Actividad de aprendizaje #3.

3
Con los datos que se presentan a continuación, prepare el presupuesto maestro
Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de los productos Mazinger1 - Mazinger2

PRODUCTOS
MES
Mazinger1 Mazinger2 Total
Unidades a vender 6000 7000 13000
Precio unitario $ 200.00 $ 250.00

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados

Inventario Inicial Inventario Final Deseado

Productos
Cantidad C.U. Cantidad
Mazinger1 2500 2000
Mazinger2 2000 $ - 1500

Inventario de Materias Primas

Inventario Inicial
Materiales
Cantidad Costo Unitario Costo Total
ABC 1000 $ 100.00 $ 100,000.00
DEF 2000 $ 25.00 $ 50,000.00
Costo total $ 150,000.00

Necesidades de Materia Prima Por Unidad

Materiales Mazinger1 Mazinger2

ABC 0.5 1
DEF 1 0.5
Horas de MOD 2 3
Costo HMOD $ 14.00

Costos Indirectos de Fabricación

Departamento Costo $ LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRI

Mantenimiento $ 100,000.00 SE APLICAN CON BASE
Depreciación equipo $ 15,000.00 DE HORAS DE MANO DE OBRA
Depreciación edificio $ 25,000.00
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00
Gastos de Administración y Ventas

$ - 0
Sueldos y salarios $ 200,000.00
Comisiones $ 147,500.00 5% ventas
Publicidad $ 59,000.00 2% ventas
Varios $ 60,000.00
Trabajadores 15%
Impuesto renta 25%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corto Plazo
Caja y Bancos $ 100,000.00 Cuentas por Pagar $ 100,000.00
Cuentas por Cobrar $ 241,250.00 Documentos por pagar $ 400,000.00
Inv. Materia prima $ 150,000.00 Impuestos por Pagar $ -
Inv. Artículos terminados $ 558,750.00 Total corrientes $ 500,000.00
Total Corrientes $ 1,050,000.00
Fijos: Largo Plazo:
Terrenos $ 250,000.00 Obligación por Pagar $ 150,000.00
Edificio $ 500,000.00 Total Pasivos $ 650,000.00
Equipo $ 500,000.00
Dep. Acumulada $ (150,000.00) Capital $ 1,000,000.00
Total Fijos $ 1,100,000.00 Reservas $ 500,000.00
Total Patrimonio $ 1,500,000.00
Total Activos $ 2,150,000.00 Total Pasivos y Patrimonio $ 2,150,000.00

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 80%

Recaudo de CxC $ -

Egresos Presupuestados:

1. Se pagan totalmente las cuentas y documentos por pagar

2. Se cobran totalmente las cuentas por cobrar
3. Se paga el 70% de las compras de materiales
4. Se cobra el 80% de las ventas

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar $ -
Gastos A / V 0%
Imp. renta $ -
Abono Intereses $ -

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
dizaje #3.3
supuesto maestro
sto Maestro
NRC 11423
NOMBRE: ALVAREZ HEMERSON MARCO

Inventario Final Deseado

C.U.

$ -

Inventario Final Deseado

Cantidad Costo Unitario Costo Total
800 $ 100.00 $ 80,000.00
1000 $ 25.00 $ 25,000.00
$ 105,000.00

STOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

ICAN CON BASE
AS DE MANO DE OBRA
 Presupuesto de Ventas
Zona Cantidad Precio
Mazinger1 6000 $ 200.00
Enero 6000
Mazinger2 7000 $ 250.00
Enero 7000
Total 13000

Presupuesto de Producción: Unidades a Producir

Concepto Mazinger1
Ventas Unidades 6000
(+) Inventario Final Deseado 2000
Unidades Requeridas 8000
(-) Inventario Inicial 2500
Unidades a producir 5500

Necesidades de Materiales Directos

Producto Uds. A Prod. ABC
Mazinger1 5500 2750
Mazinger2 6500 6500
Total Unidades 9250

Presupuesto de Compra de Materiales

Materiales
Concepto
ABC DEF
Unidades requeridas 9,250 8,750
(+) Inventario final 800 1,000
Total unidades req. 10,050 9,750
(-) Inventario inicial 1,000 2,000
Unidades a comprar 9,050 7,750
Costo Total $ 905,000.00 $ 193,750.00
Costo Total $ 1,098,750.00

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción

Materiales Cantidad Costo Unitario
ABC 9,250 $ 100.00
DEF 8,750 $ 25.00
Total Consumido

Presupuesto de M.O.D.
Depto Producción Horas requeridas
Mazinger1 5500 2
Mazinger2 6500 3
 Total Mano de Obra Directa

Presupuesto de CIF
Depto Total Tasa de aplicación
Mantenimiento $ 100,000.00
Depreciación equipo $ 15,000.00
Depreciación edificio $ 25,000.00
$ 6.89
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00
Total $ 210,000.00

Presupuesto de gastos de venta y

administración
Depto Total
Sueldos y salarios $ 200,000.00
Comisiones $ 147,500.00
Publicidad $ 59,000.00
Varios $ 60,000.00
Total $ 466,500.00

Presupuesto Inventario Final de materiales

Concepto Costo Unitario Unidades
Materiales:
ABC $ 100.00 800
DEF $ 25.00 1,000
Inventario Final de Materiales

Presupuesto Inventario Final de Producto Ter

Mazinger1
Elemento
Costo Necesidades
ABC $ 100.00 0.5
DEF $ 25.00 1
Mano de Obra $ 14.00 2
C.I.F. $ 6.89 2
Total costo unitario
Unidades deseadas
Inventario Final de Producto Terminado

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo
Materiales:
Invent. Inicial $ 150,000.00
Compras $ 1,098,750.00
Invent. Final $ 105,000.00
Total Material Utilizado $ 1,143,750.00
Mano O. D. $ 427,000.00
C.I.F. $ 210,000.00
Total Costo Producción $ 1,780,750.00
Inv. Inicial P.P $ -
Inv. Final P.P $ -
Costo total P.T. $ 1,780,750.00
Inv. Inicial de P.T. $ 558,750.00
Inv. Final de P.T. $ 496,274.59
Costo Producción y $ 1,843,225.41
ventas

Estado de Resultados Proyectado

Concepto Valor
Ventas Totales $ 2,950,000.00
Costo producción y
ventas $ 1,843,225.41

Utilidad Bruta Ventas $ 1,106,774.59

Gastos A / V $ 466,500.00
U.A.I.I $ 640,274.59
Trabajadores $ 96,041.19
Impuesto renta $ 136,058.35
Utilidad neta $ 408,175.05

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 100,000.00
Ingresos:
Ventas Contado $ 2,360,000.00
Recaudos $ 241,250.00
Total Ingresos $ 2,601,250.00
Saldo Disponible $ 2,701,250.00
Salidas:
Compra Material $ 769,125.00
Cuentas por P. $ 500,000.00
Mano O.D. $ 427,000.00
C.I.F. $ 170,000.00
Gastos A / V $ 466,500.00
Total Salidas $ 2,332,625.00
Saldo Final C $ 368,625.00

Balance General Proyectado

Activos Pasivos
Corrientes: Corto plazo
Caja y Bancos $ 368,625.00 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar $ 590,000.00 Trabajadores
Inventario Final MP $ 105,000.00 Impuestos por Pagar
Inventario Final PT $ 496,274.59 Interés por Pagar
Gastos de A / V por Pagar
Total Corrientes $ 1,559,899.59 Total corto plazo
Fijos Largo Plazo
Terrenos $ 250,000.00 Obligación Financiera
Edificio $ 500,000.00 Total Pasivos
Equipo $ 500,000.00 Capital
Dep. Acumulada $ (190,000.00) Reservas
Utilidades por Distribuir
Total Fijos $ 1,060,000.00 Total Patrimonio
Total Activos $ 2,619,899.59 Total Pasivos y Patrimoni

$ -
as
Total
$ 1,200,000.00 40.68%
$ 1,200,000.00
$ 1,750,000.00 59.32%
$ 1,750,000.00
$ 2,950,000.00

roducir
Mazinger2
7000
1500
8500
2000
6500

s
DEF
5500
3250
8750

n la producción
Costo Total
$ 925,000.00
$ 218,750.00
$ 1,143,750.00

.D.
Tarifa por hora Costo Total
$ 14.00 $ 154,000.00
$ 14.00 $ 273,000.00
 $ 427,000.00

iales
Importe

$ 80,000.00
$ 25,000.00
$ 105,000.00

ario Final de Producto Terminado

1 Mazinger2
Importe Costo Necesidades Importe
$ 50.00 $ 100.00 1 $ 100.00
$ 25.00 $ 25.00 0.5 $ 12.50
$ 28.00 $ 14.00 3 $ 42.00
$ 13.77 $ 6.89 3 $ 20.66
$ 116.77 $ 175.16
2,000 1,500
$ 233,540.98 $ 262,733.61
$ 496,274.59

Comprobación Costo Unitario

Detalle Mazinger1 Mazinger2
Horas MOD 11000 19500
Unid. Producidas 5500 6500
 MPD $ 412,500.00 $ 731,250.00
MOD $ 154,000.00 $ 273,000.00
CIF $ 75,737.70 $ 134,262.30
Costo unitario $ 116.77 $ 175.16
$ 329,625.00
$ 96,041.19
$ 136,058.35
$ -
$ -
$ 561,724.54

$ 150,000.00
$ 711,724.54
$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 408,175.05
$ 1,908,175.05
$ 2,619,899.59