EJERICICIO 1

Registrar los asientos contables de la empresa comercial LA UNIÓN SAC con RUC 20126828661, en el libro d
La empresa se dedicada a la compra y venta de ropa de vestir.

Dinero en banco BCP cuenta corriente S/. 20,000

Facturas por cobrar 12,000
Mercadería 2,200
10 Pantalones jean varón 100 1,000
15 Pantalones jean mujer 80 1,200

34,200
126828661, en el libro diario. Se inicia con un inventario inicial en el mes de enero 2020 con lo siguiente:

Facturas por pagar S/. 9,000

Capital 23,000
Utilidad acumulada 2,200

34,200
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC

Número correlativo Fecha Glosa o REFERENCIA DE LA OPERACIÓN Cuenta contable asociada a l

del asiento de la descripción de Código del libro Número Número del
o código único operación la operación o registro correlativo documento Código
de la operación (Tabla 8) sustentatorio
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 10411
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 12121
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 20111
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 42121
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 50111
1 1/1/2020 Por la apertura del Ejercicio 3 59111
Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

Cuenta corriente en Instituciones Financiera 20,000.00

Cuentas por cobrar comerciales terceros 12,000.00
Mercaderia 2,200.00
Cuentas por pagar comerciales terceros 9000.00
Capital Social 23000.00
Resultados Acumulados 2200.00

34,200.00 34200.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 20,000

TOTALES 20,000 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

 de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 12,000

TOTALES 12,000 0

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 20111 Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2,200

TOTALES 2,200 0
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 40121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 9,000

TOTALES 0 9,000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 50111 Capital Social

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
 operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 23,000

TOTALES 0 23,000

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 59111 Resultados Acumulados

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor Acreedor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2,200

TOTALES 0 2,200
34,200 34,200
 SUMAS DEL MAYOR

COD CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

10411 Cuenta corriente en instituciones financieras 20,000.00 0.00
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 12,000.00 0.00
20111 Mercaderia 2,200.00 0.00
40121 Cuentas por pagar comerciantes terceros 0.00 9,000.00
50111 Capital social 0.00 23,000.00
59111 Resultados acumulados 0.00 2,200.00

TOTAL 34,200.00 34,200.00

 SALDOS AJUSTES INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASI. PATRI

20,000.00 20,000.00
12,000.00 12,000.00
2,200.00 2,200.00
9,000.00 9,000.00
23,000.00 23,000.00
2,200.00 2,200.00

34,200.00 34200.00 0.00 0.00 34200.00 34200.00

 RES. POR NATURALEZA FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

0.00 0.00 0.00 0.00

EJERICICIO 2

Se continúa con el registrar de los asientos contables de la empresa comercial LA UNIÓN SAC con RUC 20126828661, en el libro diario.
El 10-01 compra mercaderías por S/. 9,960 Según F/. 001-125 al contado, más IGV.

Mercadería 9,960
50 Pantalones jean varón 100 5,000
62 Pantalones jean mujer 80 4,960

VALOR DE COMPRA 9,960

IGV 18% 1792.8
TOTAL 11,753
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC

Número correlativo Fecha Glosa o REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

del asiento de la descripción de Código del libro Número Número del
o código único operación la operación o registro correlativo documento
de la operación (Tabla 8) sustentatorio
2 10/1/2020 Por compra de mercaderia 8 F/001-125
2 10/1/2020 Por compra de mercaderia 8 F/001-125
2 10/1/2020 Por compra de mercaderia 8 F/001-125
3 10/1/2020 Por el destino de la compra Mercaderia 8 F/001-125
3 10/1/2020 Por el destino de la compra Mercaderia 8 F/001-125
4 10/1/2020 Cancelacion de la compra F/001-125
4 10/1/2020 Cancelacion de la compra F/001-125
 Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Código Denominación Debe Haber

60111 Compra de Mercaderia 9,960.00

40111 Impuesto General a las Ventas 1,792.80
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros 11,752.80
20111 Mercaderia 9,960.00
61111 Variacion de existencias - mercaderia 9,960.00
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros 11,752.80
10411 Cuenta corriente en Instituciones Financiera 11,752.80
33,465.60 33,465.60
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 Cuenta corriente en Ins

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 20000.00
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra

TOTALES 20000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 12121 Cuentas por cobrar c

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 12000.00

TOTALES 12000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 20111 Merca

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2200.00
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia 9960.00

TOTALES 12160.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 42121 Cuentas por pagar co

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra 11752.80

TOTALES 11752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 50111 Capital
 Fecha Número Glosa o Saldos y Movim
de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 59111 Resultados A

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 60111 COMPRA DE M

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
 diario
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 9960.00

TOTALES 9960.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 40111 Impuesto Gener

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 1792.80

TOTALES 1792.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 2012682866
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN S
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 61111 Variacion de existen

Fecha Número Glosa o Saldos y Movim

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia
TOTALES 0.00

67665.60
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Saldos y Movimiento

Acreedor

11,752.80

11,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
21 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
20111 Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
21 Cuentas por pagar comerciales terceros

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,000.00
11,752.80

20,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
50111 Capital Social
 Saldos y Movimiento

Acreedor

23,000.00

23,000.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
59111 Resultados Acumulados

Saldos y Movimiento

Acreedor

2,200.00

2,200.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
40111 Impuesto General a las Ventas

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
111 Variacion de existencias - mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00
9,960.00

67665.60
 SUMAS DEL MAYOR

COD CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

10411 Cuenta corriente en instituciones financieras 20,000.00 11,752.80
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 12,000.00
20111 Mercaderia 12,160.00
40111 Impuesto genetral a las ventas 1,792.80
42121 Cuentas por pagar comerciantes terceros 11,752.80 20,752.80
50111 Capital social 23,000.00
59111 Resultados acumulados 2,200.00
60111 Compra de mercaderia 9,960.00
61111 Variacion de existencias 9,960.00

TOTAL 67,665.60 67,665.60

 SALDOS AJUSTES INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASI. PATRI

8,247.20 8,247.20
12,000.00 12,000.00
12,160.00 12,160.00
1,792.80 1,792.80
9,000.00 9,000.00
23,000.00 23,000.00
2,200.00 2,200.00
9,960.00
9,960.00

44,160.00 44,160.00 0.00 0.00 34,200.00 34,200.00

 RES. POR NATURALEZA FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

0.00 0.00 0.00 0.00

EJERICICIO 3

Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial LA UNIÓN SAC con RUC 20126828661, en el libro diario.
El 15-01 vende mercaderías por S/. 9,960 más IGV según F/. 003-250. Nos deposita en el banco y su costo de venta es de S/. 10000; se adjunta como det

DESCRIPCIÓN Detalle Costo de Venta Detalle Venta

Mercadería 5,560 8560
30 Pantalones jean varón S/.100 costo y S/.200 venta 3,000 6000
32 Pantalones jean mujer S/.80 costo y S/.160 venta 2,560 2560

VALOR DE COSTO 5,560 VALOR DE VENTA 8,560

IGV 18% 1540.8
TOTAL 10,101
0000; se adjunta como detalle lo siguiente:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC

Número correlativo Fecha Glosa o REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

del asiento de la descripción de Código del libro Número Número del
o código único operación la operación o registro correlativo documento
de la operación (Tabla 8) sustentatorio
5 15/1/2020 Por la venta de mercadería 14 F/003-250
5 15/1/2020 Por la venta de mercadería 14 F/003-250
5 15/1/2020 Por la venta de mercadería 14 F/003-250
6 15/1/2020 Por el destino del costo de la mercadería 14 F/003-250
6 15/1/2020 Por el destino del costo de la mercadería 14 F/003-250
7 15/1/2020 Cancelación de la venta F/003-250
7 15/1/2020 Cancelación de la venta F/003-250
 Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Código Denominación Debe Haber

12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 11,752.80

40111 Impuesto general a las ventas 1,792.80
70111 Ventas de mercaderia 9,960.00
69111 Costo de venta 10,000.00
20111 Mercadería 10,000.00
10411 Cuenta corriente en Instituciones Financiera 11,752.80
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 11,752.80
33505.6 33,505.60
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 20000.00
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra
15/1/2020 7 Cancelación de la venta 11752.80

TOTALES 31752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

 de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 12000.00
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería 11752.80
15/1/2020 7 Cancelación de la venta

TOTALES 23752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 20111 Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2200.00
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia 9960.00
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería

TOTALES 12160.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra 11752.80

TOTALES 11752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 50111 Capital Social

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
 operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 59111 Resultados Acumulados

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 9960.00

TOTALES 9960.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 40111 Impuesto General a las Ventas

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
 diario
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 1792.80
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería

TOTALES 1792.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 61111 Variacion de existencias - mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 70111 Ventas de Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 69111 Costo de Venta

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería 10000.00

TOTALES 10000.00

101171.20
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Saldos y Movimiento

Acreedor

11,752.80

11,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Saldos y Movimiento
 Acreedor

11,752.80

11,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
20111 Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

10,000.00

10,000.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,000.00
11,752.80

20,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
50111 Capital Social

Saldos y Movimiento
 Acreedor

23,000.00

23,000.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
59111 Resultados Acumulados

Saldos y Movimiento

Acreedor

2,200.00

2,200.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
40111 Impuesto General a las Ventas

Saldos y Movimiento

Acreedor
 1,792.80

1,792.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
61111 Variacion de existencias - mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00

9,960.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
70111 Ventas de Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00

9,960.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
69111 Costo de Venta

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

101171.20
 SUMAS DEL MAYOR

COD CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

10411 Cuenta corriente en instituciones financieras 20,000.00 11,752.80
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 12,000.00
20111 Mercaderia 12,160.00
40111 Impuesto genetral a las ventas 1,792.80
42121 Cuentas por pagar comerciantes terceros 11,752.80 20,752.80
50111 Capital social 23,000.00
59111 Resultados acumulados 2,200.00
60111 Compra de mercaderia 9,960.00
61111 Variacion de existencias 9,960.00

TOTAL 67,665.60 67,665.60

 SALDOS AJUSTES INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASI. PATRI

8,247.20 8,247.20
12,000.00 12,000.00
12,160.00 12,160.00
1,792.80 1,792.80
9,000.00 9,000.00
23,000.00 23,000.00
2,200.00 2,200.00
9,960.00
9,960.00

44,160.00 44,160.00 0.00 0.00 34,200.00 34,200.00

 RES. POR NATURALEZA FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

0.00 0.00 0.00 0.00

EJERICICIO 4

Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial LA UNIÓN SAC con RUC 20126828661, en el libro diario.
El 20-01 se compra artículos de limpieza por S/. 1,200; más IGV según F/. 002-210 pagando con cheque 301 del banco BCP.
Los gastos estan distribuidos en 30% administración y 70% ventas.

Administración Ventas
VALOR DE COMPRA 1,200 360 840
IGV 18% 216
TOTAL 1,416
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC

Número correlativo Fecha Glosa o REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

del asiento de la descripción de Código del libro Número Número del
o código único operación la operación o registro correlativo documento
de la operación (Tabla 8) sustentatorio
8 20/1/2020 Por la compra de articulo de limpieza 8 F/002-210
8 20/1/2020 Por la compra de articulo de limpieza 8 F/002-210
8 20/1/2020 Por la compra de articulo de limpieza 8 F/002-210
9 20/1/2020 Por el destino de los articulos de limpieza F/002-210
9 20/1/2020 Por el destino de los articulos de limpieza F/002-210
9 20/1/2020 Por el destino de los articulos de limpieza F/002-210
10 20/1/2020 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza F/002-210
10 20/1/2020 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza F/002-210
 Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Código Denominación Debe Haber

65911 Otros gastos de gestión 1,200.00

40111 Impuesto general a las ventas 216.00
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros 1,416.00
94111 Gastos administrativos 360.00
95111 Gasto de venta 840.00
79111 Cargas imputables a cuentas de costos 1,200.00
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros 1,416.00
10411 Cuenta corriente en instituciones financiera 1,416.00
4032 4032
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 20000.00
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra
15/1/2020 7 Cancelación de la venta 11752.80
20/1/2020 10 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza

TOTALES 31752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

 de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 12000.00
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería 11752.80
15/1/2020 7 Cancelación de la venta

TOTALES 23752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 20111 Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2200.00
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia 9960.00
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería

TOTALES 12160.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 40111 Impuesto General a las Ventas

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 2 Por la compra de mercaderia 1792.80
15/1/2020 5 Por la venta de la mercaderia
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza 216.00

TOTALES 2008.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
 diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra 11752.80
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza
20/1/2020 10 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza 1416.00

TOTALES 13168.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 50111 Capital Social

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 59111 Resultados Acumulados

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
 10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 9960.00

TOTALES 9960.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 61111 Variacion de existencias - mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 65911 Otros gastos de gestion

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza 1200.00

TOTALES 1200.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 69111 Costo de Venta

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería 10000.00
 TOTALES 10000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 70111 Ventas de Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 79111 Cargas imputables a cuentas de costos

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 94111 Gastos administrativos

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza 360.00
 TOTALES 360.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 95111 Gasto de venta

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza 840.00

TOTALES 840.00

105203.20
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Saldos y Movimiento

Acreedor

11,752.80

1,416.00

13,168.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Saldos y Movimiento
 Acreedor

11,752.80

11,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
20111 Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

10,000.00

10,000.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
40111 Impuesto General a las Ventas

Saldos y Movimiento

Acreedor

1,792.80

1,792.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Saldos y Movimiento

Acreedor
 9,000.00
11,752.80

1,416.00

22,168.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
50111 Capital Social

Saldos y Movimiento

Acreedor

23,000.00

23,000.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
59111 Resultados Acumulados

Saldos y Movimiento

Acreedor

2,200.00

2,200.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
61111 Variacion de existencias - mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00

9,960.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
65911 Otros gastos de gestion

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
69111 Costo de Venta

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
70111 Ventas de Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00

9,960.00

43831.00
 20126828661.00
LA UNIÓN SAC
79111 Cargas imputables a cuentas de costos

Saldos y Movimiento

Acreedor

1,200.00

1,200.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
94111 Gastos administrativos

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
95111 Gasto de venta

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

0.00

105203.20
 SUMAS DEL MAYOR

COD CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

10411 Cuenta corriente en instituciones financieras 31,752.80 13,168.80
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 23,752.80 11,752.80
20111 Mercaderia 12,160.00 10,000.00
40111 Impuesto genetral a las ventas 2,008.80 1,792.80
42121 Cuentas por pagar comerciantes terceros 13,168.80 22,168.80
50111 Capital social 23,000.00
59111 Resultados acumulados 2,200.00
60111 Compra de mercaderia 9,960.00
61111 Variacion de existencias 9,960.00
65911 Otros gastos de gestion 1,200.00
69111 Costo de venta 10,000.00
70111 Ventas de mercaderia 9,960.00
79111 Cargas imputables a cuentas de costo 1,200.00
94111 Gastos administrativos 360.00
95111 Gasto de venta 840.00

TOTAL 105,203.20 105,203.20

 61-69, 78-79, 9 elementos del 1 al 5
SALDOS AJUSTES INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASI. PATRI

18,584.00 18,584.00
12,000.00 12,000.00
2,160.00 2,160.00
216.00 216.00
9,000.00 9,000.00
23,000.00 23,000.00
2,200.00 2,200.00
9,960.00
9,960.00 10000.00
1,200.00
10,000.00 10000.00
9,960.00
1,200.00 1200.00
360.00 360.00
840.00 840.00

55,320.00 55,320.00 11,200.00 11,200.00 32,960.00 34,200.00

1,240.00
34,200.00 34,200.00
 RES. POR NATURALEZA FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

9,960.00
40.00
1200.00
10000.00
9960.00 9960.00

360.00
840.00

11,200.00 9,960.00 11,200.00 9,960.00

1,240.00 1,240.00
11,200.00 11,200.00 11,200.00 11,200.00
EJERICICIO 5

Se continúa con los registros de los asientos contables de la empresa comercial LA UNIÓN SAC con RUC 201268
El 28-01 compra mercaderías por S/.10,200 según F/. 001-215 al contado más IGV.

Mercadería 10,200
70 Pantalones jean varón 100 7,000
40 Pantalones jean mujer 80 3,200

VALOR DE COMPRA 10,200

IGV 18% 1836
TOTAL 12,036
cial LA UNIÓN SAC con RUC 20126828661, en el libro diario.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERIODO: Jan-20
RUC: 20126828661
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: LA UNIÓN SAC

Número correlativo Fecha Glosa o REFERENCIA DE LA OPERA

del asiento de la descripción de Código del libro
o código único operación la operación o registro
de la operación (Tabla 8)
11 10/1/2020 Por compra de mercadería 8
11 10/1/2020 Por compra de mercadería 8
11 10/1/2020 Por compra de mercadería 8
12 10/1/2020 Por el destino de la compra mercadería 8
12 10/1/2020 Por el destino de la compra mercadería 8
13 10/1/2020 Cancelación de la compra
13 10/1/2020 Cancelación de la compra
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN Cuenta contable asociada a la operación
Número Número del
correlativo documento Código Denominación
sustentatorio
F/001-215 60111 Compra de mercadería
F/001-215 40111 Impuesto general a las ventas
F/001-215 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros
F/001-215 20111 Mercadería
F/001-215 61111 Variación de existencias - mercadería
F/001-215 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros
F/001-215 10411 Cuenta corriente en instituciones financiera
 Movimiento

Debe Haber

10,200.00
1,836.00
12,036.00
10,200.00
10,200.00
12,036.00
12,036.00

34,272.00 34,272.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 20000.00
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra
15/1/2020 7 Cancelación de la venta 11752.80
20/1/2020 10 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza
10/1/2020 13 Cancelación de la compra

TOTALES 31752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

 de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 12000.00
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería 11752.80
15/1/2020 7 Cancelación de la venta

TOTALES 23752.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 20111 Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio 2200.00
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia 9960.00
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería
10/1/2020 12 Por el destino de la compra mercadería 10200.00

TOTALES 22360.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 40111 Impuesto General a las Ventas

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 2 Por la compra de mercaderia 1792.80
15/1/2020 5 Por la venta de la mercaderia
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza 216.00
10/1/2020 11 Por compra de mercadería 1836.00

TOTALES 3844.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
 diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio
10/1/2020 2 Por compra de mercaderia
10/1/2020 4 Cancelacion de la compra 11752.80
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza
20/1/2020 10 Por el cheque 301 de pago articulo de limpieza 1416.00
10/1/2020 11 Por compra de mercadería
10/1/2020 13 Cancelación de la compra 12036.00
TOTALES 25204.80

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 50111 Capital Social

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 59111 Resultados Acumulados

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
1/1/2020 1 Por la apertura del Ejercicio

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
 10/1/2020 2 Por compra de mercaderia 9960.00
10/1/2020 11 Por compra de mercadería 10200.00

TOTALES 20160.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 61111 Variacion de existencias - mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
10/1/2020 3 Por el destino de la compra Mercaderia
10/1/2020 12 Por el destino de la compra mercadería

TOTALES 0.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 65911 Otros gastos de gestion

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 8 Por la compra de articulo de limpieza 1200.00

TOTALES 1200.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 69111 Costo de Venta

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 6 Por el destino del costo de la mercadería 10000.00
 TOTALES 10000.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 70111 Ventas de Mercaderia

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
15/1/2020 5 Por la venta de mercadería

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 79111 Cargas imputables a cuentas de costos

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza

TOTALES 0.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 94111 Gastos administrativos

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza 360.00
 TOTALES 360.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERIODO: 43831.00
RUC: 20126828661.00
APELLIDOS Y NOMBRE, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA UNIÓN SAC
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 95111 Gasto de venta

Fecha Número Glosa o Saldos y Movimiento

de la correlativo descripción de
operación del libro la operación Deudor
diario
20/1/2020 9 Por el destino de los articulos de limpieza 840.00

TOTALES 840.00

139475.20
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
10411 Cuenta corriente en Instituciones Financieras

Saldos y Movimiento

Acreedor

11,752.80

1,416.00
12,036.00

25,204.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros

Saldos y Movimiento
 Acreedor

11,752.80

11,752.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
20111 Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

10,000.00

10,000.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
40111 Impuesto General a las Ventas

Saldos y Movimiento

Acreedor

1,792.80

1,792.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
42121 Cuentas por pagar comerciales terceros

Saldos y Movimiento

Acreedor
 9,000.00
11,752.80

1,416.00

12,036.00

34,204.80

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
50111 Capital Social

Saldos y Movimiento

Acreedor

23,000.00

23,000.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
59111 Resultados Acumulados

Saldos y Movimiento

Acreedor

2,200.00

2,200.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
60111 COMPRA DE MERCADERIAS

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
61111 Variacion de existencias - mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00
10,200.00

20,160.00
 43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
65911 Otros gastos de gestion

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
69111 Costo de Venta

Saldos y Movimiento

Acreedor
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
70111 Ventas de Mercaderia

Saldos y Movimiento

Acreedor

9,960.00

9,960.00

43831.00
 20126828661.00
LA UNIÓN SAC
79111 Cargas imputables a cuentas de costos

Saldos y Movimiento

Acreedor

1,200.00

1,200.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
94111 Gastos administrativos

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00
 0.00

43831.00
20126828661.00
LA UNIÓN SAC
95111 Gasto de venta

Saldos y Movimiento

Acreedor

0.00

0.00

139475.20
 SUMAS DEL MAYOR

COD CUENTAS CUENTAS DEBE HABER

10411 Cuenta corriente en instituciones financieras 31,752.80 25,204.80
12121 Cuentas por cobrar comerciales terceros 23,752.80 11,752.80
20111 Mercaderia 22,360.00 10,000.00
40111 Impuesto genetral a las ventas 3,844.80 1,792.80
42121 Cuentas por pagar comerciantes terceros 25,204.80 34,204.80
50111 Capital social 0.00 23,000.00
59111 Resultados acumulados 0.00 2,200.00
60111 Compra de mercaderia 20,160.00 0.00
61111 Variacion de existencias 0.00 20,160.00
65911 Otros gastos de gestion 1,200.00 0.00
69111 Costo de venta 10,000.00 0.00
70111 Ventas de mercaderia 0.00 9,960.00
79111 Cargas imputables a cuentas de costo 0.00 1,200.00
94111 Gastos administrativos 360.00 0.00
95111 Gasto de venta 840.00 0.00

TOTAL 139,475.20 139,475.20

 61-69, 78-79, 9 elementos del 1 al 5
SALDOS AJUSTES INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASI. PATRI

6,548.00 6,548.00
12,000.00 12,000.00
12,360.00 12,360.00
2,052.00 2,052.00
9,000.00 9,000.00
23,000.00 23,000.00
2,200.00 2,200.00
20,160.00
20,160.00 10000.00
1,200.00
10,000.00 10,000.00
9,960.00
1,200.00 1200.00
360.00 360.00
840.00 840.00

65,520.00 65,520.00 11,200.00 11,200.00 32,960.00 34,200.00

1,240.00
34,200.00 34,200.00
 RES. POR NATURALEZA FUNCION

PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

20,160.00
10160.00
1200.00
10000.00
9960.00 9960.00

360.00
840.00

21,360.00 20,120.00 11,200.00 9,960.00

1,240.00 1,240.00
21,360.00 21,360.00 11,200.00 11,200.00