Actividad #Lozano Rodriguez Marco Antonio Sistema de Costos Por Ordenes de Produccion
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Actividad #Lozano Rodriguez Marco Antonio Sistema de Costos Por Ordenes de Produccion
Ademas de los centros productivos la empresa tienen cuatro centros de servicio a producción los cuales son: Almacen de Materias Primas, Control de Calidad,
mantenimiento y Planta de Luz.
Los Departamentos de Mantenimiento y Planta de Luz se prestan servicio reciproco en la forma siguinete:
b) Al iniciar el mes de Febrero de 2018, los saldos iniciales se muestran en la Balanza de Comprobacion.
c) Las bases para el Prorrateo Final, son las Horas Reales de Mano de Obra Directa empleadas en el proceso, en cada una de las Ordenes de Producción por
Operación.
d) Los saldos iniciales de las cuentas del Almacén de Materias Primas, Producción en Proceso y Almacén de Artículos Terminados estan integradas de la siguiente
manera:
PRODUCCIÓN EN PROCESO
ORDEN N° Producto Cantidad Total
250 NORMAL 10,000 500,300.00
251 ESPECIAL 9,000 548,500.00
TOTAL 19,000 1,048,800.00
INFORMACIÓN ADICIONAL:
O.P. Descripcion Unidades
252 NORMAL 8,000
253 ESPECIAL 4,000
2.- Se envian Materias Primas Directas a Centros de Producción, según concentrado de Vales de Consumo del Almacen (Formulas PEPS).
Descripcion OP N° 250 OP N° 251 OP N° 252 OP N° 253
X 700 2,300 1,500 1,900
Y 1,700 3,700 2,700 3,100
Z 3,300 4,000
TOTAL 5,700 6,000 8,200 5,000
3.- Se paga con cheque la nomina de Mano de Obra del mes como sigue:
Operación Hrs. Cuota x Hr. Importe
101 NORMAL 1,536 $ 450.00 $ 691,200.00
201 NORMAL 720 $ 290.00 $ 208,800.00
301 ESPECIAL 1,550 $ 500.00 $ 775,000.00
401 ESPECIAL 1,200 $ 600.00 $ 720,000.00
TOTAL 5,006 $ 2,395,000.00
4.- Las Horas de Mano de Obra Directa se distribuyen en la forma siguiente:
Operación OP N° 250 OP N° 251 OP N° 252 OP N° 253
101 800 736
201 280 440
301 850 700
401 850 350
TOTAL 1,080 1,700 1,176 1,050
5.- El Reporte de Cargos Indirectos muestra el Prorrateo Primario por Centro de Costos, los cuales se pagaron con cheque mas IVA
Centro de Costo Total
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
TOTAL $ 2,734,500.00
8.- Se vendieron al contado mas IVA los productos siguientes, que nos pagaron con cheque:
Producto Unidades Precio de Venta Total
NORMAL 10,500 $ 400.00 $ 4,200,000.00
ESPECIAL 10,400 $ 470.00 $ 4,888,000.00
TOTAL $ 9,088,000.00
SE PIDE:
a) Utilizar Formulas PEPS para salidas de Materias Primas y Productos Terminados.
b) Efectuar los prorrateos, Secundario y Final, de Cargos Indirectos.
c) Registrar las Operaciones en Polizas de Diario, Esquemas de Mayor y en sus Auxiliares correspondientes.
d) Determinar los siguientes Estados Financieros:
Estado de Costo de Producción y Ventas
Estado de Resultados.
Balance General
Con base en el desarrollo del ejercicio, se solicita que contesten las siguintes preguntas para su evaluacion.
RESPUESTAS
1.- Materia Prima Directa consumida total 1,279,300.00
2.- Mano de Obra Directa total. $ 2,395,000.00
3.- Cargos Indirectos totales. 2,734,500.00
4.- Importe del Inventario Final de Materia Prima X 109,200.00
5.- Importe del Inventario Final del producto Normal. 1,644,278.11
6.- Importe del Inventario Final de Produccion en Proceso. $ 1,452,199.86
7.- Costo de Ventas del Producto Especial $ 3,229,993.45
8.- Costo Unitario de produccion de la Orden N° 251 $ 310.74918
9.- Costo por hora de Cargos Indirectos del Centro de Costos de Producto Normal $ 535.40
10.- Utilidad de Operación del Ejercicio. $ 1,162,713.61
CONCEPTO PARCIAL DEBE
AA
BANCOS $ 5,487,000.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 1,440,000.00
Almacen de Materia X $ 240,000.00
Almacen de Materia Y $ 975,000.00
Almacen de Materia Z $ 225,000.00
INV DE PRODUCCION EN PROCESO $ 1,048,800.00
ALMACEN DE ARTICULOSS TERMINADOS $ 1,028,800.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1,200,000.00
DEP.ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQ
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
Saldos finales del Periodo Anterior
1
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 308,000.00
Almacen de Materia X $ 126,000.00
Almacen de Materia Y $ 156,000.00
Almacen de Materia Z $ 26,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 49,280.00
PROVEEDORES
Compra de materia prima
1A
PROVEEDORES $ 357,280.00
IVA ACREEDITABLE $ 49,280.00
BANCOS
IVA POR ACREDITAR
Pago de materia prima con Cheque
1B
PRODUCCION EN PROCESO $ 1,048,800.00
INV DE PRODUCCION EN PROCESO
2
PRODUCCION EN PROCESO $ 1,279,300.00
Materia prima directa $ 1,279,300.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
Almacen de Materia X $ 256,800.00
Almacen de Materia Y $ 840,000.00
Almacen de Materia Z $ 182,500.00
Envio de materia prima a PP
3
MANO DE OBRA $ 2,395,000.00
BANCOS
Pago de la nomina
4
PRODUCCION EN PROCESO $ 2,395,000.00
Operación 250 $ 441,200.00
Operación 251 $ 935,000.00
Operación 252 $ 458,800.00
Operación 253 $ 560,000.00
MANO DE OBRA
101 $ 691,200.00
201 $ 208,800.00
301 $ 775,000.00
401 $ 720,000.00
Aplicación de la mano de obra directa a PP
5
CARGOS INDIRECTOS $ 2,734,500.00
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION $ 1,247,000.00
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
CENTRO DE COSTOS DE SERVICIO $ 1,487,500.00
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 437,520.00
ACREEDORES DIVERSOS
Reconocimiento de Cargos Indirectos
5A
ACREEDORES DIVERSOS $ 3,172,020.00
IVA ACREDITABLE $ 437,520.00
IVA POR ACREDITAS
BANCOS
Pago de los cargos indirectos
5B
CARGOS INDIRECTOS $ 2,734,500.00
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION $ 2,734,500.00
Producción Normal $ 1,207,857.50
Producción Especial $ 1,526,642.50
CARGOS INDIRECTOS
CENTRO DE COSTOS DE PRODUCCION
Producción Normal $ 397,955.00
Producción Especial $ 849,045.00
CENTRO DE COSTOS DE SERVICIO
Almacen de Materias Primas $ 500,000.00
Control de Calidad $ 207,500.00
Mantenimiento $ 400,000.00
Planta de Luz $ 380,000.00
Reconocimiento de Prorrateo secundario
5C
PRODUCCION EN PROCESO $ 2,734,500.00
OP N 250 $ 578,229.65
OP N 251 $ 943,742.64
OP N 252 $ 629,627.85
OP N 253 $ 582,899.86
CARGOS INDIRECTOS
CENTROS DE COSTOS DE PRODUCCION
Producción Normal $ 1,207,857.50
Producción Especial $ 1,526,642.50
Aplicación de ci a las op en base a H.M.O
6
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS $ 6,005,400.14
Normal $ 3,208,657.50
Especial $ 2,796,742.64
PRODUCCION EN PROCESO
Operación 250 $ 1,757,729.65
Operación 251 $ 2,796,742.64
Operación 252 $ 1,450,927.85
Termino de ordenes de Produccion
7
CLIENTES $ 10,542,080.00
VENTAS
Normal $ 4,200,000.00
Especial $ 4,888,000.00
IVA POR TRASLADAR
Registro de Venta
7A
BANCOS $ 10,542,080.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,454,080.00
CLIENTES
IVA TRASLADADO
Cobro de la venta
7B
COSTO DE VENTAS $ 5,079,172.85
ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
Normal $ 1,849,179.39
Especial $ 3,229,993.45
Registro del Costo de Venta
8
GASTOS DE VENTA $ 1,140,350.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 737,900.00
GASTOS FINANCIEROS $ 285,000.00
BANCOS
Pago de Gastos de La operación
9
IVA TRASLADADO $ 1,454,080.00
IVA ACREDITABLE
IMPUESTOS POR PAGAR
Determinacion de impuesto IVA
10
OTROS GASTOS $ 184,557.72
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO A LA UTILIDAD $ 498,305.83
ISR $ 498,305.83
ACREEDORES DIVERSOS
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO POR PAGAR
ISR $ 498,305.83
Determinacion PTU e ISR
11
INV PRODUCCION EN PROCESO $ 1,452,199.86
PRODUCCION EN PROCESO
Traspaso de saldo a produccion en proceso
12
VENTAS $ 9,088,000.00
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
PTU $ 184,557.72
IMPUESTO A LA UTILIDAD
ISR $ 498,305.83
PERDIDAS Y GANANCIAS
Determinacion de las perdida y ganancias
13
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 1,162,713.61
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ELABORO
FIRMA
AUTORIZO
FIRMA
HABER
$ 545,000.00
$ 2,459,600.00
$ 6,200,000.00
$ 1,000,000.00
$ 357,280.00
$ 357,280.00
$ 49,280.00
$ 1,048,800.00
$ 1,279,300.00 1283300
$ 2,395,000.00
$ 2,395,000.00
$ 3,172,020.00
$ 437,520.00
$ 3,172,020.00
$ 2,734,500.00
$ 1,247,000.00
$ 1,487,500.00
$ 2,734,500.00
$ 6,005,400.14
$ 9,088,000.00
$ 1,454,080.00
$ 10,542,080.00
$ 1,454,080.00
$ 5,079,172.85
$ 2,163,250.00
$ 498,305.83
$ 1,452,199.86
$ 5,079,172.85
$ 1,140,350.00
$ 737,900.00
$ 285,000.00
$ 184,557.72
$ 498,305.83
$ 1,162,713.61
$ 1,162,713.61
$ 82,697,520.00
ESQUEMAS DE MAYOR
MD $ 1,200,000.00 $ - MA MD $ -
SD $ 1,200,000.00
MD $ - $ 1,000,000.00 MA MD $ 486,800.00
$ 1,000,000.00 SA
MD $ 285,000.00 $ 285,000.00 MA
PERDIAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO
13) $ 1,162,713.61 $ 1,162,713.61 (12
MD $ 1,162,713.61 $ 1,162,713.61 MA
SUBCUENTAS
MD $ 3,540,742.64 $ 3,229,993.45 MA
SD $ 310,749.18
ELABORO
FIRMA
AUTORIZO
FIRMA
MACEN DE MAT PRIMAS INV DE PROD EN PROCESO
$ 1,279,300.00 (2 AA) $ 1,048,800.00 $ 1,048,800.00 (1B AA)
11) $ 1,452,199.86 6)
CLIENTES VENTAS
$ 10,542,080.00 (7A 12) $ 9,088,000.00 $ 9,088,000.00 (7 7A)
$ 1,162,713.61 MA
$ 1,162,713.61 SA
$ 7,034,200.14 $ 5,079,172.85 MA MD $ - $ -
$ 1,955,027.29
CAPITAL SOCIAL
$ 6,200,000.00 (AA
$ - $ 6,200,000.00 MA
$ 6,200,000.00 SA
PRODUCCION EN PROCESO
$ 1,048,800.00 $ 6,005,400.14 (6
$ 1,279,300.00 $ 1,452,199.86 (11
$ 2,395,000.00
$ 2,734,500.00
$ 7,457,600.00 $ 7,457,600.00 MA
$ 3,014,142.50 $ 1,487,500.00 MA
$ 1,454,080.00 $ 1,454,080.00 MA
GASTOS DE ADMON
$ 737,900.00 $ 737,900.00 (12
$ 737,900.00 $ 737,900.00 MA
IMPUESTO A LA UTILIDAD
$ 498,305.83 $ 498,305.83 (12
$ 498,305.83 $ 498,305.83 MA
ALMACEN DE ART T NORMAL
$ 284,800.00 $ 1,849,179.39 (7B
$ 3,208,657.50
$ 3,493,457.50 $ 1,849,179.39 MA
$ 1,644,278.11
TARJETA DE MOVIMIENTOS DE ALMACEN MAT X
UNIDADES
$ 366,000.00 $ 256,800.00
$ 251,000.00 $ 182,500.00
$ 2,796,742.64 $ 3,229,993.45
PRORRATEO SECUNDARIO
CONCEPTO ALMACEN DE
PRODUCTO PRODUCTO
MATERIAS
NORMAL ESPECIAL
PRIMAS
DEPARTAMENTOS DE SERVICIO
TOTAL
CONTROL DE
MANTENIMIENTO PLANTA DE LUZ
CALIDAD
10% 100%
$ 38,000.00 -$ 380,000.00
$ 245,500.00 $ 400,000.00 $ 2,734,500.00
15% 100%
$ 60,000.00 -$ 400,000.00
$ 305,500.00 $ 2,734,500.00
100%
-$ 305,500.00
$ 2,734,500.00
$ 2,734,500.00
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,140,350.00
(-) GASTOS DE VENTA $ 737,900.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 285,000.00 $ 2,163,250.00
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 1,845,577.15
OTROS GASTOS
(-) PTU $ 184,557.72
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA U $ 1,661,019.44
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
(-) ISR $ 498,305.83
(=) UTILIDAD NETA $ 1,162,713.61
ELABORO
FIRMA
AUTORIZO
FIRMA
COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 2017
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto Plazo
BANCOS $ 7,941,530.00 PROVEEDORES
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $ 468,700.00 ACREEDORES DIVERSOS
INV DE PRODUCCION EN PROCESO $ 1,452,199.86 IMPUESTOS POR PAGAR
ALMACEN DE ARTICULOS TERM $ 1,955,027.29 $ 11,817,457.15
CAPITAL CONTABLE
APITAL SOCIAL $ 6,200,000.00
TILIDAD ACUMULADA $ 1,000,000.00
TILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,162,713.61 $ 8,362,713.61
$ -
COMPAÑIA MANUFACTURERA S.A DE C.V
ORDEN 250
PRODUCTO NORMAL
Saldo inicial pp
ORDEN 251
PRODUCTO ESPECIAL
Saldo inicial pp
PRODUCTO NORMAL
Saldo inicial pp
ORDEN 253
PRODUCTO ESPECIAL
Saldo inicial pp
$ 500,300.00
$ 1,257,429.65
$ 1,757,729.65
$ 175.77
9000
$ 548,500.00
$ 2,248,242.64
$ 2,796,742.64
$ 310.75
8000
$ 1,450,927.85
$ 1,450,927.85
$ 181.37
$ -
$ 1,452,199.86
$ 1,452,199.86
$ 363.05