AuditoriaIntora de CFE Trasmisién ComisénFoaara do Beto inDICE |. ANTECEDENTES. 1 ll. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. 1 lll, ALCANCE Y PERIODO REVISADO. 2 Iv, TRABAJO DESARROLLADO. 2 V, RESULTADOS. 3 Vit Estudio de Necesidades, 3 V2 Programa Anual de Contrataciones (PAC). 4 V3 Investigacién de Condiciones de Mercado (ICM). 5 \V.4 Solicitud de Contratacién (SolCon) 7 V5 Estadistica de procedimientos de contratacién en CFE Transmisién 2017-2019, 8 V5.1. Pliego de requisites. 8 V5.2. Justificaciones de excepcién al concurso abierto. 10 V5.3. Evaluacién de ofertas técnicas y econémicas. 12 \V.6. Formalizacion de contratos. 13 V7. Otras debilidades normativas e incumplimientos identificados, 13 VI. CONCLUSIONES. 15 ‘Anexo 1. Estudio de necesidades. ‘Anexo 2-Integracién de! Programa Arual de Contrataciones. ‘Aneva 2. Investigacion de Condiciones de Mercado. ‘nex 4. Solictud de contratacién ‘Anexa 5.- Proceso de contratacion a través de Concurso Abierto. ‘Anexo 8. Proceso de contratacion a través de Concurso Abierto Simplifcado, ‘nex 7. Proceso de contataaén a tas de Initacign Resting, ‘Anexa 8. Proceso de contatacion a través de Adjudicacién Direct, ve Coouh cused de Monica, OP ex 12 83608 Colonia Nor jactn Ban Jr Tl. (5) 5209-4400 Ext. 90500‘Auditor Interna do CFE Trasmisién ‘Comisin Federal de Eleticidad |. ANTECEDENTES. CFE Transmisién, como empresa productiva subsidiaria de a Comision Federal de Electricidad, cuenta con un régimen propio en materia de contrataciones a partir de la Reforma Energética, por lo cual realiza sus adquisiciones, arrendamientos, contratacién de servicios, obras y servicios relacionados que requiere, en términos de lo dispuesto en el arliculo 134 de la Constitucidn Politica de los Estados Unidos Mexicanos, estando obligada a observar principios de economia, eficacia, eficiencia, Imparcialidad y honradez, a efecto de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demas circunstancias pertinentes, de acuerdo con la naturaleza de la contratacién. Fue asi, que el Consejo de Administracion de la CFE, en cumplimiento a lo dispuesto en los articulos 12, fraccién V, y 78 de la Ley de la CFE, emitié en junio de 2015 las Disposiciones Generales en Materia de Adguisiciones, Arrendamientos, Contratacién de Servicios y Elecucién de Obras de la Comision Federal de Electricidad y sus Empresas Productivas Subsidiarias (DIGC's), mismas que a la fecha han sido objeto de diversas actualizaciones y adecuaciones para que la CFE y sus empresas lleven a cabo sus procedimientos de contratacién Por otra parte, en 29 Sesién Extraordinaria del Consejo de Administracién de la CFE, se aprobé el Programa Anticorrupcién de la Comision Federal de Electricidad, que establece como una de las tareas mas importantes Para el Estado Mexicano, el combate a la corrupcien, la vigilancia estricta de los actos de personas que reciben recursos pulblicos o realizan tareas gubernamentales, y permanecer alertas sobre posibles conflictos de interés. Histéricamente, las contrataciones piblicas son susceptibles a la colusién, corrupcién y fraude, derivado principalmente por la cantidad de recursos econémicos que se erogan tanto de presupuesto de gasto como de inversién, Por lo anterior y derivado también de antecedentes de auditorias practicadas a la entonces Subdireccién de ‘Transmision y actualmente a la EPS CFE Transmision, se consideré conveniente incluir la presente auditoria en el Programa Anual de Auditoria Interna 2019 de la CFE. ll, OBJETIVOS. General. Evaluar los mecanismos establecidos en CFE Transmisién para evitar posibles actos de colusién en sus contrataciones. Especificos. 1. Identificar los mecanismos existentes en las unidades compradoras de CFE Transmisién tendientes a disminuir 0 evitar posibles actos de colusién en contrataciones de obra publica, adquisicién de bienes, servicios y arrendamientos 2. Revisar si los mecanismos estén en funcionamiento y orientados @ combatir la colusién en contrataciones publicas en todos los niveles de la empresa, 3. Identiicar la posible existencia de confictos de interés de servidores publicos adscritos a las areas compradoras, fp 4. Revisar si existen indicios de relaciones personales, familiares, profesionales o de negocios entre proveedores, contratistas y servidores piblicos. 5. Revisar el padrén de proveedores y contratistas de CFE Transmisién, asi como la documentacién’legal de una muestra representativa de éstos. W J ‘gf \‘Auditor Intorna de (CFE Trasmision (Comision Feder ce Eectreitoa 6. Verificar la posible manipulacién de procedimientos de contratacién, en sus diversas etapas (antes, durante y después de la contratacién). Ill, ALCANCE Y PERIODO REVISADO. IL Alcance. La revision comprendié la evaluacion de los mecanismos de control interno que pudan mitigar la materializacién de actos de colusién o corrupcién en el proceso de contratacién de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras y servicios relacionados, de CFE Transmisién, como resultado de la implementacién de las Disposiciones Generales en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratacién de Servicios y Ejecucién de Obras de las CFE y sus EPS. Universo y muestra. De conformidad con el Sistema Institucional de Informacién SAP, en el periodo comprendido del 1 de enero de 2017 al 27 de marzo de 2019, se adjudicaron contratos de adauisiciones, arrendamientos, servicios, obras y servicios relacionados, en CFE Transmisién, por las cantidades y montos totales que se muestran a continuacién: Contratos adjudicados en CFE Transmision el 1 de enero 2047 al 27 de marzo de 2019 ae, Cantidad | WnPor® | joneaa Teed Contes Contratos | (miles) _| Mone set [8 s02888 | wxP ‘Convatos de obras y sevice | reasondos, Cat eee] os [siazar | we | Contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios. - $7228 a Fuente: Sistema SAP. Las pruebas de auditoria fueron efectuadas sobre una muestra de 19 contratos, mismos que se relacionan en el cuadro siguiente calitania | Central | Noreste | Noroeste | Norte | Oecidente | Oriente | Peninsular | Sureste = == | #400087446 | exoo0srsss | exoo0e7620 | 9400007356 | 400096789 | e40o096e37 | o4o0096293 700494208 | 700482087 | 00879875 | 700497930 | soces0es7 | sooa7esae | eooes7r27 | aooaszess | e400096%92 = [avoeseers| — | aooavavar | — = = 800845036 El periodo de ejecucién de la auditoria comprendié del 1 de abril al 29 de noviembre de 2019. IV. TRABAJO DESARROLLADO. La auditoria se efectud de conformidad con los Lineamientos Generales para la Realizacién de Auditorias, Revisiones y Visitas de Inspeccién, con el Manual de Procedimientos para la Préctica de Auditorias, y con base en la Guia para el Estudio y Evaluacién al Control interno en la Comision Federal de Electricidad y sus Empresas Produetivas y Filiales, para lo cual se aplicaron los procedimientos de auditoria que se estimaron pertinentes, Fontes de informactén, Ww ee‘Auditor Intema de CFE Trasmision ‘Comision Federal de Electildad Para la préctica de la presente auditoria se efectuaron diversas solicitudes de informacién a la Direccién General, a la Unidad de Adminisiracién y @ las Gerencias Regionales, todas de CFE Transmisién, asimismo, se consult6 el sistema SAP, la pagina electrénica y el Micrositio de Contrataciones do la CFE. La normativa aplicable se consulté en la pagina electrénica de la normateca institucional, en especifico, las Disposiciones Generales en materia de adquisiciones, arrendamientos, contratacién de servicios y ejecucién de obras de las CFE y sus EPS (DIGC’s), sus criterios especificos y operativos, asi como el Programa Anticorrupcién de la CFE, del 21 de febrero de 2019. Con la finalidad de alcanzar el objetivo general de la presente auditoria, la revisién se realizé en la siguientes tases! ‘ Andlisis de disposiciones juridicas y normativas aplicables al praceso de contrataciones de la CFE y sus EPS. Lo anterior, con el propésito de identificar debilidades 0 insuficiencias normativas que puedan ‘aumentar la materializacién de riesgos de colusién y/o corrupcién, + Diagramacién de las principales subetapas del proceso de contrataciones piiblicas, consideradas como susceptibles de colusién y/o corrupcién, Ejecucién de pruebas de cumplimiento sobre una muestra de contratos adjudicados de 2017 a 2019, en las nueve Gerencias Regionales de Transmisién, con base en las DIGC’s. V. RESULTADOS. De Ia auditoria practicada, se determinaron 20 hallazgos de control interno y 11 hallazgos de auditoria, mismos que fueron integrados a 18 cédulas de observaciones, que se explicarén a continuacién: VAI. Estudio de necesidades. Objetivo. De acuerdo con la normativa’, este documento es elaborado por el drea requirente, previo ala investigacién de condiciones de mercado, para la elaboracién del Programa Anual de Contrataciones. Tiene como finalidad identiicar Ia necesidad a solventar, as{ como de la alternativa que represente la mejor opcién para la empresa contratante, las especiicaciones técnicas y condiciones comerciales de los bienes, servicios y obras a contratar. ‘Se podra realizar un estudio de necesidades para cada bien o servicio de uso generalizado y en el caso de Proyectos que impliquen la adquisicion de diferentes bienes yio la contratacién de distintos servicios, podrd realizarse un estudio de necesidades que considere la totalidad de los requerimientos del proyecto. Mecanismos de control identificados. Se identiicé en Ias DIGC's la existencia de mecanismos de control inherentes al estudio de necesidades; se aplioé un cuestionario de control interno a las nueve Gerencias Regionales de Transmisién y a la Sede de la Direccién General (en adelante "Sede"), y se elaboro un diagrama de flujo donde se muestra la secuencia de actividades que comprende dicho subproceso conforme a lo normado en las DIGC's, mismo que se presenta en el Anexo 1 Debilidades normativas e incumplimientos identificados. " Disposicén 4, fraccién XXIV, de las DIGC's, y numeral 9 de os Citerios Operativos OCA-001‘Aucitora Interna de CFE Trasmision Comisién Feral de Eeetrc6od Como resultado del analisis normativo y de la aplicacién de pruebas de cumplimiento a una muestra de contrataciones, se identificaron debilidades en las DIGC’s y deficiencias en la elaboracién de 15 estudios de necesidades llevados a cabo en las Gerencias Regionales de CFE Transmisi6n, que se resumen en la tabla siguiente’ I Theumpliniontos riermativos Identiticados on 15 ostudloe de necesidades Debilidades normativas identificadas por Ta Auitora Interna No eslabiece qulaspecos deberin Aseniarse en este apartadopara c expicar | No se describe de maneca detaiada fa de maneca dalallada ta necesidad a | novesidad a solventar = Explcacién detallada de la necasidad_quo so desaa Solventar solvenar. eeu > Expieaciin de como se ha ‘No Se aap 0 describ cimo fueron solventaco hasta la fecha la ~ solventadas las necesidades previas @ necesidad a las raspectvas conratacionae, ~Andisis do tas postles Nose analzaron las posbles ‘temativas de solve, S Andis de las posites ‘onsecuencias de nolevar @ cabo la contratacién respectva aitematvas de saluen, No eStab16ce como obigacion anexar las evidenclas documentales que acrecten las | No so _analizaron las _ posible Consecuancias manifesiadas por ol area | consecuencias de no llevar a cabo las requiente por no llevar’ cabo la | canvataconas respectvas tontatacion, ‘| No precisa que tipo de aspactos deben ~ Bases para la realizacion de | serialerse para eor considerades en ia No se idonttioaron las bases téencas y ‘comerciales a considerar ena fate Sspeifeacontéenica yen las condones oun respecves 10M. Tania | No stables ie obigain de atiear reueimientos | perience de fs reauermientss tecnicos | NO_S6onticaron ls requernintos recrartes | enicados como raevantos En fos casos que se indcaron on of anexo dela observacién, no se Justfcaron las oxstenas en elmacén Gea caidas de tienes sola, No establece l2 obligacién de anexar las evidencias documentales que acrediten la Iustiiacion de la cantidad soca, = En su caso, justicacién dela ‘anita soictada, Conclusion. En razén de las situaciones identificadas, esta Auditoria Interna considera que en algunos casos podria ‘materializarse el riesgo de contrataciones innecesarias 0 no prioritarias para CFE Transmision. Motive por el cual resulta necesario que el Director General de CFE Transmisign comunique por escrito a la Direcién Corporativa de Administracién, al area juridica del Corporativo 0 al Consejo Consultive Técnico del Proceso de Suministra y Contratacién de la CFE, las deficiencias normativas sefialadas, e instruya a los responsables de elaborar los estudios de necesidades de la Sede y de las Gerencias Regionales de Transmisién, que se realicen de acuerdo a lo estipulado en las DIGC's, asimismo, instruya a los ttulares de las areas requirentes que vigilen permanentemente su integracién, considerando las situaciones identificadas en esta auditoria, ademas de implementar capacitaciones internas en esa materia V2. Programa Anual de Contrataciones (PAC). Objetivo. De conformidad con la normativa aplicable®, en este documento se integran los requerimientos de ‘contrataciones de adquisiciones, arrendamientos, servicios, obras y servicios relacionados que la CFE y sus empresas productivas subsiiarias requieren para ejecutar los Proyectos Operativos que deriven del Plan de 2 Numeral 9 de os Criteros Operativas DCA-001 3 Disposicion 11, fraccin |, inciso b), y faccién I, inciso a), de las DIGC's, Citeros Operatives DCA-001, numeral @ (primera vpip), y Metodelocia para la elaboracion del PAC, Capit I, numeral Primero,‘Auditor Interna de FE Trasmisién Comision Foto de Eectrcdod Negocios definido por el Consejo de Administracién, y estar vinculado con el Programa Operative Anual, y deberd incluir la informacion que sefiala la disposicién 11 de las DIGC’s y la Metodologia para la elaboracion del Programa Anual de Contrataciones. Mecanismos de control identificados. Se identificd en les DIGC’s la existencia de mecanismos de control inherentes al Programa Anual de Contrataciones; se aplicé un cuestionario de control interno a las nueve Gerencias Regionales de Transmision y a la Sede de la Direccién General (en adelante "Sede"), y se elabord un diagrama de flujo donde se muestra la secuencia de actividades que comprende dicho subproceso conforme a lo normado en las DIGC’s, mismo que se presenta en el Anoxo 2, Debilidades normativas e incumplimientos identificados. Se identificé que las DIGC's no establece la obligacién y responsables de vigilar que la planeacién de ta adquisicion de bienes, contratacién de servicios, obras y servicios relacionados, incluidos en e! Programa Anual de Contrataciones, esté vinculada con el Programa Operativo Anual de la EPS. Por otra parte, de las pruebas de ‘cumplimiento aplicadas a una muestra de 16 contrataciones incluidas en el PAC, no se localizé evidencia documental que acredite si las contrataciones estuvieron vinculadas a proyectos operatives estipulados en el Programa Operativo Anual de CFE Transmision. Conclusion. En virtud de las situaciones idenificadas en la presente auditoria, resulta nevesario que el érea aucitada proporcione la documentacién que permita actarar el hallazgo. Asimismo, es conveniente que el Director General de la EPS designe a responsables de vigilar que las contrataciones incluidas en el PAC estén vinculadas los proyectos operativos derivados del plan de negocios de la EPS. V.3. Investigacién de Condiciones de Mercado (ICM). Objetivo. Segiin la normativa aplicable’, este documento es elaborado por el area coniratante con apoyo del area requirente, previo al procedimiento de contratacién, de acuerdo con las bases que se definieron en el estudio de necesidades. Tiene como propésito identificar las caracteristicas y condiciones de mercado de los bienes, servicios, obras y servicios relacionados, a fin de prover a la empresa contratante informacién itil para presupuestar sus contrataciones y para asegurar las mejores condiciones de contratacién + Para bienes, arrendamientos y servicios, deberd realizarse a través de las modalidades siguientes: ‘Simplificada- Su objetivo es verificar las condiciones de precios existentes en el mercado, definidos de ferma precisa se intgrar con infomactn Jo precios Vigentes no mayors rita dls rules, cbtenide de los sistemas de informacién con que cuente la empresa contratante y con los precios de cualquier otra fuente; sistemas pUblicos de informacién; contratos de dependencias y/o entidades del Gobierto Federal, Estatal © Municipal, emoresos producivas dol esiado ineuyendo a la GFE y sus EPS precios do ots persona publica o privada del ramo o sector en contrataciones similares; cotizaciones obtenidas de fabricantes, comercializadores, distribuidores 0 prestadores de servicios nacionales y/o internacionales. Se deberd coat con evdencia d ia exstenca deal menos cinco potenelles proveedres, encase converts) Se cabers realizar una IM integral / * Disposicin 14 de las DIGC's, Criteio Operativo 10, de los Ciitelos Operativos DCA-001, y Dispasiién espectica Primarg, gb la Disposicén Especifca DCIP-003.- Del procedimianto de contratacion de obras y servicios relacionados,‘Aucitoria Interna do (CFE Tresmision ‘Comisin Federal de Elected Integral.- Su objetivo es conocer las condiciones de mercado de bienes, arrendamientos y servicios poco comunes, especializados, complejos, de gran magnitud, de disefio especial, o de aquellos que la empresa contratante no haya contratado con anterioridad, y se integrara con informacién de al menos tres de las fuentes utiizadas para la ICM simplificada + Para obras y servicios relacionados: ‘Se deberd integrar con los precios de cada uno de los concepios de obra o actividades del catalogo de onceptos, en funcién de los costos de insumos de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo de construccién que se determinen con base en las fuentes de informacién utiizadas para la ICM simplificada, y deberdn incur los costos indirectos, de financiamiento, utlidad y otros rubros que se requieran, calculados del promedio histérico del érea contratante. Mecanismos cle control identificados. Se identificé en las DIGC’s la existencia de mecanismos de control inherentes a la Investigacion de Condiciones de Mercado; se aplicé un cuestionario de control interno a las nueve Gerencias Regionales de Transmisién y a la Sede, y se elaboré un diagrama de flujo donde se muestra la secuencia de actividades que comprende dicho ‘subproceso conforme a lo normado en las DIGC’s, mismo que se presenta en el Anexo 3. Debilidades normativas e incumplimientos identificados. Se identificé que la normativa no establece los niveles de los servidores piblicos que serén responsables de elaborar y autorizar las Investigaciones de Condiciones de Mercado para su integracién al PAC y para los procediimientos de contratacién que se realicen en las Gerencias Regionales de Transmisin y en la Sede. Por otra parte, se destaca que de una muestra de 79 investigaciones de condiciones de mercado realizadas en las nueve Gerencias Regionales de CFE Transmisién, 17 investigaciones presentaron los incumplimientos que se resumen a continuacion: Incumplimiontos normativos identificados en laintegracion de 17 Investigaciones de condiciones de mercado No se acredité haber consultado las fuentes minimas de informacion Nos yraron los cuadros comparativos de precios unitaios. = _ Nose cuenta con evidencia de haber consultado el pactén de proveedores y contatistas dela CFE, En la mayoria se utlizaron cotizaciones de proveedores como tnica fuente de informacién. [No se acredis la existencia de al mencs cinco proveedores potenciles,enlos casos que se indican en el Anexo, EI “Toma Fy “Tomo i” no fueron elaborados con los apartados requeridos en los numeraies 10.1.9 y 10:1.10, de los Cilteros Operatvos DCA-00T [No se investgaron los precios de insumos dels Investigaciones de condiciones de mercado de obras. [No se inlgraron matloas de precios unitarios de conceptos de obra En Invesigaciones de condiGones de mercado de obras, no se demas que hayan sido invasigados los promaios istéricos de porcenaies de costes ce indirctos,fenciamionto, uildad, y ovos rubs, Conclusion. Las Investigaciones de Condiciones de Mercado elaboradas por las areas requirentes y/o contratantes de CFE Transmisién son integradas en su gran mayoria con cotizaciones de proveedores, sin considerar otras fuentes de informacién 0, en algunos casos, se aduce la consulta de oiras fuentes sin acrediario con documentacion fehaciente. En consecuencia, no fue posible verificar si los precios investigados y las condiciones econémicas imperantes en el mercado aseguraron las mejores condiciones para la EPS. f Ww ve “of‘Auditeria Intema de (CFE Trasmision ‘Comisin Federal do Elcticidad ‘Aunado a lo anterior, no existe una designacién formal del personal responsable de elaborar y autorizar las Investigaciones de Condiciones de Mercado para la integracién del Programa Anual de Contrataciones, asi ‘como para investigar informacién previo al inicio de sus procedimientos de contratacién. En virtud de las situaciones mencionadas, resulta necesario que el Director General de CFE Transmisién comunique por escrito a la Direccién Corporativa de Administracidn, al érea juridica del Corporativo o al Consejo Consultivo Técnico de! Proceso de Suministro y Contratacién de la CFE, las deficiencias normativas sefialadas, @ instruya a los responsables de elaborer las Investigaciones de Condiciones de Mercado de la Sede y de las Gerencias Regionales de Transmisién, que se realicen de acuerdo a lo estipulado en las DIGC’s, asimismo, instruya a los titulares de las areas requirentes que vigilen permanentemente su integracién, considerando las situaciones identiicadas en esta auditoria, ademas de implementar capacitaciones internas en esa materia. Objetivo. De conformidad con la normativa aplicable®, este documento es elaborado por el area requirente y contiene la descriocion y especificaciones técnicas de los bienes, servicios, obras y/o servicios relacionados a contratar, las condiciones econémicas y requisitos legales, asi como los recursos presupustales previsios para la contratacién, con base en el estudio de necesidades, Mecanismos de control identificados. Se identificé en las DIGC’s la existencia de mecanismos de control inherentes a la Solicitud de Contratacién; se aplicd un cuestionario de control interno a las nueve Gerencias Regionales de Transmision y a la Sede, y se elabor6 un diagrama de fujo donde se muestra la secuencia de actividades que comprende dicho subproceso cconforme a lo normado en las DIGC's, mismo que se presenta en el Anexo 4. Debi jentos identificados. lades normativas e incumpl Se identificaron las debilidades @ incumplimientos normatives que de manera general se mencionan a continuacién Theumiplintentos wormativos Dobilidaces normativas ‘ ‘dontiticados on una muestra de 20 lntificadas nor la Audioria Interna i Contenido dela SoleTa de CGontratacién segun las DIGC's fachcacdin ia vrsnidted. No describen de manera detallada le necesidady sus alcances. eee eaneaeeeeeeSsee aoe lates No indcan las especsfcaciones.téenicas téenicas de biones, series, obras y eso. servicios relacionados, No se establece la objigacion de | @Plicables a la contratacién. asentar los precos untanos esolose de las, paras de bienes, | NO establecen las condiciones sconémicas Servcios © conoeptos de obra | ¥Fequsitoslegaes dela conratacin, fOblenios de Ia’ Investigacion ce Condiciones de Mercado, No fueron integradas con los precios ‘beridos de la ICM, CContisones scondmicas y requstos Iegles dela contatacion, | | No se integraron oon el desglose de fas | partcas 0 concepos de obra de atone | de concepts, a ; “pcs orc el 100 hi /‘Auditora interna de (CFE Trasmision ComisénFoboal co Eeetcaaa No indica fos documentos de autorzackin do rocursos presupuestales para la ‘contratason, Recursos _presupuestales provisos para la contatacitn, Conelusién. Las solicitudes de contratacién analizadas no establecen de manera detallada la necesidad, las especificaciones técnicas aplicables, los requisitos econdmicos y legales de la contratacién, y no se consideraron los precios, partidas y conceptos de obra obtenidos de la Investigacion de Condiciones de Mercado. Lo anterior, puede ‘ocasionar deficiencias en el desarrollo de los procedimientos de contratacion. Por tal razén, es necesario que el Director General de CFE Transmisién comunique por escrito a la Direccién Corporativa de Administracién, al érea juridica del Corporativo o al Consejo Consultivo Técnico del Proceso de Suministro y Contratacién de la CFE, las deficiencias normativas sefialadas, e instruya a los responsables de elaborar las solicitudes de contratacién de la Sede y de las Gerencias Regionales de Transmision, que se realicen de acuerdo a lo estipulado en las DIGC’s: asimismo, instruya a los ttulares de las areas requirentes que vigilen permanentemente su integracién considerando las situaciones identificadas en esta auditoria, e implementar capacitaciones intemnas en esa materia, ¢ instrumentar un instructivo para homologar el registro de informacién en las solicitudes de contratacién que elaboren las reas requirentes de CFE Transmisién. VS. Estadistica de los procedimientos de contratacién en CFE Transmisién de 2017 a 2019. Las DIGC’s vigentes desde 2017 prevén como modalidades de contratacién: el Concurso Abierto, Concurso Abierto Simplificado, Invitacién Restringida, y Adjudicacién Directa, para que la CFE y sus empresas adquieran bienes y contraten servicios, obras y servicios relacionados para el cumplimiento de su objeto. Mecanismos de control identificados. Se identficé en las DIGC's la existencia de mecanismos de contol inherentes @ las diversas modalidades de ‘contratacién en CFE Transmisién; se aplicé un cuestionario de contro interno a las nueve Gerencias Regionales de Transmision y a la Sede, y se elaboré un diagrama de fiyjo donde se muestra la secuencia de actividades ‘que comprende dichos procedimientos de compra conforme a lo normado en las DIGC’s, mismos que se presentan en os anexos siguientes. = Concurso abierto (Anexo §). ‘+ Concurso abierto simpiificado (Anexo 6). © _Invitacién restringida (Anexo 7). © Adjudicacion directa (Anexo 8). Debilidades normativas e incumplimientos identificados. En el cuadro siguiente se presenta una estadistica de los procedimientos de contratacién realizados en CFE Transmision, de 2017 a marzo de 2019, a partir del inicio de vigencia de las DIGC's: Conratos de Obras y Servis reaconados ontonade Naconl amarode Preceaimentos de Conratcin | "contoton ae * adjudicados “ Talay POR NSSET + Consise Abierto Senpliicato, a Site omcatee | ttte0 Acjsicacin, Dreca (at 2 © LOPSRM y 80 Ley de CFE). * id fae v \\ Inaastn @ Chanio Worcs Tee] gg es es Teal Genera 3 oases | ata‘Aucitoria Interna de (CFE Trasmision ‘ComisénFetea ce Eeetrcloa elo Procedimientos de Contratacién contratos ais % adjudicados u Uotacién Publica Nacional (+) Concurso Abierto mee 137 877166] 547 ‘Adjucicacion Directa (Ar. 42 y 43 LOPSAM y 60 aren 1s | $ © sgsao| 239 Inatacién a cuando menos tes personas, 354 $___2ieea7| 152 istacion Pbiea_Intemacional (+) Concurso Abra ntemacienal itd 2 srare| 64 Contratates y carves qubemamentales, 1 3 ar] 008 “Total General 2s10 | $ _taeazr8| 100.00 ‘Coniatos de Adquisiciones,avrondamientos y servicios ‘en Moneda Extranjera, ‘Numero do Ray Procedimientos de Contratacién contrates % adjudlesces _| (iles de USD) ‘Adjuccacion Directa (vt. 42 y 43 LOPSRM y 80 Ley de CFE}, . § fee as Lctacion Publica Nacional (+) Concurso Abierto Simplifieade, : s hai 7 Inaba cuando menos Wes personas 20 5 6 @ Total General 0 s 7228100 De los cuadros anteriores se puede advertir que en CFE Transmisién, las contrataciones de adquisiciones, servcios, obras y servicios relacionados, en moneda nacional, se llevaron a cabo principalmente a través de procedimientos de Licitacién Publica y de Concurso Abierto; mientras que las contrataciones celebradas en ‘moneda extranjera se efectuaron mediante Adjudicacionas Directas. Cabe destacar, que de 2017 a marzo de 2019, ningun area contratante de CFE Transmisién utliz6 el procedimiento de invitacion restringida, V5.1. Pliego de requisitos. Objetivo. De conformidad con la normativa aplicable®, este documento es elaborado por las reas contratantes para establecer las bases, condiciones y caracteristicas de los bienes, servicios, obras o servicios relacionados a contratar, asi como los requisitos de participacién para concursos abiertos, invitaciones restringidas, adjudicaciones directas 0 cualquier otro procedimiento de contratacién, Debilidades normativas e incumplimientos identificados. Se identificaron debilidades normativas en la Disposicién 25 de las DIGC’s y en el Modelo de Pliego de Requisitos para adquisiciones y servicios, Por otra parte, de una muestra de 18 pliegos de requisitos elaborados en las nueve Gerencias Regionales de CFE Transmisién, se identificaron los incumplimientos normativos que se resumen a continuacién: “paps aN 7 Dope 2 ein HOSS yCFE (Comision Fetera de Eectrcéoa ‘Auditora interna de (FE Trasmision Disposicién 0 documento Debilidades normativas identificadas porla Auditoria {Incumplimientos normativos Idontiicados on 12 Piogos de roquisitos No_establece los niveles de los servidores ‘publics da las droas y subsreas contatantes de CFE Transmisiin responsabies do. elaborr, revisary autorza los piagos de roquistos. EI Anexo "5 de os piogos de requisites de obras 0 servos raaconados que fueron analzados. no estatlocen los supuestos stpulados an las fraccones |'a X y Xia NIX de la Disposiin 39. Fal itepralas especiicaciones técnicas En Ios procedimientos de contatacion por ‘adjudicacien drecta, no se presenlé fuldencia det envio de solitude ofertas ‘al concursante ideniieado como resultago 4e Ta ICM, asimismo, no se establecioron las causas ce rechazo de ofertas, 1 las fechas para su presentacion, plicable, Disposcién 25 de las Diecs Modelo de Piego de Reguistos para aquisicones, arrendamientos y servicios (autoizedo pore Consejo Consulta Técnico de Proceso de Suministo. y Contatacion de CFE), [No establece ia obigacion de presentar dentro oe las ofers de los concursantes en los divereos Procedimionios de contratacio, los documentos Sefalados en el Anexo 11 del madelo del piego de requisites, respecto de las. oblgaciones Fiscales.y en maleia de sequidad social e Infonavi, asi como acreditara existencia logal y la personalidad juridica de los concursantes ‘eprezentante legates. 'No 66 estabecioron de manora detalada y completa y desglasada del alcance ce los servicios y del surinisiro de biones. Falto establecer los entiegabies de los servicios prastades poral ganador. No se juste a indusion de cients pardmetios y requistos de partcipacén tomo razones tnanseras de iguices, ‘grado de endeudamiento, rentabidad.y ‘xpariencia profesional Conelusién. Los pliegos de requisitos de los procedimientos de contratacién analizados presentaron deficiencias en su integracién como el establecimiento no justificado de recuisitos, pardmetros, derechos y obligaciones, que pudieron haber favorecido a ciertos concursantes. Por o anterior, es necesario que el Director General de CFE Transmisién, solcite a las Gerencias Regionales de Transmisién las aclaraciones respectivas para su anélisis correspondiente. ‘Asimismo, deberd comunicarse por escrito a la Direccién Corporativa de Administracién, al area juridica del Corporativo 0 al Consejo Consultivo Técnico del Proceso de Suministro y Contratacién de la CFE, las deficiencias normativas sefialadas, e instruir a los responsables de elaborar y supervisar los pliegos de requisites en la Sede y de las Gerencias Regionales de Transmisién, que se realicen de acuerdo a lo estipulado fen las DIGC's; e instruir a fos ttulares de las areas contratantes que viglen permanentemente su integracion considerando las situaciones identiicadas en esta auditoria V5.2. Justificaciones de excepcién al Concurso Abierto. Objetivo. Conforme a lo dispuesto en las DIGC’s’, la excepcién al procedimiento de contratacién por concurso abierto que realice la CFE y sus EPS debera sujetarse a los principios de economia, eficacia, eficiencia, imparcialidad, “Arte 80.0 a Ley de a GFE aesén 1 de a psn 6, y Daposan 38 Is DIGC', Ceo Operate 20 doles Ces COperatiwos OCA-00', Disposicion Especiica Tercera de i Disposicon Espectioa DCIPI-ODS, y Numarales 1, 3, 6, 6 y 12 del Crtarofereero ela Disposicion Especiics CCTEC-002, Y “y /Auditoria Interna de (GFE Trasmisién Comision Feber ¢eEeeretae honradez y transparencia que les permita realizar contrataciones en las mejores condiciones para el cumplimiento de su objeto, para tal efecto, deberd elaborarse un escrito en el que consie la justificacién de las razones en las que se sustente la excepcién, Debilidades normativas e incumplimientos identificados. Se identificaron debilidades normativas en la disposicién 38 de las DIGC’s y la Disposicién Especifica CCTEC- 002, y de una muestra revisada de 6 documentos justificativos de excepcién al procedimiento de contratacion al Concurso abierto, elaborados por las areas requirentes de cuatro Gerencias Regionales de CFE Transmisién, se identificaron e incumplimientos normativos conforme a lo sefialado en el cuadro sigueinte: ‘Contenido dela justificacion de Deblidades normativas Tneumplimientos nonmatives ‘excepelén al Concurso Abierto Identificadas por la Auditoria. Identiticades en a muestra de ‘segunlas DIGC's Interna contrataciones Deseripcin de los tienes, servicios, obras © servicios relacionados, ‘anexando la informacion que contenga las caractarsticas.y datos. téricos para identincar el objeto y alcance de fa cortvatacién: Falta de documentackin que acredite la ecesidad,caracteristeas y datos tecnicos, (Ge a eontratacion Falla de inegracén de condones de Plazos y condiciones de errega, entrega de los bienes, prestacién de los Senacios ejacucin de as obras. Tas conclsiones de la IGM aque soporien et procedimiento ‘de ‘contatacén No establecen el supussio de que un {uncionario de mayor nivel erérguco 2 los Gerentes Regionales de “Transmision,valée la autonizacion d& EI _procedimiento de conrataciin | los dletamenes de excopcién’ at propuesto fundando ol supuosio do | concursoabioro ésos autrien, ‘excepcion del aticlo 80 de la Ley de CFE que recule _procedent, fanexanda a ‘coeumentacon que ‘credite dicho supuesto. Posie improcsdencia do excopain al concurso abierio, y posible autorzacion Indebida de la excepaién por parte de un servidor pulea no facuiado, esi como falla de presentacién de la excepaién ante 11 Subcomité de Excepciones al Concurso Abierto. Falta _de_inteoracién de documentos, pruebas, informes y pertsjes que acrditen Fa justiicaion dala excepcan, ‘Elmonto esimado dela corvatacen y forma de pago propuesta Lugar y fecha de emisiin y firma del titular del ea requrent, Conclusion. Los documentos de justificacion de excepcién al concurso abierto que fueron analizados en la presente auditoria 1no se integraron con las evidencias que justifiquen la excepcién, lo cual podria implicar posibles autorizaciones indebidas. Po tal motivo, es necesario que el Director General de CFE Transmisién, solicite a las Gerencias Regionales de Transmisién las aciaraciones pertinentes para su andlisis correspondiente Asimismo, s¢ deberd instruir por escrito a los servidores piiblicos de las areas requirentes de CFE Transmision responsables de elaborar, integrar y vigilar los documentos que acrediten, justifiquen, funden y motiven la excepcién al procedimiento de concurso abierto, a efecto de que en lo subsecuente se integre la informacién y documentacion necesaria para acreditar el supuesto de excepcién de que se trate y evitar la recurrencia. De igual manera se recomendé realizar las gestiones por escrito que procedan ante la Direccién Corporativa de Administracisn, area juridica del Corporativo 0 el Consejo Consultivo Técnico del Proceso de Suministro y Contratacin de la CFE, a efeco de que se exsongan las defiiencias normativas establecidas en la progento uwAuditor intoma de CFE Tresmision Comision Feder de Eicriided ‘observacién y en el hallazgo de control interno ntimero 14, y de ser factible, se implementen las modificaciones 0 acciones normativas a que haya lugar, respecto de establecer los mecanismos de control que permitan que un funcionario de mayor nivel jerarquico al Gerente Regional de Transmisién, valide la autorizacién del dictamen de ‘excepcién al concurso abierto autorizado por un Gerente Regional, con el fin de evitar posibles conflictos de interés, 55.3. Evaluacion de ofertas técnicas y econémicas. Objetivo. La evaluacién de ofertas se realiza por las areas requirentes y contratantes. Tiene por objeto revisar el ‘cumplimiento de los requisites técnicos, econémicos y documentacién distinta de los concursantes, conforme a los requisitos de evalvacién establecidos en el pliego de requisitos y en sus anexos, conforme a lo previsto en la Disposicién 37 de las DIGC’s y Disposiciones Espectticas DCIPI-004 y DCA-002 Debilidades normativas ¢ incumplimientos identificados. Se identificaron las debilidades normativas en las DIGC's e incumplimientos en una muestra de 16 dictémenes de evaluacién de ofertas, como se resume a continuacién: Debiigades nermativas Disposicién o documento Identiicadas por la Auditoria Intorna Incumplimientos normatives identiicados en “ evaluaciones de ofertas, ‘Omisin on presentacion de informacion requerde ene pliego de requsitos, ‘No se presenid documentacion para aoredtar alos de experiencia y canacidad técnica. Fela de implementacén de un modelo \sposicin 37 de as DIGC"s Dost 27 cates DCCs | Go dacarono nol gut £0 Nagar | noe aed la capacd eros raquo ‘onstar ios resuitados dela evakzctin | DeIPH-008 y OCA. de ofertas en el quo se deje evdencia | No 58 presentaron_consiancias de opiibn_ de Gal" snails “evauiacon Ge" ioe | Cuninienio de obigaciones del SAT. IMSS e Feauistos de evaluacin establecdos | INFONAVIT. ene) pogo [ No se acredié Ta enstencia egal y personalidad judica dela empresa y de surepresentate legal No se incuyS en las ofatas todos fos anaxos legales, técnicos, econémices y documentacén distin, Pllegos do roquisstos do tos procedimientos de contratacon, Conclusién. Las situaciones mencionadas podrian implicar posibles evaluaciones indebidas a los requisitos establecidos en 1 pliego de requisitos que probablemente hayan favorecido a ciertos concursantes. Por tal motivo, es necesario. que el Director General de CFE Transmisién, solicite a las Gerencias Regionales de Transmisién las aclaraciones pertinentes para su analisis correspondiente. Asimismo, debera instrurse por escrito 2 los servidores publicas de las areas requirentes y de las dreas y subareas contratantes de CFE Transmisién responsables de llevar a cabo las evaluaciones de las ofertas técnices, econémicas y documentacién cistinta, asf como a los responsables de su supervsién, a efecto de que tealicen dichas evaluaciones conforme a la normativa aplicable y a lo establecido en el pliego de requisitos, dejando evidencia documental fehaciente en el dictamen de evaluacion de la revision y evaluacién en cada una de las ofertas presentadas, de los requistos y oiterios de evaluacién, Es recomendable implementar un modelo de documento homologado en el que se hagan constar los resultados de Ia evaluacién de las ofertas técnicas, econémicas y documentacién distinta que presentan los concursantes en los procedimientos de contratacién, del cumplimiento de cada uno de los requisites de evaluacién estabiectos ena pliego de requsto. Lb 2Auditoria Interna de CFE Trasmision omison Feber de Elecite V6. Formalizacién de contratos. Los contratos que se celebren para la contratacién de bienes, arrendamientos, servicios, obras y servicios relacionados, deberan contener la informacion estipulada en la disposicién 41 de las DIGC's, el numeral 31 de los Criterios Operativos DCA-001, y conforme al modelo que apruebe el Consejo Consultivo Técnico del Proceso de Suministro y Contratacién. Debilidades normativas e incumplimientos identificados. Se identificd que las DIGC's no establecen los niveles de responsabilidad de los servidores pablicos responsables de realizar actividades dentro de los procedimientos-de contratacion-y firma de contratos, Aunado lo anterior, el Consejo Consultivo Técnico del Proceso de Suministro y Contratacion de la CFE no ha ‘autorizado los modelos de contratos en materia de obras y servicios relacionados. Por otra parte, de una muestra de 18 contratos de adquisiciones, servicios y obras, adjudicados en CFE Transmision durante los ejercicios fiscales de 2017 a 2019, se identificaron inconsistencias 0 discrepancias entre lo establecido en el pliego de requisitos y lo estipulado en los respectivos contratos. \V.7. Otras debilidades normativas e incumplimientos identificados. Adicionalmente, se identificaron las siguientes situaciones: 1. La Disposicién 39 de las DIGC's establece Ia obligacién de presontar un escrito para que las areas contratantes de la CFE y sus empresas puedan identificar a concursantes que se encuentren en supuestos de confictos de interés, incumplimientos, inhabiltacién y otros, sin embargo, la presentacion del escrito es insuficiente en virtud de que no existe obligatoriedad de verificar la veracidad de su contenido ademas de que no dispone de bases de datos suficientes para que se coteje la informacion manifestada en el escrito En virtud de lo anterior, se constaté en la muestra de contrataciones analizada que las areas contratantes de las Gerencias Regionales de Transmision no verifican la veracidad del contenido del mencionado escrito. 2. Se identificd un total de 164 servidores piblicos adscritos a las reas compradoras de CFE Transmision (Gerencias Regionales y Sede), que tienen a su cargo la realizacién de actividades diversas durante los rocedimientos de contratacién, quienes presentan una antigliedad considerable que podtia propiciar Conflictos de interés en las funciones que desempefian, como muestra a continuacién: Antigliedad de servidores piblicos adscritos a éreas contratantes de CFE Transmisién ens commames [Eoaniins | Sue | anos evetcarg -AgeresConvatree- CFE Tremitn + [2 | glaaty | ona | riers | sepunconve| max] man. [mx | win eras e|>| 1 | ws | oo | rao [ols | «|e RT Con + [wl] 7 | se | eo | sar |w|2[|a GRT Noreste 18 1 19 6.68 694 2.00 7 1 2 2 | eatworete [es [1 | 8 | s650 [1450 | 2400 | 25 | ¢ [oe | 20 RT Nore [wl a | 40 | sor] 00 [ a] 2 |e] 2 Gerocaane [4 | s | 19 | 850 | 570 | seo [w]e |e] 3] ‘aT Ovens | 10 |] 22 rat] ea | eer [ee | 1 |e | Ger Peninuar | 7 7 [en | en [oo [a] + [oe [o _ GRT Sureste 6 [tt a 537 644 3.82 19 1 4 4 Sedo + pets | was [100 [ 1900 [+ [1 ps [os Tolaigereat | geo | 64 | tee Fuente: Estacisticaelaborada po: Austria Interna con infrmacién proporelonaa por CFE Transmision,Ausitora Intera de CFE Trasmisién omisin Federal de Elecicidad AntigUedad de servidores paiblicos adscrtos a éreas contratantes de CFE Transmisién, por nivel de facultades. | Total (Agentes | Total (agentes eal Amigo no ear Senate Talal (Agents | reas y Subareas Convatantes 10 2 2 4 Occidente y Oriente; Central y B.C. n 2 2 3 | Suoste Susi y Onente B 3 1 a [Noresiey Ovens: Sedo 1% 3 eo 15, i 1 [Neraeste 16 2 2 3____ | Occdente y Noroese: Cental 7 1 | Noreste = 8 [ 3 3 [Be yore 8 i 1 |Suese 2 3 3 [Nooeste 8 2 3 a 4 [Centra 8. y Oren; Cantal 2B 2 1 3 Peninsular y Norte: 24 q 1 2___| Peninsular y Noroeste 25 2 2 | Nerestey Baa C Total 25 Zz 7 Fuente: Estacistcaelaborada por Auitria Into con iformacin proporcionada por CFE Transmisio, De la informacién presentada, se advierte lo siguiente: ‘+ 37 servidores pablicos presentan una antigiiedad de 10.a 26 ahos. ‘+ 25 de los 37 servidores piblicos mencionados estén certificados como agentes contratantes de primer nivel, lo que significa que cuentan con facultades para conducir las diferentes etapas de los procedimientos de contratacién y para operar el Sistema Electrénico de Contrataciones (SEC) con todos sus privilegios, + 12.de los 37 servidores piblicos cuentan con certificacién de agente contratante de segundo nivel, lo que implica que cuentan con perfiles para operar el SEC con los privilegios que autorice el titular del érea contratante en las diferentes etapas de los procedimientos de contratacién, 3. Por otra parte, la informacion sobre proveedores y contratistas contenida en la pagina electrénica de la CFE, ccarece do la informacién establecida en el articulo 87 de la Ley de la CFE y en las fracciones XXVII y XXVIli de la Disposicién 23 de las DIGC’s debido a que no presenta informacién de los contratos que las personas fisicas 0 morales celebraron en los ditimos cinco afios con la CFE 0 sus EPS, ni el historial de cumplimiento de los mismos, asi como en su caso, la ampliacién, incremento o ajustes de dichos contratos, cumplimiento en tiempo, aplicacién de penalizaciones y calidad de los bienes o trabajos prestados; cumplimiento de normas ambientales, de seguridad industrial y operativa, y responsabilidad laboral; certificaciones de cumplimiento de normas técnicas y de aseguramiento de calidad, y los resultados de evaluaciones que en su caso se hayan practicado empresas especializadas a dichos proveedores y contratistas. proveedores y contratistas en el Padron de proveedores y contratistas de CFE, no establece la gbligacion de‘Aucitora Interna de FE Trasmision Comisin Federal de Eletcéad Ademas, la lista de proveedores y contratistas sanclonados contenida en la pagina electronica referida, no muestra las razones y periodos de las sanciones e inhabiltaciones do las empresas resistradas, VL CONCLUSIONES. Se identificaron diversas debilidades normativas en las DIGC’s y en otras disposiciones complementarias emitidas por el Consejo de Administracién y por las Direcciones Corporativas de Administracién y de Ingenieria y Proyectos de Infraestructura, de la CFE, que tienen por objeto normar la contratacién de bienes, servicios, obras y servicios relacionados de la CFE y sus empresas, aplicables al estudio de necesidades, la investigacion de condiciones de mercado, solicitud de contratacién, justificacién de excepcién al concurso abierto, pliego de requisitos, niveles de decisién de servidores piblicos, politicas para la recepcién de propuestas y celebracion de contratos con proveedores y contratistas, evaluacién de ofertas técnicas y econdmicas, definicién de porcentajes para la modificacién de contratos, entre otros; que pueden propiciar que se materialice el riesgo de colusién y/o de corrupcién en sus procesos de contratacién, Por otra parte, es de destacarse [a falta de implementacién en CFE Transmisién de las Unidades Especializadas de Inteligencia de Mercado (UEIM), como areas dependientes de la Gerencia de Abastecimientos de la CFE que tendran @ su cargo la realizacién de las investigaciones de condiciones de mercao. Actualmente, dichas investigaciones son elaboradas por las areas requirentes y contraiantes de CFE Transmision, lo que dificulta asegurar la identificacion de las mejores condiciones en el mercado para la EPS ya que en su mayoria los precios en el mercado son obtenidos mediante cotizaciones de potenciales proveedores, como Unica fuente de informacién. De las pruebas de auditoria efectuadas @ una muestra de 20 procedimientos de contratacién celebrados en las nueve Gerencias Regionales de Transmisién, de 2017 a 2019, se identificaron deficiencias en la elaboracién e integracion de los estudios de necesidades, falta de evidencia documental que acredite la vinculacién de contrataciones incluidas en el Programa Anual de Contrataciones con el Programa Operativo Anual de CFE ‘Transmisién; investigaciones de condiciones de mercado, solicitudes de contrataci6n, justiicaciones de excepcién al concurso abierto, pliegos de requisitos, y documentos de evaluacién de propuestas. Se identificé que las polticas establecidas para la recepcién y presentacién de propuestas consisten en la presentacién de un escrito por parte de los concursantes, cuya veracidad no es obligatoria verficar; asi como falta de actualizacién y registro de informacion en el padrén de proveedores y contratistas de la CFE CFE Transmision cuenta con 164 servidores pliblicos que desempefian funciones durante los diversos procedimientos de contratacién, quienes presentan una antigiiedad considerable en sus cargos que podria propiciar conflctos de interés en las funciones que desempefian, Por lo anterior, se considera importante que la Direccién General de CFE Transmisién gestione ante las instancias normativas del Corporative de la CFE la actualizacién de las DIGC’s y demés disposiciones aplicables, y que fortalezca los mecanismos de supervision y vigilancia al interior de sus Gerencias Regionales de Transmisén y de la Sede, de la planeacién y ejecucién de sus procedimientos de compra; lo anterior, a efecto de que se inhiba la ocurrencia de actos que puedan propiciar la ocurrencia de actos de corrupcién y colusién en sus contrataciones publicas, que afecten la consecucién del objeto de la empresa productiva subsidiaria, C.F Mario Hilido Vega Ing. Jess Hernandez Reyes ‘Ay Auditor 15