Actividad #Lozano Rodriguez Marco Antonio Sistema de Costos Por Ordenes de Produccion

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ACTIVIDAD N°

Nombre del Alumno: LOZANO RODRIGUEZ MARCO ANTONIO N° de Lista:


(Apellido paterno materno y nombre)

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION


La Compañía Manufacturera, S.A. de C.V. produce y vende dos artículos, NORMAL y ESPECIAL atraves del Sistema de Costos por ordenes de Producción, a Base de
Costos Historicos Absorbentes, cuenta con dos centros productivos, en el primero se elabora el NORMAL y en el seguno del ESPECIAL.

Ademas de los centros productivos la empresa tienen cuatro centros de servicio a producción los cuales son: Almacen de Materias Primas, Control de Calidad,
mantenimiento y Planta de Luz.

a) La Base para el prorrateo secuntario es:

DEPARTAMENTO Planta de Luz Mantenimiento Control de Almacén de


Calidad Materias Primas
Producción Normal 40% 40% 50% 55%
Producción Especial 35% 35% 40% 45%
Alm. de Materias Primas 15% 10% 10%
Control de Calidad 10% 15%
100% 100% 100% 100%

Los Departamentos de Mantenimiento y Planta de Luz se prestan servicio reciproco en la forma siguinete:

Mantenimiento presta servio a Planta de Luz en un 0%


Planta de Luz presta servicio a Mantenimiento en un 0%

b) Al iniciar el mes de Febrero de 2018, los saldos iniciales se muestran en la Balanza de Comprobacion.

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A

BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 1 DE FEBRERO DE 2018


SALDO
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
Bancos 5,487,000.00
Almacen de Materias Primas 1,440,000.00
Inv. De Producción en Proceso 1,048,800.00
Almacen de Productos Terminados 1,028,800.00
Maquinaria y Equipo 1,200,000.00
Dep. Acumulada de Maquinaria y Equipo 545,000.00
Proveedores 2,459,600.00
Capital Social 6,200,000.00
Utilidades Acumuladas 1,000,000.00
SUMAS 10,204,600.00 10,204,600.00

c) Las bases para el Prorrateo Final, son las Horas Reales de Mano de Obra Directa empleadas en el proceso, en cada una de las Ordenes de Producción por
Operación.

d) Los saldos iniciales de las cuentas del Almacén de Materias Primas, Producción en Proceso y Almacén de Artículos Terminados estan integradas de la siguiente
manera:

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS


Materia Prima Cantidad Costo Unitario Importe
X 6,000 $ 40.00 $ 240,000.00
Y 13,000 $ 75.00 $ 975,000.00
Z 9,000 $ 25.00 $ 225,000.00
TOTAL 28,000 $ 1,440,000.00

PRODUCCIÓN EN PROCESO
ORDEN N° Producto Cantidad Total
250 NORMAL 10,000 500,300.00
251 ESPECIAL 9,000 548,500.00
TOTAL 19,000 1,048,800.00

ALMACEN DE ARTÍCULOS TERMINADOS


Producto Unidades Costo Unitario Total
NORMAL 1,600 $ 178.00 $ 284,800.00
ESPECIAL 2,400 $ 310.00 $ 744,000.00
TOTAL 4,000 $ 1,028,800.00

INFORMACIÓN ADICIONAL:
O.P. Descripcion Unidades
252 NORMAL 8,000
253 ESPECIAL 4,000

OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO 2018, UTILIZAR FORMULA PEPS


1.- Se compran Materias Primas mas IVA que se pagaron con Cheque.
Materia Prima Cantidad Costo Unitario Importe
X 3,000 $ 42.00 $ 126,000.00
Y 2,000 $ 78.00 $ 156,000.00
Z 1,000 $ 26.00 $ 26,000.00
TOTAL 6,000 $ 308,000.00

2.- Se envian Materias Primas Directas a Centros de Producción, según concentrado de Vales de Consumo del Almacen (Formulas PEPS).
Descripcion OP N° 250 OP N° 251 OP N° 252 OP N° 253
X 700 2,300 1,500 1,900
Y 1,700 3,700 2,700 3,100
Z 3,300 4,000
TOTAL 5,700 6,000 8,200 5,000

3.- Se paga con cheque la nomina de Mano de Obra del mes como sigue:
Operación Hrs. Cuota x Hr. Importe
101 NORMAL 1,536 $ 450.00 $ 691,200.00
201 NORMAL 720 $ 290.00 $ 208,800.00
301 ESPECIAL 1,550 $ 500.00 $ 775,000.00
401 ESPECIAL 1,200 $ 600.00 $ 720,000.00
TOTAL 5,006 $ 2,395,000.00
4.- Las Horas de Mano de Obra Directa se distribuyen en la forma siguiente:
Operación OP N° 250 OP N° 251 OP N° 252 OP N° 253
101 800 736
201 280 440
301 850 700
401 850 350
TOTAL 1,080 1,700 1,176 1,050

5.- El Reporte de Cargos Indirectos muestra el Prorrateo Primario por Centro de Costos, los cuales se pagaron con cheque mas IVA
Centro de Costo Total
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
TOTAL $ 2,734,500.00

6.- Se terminan de fabricar las siguientes Ordenes de Producción.


O.P.
N° Producto Unidades
250 NORMAL 10,000
251 ESPECIAL 9,000
252 NORMAL 8,000
TOTAL 27,000

8.- Se vendieron al contado mas IVA los productos siguientes, que nos pagaron con cheque:
Producto Unidades Precio de Venta Total
NORMAL 10,500 $ 400.00 $ 4,200,000.00
ESPECIAL 10,400 $ 470.00 $ 4,888,000.00
TOTAL $ 9,088,000.00

9.- Los Gastos de Operación importaron:


DESCRIPCIÓN GTOS. DE VENTA GASTOS DE GASTOS TOTAL
ADMINISTRACIÓN FINANCIEROS
• Gastos de publicidad $ 850,000.00 $ 850,000.00
• Sueldos $ 255,000.00 $ 650,000.00 $ 905,000.00
• Telefono cel $ 12,500.00 $ 6,100.00 $ 18,600.00
• Papaleria y articulos de escritorio $ 12,350.00 $ 75,000.00 $ 87,350.00
• Combustibles y lubricantes $ 10,500.00 $ 6,800.00 $ 17,300.00
• Comisiones e intereses bancarios $ 285,000.00 $ 285,000.00
TOTAL $ 1,140,350.00 $ 737,900.00 $ 285,000.00 $ 2,163,250.00

SE PIDE:
a) Utilizar Formulas PEPS para salidas de Materias Primas y Productos Terminados.
b) Efectuar los prorrateos, Secundario y Final, de Cargos Indirectos.
c) Registrar las Operaciones en Polizas de Diario, Esquemas de Mayor y en sus Auxiliares correspondientes.
d) Determinar los siguientes Estados Financieros:
Estado de Costo de Producción y Ventas
Estado de Resultados.
Balance General

Con base en el desarrollo del ejercicio, se solicita que contesten las siguintes preguntas para su evaluacion.

RESPUESTAS
1.- Materia Prima Directa consumida total 1,279,300.00
2.- Mano de Obra Directa total. $ 2,395,000.00
3.- Cargos Indirectos totales. 2,734,500.00
4.- Importe del Inventario Final de Materia Prima X 109,200.00
5.- Importe del Inventario Final del producto Normal. 1,644,278.11
6.- Importe del Inventario Final de Produccion en Proceso. $ 1,452,199.86
7.- Costo de Ventas del Producto Especial $ 3,229,993.45
8.- Costo Unitario de produccion de la Orden N° 251 $ 310.74918
9.- Costo por hora de Cargos Indirectos del Centro de Costos de Producto Normal $ 535.40
10.- Utilidad de Operación del Ejercicio. $ 1,162,713.61
CONCEPTO PARCIAL DEBE
AA
BANCOS $ 5,487,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 1,440,000.00
Almacen de Materia X $ 240,000.00
Almacen de Materia Y $ 975,000.00
Almacen de Materia Z $ 225,000.00
INV DE PRODUCCION EN PROCESO $ 1,048,800.00
ALMACEN DE ARTICULOSS TERMINADOS $ 1,028,800.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,200,000.00
DEP.ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQ
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
Saldos finales del Periodo Anterior
1
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 308,000.00
Almacen de Materia X $ 126,000.00
Almacen de Materia Y $ 156,000.00
Almacen de Materia Z $ 26,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 49,280.00
PROVEEDORES
Compra de materia prima
1A
PROVEEDORES $ 357,280.00
IVA ACREEDITABLE $ 49,280.00
BANCOS
IVA POR ACREDITAR
Pago de materia prima con Cheque
1B
PRODUCCION EN PROCESO $ 1,048,800.00
INV DE PRODUCCION EN PROCESO

2
PRODUCCION EN PROCESO $ 1,279,300.00
Materia prima directa $ 1,279,300.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
Almacen de Materia X $ 256,800.00
Almacen de Materia Y $ 840,000.00
Almacen de Materia Z $ 182,500.00
Envio de materia prima a PP
3
MANO DE OBRA $ 2,395,000.00
BANCOS
Pago de la nomina
4
PRODUCCION EN PROCESO $ 2,395,000.00
Operación 250 $ 441,200.00
Operación 251 $ 935,000.00
Operación 252 $ 458,800.00
Operación 253 $ 560,000.00
MANO DE OBRA
101 $ 691,200.00
201 $ 208,800.00
301 $ 775,000.00
401 $ 720,000.00
Aplicación de la mano de obra directa a PP
5
CARGOS INDIRECTOS $ 2,734,500.00
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION $ 1,247,000.00
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
CENTRO DE COSTOS DE SERVICIO $ 1,487,500.00
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 437,520.00
ACREEDORES DIVERSOS
Reconocimiento de Cargos Indirectos
5A
ACREEDORES DIVERSOS $ 3,172,020.00
IVA ACREDITABLE $ 437,520.00
IVA POR ACREDITAS
BANCOS
Pago de los cargos indirectos
5B
CARGOS INDIRECTOS $ 2,734,500.00
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION $ 2,734,500.00
Producción Normal $ 1,207,857.50
Producción Especial $ 1,526,642.50
CARGOS INDIRECTOS
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
CENTRO DE COSTOS DE SERVICIO
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
Reconocimiento de Prorrateo secundario
5C
PRODUCCION EN PROCESO $ 2,734,500.00
OP N 250 $ 578,229.65
OP N 251 $ 943,742.64
OP N 252 $ 629,627.85
OP N 253 $ 582,899.86
CARGOS INDIRECTOS
CENTROS DE COSTOS DE PRODUCCION
Producción Normal $ 1,207,857.50
Producción Especial $ 1,526,642.50
Aplicación de ci a las op en base a H.M.O
6
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 6,005,400.14
Normal $ 3,208,657.50
Especial $ 2,796,742.64
PRODUCCION EN PROCESO
Operación 250 $ 1,757,729.65
Operación 251 $ 2,796,742.64
Operación 252 $ 1,450,927.85
Termino de ordenes de Produccion
7
CLIENTES $ 10,542,080.00
VENTAS
Normal $ 4,200,000.00
Especial $ 4,888,000.00
IVA POR TRASLADAR
Registro de Venta
7A
BANCOS $ 10,542,080.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,454,080.00
CLIENTES
IVA TRASLADADO
Cobro de la venta
7B
COSTO DE VENTAS $ 5,079,172.85
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
Normal $ 1,849,179.39
Especial $ 3,229,993.45
Registro del Costo de Venta
8
GASTOS DE VENTA $ 1,140,350.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 737,900.00
GASTOS FINANCIEROS $ 285,000.00
BANCOS
Pago de Gastos de La operación
9
IVA TRASLADADO $ 1,454,080.00
IVA ACREDITABLE
IMPUESTOS POR PAGAR
Determinacion de impuesto IVA
10
OTROS GASTOS $ 184,557.72
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO A LA UTILIDAD $ 498,305.83
ISR $ 498,305.83
ACREEDORES DIVERSOS
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO POR PAGAR
ISR $ 498,305.83
Determinacion PTU e ISR
11
INV PRODUCCION EN PROCESO $ 1,452,199.86
PRODUCCION EN PROCESO
Traspaso de saldo a produccion en proceso
12
VENTAS $ 9,088,000.00
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO A LA UTILIDAD
ISR $ 498,305.83
PERDIDAS Y GANANCIAS
Determinacion de las perdida y ganancias
13
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 1,162,713.61
UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMAS IGUALES $ 82,697,520.00

ELABORO

FIRMA

AUTORIZO

FIRMA
HABER

$ 545,000.00
$ 2,459,600.00
$ 6,200,000.00
$ 1,000,000.00

$ 357,280.00

$ 357,280.00
$ 49,280.00

$ 1,048,800.00

$ 1,279,300.00 1283300

$ 2,395,000.00
$ 2,395,000.00

$ 3,172,020.00

$ 437,520.00
$ 3,172,020.00

$ 2,734,500.00
$ 1,247,000.00

$ 1,487,500.00
$ 2,734,500.00

$ 6,005,400.14

$ 9,088,000.00

$ 1,454,080.00

$ 10,542,080.00
$ 1,454,080.00

$ 5,079,172.85

$ 2,163,250.00

IVA TRASLADADO $ 1,454,080.00


$ 486,800.00 IVA ACREDITADO $ 486,800.00
$ 967,280.00 IMPUESTO POR PAGAR $ 967,280.00
$ 184,557.72

$ 498,305.83

$ 1,452,199.86

$ 5,079,172.85
$ 1,140,350.00
$ 737,900.00
$ 285,000.00
$ 184,557.72

$ 498,305.83

$ 1,162,713.61

$ 1,162,713.61

$ 82,697,520.00
ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS ALMACEN DE MAT PRIMAS


AA) $ 5,487,000.00 $ 357,280.00 (1A AA) $ 1,440,000.00
7A) $ 10,542,080.00 $ 2,395,000.00 (3 1) $ 308,000.00
$ 3,172,020.00 (5A
$ 2,163,250.00 (8

MD $ 16,029,080.00 $ 8,087,550.00 MA MD $ 1,748,000.00


SD $ 7,941,530.00 SD $ 468,700.00

MAQUINARIA Y EQUIPO DEP ACUM DE MAQ Y EQUIPO


AA) $ 1,200,000.00

MD $ 1,200,000.00 $ - MA MD $ -
SD $ 1,200,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS IVA POR ACREDITAR


$ 1,000,000.00 (AA 1) $ 49,280.00
5) $ 437,520.00

MD $ - $ 1,000,000.00 MA MD $ 486,800.00
$ 1,000,000.00 SA

MANO DE OBRA CARGOS INDIRECTOS


3 $ 2,395,000.00 $ 2,395,000.00 (4 5) $ 2,734,500.00
5B) $ 2,734,500.00

MD $ 2,395,000.00 $ 2,395,000.00 MA MD $ 5,469,000.00

ACREEDORES DIVERSOS CLIENTES


5A) $ 3,172,020.00 $ 3,172,020.00 (5 7) $ 10,542,080.00
$ 184,557.72 (10

MD $ 3,172,020.00 $ 3,356,577.72 MA MD $ 10,542,080.00


$ 184,557.72 SA

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS


9) $ 1,454,080.00 $ 1,454,080.00 (7A 7B) $ 5,079,172.85

MD $ 1,454,080.00 $ 1,454,080.00 MA MD $ 5,079,172.85

GASTOS FINANCIEROS IMPUESTO POR PAGAR


8) $ 285,000.00 $ 285,000.00 (12

MD $ 285,000.00 $ 285,000.00 MA
PERDIAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
13) $ 1,162,713.61 $ 1,162,713.61 (12

MD $ 1,162,713.61 $ 1,162,713.61 MA

SUBCUENTAS

ALMACEN DE MATERIA X ALMACEN DE MATERIA Y


AA) $ 240,000.00 $ 256,800.00 (2 AA) $ 975,000.00
1) $ 126,000.00 1) $ 156,000.00

MD $ 366,000.00 $ 256,800.00 MA MD $ 1,131,000.00


SD $ 109,200.00 SD $ 291,000.00

ALMACEN DE ART T ESPECIAL


AA) $ 744,000.00 $ 3,229,993.45 (7B
6) $ 2,796,742.64

MD $ 3,540,742.64 $ 3,229,993.45 MA
SD $ 310,749.18
ELABORO

FIRMA

AUTORIZO

FIRMA
MACEN DE MAT PRIMAS INV DE PROD EN PROCESO
$ 1,279,300.00 (2 AA) $ 1,048,800.00 $ 1,048,800.00 (1B AA)
11) $ 1,452,199.86 6)

$ 1,279,300.00 MA MD $ 2,500,999.86 $ 1,048,800.00 MA MD


SD $ 1,452,199.86 SD

ACUM DE MAQ Y EQUIPO PROVEEDORES


$ 545,000.00 (AA 1A) $ 357,280.00 $ 2,459,600.00 (AA
$ 357,280.00 (1

$ 545,000.00 MA MD $ 357,280.00 $ 2,816,880.00 MA MD


$ 545,000.00 SA $ 2,459,600.00 SA

IVA POR ACREDITAR IVA ACREDIRTABLE


$ 49,280.00 (1A 1A) $ 49,280.00 $ 486,800.00 (9 1B)
$ 437,520.00 (5A 5A) $ 437,520.00 2)
MD) $ 486,800.00 $ 486,800.00 (MA 4)
5C)
$ 486,800.00 MA MD $ 973,600.00 $ 973,600.00 MA MD

CARGOS INDIRECTOS CENTROS DE COSTOS DE PROD


$ 2,734,500.00 (5C 5) $ 1,247,000.00 $ 1,247,000.00 (5B 5)
$ 2,734,500.00 (5B 5B) $ 2,734,500.00 5B)

$ 5,469,000.00 MA MD $ 3,981,500.00 $ 1,247,000.00 MA MD

CLIENTES VENTAS
$ 10,542,080.00 (7A 12) $ 9,088,000.00 $ 9,088,000.00 (7 7A)

$ 10,542,080.00 MA MD $ 9,088,000.00 $ 9,088,000.00 MA MD

COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTA


$ 5,079,172.85 (12 8) $ 1,140,350.00 $ 1,140,350.00 (12 8)

$ 5,079,172.85 MA MD $ 1,140,350.00 $ 1,140,350.00 MA MD

IMPUESTO POR PAGAR OTROS GASTOS


$ 967,280.00 (9 10) $ 184,557.72 $ 184,557.72 (12 10)
$ 498,305.83 (10
$ 1,465,585.83 MA MD $ 184,557.72 $ 184,557.72 MA MD
$ 1,465,585.83 SA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 1,162,713.61 (13

$ 1,162,713.61 MA
$ 1,162,713.61 SA

LMACEN DE MATERIA Y ALMACEN DE MATERIA Z


$ 840,000.00 (2 AA) $ 225,000.00 $ 182,500.00 AA)
1) $ 26,000.00 (2 6)

$ 840,000.00 MA MD $ 251,000.00 $ 182,500.00 MA MD


SD $ 68,500.00 SD
ALMACEN ART TERMIN
$ 1,028,800.00 $ 5,079,172.85 (7B
$ 6,005,400.14

$ 7,034,200.14 $ 5,079,172.85 MA MD $ - $ -
$ 1,955,027.29

CAPITAL SOCIAL
$ 6,200,000.00 (AA

$ - $ 6,200,000.00 MA
$ 6,200,000.00 SA

PRODUCCION EN PROCESO
$ 1,048,800.00 $ 6,005,400.14 (6
$ 1,279,300.00 $ 1,452,199.86 (11
$ 2,395,000.00
$ 2,734,500.00
$ 7,457,600.00 $ 7,457,600.00 MA

CENTROS DE COSTOS DE SERV


$ 1,487,500.00 $ 1,487,500.00 (5B
$ 1,526,642.50

$ 3,014,142.50 $ 1,487,500.00 MA

IVA POR TRASLADAR


$ 1,454,080.00 $ 1,454,080.00 (7

$ 1,454,080.00 $ 1,454,080.00 MA

GASTOS DE ADMON
$ 737,900.00 $ 737,900.00 (12

$ 737,900.00 $ 737,900.00 MA

IMPUESTO A LA UTILIDAD
$ 498,305.83 $ 498,305.83 (12

$ 498,305.83 $ 498,305.83 MA
ALMACEN DE ART T NORMAL
$ 284,800.00 $ 1,849,179.39 (7B
$ 3,208,657.50

$ 3,493,457.50 $ 1,849,179.39 MA
$ 1,644,278.11
TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN MAT X
UNIDADES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


Inventario inicial 6000
Compra De Mercancia 3000 9000
OPN 250 700 8300
OPN 251 2300 6000
OPN 252 1500 4500
OPN 253 1500 3000
OPN 253 400 2600

SUMAS 3000 6400

TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN MAT Y


UNIDADES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


Inventario inicial 13000
Compra De Mercancia 2000 15000
OPN 250 1700 13300
OPN 251 3700 9600
OPN 252 2700 6900
OPN 253 3100 3800
SUMAS 2000 11200

TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN MAT Z


UNIDADES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


Inventario inicial 9000
Compra De Mercancia 1000 10000
OPN 250 3300 6700
OPN 252 4000 2700

SUMAS 1000 7300

TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN PRODUCTO NORMAL


UNIDADES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


Inventario inicial 1600
TERMINADO OP 250 10000 11600
TERMINADO OP 252 8000 19600
Venta de Mercancias 1600 18000
Venta de Mercancias 8900 9100
SUMAS 18000 10500

TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN PRODUCTO ESPECIA


UNIDADES

FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


Inventario inicial 2400
TERMINADO OP 251 9000 11400
Venta de Mercancias 2400 9000
Venta de Mercancias 8000 1000

SUMAS 9000 10400


TOS DE ALMACEN MAT X
COSTOS VALORES

UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO


$ 40.00 $ 240,000.00 $ 240,000.00
$ 42.00 $ 126,000.00 $ 366,000.00
$ 40.00 $ 28,000.00 $ 338,000.00
$ 40.00 $ 92,000.00 $ 246,000.00
$ 40.00 $ 60,000.00 $ 186,000.00
$ 40.00 $ 60,000.00 $ 126,000.00
$ 42.00 $ 16,800.00 $ 109,200.00

$ 366,000.00 $ 256,800.00

TOS DE ALMACEN MAT Y


COSTOS VALORES

UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO


$ 75.00 $ 975,000.00 $ 975,000.00
$ 78.00 $ 156,000.00 $ 1,131,000.00
$ 75.00 $ 127,500.00 $ 1,003,500.00
$ 75.00 $ 277,500.00 $ 726,000.00
$ 75.00 $ 202,500.00 $ 523,500.00
$ 75.00 $ 232,500.00 $ 291,000.00
$ 1,131,000.00 $ 840,000.00

TOS DE ALMACEN MAT Z


COSTOS VALORES

UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO


$ 25.00 $ 225,000.00 $ 225,000.00
$ 26.00 $ 26,000.00 $ 251,000.00
$ 25.00 $ 82,500.00 $ 168,500.00
$ 25.00 $ 100,000.00 $ 68,500.00

$ 251,000.00 $ 182,500.00

ALMACEN PRODUCTO NORMAL


COSTOS VALORES

UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO


$ 178.00 $ 284,800.00
$ 175.77 $ 1,757,729.65 $ 2,042,529.65
$ 181.37 $ 1,450,927.85 $ 3,493,457.50
$ 178.00 $ 284,800.00 $ 3,208,657.50
$ 175.77 $ 1,564,379.39 $ 1,644,278.11
$ 3,208,657.50 $ 1,849,179.39

ALMACEN PRODUCTO ESPECIAL


COSTOS VALORES

UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO


$ 310.00 $ 744,000.00
$ 310.75 $ 2,796,742.64 $ 3,540,742.64
$ 310.00 $ 744,000.00 $ 2,796,742.64
$ 310.75 $ 2,485,993.45 $ 310,749.18

$ 2,796,742.64 $ 3,229,993.45
PRORRATEO SECUNDARIO

DEPTO DE PRODUCCION DEPARTAME

CONCEPTO ALMACEN DE
PRODUCTO PRODUCTO
MATERIAS
NORMAL ESPECIAL
PRIMAS

PRORRATEO PRIMARIO $ 397,955.00 $ 849,045.00 $ 500,000.00

BASE DE PRORRATEO SECUNDARIO 40% 35% 15%


PLANTA DE LUZ $ 152,000.00 $ 133,000.00 $ 57,000.00
SALDO $ 549,955.00 $ 982,045.00 $ 557,000.00

BASE DE PRORRATEO SECUNDARIO 40% 35% 10%


MANTENIMIENTO $ 160,000.00 $ 140,000.00 $ 40,000.00
SALDO $ 709,955.00 $ 1,122,045.00 $ 597,000.00

BASE DE PRORRATEO SECUNDARIO 50% 40% 10%


CONTROL DE CALIDAD $ 152,750.00 $ 122,200.00 $ 30,550.00
SALDO $ 862,705.00 $ 1,244,245.00 $ 627,550.00

BASE DE PRORRATEO SECUNDARIO 55% 45% 100%


ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 345,152.50 $ 282,397.50 -$ 627,550.00
SALDO $ 1,207,857.50 $ 1,526,642.50

HORAS MOD 2256 2750


CUOTA POR HORA DE CI $ 535.40 $ 555.14

PRODUCTO NORMAL PRODUTO ESPECIAL


PRODUCTO
OPN HORAS IMPORTE HORAS
250 NORMAL 1080 $ 578,229.65
251 ESPECIAL 1700
252 NORMAL 1176 $ 629,627.85
253 ESPECIAL 1050
TOTAL 2256 $ 1,207,857.50 2750
DARIO

DEPARTAMENTOS DE SERVICIO

TOTAL
CONTROL DE
MANTENIMIENTO PLANTA DE LUZ
CALIDAD

$ 207,500.00 $ 400,000.00 $ 380,000.00 $ 2,734,500.00

10% 100%
$ 38,000.00 -$ 380,000.00
$ 245,500.00 $ 400,000.00 $ 2,734,500.00

15% 100%
$ 60,000.00 -$ 400,000.00
$ 305,500.00 $ 2,734,500.00

100%
-$ 305,500.00
$ 2,734,500.00

$ 2,734,500.00

PRODUTO ESPECIAL TOTAL


IMPORTE HORAS IMPORTE
1080 $ 578,229.65
$ 943,742.64 1700 $ 943,742.64
1176 $ 629,627.85
$ 582,899.86 1050 $ 582,899.86
$ 1,526,642.50 5006 $ 2,734,500.00
COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A DE C.V
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
Mar-17
CONCEPTO OP N 250
NORMAL OP N 251 ESPECIAL
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
(+) COMPRAS NETAS DE MATERIA PRIMAS
(=) COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS
(=) COSTOS DE LAS MATERIAS PRIMAS UTILIZADAS $ 238,000.00 $ 369,500.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 441,200.00 $ 935,000.00
(=) COSTO PRIMO $ 679,200.00 $ 1,304,500.00
(+) CARGOS INDIRECTOS $ 578,229.65 $ 943,742.64
(=) COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA $ 1,257,429.65 $ 2,248,242.64
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO $ 500,300.00 $ 548,500.00
(=) COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA DISPONIBLE
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCCION EN PROCESO
(=) COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA
(+) INVENTARIO INICIAL DE LA PRODUCCION TERMINADA $ 284,800.00 $ 744,000.00
(=) COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE
(-) INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCION TERMINADA
(=) COSTO DE VENTAS
DE C.V
Y VENTAS

OP N 253 ESPECIAL TOTAL


OP N 252 NORMAL
$ 1,440,000.00
$ 308,000.00
$ 1,748,000.00
$ 468,700.00
$ 362,500.00 $ 309,300.00 $ 1,279,300.00
$ 458,800.00 $ 560,000.00 $ 2,395,000.00
$ 821,300.00 $ 869,300.00 $ 3,674,300.00
$ 629,627.85 $ 582,899.86 $ 2,734,500.00
$ 1,450,927.85 $ 1,452,199.86 $ 6,408,800.00
$ 1,048,800.00
$ 7,457,600.00
$ 1,452,199.86 $ 1,452,199.86
$ 6,005,400.14
$ 1,028,800.00
$ 7,034,200.14
$ 1,955,027.29
$ 5,079,172.85
COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2017
VENTAS $ 9,088,000.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 5,079,172.85
(=) UTILIDAD BRUTA $ 4,008,827.15

GASTOS DE OPERACIÓN
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,140,350.00
(-) GASTOS DE VENTA $ 737,900.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 285,000.00 $ 2,163,250.00
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,845,577.15

OTROS GASTOS
(-) PTU $ 184,557.72
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA U $ 1,661,019.44

IMPUESTOS A LA UTILIDAD
(-) ISR $ 498,305.83
(=) UTILIDAD NETA $ 1,162,713.61

ELABORO

FIRMA

AUTORIZO

FIRMA
COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2017
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto Plazo
BANCOS $ 7,941,530.00 PROVEEDORES
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 468,700.00 ACREEDORES DIVERSOS
INV DE PRODUCCION EN PROCESO $ 1,452,199.86 IMPUESTOS POR PAGAR
ALMACEN DE ARTICULOS TERM $ 1,955,027.29 $ 11,817,457.15

SUMA DEL PASIVO


Fijo
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,200,000.00 CAPITAL CONTABL
DEPRECIACION ACUMULADA DE INMUEB $ 545,000.00 $ 655,000.00 CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD ACUMULADA
UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMA DEL CAPITA

SUMA DEL ACTIVO $ 12,472,457.15 PASIVO + CAPITAL CON


MANUFACTURERA S.A DE C.V
E SITUACION FINANCIERA
1 DE MARZO DE 2017
PASIVO
A corto Plazo
ROVEEDORES $ 2,459,600.00
CREEDORES DIVERSOS $ 184,557.72
MPUESTOS POR PAGAR $ 1,465,585.83 $ 4,109,743.55

SUMA DEL PASIVO $ 4,109,743.55

CAPITAL CONTABLE
APITAL SOCIAL $ 6,200,000.00
TILIDAD ACUMULADA $ 1,000,000.00
TILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,162,713.61 $ 8,362,713.61

SUMA DEL CAPITAL $ 8,362,713.61

PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 12,472,457.15

$ -
COMPAÑIA MANUFACTURERA S.A DE C.V

ORDEN 250

PRODUCTO NORMAL

CANTIDAD SOLICITADA 10000 CANTIDAD TERMINADA

Saldo inicial pp

Materia Prima X $ 28,000.00


Materia Prima Y $ 127,500.00
Materia Prima Z $ 82,500.00
Materia de Prima directa utilizada $ 238,000.00
Mano de obra $ 441,200.00
Cargos indirectos $ 578,229.65
COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTO UNITARIO $ 1,757,729.65 / 10000 =

COMPAÑIA MANUFACTURERA S.A DE C.V

ORDEN 251

PRODUCTO ESPECIAL

CANTIDAD SOLICITADA 9000 CANTIDAD TERMINADA

Saldo inicial pp

Materia Prima X $ 92,000.00


Materia Prima Y $ 277,500.00
Materia de Prima directa utilizada $ 369,500.00
Mano de obra $ 935,000.00
Cargos indirectos $ 943,742.64
COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTO UNITARIO $ 2,796,742.64 / 9000 =

COMPAÑIA MANUFACTURERA S.A DE C.V


ORDEN 252

PRODUCTO NORMAL

CANTIDAD SOLICITADA 8000 CANTIDAD TERMINADA

Saldo inicial pp

Materia Prima X $ 60,000.00


Materia Prima Y $ 202,500.00
Materia Prima Z $ 100,000.00
Materia de Prima directa utilizada $ 362,500.00
Mano de obra $ 458,800.00
Cargos indirectos $ 629,627.85
COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTO UNITARIO $ 1,450,927.85 / 8000 =

COMPAÑIA MANUFACTURERA S.A DE C.V

ORDEN 253

PRODUCTO ESPECIAL

CANTIDAD SOLICITADA 4000 CANTIDAD TERMINADA

Saldo inicial pp

Materia Prima X $ 76,800.00


Materia Prima Y $ 232,500.00
Materia de Prima directa utilizada $ 309,300.00
Mano de obra $ 560,000.00
Cargos indirectos $ 582,899.86
COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA

COSTO UNITARIO $ 1,452,199.86 / 4000 =


10000

$ 500,300.00

$ 1,257,429.65
$ 1,757,729.65

$ 175.77

9000

$ 548,500.00

$ 2,248,242.64
$ 2,796,742.64

$ 310.75
8000

$ 1,450,927.85
$ 1,450,927.85

$ 181.37

$ -

$ 1,452,199.86
$ 1,452,199.86

$ 363.05

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