
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T E2
Rubro Inversiones Elaboro D.O Fecha 12/02/2023
Concepto Cedula Alcances y Revelaciones Reviso Fecha
Periodo Al 31 de Diciembre 2022
Cuenta Saldos Sustantivo Cumplimiento Cruce Total

Alcances
Inversion en valores 500,000.00 100% 100%
Inversion en valores 1,000,000.00 100% 100%
Total 1,500,000.00 100%
^ ^
No existen restricciones sobre las inversiones
Las inversiones en valores se valuan con un 12% trimestral
Las inversiones en valores se valuan con un 10% semestral
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T E1
Concepto Cedula Analitica Reviso Fecha
Catidad Descripcion Valor Total

1 10 Bonos FIGSA 2018 50,000.00 500,000.00
Tasa de interes 12%
Capitabilizable trimestralmente 65,563.31
2 2 Bonos de Banco de Guatemala. 500,000.00 1,000,000.00

Tasa de intereses 10%
Capitabilizable semestralmente 100,833.33
Resumen
Intereses FIGSA 2018 65,563.31
Intereses Banco de Guatemala. 100,833.33
Según Auditoría 166,396.64
Según Contabilidad 40,000.00
Diferencias 126,396.64 AR/1
^
Procedimiento
Se verifico la propiedad de los bonos FIGSA y los bonos del Tesoro del Gobierno de Guatemala que son
propiedad legitima de la empresa Inversiones Centroamericanas, S.A.
Se verifiron los intereses de los cupones vencidos de la empresa Inversiones Centroamericanas, S.A.
que no se han cobrado
Conclusiones
Derivado del rubro de inversiones al 31 de diciembre de 2022 se determino lo siguiente:
La empresa cuenta con dos inversión una de 10 bonos FIGSA con la cantidad de Q50,000 c/u las
cuales vencen al 31 de diciembre del 2024 que pagan intereses trimestrales del 12% anual. Y
otra de 2 bonos del Gobierno del Banco de Guatemala con un valor de Q500,000.00 c/u a 10 años
plazos, con un interes semestral del 10% anual.
La empresa no cobro los cupones vencidos del 31 de diciembre del 2022 por lo que se le propuso un
ajuste con el monto de Q 126,396.64.
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T A/R
Concepto Cedula de ajustes y reclasificacion Reviso Fecha
No Descripcion
1 Intereses corridos s/bonos por Cobrar 126,396.64
Intereses ganados 126,396.64
Reg. Los intereses ganados en la inversion en acciones 126,396.64 126,396.64 #
de FIGSA y el Banco de Guatemala
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T E
Rubro Inversiones Elaboro Fecha 05/02/2023
Concepto Cédula Sumaria Reviso Fecha
Saldos según Ajustes y Saldo según

Descripcion Ref.
contabilidad Debe Haber Auditoria
Intereses en acciones 1,500,000.00 1,500,000.00
E1/ AR1
1,500,000.00 1,500,000.00 >
^ ^ ^ ^
Procedimiento
Se realizo el recalculo de los intereses de la inversion que se tiene atravez de los bonos
Se realizo el recalculo de los intereses corridos s/bonos por cobrar.
Conclusiones
Según las pruebas realizadas se determino que la empresa no cuenta con la contabilizacion de los intereses
durante el periodo evaluado los cuales fueron persividos al diciembre 2022
Según los calulos la empresa no registro los cupones vencidos al 31 de diciembre del 2022 las
mismas deben ser contabilizadas con la cuenta intereses corridos sobre bonos por cobrar con el monto de
Q126,396.64
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T CM
Concepto Cédula Marca Reviso Fecha
No. Marca Significado

1 # Revisado
2 ^ Sumado Vertical
3 > Sumado Horizontal
Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T DCI

Concepto Deficiencias de control interno Reviso Fecha
No. Descripción Ref.

1 La empresa carece de una politica sobre inversiones. E1
2 La empresa carece sobre un control de las inversiones en valores E2
3 Se determino que la emprasa no realizo el cobro de los intereses E2

vencidos y con esto incumple con la NIC 28

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Laboraratorio No.

En el Estado de situacion financiera el rubro de inversiones muestra un monto de Q1,500,000.00.

Con la informacion anterior se le solicita lo siguiente:

Cuenta Saldos Sustantivo Cumplimiento Cruce Total

Catidad Descripcion Valor Total

2 2 Bonos de Banco de Guatemala. 500,000.00 1,000,000.00

Saldos según Ajustes y Saldo según

Se realizo el recalculo de los intereses corridos s/bonos por cobrar.

No. Marca Significado

Empresa INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. P/T DCI

No. Descripción Ref.

2 La empresa carece sobre un control de las inversiones en valores E2

3 Se determino que la emprasa no realizo el cobro de los intereses E2

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