Lavado de Activos

FACULTAD DE POSTGRADO
TESIS DE POSTGRADO
ESTUDIO CRÍTICO SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DE

NORMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS EN
INSTITUCIONES BANCARIAS DE HONDURAS
SUSTENTADO POR:
BESSY CAROLINA PEREZ CHAVEZ

PAMELA ALEJANDRA MARADIAGA FIGUEROA
PREVIA INVESTIDURA AL TÍTULO DE

MÁSTER EN DIRECCIÓN
EMPRESARIAL
TEGUCIGALPA, F. M., HONDURAS, C.A.
ENERO, 2015
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA CENTROAMERICANA
UNITEC
AUTORIDADES UNIVERSITARIAS
RECTOR
LUIS ORLANDO ZELAYA MEDRANO
SECRETARIO GENERAL
ROGER MARTINEZ
VICERRECTOR ACADEMICO
MARLON BREVÉ REYES
DECANO DE LA FACULTAD DE POSTGRADO

JEFFREY LANSDALE
ESTUDIO CRÍTICO SOBRE LA IMPLEMENTACIÒN DE
NORMAS DE PREVENCIÒN DE LAVADO DE ACTIVOS EN
INSTITUCIONES BANCARIAS DE HONDURAS
TRABAJO PRESENTADO EN CUMPLIMIENTO DE LOS

REQUISITOS EXIGIDOS PARA OPTAR POR EL TITULO DE
MASTER EN DIRRECIÒN EMPRESARIAL
ASESOR METODOLOGICO
ANA MAIER
ASESOR TEMATICO
RAMÓN E. WAH LUNG
MIEMBROS DE LA TERNA (O COMISION EVALUADORA)
NOMBRES DE LA TERNA
ALEJANDRO DIAZ
SAMMY CASTRO
JUAN EMILIO AGUIRRE
FACULTAD DE POSGRADO
ESTUDIO CRÍTICO SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DE NORMAS DE

PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS DE
HONDURAS AUTORAS:
Bessy Carolina Pérez Chávez y Pamela Alejandra Maradiaga Figueroa
Resumen
La problemática del Lavado de Activos se ha convertido en las últimas décadas en un

tema de interés mundial ya que tiene consecuencias negativas que afectan todos los sectores de la
sociedad. Es así como se ha hecho necesario coordinar esfuerzos internacionales, crear entes
regulatorios, normas y políticas de prevención y aplicación mundial. A nivel regional y local el
lavado de activos constituye un permanente desafío que hace necesario tomar una serie de
medidas para hacer frente a esta problemática. Más específicamente es en el sistema financiero de
cada país o región donde se presenta la necesidad de implementar una serie de normas y
políticas que contribuyan a hacer frente a esta problemática y que eviten que las Instituciones
Bancarias se conviertan en participantes involuntarios en la cobertura del origen de fondos
ilícitos. La presente investigación se realizó con el propósito de evaluar si las Instituciones
Bancarias de Honduras cumplen con la implementación de la normativa internacional relacionada
con la prevención de lavado de activos, incluida en las 40 Recomendaciones del Grupo de Acción
Financiera conocido por sus siglas como GAFI.
Términos Clave: Instituciones Bancarias, Prevención de Lavado de Activos,

Normas Internacionales de Prevención de Lavado de Activos, Grupo de Acción
Financiera Internacional.
CRITICAL STUDY ON THE IMPLEMENTATION OF THE PREVENTION OF MONEY

LAUNDERING IN BANKING INSTITUTIONS OF HONDURAS
BY:
Bessy Carolina Pérez & Pamela Alejandra Maradiaga Figueroa
ABSTRACT
The problem of money laundering has become in recent decades an issue of global
concern because it has negative consequences affecting all sectors of society. Thus it has become
necessary to coordinate international efforts to create regulatory agencies and standards and
policies to prevent and global implementation. A regional and local level money laundering is an
ongoing challenge becomes necessary to take a series of measures to address this problem. More
specifically it is in the financial system in each country or region where the need to implement a
series of laws and policies that contribute to cope with this problem and to prevent financial
institutions from becoming unwitting participants in the coverage of origin is presented of illicit
funds. This research was conducted in order to assess whether the Banking Institutions of
Honduras comply with the implementation of international standards related to the prevention of
money laundering, including the 40 Recommendations of the Financial Action Task known by
its acronym FATF.
Key Terms: Banking Institutions, Prevention of Money Laundering, International

Standards on Prevention of Money Laundering, Financial Action Task Force.
DEDICATORIA
La presente investigación se dedica al conocimiento, la ciencia y las empresas. Se espera con

ella colaborar con el país, más específicamente con las Instituciones Bancarias, Autoridades
Competentes en materia de legislación de temas de lavado de activos y usuarios del Sistema
Financiero en Honduras, a través de la divulgación de la temática abordada para sentar un
precedente de estudio de estos temas tan relevantes para el desarrollo del país.
ix
AGRADECIMIENTO
Primeramente queremos agradecer a Dios, quien nos ha bendecido con la oportunidad de

desarrollarnos profesionalmente y por haber estado con nosotros en el curso de nuestra Maestría
y Tesis.
También agradecemos a la Facultad de Postgrado de UNITEC, personal administrativo y

docente, por su esfuerzo en brindarnos las condiciones y calidad educativa que han contribuido a
nuestro crecimiento profesional.
Agradecemos a todas aquellas empresas que nos abrieron las puertas para proporcionarnos
la información que fue el sustento de nuestra investigación.
Agradecemos también a nuestros asesores de tesis, metodológico y temático, Ingeniero

Ana Maier y Licenciado Ramón Ernesto Wah Lung, por su invaluable tiempo, su visión crítica,
dedicación y consejos, que fueron sin duda alguna la guía que nos permitió seguir el camino
correcto para desarrollar nuestras ideas y cumplir con esta investigación.
Por último agradecemos infinitamente todo el apoyo, paciencia, comprensión y ánimos

que incondicionalmente nos han proporcionado nuestras familias y amigos, ustedes hicieron que
nuestra carga fuera más liviana.
¡Gracias a todos!
x
INDICE DE CONTENIDO
CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION...........................................1

1.1 INTRODUCCIÓN….....................................................................................................1
1.2 ANTECEDENTES.................................................................................................2
1.3 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA.................................................................................5
1.3.1 ENUNCIADO DEL PROBLEMA................................................................5
1.3.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA...........................................................5
1.3.3 PREGUNTAS INVESTIGACIÓN…............................................................6
1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO…...............................................................................6
1.4.1 OBJETIVO GENERALES............................................................................6
1.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS.........................................................................6
1.5 JUSTIFICACIÓN…......................................................................................................7
CAPITULO II: MARCO TEORICO.....................................................................................8
2.1 ANALISIS DE LA SITUACION ACTUAL................................................................8
2.1.1 ANALISIS DEL MACRO-ENTORNO….....................................................8
2.1.1.1 ORIGEN Y ESTRUCTURA ORGANIACIONAL DE LA
NORMATIVA INTERNACIONAL DE PREVENCION DE LAVADO
DE ACTIVOS...............................................................................................8
2.1.2 ANALISIS DEL MICRO-ENTORNO…....................................................19
2.1.2.1 ANTECEDENTES DEL LAVADO DE ACTIVOS EN
HONDURAS.............................................................................................19
2.1.2.2 INSTITUCIONES QUE REGULAN LA ACTIVIDAD DE
LAVADO DE ACTIVOS EN HONDURAS.............................................22
2.1.2.3 AUTORIDADES E INSTITUCIONES QUE PREVIENEN
EL LAVADO DE DINERO EN HONDURAS.........................................23
2.1.2.4 LEGISLACION Y NORMATIVA DEL LAVADO DE
ACTIVOS EN HONDURAS.....................................................................26
2.1.2.5 PROCEDIMIENTOS QUE DEBEN REALIZAR LAS
INSTITUCIONES BANCARIAS EN HONDURAS PARA REPORTAR
EL LAVADO DE ACTIVOS....................................................................30
xi
2.1.3 ANALISIS INTERNO….............................................................................32
2.1.3.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA BANCARIO EN HONDURAS
32
2.2 TEORIAS....................................................................................................................33
2.2.1 LAVADO DE ACTIVOS DIFINICION…..................................................33
2.2.2 ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS...................................................35
2.2.3 METODOS Y TIPOLOGIA DE LAVADO DE ACTIVOS.......................36
CAPITULO III: METODOLOGÍA.....................................................................................41
3.1 CONGRUENCIA METODOLOGICA......................................................................41
3.1.1 MATRIZ METODOLOGICA.....................................................................41
3.1.2 DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LAS VARIABLES...........................42
3.2 ENFOQUE Y METODO…........................................................................................43
3.3 DISEÑO DE INVESTIGACIÓN…............................................................................44
3.3.1 POBLACIÓN…...........................................................................................44
3.3.2 MUESTRA..................................................................................................45
3.3.3 UNIDAD DE ANALISIS............................................................................46
3.3.4. UNIDAD DE RESPUESTA.........................................................................46
3.4 TECNICAS E INSTRUMENTO APLICADOS.........................................................46
3.4.1 INSTRUMENTO….....................................................................................46
3.4.2 TECNICA.....................................................................................................46
3.4.3 PROCEDIMIENTOS...................................................................................47
3.5 FUENTES DE INFORMACIÓN…...........................................................................47
3.5.1 FUENTES PRIMARIAS.............................................................................47
3.5.2 FUENTES SECUNDARIAS.......................................................................48
3.6 LIMITANTES DEL ESTUDIO..................................................................................48
CAPITULO IV: RESULTADOS Y ANALISIS..................................................................49
4.1 PRINCIPALES CARACTERISITICAS DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION
DE NORMAS DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN INSTITUCIONES
BANCARIAS EN HONDURAS......................................................................................49
4.1.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.............................................................49
4.1.1.1 AREA DE CUMPLIMIENTO….................................................49
xii
4.1.1.2 RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS EN GENERAL..................................................................53
4.1.2 NORMATIVA.............................................................................................54
4.1.3 PROCESO DE IMPLEMENTACION DE NORMATIVA DE
PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN INSTITUCIONES
BANCARIAS.........................................................................................................56
4.1.3.1 PROCEDIMIENTO PARA MONITOREO DE
TRANSACCIONES...................................................................................56
4.1.3.2 PROCEDIMIENTO, IDENTIFICACION Y CLASIFICACION
DE TRANSACCIONES ATIPICAS O SOSPECHOSAS........................56
4.1.3.3 PROCEDIMIENTO DE REPORTE DE TRANSACCIONES
ATIPICAS O SOSPECHOSAS.................................................................57
4.2 EVALUCACION DEL NIVEL DE CONOCIMIENTO, NIVEL DE
IMPLEMENTACION E INDENTIFICACION DE DEFICIENCIAS EN EL
CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
58
4.2.1 NIVEL DE CONOCIMIENTO DE LA NORMATIVA EN
INSTITUCIONES BANCARIAS..........................................................................58
4.2.2 NIVEL DE IMPLEMENTACION EN BASE A LA NORMATIVA
INTERNACIONAL...............................................................................................60
4.2.3 DEFICIENCIAS ENCONTRADAS...........................................................69
4.2.4 OTROS HALLAZGOS RELEVANTES.....................................................70
CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..........................................72
5.1 CONCLUSIONES......................................................................................................72
5.2 RECOMENDACIONES..............................................................................................74
CAPITULO VI: APLICABILIDAD: PROPUESTA DE DESARROLLO DE MEJORES
PRACTICAS DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS EN HONDURAS...........75
BIBLOGRAFIA.................................................................................................................78
ANEXOS...........................................................................................................................82
xiii
CAPITULO I. PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION
1.1 INTRODUCCION

tema de interés mundial ya que tiene consecuencias negativas que afectan todos los sectores de la
sociedad. Es así como se ha hecho necesario coordinar esfuerzos internacionales, crear entes
regulatorios y normas de prevención y aplicación mundial. A nivel regional y local el lavado de
activos constituye un permanente desafío que hace necesario tomar una serie de medidas para
hacer frente a esta problemática. Más específicamente es en el sistema financiero de cada país o
región donde se presenta la necesidad de implementar una serie de normas y políticas que
contribuyan a hacer frente a esta problemática y que eviten que las instituciones bancarias se
conviertan en participantes involuntarios en la cobertura del origen de fondos ilícitos. La presente
investigación se realizó con el propósito de evaluar si las Instituciones Bancarias de Honduras
cumplen con la implementación de la normativa internacional relacionada con la prevención de
lavado de activos, incluida en las 40 Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera,
conocido por sus siglas como GAFI.
En el capítulo I de este documento se describe el planteamiento de la investigación, los

antecedentes y la justificación o razones por las que se llevó a cabo, así como la definición del
problema y los objetivos que se pretenden lograr con la realización de este estudio. El capítulo II
contiene la descripción, en cuanto a aspecto organizacional y legislativo a través de la historia, de
la normativa internacional aplicada a nivel país y a nivel interno dentro de las Instituciones
Bancarias, con el fin de enmarcar la investigación dentro del macroentorno, microentorno y
análisis interno. El capítulo III describe la metodología a través de la cual se llevó a cabo la
investigación para determinar el nivel de cumplimiento de las normas internacionales
establecidas por el GAFI dentro de las Instituciones Bancarias de Honduras, cuyos resultados se
muestran en al capítulo IV y V. El capítulo VI contiene el plan de acción para resolver el
problema identificado, objetivo principal de este estudio.
1
1.2 ANTECEDENTES
El término lavado de activos, también conocido como lavado de capitales, lavado de

dinero, blanqueo de capitales, legitimación de capitales u operaciones con recursos de
procedencia ilícita, puede ser definido de varias maneras, pero para efectos de este estudio, en
términos de regulación por parte de organismos internacionales considerados como las entidades
que emiten estándares para fines de prevención de lavado de activos, se considerarán las
siguientes como las principales definiciones del concepto lavado de activos:
Shott (2007) resume que:
La mayoría de los países aceptan la definición aprobada por la Convención de las

Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas
(1988) (Convención de Viena) y la Convención de las Naciones Unidas contra la
Delincuencia Organizada Transnacional (2000) (Convención de Palermo):
• La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que tales bienes proceden de
alguno o algunos de los delitos [de narcotráfico], o de un acto de participación en tal
delito o delitos, con objeto de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar
a cualquier persona que participe en la comisión de tal delito o delitos a eludir las
consecuencias jurídicas de sus acciones;
• La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el
movimiento o la propiedad de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas
de que proceden de un delito o delitos, o de un acto de participación en tal delito o delitos;
y
• La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de
recibirlos, de que tales bienes proceden de un delito o delitos, o de un acto de
participación en tal delito o delitos. (p.4)
Así mismo una de las principales entidades implicadas en la lucha contra el lavado de
activos define este término como sigue:
El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos (GAFI), reconocido como el

organismo internacional que establece los estándares para los esfuerzos de antilavado de
activos (ALD), define el término “lavado de activos” de manera concisa, como “el
procesamiento de ingresos delictivos a fin de encubrir su origen ilegal”, con el objeto de
“legitimar” las ganancias ilícitas de la delincuencia (Shott, 2007, p.4).
2
De estas definiciones se concluye que el lavado de Activos o lavado de dinero es toda
operación financiera o comercial que tiende a legalizar los recursos bienes y servicios
provenientes de actividades ilícitas, tales como tráfico de seres humanos o sus órganos, venta
ilegal de drogas, venta de armas o financiamiento del terrorismo entre otros delitos. Es una
operación que hace que los fondos provenientes de actividades ilícitas circulen sin problema en el
sistema financiero en forma legal a través de una institución financiera partícipe (directa o
indirectamente) del delito. Para que exista lavado de dinero debe existir la obtención previa de
beneficios ilegales a través de la comisión de un acto delictivo de tipo grave.
Según la historia los delitos como la falsificación o lavado del dinero han existido incluso
antes de que existiera el dinero como lo conocemos hoy. Sin embargo, las prácticas para legalizar
los ingresos procedentes de actividades ilícitas se remontan a la Edad Media cuando la usura fue
declarada delito, los prestamistas y mercaderes burlaban las leyes y encubrían sus delitos de
diferentes formas ilícitas. Los piratas se transformaron en pioneros en la práctica del lavado de
oro, se añadieron las prácticas de los filibusteros y bucaneros ayudados por gobiernos europeos,
sus grandes riquezas acumuladas fueron resguardadas por los herederos de la tradición templar y
por los banqueros de la época dando surgimiento a los refugios financieros. Fue así como los
notables rasgos de poder que tenían estos grupos influyentes hicieron que las autoridades
gobernantes de la época reconocieron la necesidad de buscar una solución de carácter jurídico
dando como resultado la creación de los primeros conceptos del derecho internacional
(Tondini, 2006).
En los años 20 se origina La palabra “lavado”, momento en que se creó en Norte América
una serie de lavanderías para esconder la procedencia ilícita del dinero conseguido a través de
actividades criminales. Se denominó lavado porque el mecanismo consistía en presentar las
ganancias ilícitas como procedentes del negocio de lavanderías aprovechando que los pagos eran
realizados en efectivo en su mayoría y era muy difícil identificar que parte del dinero provenía
de actividades ilícitas (Tondini, 2006).
3
En los años setenta aparece el narcotráfico dando lugar a un nuevo fenómeno de lavado de
dinero. Los ingresos por venta de droga eran depositados en los bancos sin ningún tipo de
control. Ya una vez que el dinero era introducido en los sistemas financieros oficiales se movía
de manera formal y lícita. La expresión de lavado de dinero fue utilizada por primera vez
judicialmente en 1982 en los Estados Unidos al ser confiscado dinero supuestamente blanqueado
procedente de la cocaína colombiana (Tondini, 2006).
Shott (2007) indica que las etapas más usuales, para el lavado de dinero, sin importar el
delito, son la etapa de colocación, ocultamiento e integración.
 Colocación: consiste en introducir grandes sumas de dinero en efectivo al sistema

financiero, a través de distintas instituciones y entidades financieras.
 Ocultamiento: consistente en ocultar el origen de los fondos ilícitos a través de

transacciones financieras que dificulten el descubrimiento del origen de los bienes.
 Integración: Es la legalización de los bienes procedentes de actividades ilegales, a través

de numerosos mecanismos de lavado.
En base a las etapas identificadas anteriormente, es fácil determinar que es en el sistema

financiero donde recae la mayor responsabilidad para la prevención y control del lavado de
activos y la forma en que se hace necesaria la implementación de prácticas efectivas y políticas
de prevención de lavado de activos.
La prevención de lavado de dinero se ha vuelto mucho más importante en los últimos

años, así como el reclamo de la sociedad por mejores prácticas de gobierno corporativo, ética en
los negocios ya que los regímenes que carecen de transparencia y sistemas efectivos de rendición
de cuentas, generalmente dan lugar a altos niveles de lavado de dinero y corrupción.
4
Debido a que las instituciones que integran el sistema financiero de cada país son los
entes donde se presenta el mayor riesgo de ocurrencia de casos de lavado de activos, es necesaria
que en cada institución hondureña las normas y políticas sean implementadas de la forma más
eficiente posible y de acuerdo a la normativa internacional.
La ausencia de un régimen de anti lavado de dinero o la existencia de uno poco riguroso o

corrupto en un país específico permite a los delincuentes… operar utilizando sus ganancias
financieras para ampliar sus propósitos delictivos y promover actividades ilegales... (Shott, 2007,
p. 13)
1.3 DEFINICION DEL PROBLEMA
1.3.1 ENUNCIADO DEL PROBLEMA
El lavado de activos representa en la actualidad una problemática evolutiva a nivel

mundial, pero tiende a afectar más a los países que se encuentran en estado de desarrollo como es
el caso de Honduras. El lavado de activos tiene consecuencias sociales y económicas sobre países
que poseen mercados pequeños y sistemas financieros frágiles. De hecho, son los sistemas
financieros los principales medios utilizados para encubrir actividades ilícitas y dar lugar al
crecimiento de este fenómeno; lo que hace necesario el establecimiento de un sistema eficaz de
normas y políticas de prevención de lavado que mantengan una mayor estabilidad e integridad en
las instituciones financieras, y, que a la vez beneficie la reputación del país dentro de la
comunidad internacional.
1.3.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Deficiencia en la implementación de Normas de Prevención de Lavado de Activos en

Instituciones Bancarias de Honduras.
5
1.3.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
 ¿Cuál es el nivel de conocimiento acerca de las normas de prevención de lavado de

activos por parte de instituciones bancarias en Honduras?
 ¿En qué medida la implementación de las normas de prevención de lavado de activos por
parte de las instituciones bancarias cumplen los regímenes internacionales para la
prevención de lavado de activos?
 ¿Cuáles son las deficiencias en la implementación de normas de prevención de lavado de

activos por parte de las instituciones bancarias de Honduras?
1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO
1.4.1 OBJETIVO GENERAL
Proponer un plan de acción para mitigar las deficiencias en la implementación de normas de

prevención de lavado de activos en las Instituciones Bancarias de Honduras.
1.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Evaluar el nivel de conocimiento que tienen las Instituciones Bancarias con respecto a las
normas internacionales existentes para la prevención de lavado de activos.
6
 Identificar y evaluar cuales son las normas implementadas en las Instituciones Bancarias
existentes respecto a los regímenes internacionales de prevención de lavado de activos.
 Identificar las deficiencias existentes en la implementación de normas de prevención de

lavado de activos en Instituciones Bancarias de Honduras.
1.5 JUSTIFICACION

tema de interés mundial ya que tiene consecuencias negativas como el aumento de la
delincuencia y la corrupción, y la mala reputación ante la comunidad internacional,
consecuencias que afectan todos los sectores de la sociedad, en el ámbito económico, social y
gubernamental así como la seguridad nacional, regional e internacional.
Es así como se ha hecho necesario coordinar esfuerzos internacionales, crear entes

regulatorios, normas y políticas de prevención y aplicación mundial, al igual que procedimientos
internos para la aplicación en cada región y en el ámbito individual de cada institución que ejerce
el papel de ente preventivo, principal responsable de luchar contra la problemática del lavado de
activos.
A nivel regional y local el lavado de activos constituye un permanente desafío que hace
necesario tomar una serie de medidas para hacer frente a esta problemática. Más específicamente
es en el sistema financiero de cada país o región donde se presenta el mayor desafío y necesidad
de implementar una serie de normas y políticas que contribuyan a la lucha para evitar convertirse
en participantes involuntarios en la cobertura del origen de fondos ilícitos. Debido a que las
instituciones que integran el sistema financiero de cada país son los entes donde se presenta el
mayor riesgo de ocurrencia de casos de lavado de activos, el presente trabajo se centra en el
estudio de
7
las normas y políticas implementadas por cada Institución Bancaria hondureña, con el fin de
evaluar su adecuación de acuerdo a la normativa internacional.
El fin principal de este estudio es determinar si la normativa implementada internamente

en las Instituciones Bancarias, contiene la mayoría de los principales lineamientos de prevención
del lavado de activos que recomiendan los entes regulatorios internacionales principalmente las
40 recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
CAPITULO 2. MARCO TEORICO
2.1 ANALISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL
2.1.1 ANALISIS DEL MACRO ENTORNO
2.1.1.1 ORIGEN Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA NORMATIVA

INTERNACIONAL DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
El lavado de dinero es uno de los problemas más grandes y complejos en la actualidad,

tiene repercusiones en el ámbito social, económico, financiero y amenaza la seguridad a nivel
nacional e internacional. Es difícil medir el efecto a nivel social y a nivel de seguridad que
representa el fenómeno del lavado de activos, pero con respecto al efecto económico y financiero
se estima que “El lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo representan delitos graves
enormes que se estiman entre 2 y 5% del Producto Interno Bruto (PIB) mundial, informó la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)” (Agencia el Universal,
2012). Si se analiza este dato en base a las estadísticas recientes del Banco Mundial, que indican
que el PIB mundial fue de US$74.91 billones de dólares en 2013 («Datos | El Banco Mundial», s.
f.), los porcentajes de dinero lavado estarían entre aproximadamente US$1.5 billones de dólares
y US$3.7 billones de dólares. De acuerdo a estas cifras, en base a cualquier
8
cálculo, en cualquier región, la magnitud del problema es considerable y merece la total atención
de cada país.
Es así como, ante la problemática evolutiva que representa el fenómeno de lavado de

activos y la creciente utilización de los mecanismos de transferencias internacionales de alta
velocidad, como las remesas electrónicas, la comunidad internacional reaccionó tomando
medidas de coordinación y cooperación transnacionales para prevenir y minimizar los actos
ilícitos que dan lugar al lavado de activos.
Shott (2007) lista los siguientes como los organismos internacionales considerados como
las entidades que emiten estándares para fines de prevención de lavado de activos.
A. Organización de las Naciones Unidas.

B. El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos
C. El Comité de Basilea de Supervisión Bancaria
D. Asociación Internacional de Supervisores de Seguros
E. El Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera
F. Organización Internacional de Comisiones de Valores
A continuación se presenta una breve descripción de las actividades que ha venido

realizando cada uno de estos organismos en la lucha contra del lavado de activos.
A. ORGANIZACIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS.
“La Organización de las Naciones Unidas (ONU) fue el primer organismo internacional
que emprendió acciones significativas para combatir el lavado de activos sobre una base
verdaderamente universal” (Shott, 2007, p. 22).
9
Es el organismo internacional que dirige activamente el Programa Mundial contra el
Lavado de activos. La ONU marco el inicio de un acuerdo internacional para combatir el lavado
de activos y el narcotráfico, iniciativa que en 1988 dio lugar a la aprobación de la Convención de
Viena integrada en ese momento por 169 países comprometidos para combatir el tráfico ilícito de
narcóticos y los problemas que esto origina. En esta convención no se utilizó el término ni se
abordaron los aspectos preventivos del lavado de activos, pero si se definió el termino y se
solicitó a los países que tipificaran esta actividad (Vera, 2006).
El siguiente paso de la ONU fue la aprobación de la Convención de Palermo en el año

2000, donde, en tema de lavado de activos, obliga a cada país a tipificar el lavado de
activos, establecer regímenes de identificación del cliente, mantenimiento de registros y reporte
de operaciones sospechosas, autorizar la cooperación y el intercambio de información, establecer
una unidad de inteligencia financiera para el estudio de la información y promover la cooperación
internacional. La ONU dirige activamente el programa mundial contra el lavado de activos que
tiene como fin principal la investigación y asistencia a los países miembros, brindándoles
conocimientos técnicos, adiestramiento y asesoría para incrementar la eficacia de las medidas
internacionales contra el lavado de activos (Cruzat & Aninat, 2011).
B. EL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS
El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos es un grupo

intergubernamental que fue creado en 1989 con el fin de desarrollar y promover una respuesta
internacional para combatir el lavado de activos. El GAFI reúne expertos legales, financieros y
encargados de hacer cumplir las leyes para elaborar políticas para combatir el lavado de activos.
El GAFI cumple las funciones de supervisión del progreso de los países miembros en la
aplicación de medidas contra el lavado de activos, análisis de tendencias, técnicas y
contramedidas del lavado de activos y promover la
10
aplicación de los estándares de prevención de lavado de activos del GAFI en todo el mundo
(Gutiérrez, 2012).
Dentro de estos estándares de prevención de lavado de activos del GAFI están las 40
recomendaciones establecidas inicialmente en 1990, ampliamente reconocidas por la Comunidad
Internacional como los estándares para prevención de lavado de activos. Las 40 recomendaciones
constituyen un marco general para combatir el lavado de activos y están diseñadas para ser
adaptadas y aplicadas en todo el mundo (Vera, 2006).
Las cuarenta recomendaciones fueron establecidas inicialmente en 1990 y han sido

revisadas en 1996 y 2003 para tener en cuenta las nuevas tendencias en el área del lavado
de activos y para mostrar el desarrollo de mejores prácticas a nivel internacional. (Shott,
2007, p. 29)
Vera (2006) respecto a las recomendaciones del GAFI indica:
Las recomendaciones del GAFI establecen patrones mínimos para la implementación del
marco legal necesario y la creación de instituciones, en los distintos países, así como los
procedimientos que se deben seguir para identificar, analizar y sancionar las operaciones
sospechosas de lavado de dinero. Estas recomendaciones nacen del reconocimiento de
que los sistemas legales y financieros de los países son diferentes y, por ello, no todos
pueden tomar medidas idénticas para alcanzar el objetivo común de lucha contra el lavado
de dinero. (p.71)
Dentro de la función de supervisión de los miembros, el GAFI establece un proceso de

dos etapas: las autoevaluaciones y las evaluaciones mutuas. Para realizar la autoevaluación cada
miembro responde un cuestionario estándar sobre su aplicación de las cuarenta recomendaciones.
En la parte de evaluaciones mutuas cada miembro es evaluado por expertos de otros países
miembros. El GAFI también analiza y reporta las tendencias, métodos y técnicas del lavado de
activos para mantener al corriente a sus miembros y otros países sobre las novedades al respecto
(Perotti, 2009).
11
El fin principal del GAFI es lograr la adopción de políticas de prevención de lavado en
todo el mundo, para esto establece medidas de identificación y sanción a países y territorios no
cooperantes, incluyéndolos en listas publicas hasta que estos corrijan sus deficiencias. Un país
que quiera ser considerado por la Comunidad Internacional como un país que cumple con los
estándares internacionales y gozar de los beneficios de apertura comercial mundial debe adoptar
las cuarenta recomendaciones del GAFI y unirse a la lucha contra el lavado de activos. “El GAFI
ha adoptado un proceso para identificar las jurisdicciones que representan obstáculos para la
cooperación internacional en esta área” (Shott, 2007, p. 30).
Una de las iniciativas más controvertidas ideada por el GAFI para acrecentar la cooperación
internacional, es la publicación de una lista de países y territorios que no cooperan (NCCT, por su
sigla inglesa), jurisdicciones que no se han comprometido a luchar contra el lavado de dinero.
Después de la publicación de la primera lista en el año 2000, varias de las jurisdicciones incluidas
en ella procedieron rápidamente a llevar a la práctica las pautas del GAFI (Perotti, 2009, p. 8).
.
C. EL COMITÉ DE BASILEA DE SUPERVISIÓN BANCARIA
El Comité de Basilea fue creado en 1974, está estructurado por los bancos centrales o
instituciones principales encargadas de la supervisión de las operaciones bancarias de los países
del Grupo de los diez G-10. Su principal función es la de formular estándares y lineamientos de
supervisión y recomendar buenas prácticas en temas de supervisión bancaria que puedan ser
adoptadas y aplicadas por los países (Castillo, 2007).
Shott (2007) indica que tres de los estándares y lineamientos de supervisión y del Comité
de Basilea se refieren a temas de lavado de activos, estos son los siguientes:
1. Declaración de principios sobre el lavado de activos, que resume los principales

procedimientos y políticas que las instituciones bancarias deberían implementar para
evitar el uso delictivo del sistema bancario para fines de lavado de activos.
12
Esta declaración contiene cuatro principios: Identificación adecuada del cliente,
estándares éticos elevados y cumplimiento de las leyes, cooperación con las autoridades
encargadas de hacer cumplir las leyes y políticas y procedimientos para observar la
declaración.
2. Principios básicos de las operaciones bancarias. Publicados en 1997 cubren una amplia
gama de temas para una supervisión bancaria eficaz. Son en total 25 principios, de estos,
el principio numero 18 trata temas específicos de lavado de activos.
El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (2006) establece:

Principios 18: Utilización abusiva de servicios financieros: los supervisores deben tener
constancia de que los bancos cuentan con políticas y procesos adecuados, incluyendo
normas estrictas sobre el conocimiento de la clientela (“know-your- customer” o KYC),
que promuevan normas éticas y profesionales de alto nivel en el sector financiero e
impidan que el banco sea utilizado, intencionalmente o no, con fines delictivos. ( p. 5)
3. Debida diligencia con el cliente
En octubre 2001 el comité de Basilea publicó un extenso documento sobre los principios
de conozca su cliente, principios que son consistentes con las 40 recomendaciones del GAFI.
D. ASOCIACIÓN INTERNACIONAL DE SUPERVISORES DE SEGUROS (AISS)
Es una organización integrada por más de cien países que fue establecida en 1944, tiene
como objetivos principales promover la coordinación entre los reguladores de seguros, establecer
estándares internacionales para la supervisión, proporcionar adiestramiento a los miembros y
coordinar el trabajo con los reguladores e instituciones financieras internacionales. La AISS
cubre una amplia gama de temas, entre estos el lavado de activos para el cual específicamente
publicó en enero del 2002 el documento denominado “Comentarios de orientación de ALD”,
que contiene un análisis general
13
sobre las operaciones de las compañías de seguros en relación al lavado de activos. Este
documento contiene cuatro principios para las compañías de seguros: Acatar las leyes de
prevención de lavado de activos, tener procedimientos de conozca a su cliente, cooperar con las
autoridades encargadas y tener procedimientos, políticas y programas de adiestramiento interno
para empleados (Shott, 2007).
E. EL GRUPO EGMONT DE UNIDADES DE INTELIGENCIA FINANCIERA
“El Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera es un grupo de trabajo

internacional de carácter informal en el que se discuten mecanismos de cooperación entre las
autoridades de las distintas jurisdicciones que lo integran” (Pons, 2010, p. 72).
Las unidades de inteligencia financiera, también conocidas como unidades de información

financiera, son organizaciones creadas por los gobiernos como parte de los esfuerzos para
combatir el lavado de activos, estos organismos se encargan de analizar la información
presentada por los sujetos obligados, funcionan como centros de coordinación para los programas
de prevención de lavado de activos facilitando el intercambio de información entre las
instituciones financieras y las autoridades encargadas de hacer cumplir las leyes. El grupo
Egmont de UIF surgió en 1995 debido a que el lavado de activos se realiza de forma global, lo
que hace necesario el intercambio de información en el ámbito transnacional. Los fines
principales de este grupo son ofrecer a sus miembros, apoyo en la sistematización del intercambio
de la información, mejorar la comunicación a través de la tecnología, mejorar los conocimientos
técnicos y aptitudes del personal y promover la creación de UIF en todo el mundo (Parra, 2010).
“Las UIFs ofrecen la posibilidad de intercambiar rápidamente información (entre las

instituciones financieras y las autoridades de ejecución de la ley y encausamiento, al igual que
entre las distintas jurisdicciones…” (Perotti, 2009, p. 11).
14
F. ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE COMISIONES DE VALORES (OICV)
Como su nombre indica, es una organización de comisiones de valores que regula y

administra las leyes de valores en los países, está conformada por 182 miembros. En tema de
lavado de activos la OICV aprobó en 1992 la llamada “resolución sobre el lavado de activos” que
estipula los lineamientos que cada miembro debe considerar que van desde la forma en que se
reúne y registra información sobre la identidad del cliente así como las exigencias en el
mantenimiento de registros y la forma adecuada para identificar y reportar operaciones
sospechosas (Shott, 2007).
Además de los organismos anteriores, considerados como las entidades que están a cargo
de emitir estándares para combatir el lavado de activos, existen otros grupos organizados
regionalmente cuyo fin es la lucha contra el lavado de activos, entre estos están: Los Grupos
regionales estilo GAFI, grupo de bancos wolfsberg, secretaria de la Commonwealth y La
Organización de Estados Americanos – CICAD (Shott, 2007).
A continuación se presenta una breve descripción de estas organizaciones:
GRUPOS REGIONALES ESTILO GAFI (GREG)
Los grupos regionales estilo GAFI, nacen como uno de los medios para alcanzar el
objetivo del GAFI de difundir el mensaje en contra del lavado de dinero, promoviendo la
introducción de iniciativas en todos los continentes y regiones del mundo, fomentando el
establecimiento de una red mundial en contra del lavado de dinero (OECD, 2001).
Perotti (2009) indica que los grupos regionales estilo GAFI, son los siguientes:
Grupo de Acción Financiera del Caribe (GAFIC), el Grupo Euroasiático (EAG), el Grupo
del Este y del Sur de África (ESAAMLG), el Grupo de Acción Financiera del Medio Este
y Norte de África (MENAFATF), y el Grupo de Acción Intergubernamental sobre Lavado
de Dinero en África (GIABA) (p. 7).
15
El fin principal de estos grupos regionales es la lucha contra el lavado de activos, siguen
el modelo del GAFI en la promoción e implementación de estándares relativos a la prevención de
lavado de activos, enfocados en sus respectivas regiones. Promueven la puesta en práctica de las
40 recomendaciones, proporcionan información sobre tendencias, técnicas y otros temas
relacionados con el lavado de activos, también llevan a cabo las evaluaciones mutuas de sus
miembros bajo los lineamientos del GAFI (Shott, 2007).
GRUPO DE BANCOS WOLFSBERG
El grupo de bancos Wolfsberg es una asociación de 12 bancos que representan los

intereses de la banca internacional privada. “Los principios de Wolfsberg contra el lavado de
dinero… detallan el acuerdo alcanzado por un importante grupo de bancos privados… en el
sentido de estipular un modelo consensuado de prevención del lavado de capitales…”
(Judicatura, s. f., p. 88).
En estos principios se establecen lineamientos sobre temas como: identificación de

clientes y beneficiarios de cuentas, evaluación técnica para la apertura de cuentas, determinación
de actividades sospechosas, procedimientos especiales para países de alto riesgo, verificaciones
minuciosas de funcionarios públicos, tratamiento de transacciones en efectivo, procedimientos a
seguir al identificar operaciones inusuales y establecimiento de acciones especiales para prevenir
el lavado de activos entre otras (Judicatura, s. f.).
Según Shott (2007) el grupo Wolfsberg establece los siguientes tres conjuntos de
principios en relación al tema de lavado de activos:
1. Principios de prevención de lavado de activos para la banca privada: once principios que
proveen las directrices adecuadas en cuanto a identificación del cliente establecer quién
es el beneficiario de todas las cuentas que mantiene la
16
institución bancaria y el concepto de debida diligencia frente a operaciones no usuales o
sospechosas.
Los once principios incluyen:
1. Aceptación del cliente: estándares generales
2. Aceptación del cliente: situaciones que requieren una mayor diligencia o atención
3. Actualización de los archivos de clientes
4. Maneras de proceder cuando se identifican actividades extrañas o
sospechosas
5. Vigilancia
6. Responsabilidades de control
7. Reportes
8. Educación, adiestramiento e información
9. Exigencias sobre retención de registros
10. Excepciones y anomalías
11. Organización del antilavado de activos
(Shott, 2007, p.45)
2. Declaración sobre la supresión del financiamiento del terrorismo: describen básicamente

la función que deberían cumplir las instituciones financieras en la lucha contra el
terrorismo, actividad que en la mayoría de casos está relacionada con el lavado de activos.
3. Principios de prevención de lavado de activos para la banca corresponsal: catorce

principios que representan las directrices para el establecimiento y mantenimiento de
relaciones con la banca corresponsal a nivel internacional.
Los principios para la banca corresponsal comprenden los siguientes temas:

1. Preámbulo
2. Banca corresponsal
3. Responsabilidad y supervisión
4. Debida diligencia basada en los riesgos
5. Estándares de debida diligencia
6. Debida diligencia aumentada
7. Bancos pantalla
8. Bancos centrales y organizaciones supranacionales
9. Sucursales, subsidiarias y filiales
10. Aplicación a la base de clientes
11. Actualización de expedientes de clientes
12. Análisis y comunicación de actividades sospechosas
13. Integración en el programa de antilavado de activos
14. Recomendación para un registro internacional
(Shott, 2007, p.46)
17
ORGANIZACIÓN DE ESTADOS AMERICANOS, CICAD
La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD) es una

organización creada por La Asamblea General de la Organización de los Estados Americanos
(OEA) en 1986, se creó como organismo de la institución para enfrentar la problemática del
narcotráfico y posteriormente en concordancia con los cambios que estaban ocurriendo a nivel
internacional, fue ampliando su labor, para ocuparse también del delito del lavado de activos
(Perotti, 2009).
La Comisión Interamericana para el Control del Abuso de las Drogas (CICAD) es una
dependencia de la Organización de Estados Americanos (OEA) que tiene como parte de sus
funciones la elaboración de estrategias y reglamentos para combatir el lavado de activos (Shott,
2007).
A fines de 1999 se creó la Unidad contra el Lavado de Activos debido al incremento de

actividades de asistencia y capacitación para el control de blanqueo de capitales de la CICAD.
Esta unidad concentra sus esfuerzos en brindar apoyo técnico y capacitación a los Estados
miembros de la CICAD en las áreas jurídica, financiera y de aplicación de la ley, y también
ejerce funciones de Secretaría del Grupo de Expertos de la CICAD para el Control del Lavado de
Activos (Perotti, 2009).
SECRETARIA DE LA COMMONWEALTH
La Secretaria de Commonwealth es una asociación de 53 estados que trabajan

conjuntamente en una amplia gama de temas de interés común de sus miembros, en cuanto a
temas relacionados al lavado de activos, esta asociación presta asistencia a los países en la
implementación de las 40 recomendaciones del GAFI, también es miembro observador del GAFI
y otras instituciones estilo GAFI. Publicó un manual de mejores prácticas para combatir el lavado
de activos en el sector financiero, dirigido a gobierno, reguladores e instituciones financieras
(Shott, 2007).
18
“En el año 2000 el secretariado publicó “el modelo de mejores prácticas para combatir el
lavado de dinero en el sector financiero”, documento que revisa el marco legal internacional para
combatir el lavado de dinero” (Gibson, 2009, p. 194).
2.1.2 ANALISIS DEL MICRO ENTORNO
2.1.2.1 ANTECEDENTES DEL LAVADO DE ACTIVOS EN HONDURAS
Según la historia el lavado de activos surge de la mano con la introducción del

narcotráfico en el país. En 1978 se cree que fue el inicio del tráfico de drogas, generando
conmoción en el país que dió inicio a una persecución de todas aquellas personalidades
involucradas en el narcotráfico, haciendo que se involucraran las Fuerzas Armadas del País. La
mafia que circulaba en ese momento estaba realizando actividades con un capital de tres millones
de Lempiras lo que hacía que esta actividad ilícita fuera protegida (Mejia, s. f.).
Viéndose involucrada la Fuerzas Armadas en estas irregularidades dentro del país, se

introduce en la historia de Honduras, el crimen de narcotráfico y actividades ilícitas por acción o
por omisión, con el fin de controlar esta actividad para que Honduras no fuera utilizado como
canal para la distribución de droga a otros países. Surge también la etapa de consumo por
personas de la sociedad alta, realización de pagos en dólares y en especies por servicios
prestados, lo que da origen a los primeros rasgos de lavado de activos en el país (Mejia, s. f.).
Mejia (s. f.) menciona que en Honduras existen tres rasgos del surgimiento de
actividades ilícitas relacionadas al lavado de activos:
1. País en tránsito: el territorio nacional se usa para introducir drogas que se

distribuyen a otros países.
19
2. Un país de consumo: la droga es distribuida en el país dando inicio a actividades de
encubrimiento de dinero de procedencia ilícita.
3. Un país de producción y lavado de activos: las actividades relacionadas con la

producción de dinero ilícito se van desarrollando a gran escala y los mecanismos
utilizados para lavar activos van evolucionando en la misma magnitud.
Según Martínez Reyes (2010) se identifican cuatro etapas importantes en el proceso de

Lavado de Activos en Honduras:
a. Producción o recolección de la riqueza ilícita

b. Acumulación o colocación del dinero en el Sistema Financiero
c. Estratificación o mezcla con fondos de origen legal
d. Integración o inversión.
Producción o recolección de la riqueza Ilícita: Se considera recolección de riqueza física

de dinero en efectivo, cuando una persona obtiene el dinero de actividades ilícitas.
Acumulación o colocación del dinero en el Sistema Financiero: Una vez que las personas
reciben dinero ilícito por venta de productos o por otro tipo de actividad, buscan realizar
inversiones en instituciones financieras, es por esto que las mismas implementan normas y leyes
que regulen estas actividades.
Estratificación o mezcla con fondos de origen Legal:

Martínez Reyes (2010) considera que la mezcla de fondos es:
Cuando los delincuentes traspasan el dinero por varias operaciones o bancos, con la
finalidad de ocultar la colocación primaria y el destino final de los fondos, creando con
estos movimientos una serie de estratos, que dificultan las tareas de ubicar la manera en
que los fondos ingresaron en el sistema financiero, o la forma de disposición de los
mismos. (p 16).
20
Integración o Inversión: “Esta etapa se da cuando el dinero que entro a una institución
financiera por medio de inversión, depósito o compra de un servicio, sale por medio de una
cuenta bancaria o bienes inmuebles” (Martínez Reyes, 2010, p. 16).
Mejía (s. f.) menciona que “el narcotráfico, según las Fuerzas Armadas de Honduras, no
tiene fronteras y su presencia es tan fuerte que se percibe cuando aparecen nuevos ricos de la
noche a la mañana, en momentos en que la sociedad vive una grave crisis”
Una vez confirmada la existencia del narcotráfico y lavado de activos en el país,

comenzaron a darse los primeros rasgos en la lucha formal contra el problema de lavado de
activos, se aprobó la Ley de Banca y Seguros que consiste en la regulación y supervisión del
funcionamiento de las instituciones Bancarias, asociaciones de ahorro y crédito, financieras,
aseguradoras y casas de cambio. Esta ley tiene como funciones, supervisar las actividades
financieras, de seguros, previsionales, de valores y demás relacionadas con el manejo,
aprovechamiento e inversión de los recursos captados del público; y otras instituciones
financieras y actividades, vigilará que las instituciones supervisadas cuenten con sistemas de
prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo («Leycnbs.pdf», s. f.).
Antes de esta legislación, las entidades financieras mencionadas no tenían regularización

de los movimientos financieros de los clientes, estos no estaban obligados a reportar o declarar el
origen de los fondos que llevaban a depositar o comprar. Con esta Ley se establecen
procedimientos que regularizan las transacciones financieras que realizan los clientes para iniciar
la lucha contra el lavado de activos, se comenzó a utilizar un formulario para que los clientes
reporten todos aquellos depósitos que sean mayores a 3,500 dólares o su equivalente en
Lempiras.
21
2.1.2.2 INSTITUCIONES QUE REGULAN LA ACTIVIDAD DE LAVADO DE ACTIVOS
EN HONDURAS
Como se mencionó en el inicio de este capítulo, ante la problemática evolutiva que

representa el fenómeno de lavado de activos y la creciente utilización de los mecanismos de
transferencias internacionales de alta velocidad, como las remesas electrónicas, la comunidad
internacional reaccionó tomando medidas de coordinación y cooperación transnacionales para
prevenir y minimizar los actos ilícitos que dan lugar al lavado de activos. Se han creado
organismos internacionales que emiten estándares de aplicación mundial para prevenir y
contrarrestar el lavado de activos.
Según información del Banco Central, Honduras tiene participación en los siguientes
organismos internacionales:
a) Organización de las Naciones Unidas (ONU) y su Consejo de Seguridad
b) Organización de Estados Americanos (OEA)
c) Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
d) Grupo EGMONT (Organismo internacional que agrupa a Unidades de
Inteligencia Financiera (UIF) de todo el mundo.)
e) Fondo Monetario Internacional (FMI)
f) Banco Mundial (BM)
g) Comité de Basilea
h) El Grupo Wolfsberg (Grupo de bancos privados internacionales)
i) El Banco Internacional de Desarrollo (BIS)
j) Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)
k) Comisión Interamericana para control y abuso de drogas (CICAD)
perteneciente a la Organización de Estados Americanos (OEA)
l) Unidad de Inteligencia Financiera de los Estados Unidos (FINCEN).
Estas instituciones ejercen el papel de reguladores, formulan estrategias para combatir el

delito financiero de Lavado de Activos («Banco Central de Honduras - Gobierno de la Republica
de Honduras», s. f.).
22
Según menciona Martínez Reyes (2010) como estrategia principal, los organismos
nacionales e internacionales tienen establecidos los siguientes objetivos y prioridades para las
instituciones del sector financiero:
a. Aplicar la política Conozca a su Cliente (Know Your Customer) dentro de la

organización, la cual determina tener el conocimiento básico del cliente dentro de
la base de clientes de la institución.
b. Prioridad de Investigación y Enjuiciamiento para identificar el Lavado de Dinero

en cuanto al crecimiento del tráfico de drogas en Honduras.
c. Desarrollar propuestas Legislativas y Regulatorias para ampliar el régimen de

Anti-Lavado de Dinero.
2.1.2.3 AUTORIDADES E INSTITUCIONES QUE PREVIENEN EL LAVADO DE

DINERO EN HONDURAS
Así como existen instituciones u organizaciones internacionales, Martínez Reyes (2010)

menciona que Honduras cuenta con diez unidades importantes que ayudan con la identificación y
el fortalecimiento del conocimiento de Prevención de Lavado de Activos en el País, estas son las
siguientes:
A. COMISIÓN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS
Es el ente supervisor del sector bancario reglamentado encargado de que se cumplan las
normas y políticas establecidas para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de
Terrorismo.
23
B. UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE HONDURAS (UIF)
Es la unidad encargada de realizar los análisis y estudiar aquellas operaciones

sospechosas que son enviadas por las Instituciones Financieras.
C. MINISTERIO PÚBLICO
Conocido también como “Fiscalía Especial Contra La Delincuencia Organizada”

realiza todo tipo de investigación y procesos Judiciales de Lavado de Activos.
D. DIRECCIÓN GENERAL DE SERVICIO ESPECIALES DE INVESTIGACIÓN
Es la unidad de la Policía Nacional, encargada de investigar el delito de lavado de activos

y entregar los resultados e investigación al Ministerio Publico.
E. POLICÍA PREVENTIVA
Tiene como función proteger la escena del crimen y resguardar la evidencia hasta la
llegada de la unidad de investigación del acto delictivo.
F. CENTRO DE INFORMACIÓN CONJUNTA
Es una parte de la unidad de la Policía Preventiva, la cual ofrece respaldo a la

investigación sobre el crimen de lavado de dinero.
24
G. UNIDAD DE ENLACE
Es la unidad encargada de trabajar con la Interpol de la Policía Preventiva para realizar

investigaciones del orden público extranjero en relación a investigaciones que se estén realizando
en Honduras.
H. DIRECCIÓN EJECUTIVA DE INGRESOS
Es la unidad dedicada a administrar las restricciones impuestas a viajeros en materia de

importación y exportación de divisas e instrumentos monetarios.
I. FUERZAS ARMADAS DE HONDURAS
Es la unidad encargada de ofrecer apoyo táctico y logístico a los organismos del orden
público.
J. ASOCIACIÓN HONDUREÑA DE INSTITUCIONES BANCARIAS
Es la encargada de representar a todas las instituciones comerciales bancarias en

Honduras, trabajando exclusivamente en promover el cumplimiento eficaz del régimen de Anti
Lavado de Dinero.
25
2.1.2.4 LEGISLACIÓN Y NORMATIVA DEL LAVADO DE ACTIVOS EN HONDURAS
En Honduras al igual que en otros países se tiene una normativa regulada y supervisada
por los entes reguladores. Se entiende como Normativa “el conjunto de normas o leyes aplicables
a una determinada materia o actividad”. Todas estas normativas vigentes en cuestión de la
Prevención y Lavado de Activos están sustentadas en los principios internacionales,
convenciones internacionales y firmada por todos los gobiernos miembros (Banco Central de
Honduras, 2008).
En línea con todas las actividades que a lo largo de la historia se han desarrollado con el
fin de prevenir y evitar el desarrollo de actos ilícitos en el país, se han emitido leyes, acuerdos,
reglamentos, resoluciones y otros documentos que respaldan las políticas y procedimientos que
deben seguir las Instituciones Financieras para la Prevención y detección del uso Indebido de los
Servicios y Productos Financieros, procesos conocidos como la Prevención de Lavado de
Activos.
“En la actualidad, en materia de legislación, Honduras cuenta con cinco leyes, un acuerdo,
siete reglamentos, nueve resoluciones y tres documentos diferentes a estos” («Banco Central de
Honduras - Gobierno de la Republica de Honduras», s. f.).
A continuación se menciona cada uno de estos:
LEYES
 Ley Contra el Delito de Lavado de Activos - Decreto 45-2002

 Reformas Ley Contra el Delito de Lavado de Activos - Decreto 3-2008
 Ley de Privación Definitiva del Dominio de Bienes de Origen Ilícito - Decreto 27- 2010
 Ley Contra el Financiamiento del Terrorismo - Decreto 241-2010
 Creación de la Comisión Interinstitucional para la Prevención del Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo (CIPLAF) - Decreto pcm-024-2004
26
ACUERDOS
 Acuerdo No.FG-02-2003, Reglamento de la Oficina Administradora de Bienes Incautados

(OABI)
REGLAMENTOS
 Resolución UIF-No.1537/30-08-2011 Reglamento para la Prevención y Detección del

Financiamiento del Terrorismo Nuevo.
 Resolución SV No.1477/22-08-2011 Reglamento para la Prevención y Detección del
Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo en las Cooperativas de Ahorro y
Crédito Nuevo.
 Resolución SV No.1476/22-08-2011 Reglamento para la Prevención y Detección del
Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo en los Mercados de Valores Nuevo.
 Resolución SS No.1423/15-08-2011eglamento para la Prevención y Detección de los
Delitos de Lavado de Activos y Financiamiento al Terrorismo en los Productos y
Servicios que Comercializan las Instituciones de Seguros y Reaseguros Nuevo.
 Resolución 869/29-10-2002 Reglamento para la Prevención y Detección del Uso Indebido
de los Servicios y Productos Financieros.
 Resolución 1230/30-11-2004 Reglamento para la Prevención y Detección del Uso
Indebido de los Servicios y Productos que Comercializan las Instituciones de Seguros y
Reaseguros en el Lavado de Activos.
 Resolución 1719/17-11-2009 del Reglamento de las Sociedades Remesadoras
RESOLUCIONES
 Resolución UIF No.066/11-01-2012 Informa a todos los sujetos obligados a reportar a la

UIF por la Ley Contra el Delito de Lavado de Activos y la Ley Contra el Financiamiento
del Terrorismo que deberán elaborar y observar en sus
27
Programas de Cumplimiento, mecanismos y procedimientos de debida diligencia en
aplicación a la Política de Conocimiento del Cliente, que les permita identificar
plenamente al beneficiario final Nuevo.
 Resolución 998/01-06-2011 Envió de Transacciones a la UIF por parte de los Institutos
Públicos de Pensiones dentro de los primeros diez (10) días hábiles de cada mes Nuevo.
 Resolución No.325-9/2003 del Directorio del Banco Central de Honduras Montos de
Reporte.
 Resolución 714/13-07-2004 Faculta a la UIF para listas de Terrorismo.
 Resolución 1619/22-12-2008 da por finalizado el plazo para la actualización de
información de los clientes vinculados antes de la entrada en vigencia de las normas
relativas a la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
 Resolución 1492/29-09-2009 intensificar el monitoreo de las transacciones
 Resolución 250/11-02-2009 y resolución UIF 651/10-05-2010 Jurisdicciones con
deficiencias estratégicas en la temática de (LA/FT).
 Resolución 650/10-05-2010 Ampliación de los procedimientos de debida diligencia con el
cliente, en relación a las personas expuestas políticamente.
 Resolución UIF 1994/09-12-2010 Instruir a las instituciones del sistema financiero y
sector cooperativo para que remitan al 31 de enero de 2011, los códigos de transacciones
que utiliza cada institución para el reporte de transacciones a la unidad de información
financiera (UIF)
OTROS
 Catalogo de Transacciones Atípicas

 Registro de Transacciones en Efectivo
 Reporte de Transacciones Atípicas
28
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), tiene como responsabilidad
transmitir a las instituciones bancarias las políticas, procedimientos y metodología que se deben
seguir para poder identificar los clientes que realizan actividades ilícitas, de igual manera esta
organización tiene la responsabilidad de mantener actualizada y disponible la información para
detectar transacciones asociadas al lavado de activo.
En materia de regulación a lo interno de las Instituciones Bancarias, es importante que

cuenten con un departamento de “Cumplimiento”, denominado de esta manera porque se dedica
exclusivamente al Cumplimiento de Normas para la Prevención de Lavado de Activos,
asegurando que los procedimientos y legislaciones establecidas en el país se estén cumpliendo de
la manera más eficiente dentro de la empresa. Debe existir un gerente de Cumplimiento que
participe en un Comité de Cumplimiento.
Según el Artículo 7, en la circular CNBS No. 052/2002 el Comité de Cumplimiento tiene

como responsabilidad las siguientes actividades:
a) Evaluar el desarrollo del Programa de Cumplimiento.
b) Analizar las transacciones inusuales detectadas para determinar su atipicidad y enviar el

reporte respectivo a la UIF.
c) Mantener informada a la Junta Directiva, Presidencia y Gerencia General sobre cambios

en la legislación nacional y en las normas internacionales relacionadas con el delito de
lavado de activos.
d) Conocer sobre reportes de transacciones en efectivo y múltiples no diligenciadas y

reportes de transacciones atípicas.
e) Analizar y determinar la comunicación de transacciones atípicas a la UIF.
29
f) Evaluar y realizar los correctivos necesarios para la aplicación eficiente de los reportes de
transacciones en efectivo, transacciones atípicas, transacciones múltiples y otros reportes
requeridos por la UIF.
El artículo 8, en la circular CNBS No. 052/2002 determina que:
Los gerentes nombrados para representar a las instituciones bancarias en los comités de
cumplimiento deben tener un conocimiento básico “en la formulación y ejecución de
políticas y procedimientos para la prevención y detección del delito de lavado de activos,
análisis de riesgo, gestión de sistemas de información, aspectos legales y auditoría.” (p.3).
2.1.2.5 PROCEDIMIENTOS QUE DEBEN REALIZAR LAS INSTITUCIONES

BANCARIAS EN HONDURAS PARA REPORTAR EL LAVADO DE ACTIVOS
Desde que comenzaron los procesos de regulación de actividades ilícitas en el país, las
Instituciones Bancarias se han visto obligadas en crear procesos y sistemas de control para la
prevención del lavado de activos.
Considerando que no todas las instituciones financieras u organizaciones dedicadas al

rubro financiero tienen la capacidad para poder invertir en software, programas u otras
herramientas necesarias para poder tener el control adecuado, a continuación se detallan los
componentes básicos que deben existir en el proceso de control y reporte de transacciones
sospechosas en materia de lavado de activos («LAVADO DE ACTIVOSINTENCION O
IMPRUDENCIA_FELABAN 21032012.pdf», s. f.):
A. MONITOREÓ Y SEGUIMIENTO DE TRANSACCIONES
Es importante que los Bancos manejen una base de clientes actualizada de manera que el
cliente este segmentado según un perfil establecido, esto para poder monitorear o controlar si este
realiza una operación fuera de sus rangos normales, este tipo de transacciones son conocidas
como transacciones atípicas. Cabe mencionar que
30
en este tipo de controles y monitoreo se deben involucrar diferentes áreas de la organización.
B. TRANSACCIONES IDENTIFICADAS COMO INUSUALES
Al momento de existir una alerta de que un cliente está realizando acciones diferentes a
las que normalmente ha realizado, se procede a realizar un análisis de acuerdo a la situación
económica del cliente. Normalmente este tipo de análisis corresponde al personal del área de
Cumplimiento, conocido internamente como Oficial de Cumplimiento.
Dentro del Sistema Financiero, se considera como actividad sospechosa de una

persona/empresa cuando el volumen y frecuencia de la transacción se sale del parámetro de la
transaccionalidad normal que tiene un tipo de perfil de cliente.
Las Instituciones Bancarias deben poder realizar la administración de riesgos para

establecer parámetros y factores, que le permitirán identificar si existen posibles situaciones
anormales en cuestión de actividades ilícitas y mitigue este tipo de riesgo.
Es un deber de todas las instituciones reguladas y supervisadas contemplar todos los

elementos importantes para poder tener el control adecuado de clientes, es decir, procesos,
políticas, instrumentos y herramientas adecuadas que sirvan para el análisis.
C. FRENTE A LA OBLIGACIÓN DE LA DENUNCIA
Una Institución Bancaria que posea un análisis bien fundamentado y las pruebas que
evidencien un delito, está obligada a reportar a los entes reguladores el caso identificado con
todos los datos relacionados a la operación y al cliente. Es importante que la denuncia alerte
sobre la situación que está ocurriendo y debe ser manejado
31
institucionalmente con el fin de mantener la integridad personal de los funcionarios de la
institución.
2.1.3 ANALISIS INTERNO
2.1.3.1 ESTRUCTURA DEL SISTEMA BANCARIO EN HONDURAS
Según Parodi (2013) un sistema financiero es un conjunto de instituciones, medios y

mercados, cuya función principal es canalizar el ahorro y realizar la transferencia de fondos de
los ahorristas hacia los inversionistas, así como facilitar y brindar seguridad al movimiento de
dinero y al sistema de pagos que existen.
En la actualidad el Sistema Bancario de Honduras está constituido por 13 Bancos

comerciales privados que son:
1. Banco Atlántida
2. Banco Ficohsa – Citi Bank
3. Banco de Occidente
4. Banco de Honduras
5. Banco Davivienda
6. Bancahfe
7. Banco Ficensa
8. Banco del País
9. BAC Credomatic
10. Banco Continental
11. Banco de los Trabajadores
12. Banco Promerica
13. Banco Lafise
32
El Sistema Financiero en Honduras tiene como eje principal al Banco Central de
Honduras al cual también se adiciona la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, ambas
instituciones son encargadas de evaluar a todas las instituciones que integran el sistema
financiero del país. («Sistema Financiero De Honduras - Trabajos Documentales», 2013).
Estas dos instituciones son entes financieros constituidos en Honduras y tienen como
misión la supervisión y regulación de todas las actividades financieras que realizan los Bancos
dentro del sistema financiero.
Cabe mencionar que el mundo Bancario es muy vulnerable, actualmente se cuenta con
instituciones propias del país e instituciones de otros países, pero es importante considerar que se
pueden ir incorporando más instituciones extranjeras, las cuales deben cumplir con las Leyes y
Normas que establece el país por medio del Banco Central de Honduras.
2.2 TEORÍAS
2.2.1 LAVADO DE ACTIVOS: DEFINICION
El termino lavado de activos, también conocido como lavado de capitales, lavado de

dinero, blanqueo de capitales, legitimación de capitales u operaciones con recursos de
procedencia ilícita puede ser definido de varias maneras:
El Diccionario de la Real Academia Española (s. f.) define: “blanqueo de capitales” como
“Delito consistente en adquirir o comerciar con bienes, particularmente dinero, procedentes de la
comisión de un delito grave”.
33
En términos de regulación por parte de organismos internacionales considerados como las
entidades que emiten estándares para fines de prevención de lavado de activos, para efectos de
este trabajo, se consideran las siguientes como las principales definiciones del concepto lavado de
activos:
Shott (2007) resume que:

El lavado de activos puede definirse de varias maneras. La mayoría de los países aceptan
la definición aprobada por la Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito
de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas (1988) (Convención de Viena) y la
Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional
(2000) (Convención de Palermo):
• La conversión o la transferencia de bienes, a sabiendas de que tales bienes proceden de
alguno o algunos de los delitos [de narcotráfico], o de un acto de participación en tal
delito o delitos, con objeto de ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o de ayudar
a cualquier persona que participe en la comisión de tal delito o delitos a eludir las
consecuencias jurídicas de sus acciones;
• La ocultación o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la ubicación, el destino, el
movimiento o la propiedad de bienes, o de derechos relativos a tales bienes, a sabiendas
de que proceden de un delito o delitos, o de un acto de participación en tal delito o delitos;
y
• La adquisición, posesión o utilización de bienes, a sabiendas, en el momento de
recibirlos, de que tales bienes proceden de un delito o delitos, o de un acto de
participación en tal delito o delitos.
Así mismo una de las principales entidades implicadas en la lucha contra el lavado de
activos define este término como sigue:
El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos (GAFI), reconocido como el

organismo internacional que establece los estándares para los esfuerzos de antilavado de activos
(ALD), define el término “lavado de activos” de manera concisa, como “el procesamiento de
ingresos delictivos a fin de encubrir su origen ilegal”, con el objeto de “legitimar” las ganancias
ilícitas de la delincuencia (Shott, 2007).
A partir de estas definiciones se resume que el lavado de activos, también conocido como
lavado de capitales, lavado de dinero, blanqueo de capitales, legitimación de capitales u
operaciones con recursos de procedencia ilícita; es una operación que consiste en hacer que los
fondos o activos obtenidos a través de
34
actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades lícitas y circulen sin problema en el
sistema financiero.
El lavado de Activos o lavado de dinero es toda operación financiera o comercial que

tiende a legalizar los recursos bienes y servicios provenientes de actividades ilícitas, tales como
tráfico de seres humanos o sus órganos, venta ilegal de drogas, venta de armas o financiamiento
del terrorismo entre otros delitos. Es una operación que hace que los fondos provenientes de
actividades ilícitas circulen sin problema en el sistema financiero en forma legal a través de una
institución financiera partícipe (directa o indirectamente) del delito. Para que exista lavado de
dinero debe existir la obtención previa de beneficios ilegales a través de la comisión de un acto
delictivo de tipo grave.
2.2.2 ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
Según Schott (2007) las etapas más usuales, para el lavado de dinero, sin importar
el delito, son la etapa de colocación, ocultamiento e integración.
 Colocación: consiste en introducir grandes sumas de dinero en efectivo al sistema

financiero, a través de distintas instituciones y entidades financieras.
 Ocultamiento: consistente en ocultar el origen de los fondos ilícitos a través de

transacciones financieras que dificulten el descubrimiento del origen de los bienes.
 Integración: Es la legalización de los bienes procedentes de actividades ilegales, a través

de numerosos mecanismos de lavado.
35
2.2.3 METODOS Y TIPOLOGIAS DE LAVADO DE ACTIVOS
Existe cualquier cantidad de formas de lavar activos, que van desde depósitos múltiples de
cantidades pequeñas en efectivo, compra venta de activos, hasta transferencia de grandes
cantidades de dinero, estas formas de lavado son conocidas indistintamente bajo los términos
métodos y tipologías de lavado de activos.
Estos métodos y tipologías están cambiando constantemente y pueden variar de un país a

otro dependiendo de las características propias de cada país, la complejidad de los mercados
financieros, el alcance de sus regímenes, así como la intensidad de la aplicación de medidas de
prevención de lavado.
En respuesta a la problemática de lavado de activos y la evolución constante de la

metodología y tipologías utilizada por los delincuentes a nivel mundial, los organismos
internacionales han coordinado esfuerzos, han creado entes regulatorios, normas y políticas de
prevención y aplicación mundial, al igual que procedimientos internos para la aplicación en cada
región y en el ámbito individual de cada institución que ejerce el papel de sujeto obligado,
principal responsable de luchar contra la problemática del lavado de activos. Teniendo como fin
principal, identificar, describir, reportar y buscar los medios para enfrentar cada tipo o método de
lavado de activo que se utilice en el sistema financiero mundial.
Las siguientes son consideradas como las principales tipologías de lavado de activos
identificadas por el GAFI:
Tipología de lavado de activos según el GAFI:

• Transferencias de fondos por medio de empresas especializadas.
• Amnistías tributarias.
• Adquisición de loterías y juegos de azar ganadores.
• Ocultamiento en negocios lícitos.
• Utilización de cuentas de terceros.
• Créditos ficticios.
• Fondos colectivos.
• Metas e incentivos establecidos para ejecutivos de entidades financieras.
• Sobrefacturación de exportaciones.
36
• Estructurar, o hacer «trabajo de pitufo» o «trabajo de hormiga».
• Complicidad de un funcionario u organización.
• Negocio o empresa de fachada.
• Mal uso de las listas de clientes habituales.
• Transferencias electrónicas.
• Transferencias entre corresponsales.
• Cambio de forma de productos ilícitos por medio de compras de bienes o
instrumentos monetarios.
• Ventas fraudulentas de bienes inmuebles.
(Vera, 2006, p. 5)
A continuación una breve explicación de algunas de las tipologías de lavado de dinero más
conocidas en la actualidad (fuente confidencial: Manual Interno de Institución Bancaria B).
• Transferencias bancarias o electrónicas: Movimiento de fondos ilícitos de una entidad

bancaria a otra u otras, sobre todo entre distintos países, a través del uso de Internet
para así no dar cuenta de las altas sumas de dinero manejado. Es muy común que los
fondos sean transferidos a diferentes entidades en distintos países, así como la realización
de transferencias sucesivas para hacer más difícil detectar el origen de los fondos.
Pérez Lamela (2006) menciona los siguientes ejemplos de “operaciones de blanqueo de

dinero a través de cuentas bancarias” (p.475):
o Clientes que no utilizan su propio nombre para realizar operaciones bancarias.

o Clientes con numerosas cuentas bancarias en las que depositan cifras
pequeñas.
o Retiro de grandes cantidades en cuentas inactivas para transferir a cuentas en el
extranjero.
o Aumentos sustanciales de retiros en efectivo.
37
• Amnistías tributarias o fiscales: En algunos países existen políticas de amnistía fiscal que
favorecen la comisión de actos ilícitos para lavar dinero, por ejemplo, aquellas que
permiten que el defraudador regularice dinero en efectivo.
• Ocultamiento en negocios lícitos: Casos en los que organizaciones presentan fondos de

procedencia ilegal como parte de la renta de una empresa legal, sumando el dinero
recaudado de las transacciones ilícitas al capital de una empresa legal.
• Sobrefacturación de exportaciones: Falsas facturas de importación o exportación o “doble

facturación”: Aumentar los montos declarados de importaciones o exportaciones
aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la
diferencia entre la factura falsificada y el valor real.
• Estructurar, o hacer «trabajo de pitufo» o «trabajo de hormiga»: realización de un gran

número de depósitos en distintas entidades financieras, divididas en montos pequeños que
hacen que las transacciones no resulten sospechosas.
• Complicidad de un funcionario u organización: omisión o evasión de procedimientos de

reporte de grandes transacciones de fondos bajo la complicidad de uno o varios
empleados de las instituciones financieras para colaborar consiente o bajo extorción con
el lavado de dinero.
• Negocio o empresa de fachada: empresas fantasma, también conocidas como compañías

de fachada o de portafolio, son empresas legales, creadas y utilizadas para encubrir el
lavado de dinero. En general, la "compañía de fachada" aparentara desarrollar las
actividades para la cual fue creada cuando en la realidad desarrollará pocas o ninguna de
las actividades que oficialmente debería realizar, también es muy común que de dicha
empresa sólo existan los documentos que acrediten su existencia y actividades, sin tener
presencia física ni funcionamiento alguno más que sobre el papel.
38
• Transferencias inalámbricas o entre corresponsales: Forma de ocultar la procedencia de
dinero ilícito, a través de transferencias de dinero de una organización a dos o más
empresas que aparentemente no tiene relación con ramificaciones en varios países.
• Compraventa de bienes o instrumentos monetarios: Inversión en bienes como vehículos,

inmuebles, etc. (los que también pueden ser usados para cometer más actos ilícitos)
para obtener beneficios monetarios de forma legal. En muchos casos el vendedor puede
ser parte de la organización de lavado de dinero y tiene conocimiento de la procedencia
del dinero negro que recibe. En los casos de compra de bienes se realiza a un precio muy
por debajo de su costo real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor,
posteriormente el lavador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su precio de
mercado para obtener dinero lícito. Este proceso da lugar a la repetición que favorece el
encubrimiento del verdadero origen del dinero que permitió adquirir los bienes, de tal
modo que los productos originalmente ilícitos son pasados de una forma a otra
sucesivamente disminuyendo el valor de los bienes para que las transacciones no resulten
tan evidentes.
• Complicidad de la banca: Casos en que las instituciones financieras (voluntaria o

involuntariamente) brindan colaboración a las organizaciones de lavado de dinero dando
una justificación a los fondos objeto del lavado de dinero.
• Contrabando de efectivo: Traslado de dinero producto del lavado hacia el exterior, en

algunas ocasiones los fondos son mezclados con fondos transportados de otras empresas,
para así no dejar rastro del acto ilícito.
Pérez Lamela (2006) menciona los siguientes ejemplos de “blanqueo de dinero

por medio de operaciones con efectivo” (p.478):
o Depósitos de cantidades no usuales que normalmente se generarían con cheques

u otros instrumentos.
39
o Aumentos de depósitos en efectivo.
o Cambio de billetes de baja numeración.
o Cambio de billetes falsificados.
o Trasferencias de cantidades grandes desde el extranjero pagas en efectivo.
o Depósitos nocturnos.
• Garantías de préstamos: Pago de préstamos adquiridos legalmente con dinero procedente

del lavado, prestamos con los cuales el blanqueador puede obtener bienes que aparentarán
haber sido obtenidos de forma lícita.
Pérez Lamela (2006) menciona los siguientes ejemplos de “blanqueo de dinero

a través de préstamos con o sin garantía” (p.480):
o Clientes que cancelan inesperadamente préstamos problemáticos.

o Solicitud de préstamos respaldada por activos depositados en la entidad cuyo
origen es desconocido.
o Prestamos pagados por fuentes desconocidas.
40
CAPITULO III. METODOLOGIA
3.1 CONGRUENCIA METODOLOGICA
3.1.1 MATRIZ METODOLOGICA
Tabla 1. Matriz Metodológica

PREGUNTAS DE OBJETIVOS VARIABLES
TITULO PROBLEMA INVESTIGACION
GENERAL ESPECIFICO DEPENDIENTE INDEPENDIENTE
Evaluar el nivel
1. ¿Cuál es el de conocimiento
nivel de que tienen las
conocimiento Instituciones
acerca de las Bancarias con
Normas de respecto a las 1. Nivel de
Prevención de Normas conocimiento de
Lavado de Activos existentes de Normas
por parte de Prevención de
instituciones Lavado de
bancarias en Activos.
Honduras?
2. ¿En qué
medida la Identificar y
implementación de evaluar cuales
las normas de son las normas
prevención de Proponer un plan implementadas en
lavado de activos de acción para las
Estudio Crítico Deficiencia en Instituciones
por parte de las mitigar las
sobre la la
implementació implementació n
instituciones deficiencias en la bancarias
2. Nivel de
n de Normas de de Normas de
bancarias cumplen implementació n existentes respecto Cumplimiento de
los regímenes a los regímenes Implementación de
Prevención de Prevención de de normas de las Normas de Normas
Lavado de Lavado de
internacionales prevención del internacionales de Prevención de
para la Prevención lavado de Prevención Lavado de
Activos en las Activos en de Lavado de
de Lavado de activos en las Activos
Instituciones Instituciones Activos.
Activos? Instituciones
Bancarias en Bancarias de
Honduras Honduras. Bancarias de
Honduras.
Identificar las
3. ¿Cuáles son las deficiencias
deficiencias en la existentes en la
implementación implementación
de Normas de de Normas de
Prevención de Prevención de 3. Deficiencias en
Lavado de Activos Lavado de la Implementación
por parte de las Activos en de Normas
Instituciones Instituciones
Bancarias de Bancarias de
Honduras? Honduras.
41
3.1.2 DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LAS VARIABLES
Tabla 2. Matriz de operacionalización de las variables
Variable Unidades
Dependiente Definición Dimensiones Indicador (Categorías) Ítem Escalas
Las normas de
prevención de lavado de
activos son 40
recomendaciones
establecidas por el GAFI
que establecen patrones
mínimos para la
Cumplimiento de implementación del Nivel de
las Normas de marco legal necesario, cumplimiento
Prevención de así como los Normas actualizadas por parte de las Nominal,
Lavado de procedimientos que se existentes en el país instituciones 40 normas P. 2 a Razón
Activos deben seguir para bancarias P.20
identificar, analizar y
sancionar las
operaciones sospechosas
de lavado de dinero.
Variables Unidades
Independientes Definición Dimensiones Indicador (Categorías) Escalas
Medición del grado de Normas

conocimiento de las Internacionales Nivel de Nominal,
Conocimiento normas aplicables a la actualizadas existentes conocimiento 40 normas P.2 Razón
institución bancaria. en el país.
Medición del grado de

implementación de las Normas 12 normas
normas existentes en la Internacionales especificas para
institución bancaria, Nivel de Nominal,
aplicadas en la Implementación instituciones Razón
Implementación respecto a la normativa institución bancaria. bancarias P.2 a
internacional. P.20
Identificar las
deficiencias en la Deficiencias en la
implementación de las Implementación de las
normas en la institución Numero de
Normas Internacionales Numero de deficiencias P.2 a Nominal,
Deficiencia bancaria, respecto a la y Nacionales en el país. deficiencias P.20 Razón
normativa internacional. encontradas
42
NIVEL DE
IMPLEMENTACIÓN
NIVEL DE
DEFICIENCIAS
CONOCIMIENTO
CUMPLIMIENTO
DE LAS NORMAS
Figura 1. Interacción de las Variables
Para la realización de esta investigación de carácter descriptivo, se tomó en cuenta una

variable dependiente definida como el cumplimiento de normas internacionales de prevención de
lavado de activos, esta será medida a través de las tres variables independientes 1. Nivel de
conocimiento, 2. Nivel de Implementación y 3. Deficiencias en la implementación, tomando
como referencia las normas internacionales definidas por el GAFI para identificar, analizar y
reportar las operaciones sospechosas de lavado de dinero, aplicables a instituciones bancarias.
3.2 ENFOQUE Y METODOS
Según Hernández Sampieri, Fernández Collado, & Pilar Baptista (2010) un enfoque
cualitativo es el que “utiliza la recolección de datos sin medición numérica para descubrir o afinar
preguntas de investigación en el proceso de interpretación” (p.7).
Hernández Sampieri et al. (2010) también definen datos cualitativos como:

"Descripciones detalladas de situaciones, eventos, personas, interacciones, conductas observadas
y sus manifestaciones” (p.9).
43
El enfoque bajo el cual se presentarán los resultados en esta investigación es de carácter
cualitativo, por medio de una entrevista no estructurada se obtendrán datos cualitativos que
medirán el nivel de conocimiento, nivel de implementación y permitirán identificar las
deficiencias en la implementación y cumplimiento de las Normas de Prevención bajo la
metodología de evaluación definida por el GAFI.
El alcance de esta investigación será descriptivo definido éste como un estudio que “busca
especificar propiedades, características y rasgos importantes de cualquier fenómeno que se
analice” (Hernández Sampieri et al., 2010, p. 80) desde una perspectiva crítica se identificarán
deficiencias en la implementación de las normas internacionales de prevención de lavado de
activos aplicables a instituciones bancarias, considerando estas instituciones como los principales
responsables en la identificación, análisis y reporte de operaciones sospechas para combatir el
lavado de activos en el país.
3.3 DISEÑO DE INVESTIGACION
3.3.1 POBLACION
La población de esta investigación está constituida por los 13 Bancos Comerciales

existentes en el País, estos son los siguientes:
1. Banco Atlántida 8. Banco del País

2. Banco Ficohsa 9. BAC Credomatic
3. Banco de Occidente 10. Banco Continental
4. Banco de Honduras 11. Banco de los Trabajadores
5. Banco Davivienda 12. Banco Promerica
6. Bancahfe 13. Banco Lafise
7. Banco Ficensa
44
3.3.2 MUESTRA
La muestra “En el proceso cualitativo, es un grupo de personas, eventos, sucesos,

comunidades, etc., sobre el cual se habrán de recolectar los datos, sin que necesariamente sea
representativo del universo o población que se estudia” (Hernández Sampieri et al., 2010, p.
394).
Para efectos de esta investigación se definirá una muestra no probabilística mixta de

expertos y por conveniencia que según Hernández Sampieri et al.(2010) cada una de estas se
define como sigue:
Muestra mixta es la que “mezcle varios tipos de muestra” (p.401).
Muestra de expertos es la que está constituida por “opiniones de individuos expertos en un

tema” (p.397).
Muestra por conveniencia es “simplemente casos disponibles a los cuales tenemos

acceso” (p.401).
La muestra de esta investigación estará integrada por seis Gerentes de Cumplimiento en

calidad de expertos en el tema de implementación de normas de lavado de activos, representando
las Instituciones Bancarias a las que se tiene acceso para la realización del estudio, los nombres
reales de estas instituciones bancarias, serán omitidos por temas de confidencialidad del estudio y
serán identificadas con los nombres distintivos siguientes:
1. Banco A
2. Banco B
3. Banco C
4. Banco D
5. Banco E
6. Banco F
45
3.3.3 UNIDAD DE ANALISIS
Para efectos de esta investigación se considerará como unidad de análisis cada una de las
Instituciones Bancarias seleccionadas como muestra, representadas por los Gerentes del área de
Cumplimiento de cada institución considerando que existe un gerente por institución a nivel país.
3.3.4 UNIDAD DE RESPUESTA
Para efectos de esta investigación se define como unidad de respuesta, la información

obtenida en las entrevistas con los gerentes de cumplimiento que medirán el nivel de
conocimiento, nivel de implementación y permitirán identificar las deficiencias existentes en el
cumplimiento de las normas de prevención de lavado de activos aplicables a las instituciones
bancarias del país.
3.4 TECNICAS E INSTRUMENTOS APLICADOS
3.4.1 INSTRUMENTO
Para efectos de esta investigación se utilizará como instrumento de recolección de datos,

una guía general del contenido de la entrevista estructurada como un cuestionario de 20 preguntas
creado en base a las recomendaciones y la metodología de evaluación del GAFI aplicables a
instituciones bancarias. (Ver anexo 1)
3.4.2 TECNICA
La técnica a utilizar en esta investigación será una entrevista no estructurada a cada uno
de los gerentes de cumplimiento de las instituciones seleccionadas como muestra.
46
Una entrevista no estructurada es “la que se fundamenta en una guía general del contenido
y el entrevistador posee toda la flexibilidad para manejarla (él o ella es quien maneja el ritmo, la
estructura o el contenido)” (Hernández Sampieri et al., 2010, p. 418).
3.4.3 PROCEDIMIENTOS
Para la aplicación de las entrevistas se seguirán los siguientes pasos:
a. Solicitud formal vía correo electrónico a cada uno de los Gerentes de Cumplimiento de
cada institución.
b. Aplicación de entrevista a los seis Gerentes de Cumplimiento de los bancos seleccionados

como muestra.
c. Análisis de información obtenida bajo la supervisión del asesor temático de tesis.
d. Análisis crítico de la información obtenida en base a las recomendaciones y metodología

de evaluación del GAFI, situación particular del país y el conocimiento y juicio personal
de los investigadores y el asesor temático de tesis.
3.5 FUENTES DE INFORMACION
3.5.1 FUENTES PRIMARIAS
Las fuentes primarias de información en esta investigación son:
 Los documentos que contienen las normas de prevención del lavado de activos
establecidas por el GAFI.
47
 Los documentos que contienen la metodología de evaluación de implementación de
normas por parte del GAFI.
3.5.2 FUENTES SECUNDARIAS
Las fuentes secundarias de información en esta investigación son:
 Los documentos que se hayan elaborado y nos proporcionen las instituciones bancarias
con base en las normas de prevención del lavado de activos establecidas por el GAFI.
3.6 LIMITANTES DEL ESTUDIO
El tema elegido para este estudio es relativamente amplio lo que representó una serie de
limitantes en cuánto al enfoque de la investigación que se mencionan a continuación:
 Factor tiempo: el tiempo asignado para realizar la investigación no permitió abarcar todos
o la mayor parte de temas que conforman los procesos y normativa de prevención de
lavado de activos.
 Confidencialidad: todos los temas relacionados a lavado de activos son estrictamente

confidenciales a nivel país, por lo que limita la recolección de la información necesaria
para estudiar todos los aspectos relacionados.
 Ubicación y traslado: la investigación se limitó a pocas instituciones ubicadas en la

ciudad de Tegucigalpa debido a que no se cuenta con los medios para trasladarse a otros
lugares del país.
48
CAPITULO IV. RESULTADOS Y ANALISIS
Como se mencionó en capítulo II y III de este documento, este estudio se centra en

determinar el nivel de conocimiento y el nivel de implementación de las normas internacionales
establecidas por el Grupo de Acción Financiera Internacional dentro de las instituciones
bancarias de Honduras, se aclara que de las 40 normas establecidas por el GAFI en tema de
lavado de activos, solo 12 contienen lineamientos específicos para instituciones bancarias en su
papel de ente preventivo.
Este capítulo contiene en su primera sección, la descripción del proceso de

implementación de normas de prevención de lavado de activos y en su segunda sección, el nivel
de conocimiento, implementación y deficiencias encontradas, así como otros hallazgos relevantes
que apoyan el objetivo de este estudio. Se resume los principales hallazgos identificados sobre
cada una de las normas bajo estudio y para mayor claridad y concordancia con la terminología del
GAFI, las normas estudiadas conservan el nombre y número asignado en el documento “Las
recomendaciones del GAFI” (Ver anexo 2).
4.1 PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL PROCESO DE

IMPLEMENTACION DE NORMAS DE PREVENCION DE LAVADO DE
ACTIVOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS DE HONDURAS.
En general el proceso de implementación de normas de prevención de lavado de activos

en las Instituciones Bancarias de Honduras tiene las siguientes características:
4.1.1 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
4.1.1.1 ÁREA DE CUMPLIMIENTO
Todas las instituciones bancarias bajo estudio cuentan con un área dedicada al
cumplimiento de las normas de prevención de lavado de activos denominada
49
comúnmente ¨Gerencia de Cumplimiento¨ el nombre puede variar en cada institución bancaria.
El área de cumplimiento está integrada por un Gerente de Cumplimiento y un Comité de

Cumplimiento, integrado por personas de diferentes áreas de la institución bancaria, nombradas
por la Junta Directiva. Tienen como finalidad primordial implementar y supervisar el adecuado
sistema de prevención de Lavado de Activos de acuerdo a las exigencias legislativas existentes en
el país.
La estructura organizacional del área de cumplimiento, considerando que los nombres de

los cargos pueden variar según el Banco, básicamente está integrada por las siguientes funciones:
a) Gerente de Cumplimiento
b) Sub Gerente de Cumplimiento
c) Oficial de Cumplimiento
d) Analistas de Cumplimiento
El Gerente de Cumplimiento debe ser un empleado del Banco, el cual debe estar
debidamente capacitado con todos los temas relacionados a la gerencia, deber ser una persona
capaz y que tenga conocimiento en la ejecución de policitas y procedimientos para la prevención
y detención de Lavado de Dinero, análisis de riesgo, gestión de sistemas de información y
conocer aspectos legales y de auditoría.
Los Gerentes del área de Cumplimiento realizan las siguientes actividades dentro de las
Instituciones Bancarias:
o Proponer al Presidente Ejecutivo las políticas o procedimientos para la

prevención y detección de Lavado de Dinero.
o Divulgar las disposiciones legales y reglamentos establecidos por las autoridades de la
República de Honduras, así como los procedimientos internos del Banco.
50
o Velar por que se cumplan las políticas y procedimientos establecidos en el Banco para la
Prevención de Lavado de Activos.
o Presentar un informe trimestral al Presidente Ejecutivo con copia a la Junta directiva y
Comité de Cumplimiento que contenga la siguiente información: a. Resumen de
Actividades Atípicas Reportadas, b. Análisis de las cuentas y casos,
c. Capacitaciones recibidas e impartidas, d. Cuentas Canceladas, y e. Resultado de la
aplicación de los procedimientos y políticas implementadas.
o Mantenerse constantemente actualizado en aspectos técnicos y legales relacionados con el
delito de lavado de activos.
o Preparar, documentar y presentar a la Presidencia y Comité de Cumplimiento el reporte
de transacciones atípicas que detecte le Banco.
o Enviar informes relacionados con la prevención de Lavado de Activos que sean
solicitados por la UIF.
o Cerciorarse que se cumplan las normas para la identificación del Cliente.
o Establecer comunicación entre la oficina principal, agencias y sucursales en lo referente al
reporte de transacciones financieras, múltiples y atípicas.
o Informar a la UIF sobre nuevas tipologías de Lavado de Activos que conozca o detecte.
o En el Desarrollo de nuevos productos o servicios que el Banco ponga a disposición de sus
clientes, asegurarse que contenga las normas de control internos, para la prevención de
lavado.
o Tener relación con el área de Recursos Humanos para definir los parámetros que
aseguren el alto nivel de integridad de la persona, estableciendo un sistema para evaluar
los antecedentes personales, laborables y patrimoniales de los empleados y funcionarios u
otros representantes.
o Coordinación con el área de Recursos Humanos para planificar la capacitación del
personal para la identificación y el conocimiento pleno de los clientes e instruirlos en
cuanto a sus responsabilidades.
o Servir de enlace entre la institución y la UIF.
51
o Asesorar sobre la elaboración y ejecución de las políticas internas para prevenir el riesgo
de reputación derivado del uso indebido de los servicios y productos que se prestan.
Así mismo los Gerentes de Cumplimiento deben asegurar que las Instituciones Bancarias
cuenten con:
o Un Plan de Capacitación al Personal con respecto al tema de la Prevención de Lavado

de Activos.
o Un Código de Ética
o Un Régimen de Sanciones
Es importante mencionar que la Gerencia de Cumplimiento debe contar con el apoyo del
área de Auditoría Interna del Banco, ya que se deben desarrollar programas para verificar la
efectividad y el cumplimiento de las políticas y procedimientos para la prevención y detección
del Lavado de Activos.
El Comité de Cumplimiento tiene como finalidad la ejecución de las siguientes

actividades:
1. Evaluar el Programa de Cumplimiento de las Instituciones Bancarias.

2. Analizar aquellas transacciones inusuales detectadas para determinar su atipicidad para
desollar el respectivo reporte para la UIF.
3. Mantener informado a la Junta Directiva, Presidencia y Gerentes en General sobre cambios en
la Legislación nacional y en normas Internacionales
4. Analizar y reportar las transacciones atípicas a la UIF.
5. Realizar los correctivos necesarios para la aplicación eficiente de los Reportes de
transacciones en efectivo, transacciones atípicas, transacciones múltiples y otros reportes
requeridos por la UIF.
52
4.1.1.2 RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS EN GENERAL
En todas las Instituciones Bancarias estudiadas se considera que el cumplimiento en la

implementación de la normativa de prevención de lavado de activos no solo depende del área de
Cumplimiento, prevenir, identificar y mantener orden y control de transacciones para evitar que
se realicen operaciones ilícitas a través de la institución bancaria es tarea de todos los miembros
de la institución.
Por lo anterior todos los empleados normales, especiales y funcionarios que tienen
contacto con los clientes, tienen la responsabilidad de reportar a la Gerencia de Cumplimiento
situaciones irregularidades que se observen dentro de la operativa de la institución.
Cada accionista, directivo, funcionario o empleado debe conocer su responsabilidad y

obligación respecto al cumplimiento de estas normas, en tal sentido, el Banco mantiene en
ejecución programas permanentes de capacitación para el personal, sobre aspectos legales y
técnicos sobre el tema, así como la política y procedimientos internos que se detallan en cada
manual.
Normalmente, las capacitaciones al personal son impartidas por el Gerente de

Cumplimiento en coordinación con el área de Recursos Humanos, están deben desarrollarse al
menos una vez al año y son obligatorias para el personal ya que el registro de la participación se
anexa a cada expediente como constancia de participación. Estas Capacitaciones tienen como
Objetivo Informar al personal sobre los cambios o actualización de las leyes, normas
internacionales y nacionales sobre la prevención y control que deban ser implementados, así
como Informar sobre nuevas tipologías encontradas y crear conciencia sobre la responsabilidad
del personal en la prevención y detección del delito de lavado de activos.
53
4.1.2 NORMATIVA
Tal como lo exige la ley todos los bancos deben tener un procedimiento adecuado para la
prevención del lavado el cual debe ser útil y entendible para los Accionistas, Asesores,
Directivos, Funcionarios y empleados del Banco.
Todas las instituciones bancarias bajo estudio cuentan con manuales de procedimientos de
Prevención de Lavado de Activos como instrumento fundamental para guiar y conducir en forma
ordenada el desarrollo de la actividad de prevención de lavado de activos, a través de este manual
se evalúa la implementación, el desarrollo y desempeño organizacional de la Gerencia de
Cumplimiento y las unidades dedicas a la prevención de lavado de activos.
De manera común en todas las instituciones bancarias bajo estudio, los manuales internos
de prevención de lavado de activos han sido emitidos para reducir el riesgo de que por comisión u
omisión sus servicios puedan ser utilizados para legitimar fondos provenientes de actividades
Ilícitas. Los objetivos principales del manual son evitar la posibilidad de que se impongan
sanciones penales a la institución o sus empleados, cumplir las normas legales y sanas prácticas
bancarias y contribuir en la prevención del Delito de Lavado de Activos y el Financiamiento al
terrorismo enfocado al riesgo operativo.
Los manuales internos de prevención de lavado de activos sintetizan de una forma útil,
manejable y entendible los contenidos de la normativa internacional y las leyes y reglamentos
nacionales emitidos por las autoridades competentes (también creados en base a la normativa
internacional), entre estos:
 49 Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional

 Ley contra el delito de lavado de activos emitida por el Congreso Nacional de
Honduras.
54
 Reglamento para la prevención y detección del uso indebido de los servicios y productos
financieros en el lavado de activos emitido por la Comisión Nacional de Banca y
Seguros.
 Ley contra el financiamiento al terrorismo emitida por el Congreso Nacional de
Honduras.
 Ley de Privación de Dominio de Bienes de Procedencia ilícita
En resumen, la normativa que contienen los manuales internos de prevención de lavado de

activos en las instituciones bancarias se centran en los siguientes tres pilares principales:
Figura 2. Principales pilares de PLA en IB
Realizar una
¨debida
diligencia¨de
clientes
Prevención de
Lavado de
Activos
Informar de Monitorear muy

delitos, de cerca los
actividades clientes, cuentas
sospechosas y y productos de
transacciones alto riegos
insolitas
Es importante recalcar que estos tres pilares conforman la esencia del contenido de las 40
recomendaciones emitidas por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) aplicables a
instituciones bancarias, en base a las cuales se evaluará el nivel de implementación de la
normativa en la siguiente sección de este capítulo.
55
4.1.3 PROCESO DE IMPLEMENTACION DE NORMATIVA DE PREVENCION DE
LAVADO DE ACTIVOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS
4.1.3.1 PROCEDIMIENTOS PARA MONITOREO DE TRANSACCIONES
Todos las Instituciones Bancarias bajo estudio cuentan con sistemas de información que
les permite realizar el monitoreo de transacciones de clientes o un seguimiento de las mismas,
esto permite mantener un registro adecuado para establecer parámetros usuales de tipos y montos
de transacciones para cada cliente y a la vez identificar transacciones inusuales o atípicas que
deban ser reportadas.
Algunas instituciones bancarias cuentan con sistemas de monitoreo específicos de

productos además del sistema de monitoreo de transacciones en general.
4.1.3.2 PROCEDIMIENTO DE IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE

TRANSACCIONES ATÍPICAS O SOSPECHOSAS
En todas las instituciones bancarias bajo estudio, en mayor o menor grado, se identificó
que los casos de transacciones atípicas pueden identificarse a través de varias vías: a. alertas
generadas en el sistema de información, b. reportes de los usuarios o personal a nivel nacional c.
a través de la evaluación especifica de canales, servicios y productos utilizados por los clientes.
Las alertas generadas por cualquiera de las vías anteriores, deben ser reportadas al Oficial
de Cumplimiento, una vez generada la alerta, el oficial de cumplimiento se encarga de clasificarla
como normal, descartada o inusual y dar el debido seguimiento a la misma.
56
4.1.3.3 PROCEDIMIENTO DE REPORTE DE TRANSACCIONES ATÍPICAS O
SOSPECHOSAS
Si la alerta se clasifica como inusual o sospechosa, el Oficial de Cumplimiento traslada la

alerta a un Analista de Cumplimiento quien está a cargo de solicitar información a las diferentes
áreas internas del Banco que estén involucradas en el caso (Ej. Gerente de Agencia, Oficial de
Agencia, Ejecutivo de Cuenta etc. los nombres pueden variar según la Institución Bancaria), la
investigación y recopilación de la información sobre la transacción debe desarrollarse en 5 días
hábiles máximo.
El Analista de cumplimiento entrega el análisis del caso al Oficial de Cumplimiento y

este determina si es suficiente la información o si es necesario realizar una investigación más
profunda. Posteriormente el Oficial de Cumplimiento decide si la transacción identificada como
atípica debe ser escalada al Gerente de Cumplimiento.
En caso de que la transacción sea escalada, el Oficial de Cumplimiento y el Gerente de

Cumplimiento deben determinar si se debe escalar el caso directamente al Comité de
Cumplimiento o escalarlo previamente a 2 o 3 miembros del Comité para que emitan su opinión
previa.
Al final el Comité de cumplimiento realiza el análisis de cada caso escalado por la

Gerencia de Cumplimiento y toma la decisión de reportar o no a las Autoridades competentes,
guardando una copia del reporte efectuado, con el acuse de recibo respectivo en el archivo físico
y electrónico de Reportes de Operaciones Atípicas.
Las autoridades competentes en este proceso son la Unidad de Información Financiera

(UIF) y la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS).
Como ya se mencionó en el Capítulo 1 de este documento, la Unidad de Información

Financiera es la unidad encargada de realizar los análisis y estudiar aquellas operaciones
sospechosas que son enviadas por las Instituciones Bancarias y
57
trasladar la información para que se aplique la ley de penalización de delitos por las
autoridades competentes.
De igual forma la Comisión Nacional de Banca y Seguros es el ente supervisor del sector
bancario reglamentado encargado de que se cumplan las normas y políticas establecidas para la
Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo.
Estas entidades son las encargadas de finalizar el proceso de investigación y penalización

de los delitos identificados a través del reporte de operaciones sospechosas por parte de las
instituciones bancarias.
4.2 EVALUACION DEL NIVEL DE CONOCIMIENTO, NIVEL DE

IMPLEMENTACION E IDENTIFICACION DE DEFICIENCIAS EN EL
CUMPLIMIENTO DE NORMAS DE PREVENCION DE LAVADO DE
ACTIVOS.
4.2.1 NIVEL DE CONOCIMIENTO DE LA NORMATIVA EN INSTITUCIONES

BANCARIAS
La tabla 3 muestra el resumen del nivel de conocimiento de normas de prevención de

lavado de activos por parte de los representantes de las Instituciones Bancarias bajo estudio en
calidad de expertos en el tema.
En todas las instituciones bancarias bajo estudio, los expertos entrevistados mostraron que
existe un alto nivel de conocimiento de la existencia y contenido de las normas establecidas por
el Grupo de Acción Financiera Internacional, así como la necesidad de aplicación, transmisión a
lo interno de la institución y actualización de las mismas.
58
El contenido y las políticas para el cumplimiento de las normas están integrados dentro de
los manuales internos de prevención de lavado de activos, mismo que se mantiene actualizado y
accesible a todos los miembros de la institución.
Tabla 3. Nivel de conocimiento de la normativa de PLA EN IB

Medición Descripción de la Banco Banco Banco Banco Banco Banco
Cualitativa Medición A B C D E F
Nivel alto de Conoce en gran medida todas
conocimiento las recomendaciones. Pocos X X X X X X
aspectos son
desconocidos.
Nivel Conoce todas las
Substancial de recomendaciones.
conocimiento Moderados aspectos son
desconocidos.
Nivel moderado Hasta cierto grado se conoce
de conocimiento todas las recomendaciones.
Aspectos considerables son
desconocidos.
Nivel bajo de No se conoce todas las

conocimiento recomendaciones. Aspectos
fundamentales son
desconocidos.
Cada Institución bancaria establece un compromiso con el cumplimiento de las normas

internacionales emitidas por el GAFI en su declaración Institucional dentro del manual de
políticas de prevención de lavado de activos.
Como ejemplo se cita la declaración de la institución bancaria B al respecto:
“El Banco B declara su respeto y apego al cumplimiento de las 40 recomendaciones del Grupo de
Acción Financiero Internacional (GAFI) sobre el tema de prevención del delito de Lavado de
Activos y Financiamiento al Terrorismo y expresa que sus relaciones de corresponsalía con
instituciones financieras nacionales y de otros países, se enmarcan en el cumplimiento de dichas
recomendaciones” (Fuente: documento confidencial del Banco B)
59
4.2.2 NIVEL DE IMPLEMENTACION EN BASE A LA NORMATIVA INTERNACIONAL
La siguiente tabla muestra el resumen del nivel de implementación de las normas de

prevención de lavado de activos según las opiniones de los representantes de las Instituciones
Bancarias bajo estudio en calidad de expertos en el tema.
Tabla 4. Nivel de Implementación de la normativa de PLA EN IB

Medición Descripción de la Banco Banco Banco Banco Banco Banco
Cualitativa Medición A B C D E F
Nivel alto de Implementa en gran medida
implementación todas las recomendaciones.
X X X X X
Pocos aspectos no son
implementados.
Nivel Substancial Implementan todas las
de recomendaciones.
X
implementación Moderados aspectos no son
implementados.
Nivel moderado Hasta cierto grado se
de implementan todas las
implementación recomendaciones. Aspectos
considerables no son
implementados.
Nivel bajo de No se implementan todas
implementación las recomendaciones.
Aspectos fundamentales no
son implementados.
En todas las instituciones bancarias bajo estudio, los expertos entrevistados mostraron que
existe un alto nivel de implementación de las normas establecidas por el Grupo de Acción
Financiera Internacional, todas cuentan con manuales de procedimientos internos para cumplir
las indicaciones contenidas en la normativa internacional.
A continuación se presentan los hallazgos más importantes sobre la implementación de las

normas establecidas por el GAFI que contienen lineamientos específicos para instituciones
bancarias. Se resume los principales hallazgos identificados sobre cada una de las normas bajo
estudio.
60
RECOMENDACIÓN 1
Esta recomendación en su contenido aplicado a Instituciones Bancarias, en esencia, indica

que la Institución Bancaria debe contar con un enfoque basado en riesgo que clasifique todas las
operaciones que los clientes pueden realizar en la institución según una medida racional de
riesgo, y que además la institución debe implementar medidas de mitigación en base a las
calificaciones de riesgo establecidas (a mayor riesgo medidas más rigurosas y a menor riesgo
medidas simplificadas). La recomendación también indica que las autoridades competentes del
país deben supervisar la evaluación de riesgos de la institución bancaria.
En base a lo anterior, en general se encontró que todas las instituciones bancarias bajo
estudio cuentan con un enfoque basado en riesgo según indica la normativa del GAFI y que esta
evaluación de riesgos es supervisada por la Comisión Nacional de Banca y Seguros a través de la
unidad de prevención de lavado de activos una vez al año.
A continuación algunos aspectos importantes encontrados que merecen ser recalcados:
Caso de Institución C: El enfoque basado en riesgo está definido por la evaluación de

clientes (riesgo alto, medio y bajo) de acuerdo a parámetros internacionales y de acuerdo a
criterios como aspecto geográfico (clasificación de riesgo por departamentos del país según el
mapeo de La Policía o fiscalías), tipo de producto, canal de distribución y umbrales de
movimiento transaccional principalmente.
Así mismo, las medidas que se aplican van de acuerdo al tipo de riesgo identificado para
cada cliente, entre estas medidas están:
 Debida diligencia estándar o simplificada para clientes de riesgo bajo
 Debida diligencia empleada para clientes de alto riesgo
61
Caso de Institución B: El enfoque basado en riesgo está definido por una matriz de riesgos
que contiene la evaluación de tipos de clientes (riesgo alto, medio y bajo) de acuerdo a variables,
factores y situaciones que generan riesgo, criterios como aspecto geográfico y actividad
económica a la que se dedica el cliente principalmente.
Caso de Institución F: Se aplica otro tipo de medidas para minimizar riesgos de que
empleados de la institución se involucren en actividades ilícitas, estas medidas son:
 Rotación de cajeros
 Toma de vacaciones obligatorias para todo el personal
 Capacitaciones obligatorias en inducción y en el transcurso de su vida laboral
RECOMENDACIÓN 4
Esta recomendación en su contenido aplicado a instituciones bancarias, establece que las

instituciones bancarias deben contar con los mecanismos para poder congelar, embargar y
confiscar todos aquellos bienes que son obtenidos como producto de una transacción ilícita.
Las medidas de confiscación y provisionales que se aplican en las Instituciones Bancarias

para controlar dinero de procedencia ilícita son las siguientes:
Banco A: Congelamiento de fondos, cancelación de cuenta y prohibición futura de

relación de negocios.
Banco B: Congelamiento de fondos más conocido en la institución por aseguramiento

de fondos.
Banco C: Congelamiento, embargo precautorio o decomiso de fondos, todas estas

medidas conocidas como aseguramiento o confiscación de fondos, además se procede a cancelar
la cuenta del cliente y prohibir futura relación de negocios. Luego de asegurar los fondos, se
siguen los lineamientos de las autoridades competentes
62
(Oficina Administradora de Bienes Incautados OABI y Ministerio Publico) para disposición o
transferencia de fondos (normalmente deposito a cuenta de Banco Central de Honduras).
Banco D: congelamiento y decomiso de fondos, dependiendo del tipo de producto que el

sujeto requerido en la medida cautelar tenga contratado con el banco al momento de ser requerida
la medida precautoria o ejecutoria.
Bancos E y F: Congelamiento de fondos.
RECOMENDACIÓN 8
Aplica a las Instituciones bancarias, establece que estas deben ejecutar políticas de debida
diligencia de clientes para garantizar que las instituciones sin fines de lucro con las que se tiene
relación no sean utilizadas para realizar transacciones nacionales e internaciones de una manera
ilícita.
Todas las Instituciones bajo estudio cuentan con un procedimiento específico para evaluar
operaciones de Organizaciones sin fines de lucro con las que se tiene relación comercial.
En el caso especifico, la Institución A ejecuta la política de no establecer relaciones

comerciales con ONGs y en caso de organizaciones sin fines de lucro como iglesias o
asociaciones se establece una serie de requisitos para que la relación comercial con la institución
sea autorizada.
RECOMENDACIÓN 9
Establece que las Instituciones Bancarias no pueden brindar ningún tipo de información
de un cliente a cualquier persona que lo solicite sin conocer el propósito.
63
Las únicas personas que pueden solicitar información de un cliente son las autoridades
competentes dedicadas a investigar transacciones sospechosas relacionadas con el lavado de
activos.
Todas las instituciones cuentan con medios de penalización del delito de infidencia que
consiste en que ningún empleado debe revelar al cliente información de que está siendo
investigado.
En todas las instituciones se cumple con la ley de secreto financiero que establece que la
institución no debe revelar datos de clientes y que el secreto bancario debe ser roto solamente
ante las autoridades competentes en casos de investigación de delitos de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
RECOMENDACIÓN 10
Esta recomendación establece que las instituciones bancarias deben poseer políticas de
debida diligencia de clientes y que deben mantener actualizada y accesible la información
obtenida de los clientes de manera que si se presenta una transacción sospechosa se pueda
disponer de la información del cliente de una manera inmediata y oportuna para realizar las
investigaciones correspondientes.
En todas las instituciones bajo estudio se llevan a cabo los procedimientos de

comprobación y verificación de la identidad de clientes al iniciar relación comercial o en casos de
operaciones inusuales en la institución según la normativa internacional, de hecho, la debida
diligencia de clientes está incluida como uno de los tres pilares fundamentales de la prevención
de lavado de activos dentro de los manuales internos de cada institución. También existen
procedimientos permanentes de debida diligencia para la actualización de datos a clientes
existentes.
64
RECOMENDACIÓN 11
Establece que todas las Instituciones Bancarias deben disponer de la información del
cliente almacenada ordenadamente en documentos físicos por lo menos durante 5 años, esto para
que cuando sea necesario disponer de la información del cliente se pueda realizar de una manera
oportuna.
Todas las instituciones bancarias estudiadas cumplen con la normativa de mantener

guardada la información de debida diligencia de clientes durante 5 años en la Institución.
En algunas instituciones la información además de ser almacenada físicamente, se

digitaliza y se archiva en sistemas de información.
RECOMENDACIÓN 12
Establece que las instituciones bancarias deben tomar toda clase de medidas especiales de
debida diligencia de clientes para establecer relaciones con aquellos clientes que estén
políticamente expuestos así como sus familiares y socios cercanos.
Todas las instituciones bancarias estudiadas implementan medidas de debida diligencia de

clientes para establecer relaciones comerciales con clientes que son personas políticamente
expuestas así como a su círculo de familiares y socios cercanos.
Algunas medidas relevantes y específicas implementadas por algunas de las instituciones

bajo estudio son:
 Todas las personas políticamente expuestas, sus familiares y socios son calificadas
como clientes de alto riesgo.
65
 Parametrización de datos personales (nombre, cargo etc.) de las personas políticamente
expuestas según la publicación del diario la Gaceta, en el sistema de información para
generación de alertas.
 Establecimiento de niveles de aprobación (Jerarquía del Banco) según el cargo
desempeñado por la persona políticamente expuesta.
 Debida diligencia de clientes exhaustiva, se agregan formatos especiales para recolectar
datos del cliente.
RECOMENDACIÓN 13
Establece que las instituciones bancarias deben requerir a la banca corresponsal

transfronteriza, las evidencias del cumplimiento de políticas de debida diligencia de clientes,
reunir información suficiente sobre la banca corresponsal con la que se establece relación con el
fin de evitar mantener relaciones comerciales con bancos pantalla.
Todas las instituciones implementan medidas de debida diligencia de clientes con

respecto a la banca corresponsal y como control especial tienen el cuidado de preferir y establecer
relaciones solo con bancos corresponsales reconocidos.
Algunas instituciones mencionan que es más bien la banca corresponsal la que tiene
procesos muy rigurosos de solicitud de información necesaria a las instituciones para que estas
puedan realizar operaciones a través de ellos (un proceso de relación con la banca corresponsal
puede tardar de 6 a 9 meses).
RECOMENDACIÓN 15
Determina que las Instituciones Bancarias deben implementar toda clase medidas al
momento de implementar nuevos servicios, productos o prácticas o en la utilización de nuevos
servicios tecnológicos.
66
Todas las instituciones bancarias realizan evaluaciones de riesgo cuando se implementan
nuevas tecnologías, nuevos procesos o productos, prácticas o mecanismos de negocios.
Algunas como las instituciones B y C cuentan con comités de nuevos productos y

servicios que realiza las evaluaciones de riesgos correspondientes en conjunto con el
departamento de Tecnología de Información y con el Área de Cumplimiento.
En el caso de la institución C el Gerente de cumplimiento tiene la potestad de decidir si un

producto debe ser autorizado o no para salir al mercado si se determina un riesgo muy alto.
RECOMENDACIÓN 16
Establece que las Instituciones Bancarias deben tener toda la información necesaria de los
clientes que realizan transferencias electrónicas así como de los beneficiarios de las mismas, de
manera que se pueda prevenir que estos medios de transferencia sean utilizados para realizar
transacciones ilícitas.
Todas las instituciones bancarias mantienen información necesaria y precisa sobre

transferencias bancarias en la institución según los lineamientos del GAFI, esta información viaja
de las instituciones intermediarias y llegan a la institución beneficiaria, a través de sistemas de
información.
Las revisiones o regulaciones de procesos de transferencias, forman parte de la evaluación

anual que realiza la CNBS en todas las instituciones bancarias.
67
RECOMENDACIÓN 19
Determina que las instituciones bancarias deben mantener procesos, políticas y

procedimientos especiales para establecer relaciones comerciales con países o personas
calificados como de alto riesgo según lineamientos GAFI.
En todas las instituciones bancarias estudiadas, se controlan las relaciones con países o
personas que se encuentran en las listas de alto riesgo del GAFI.
En algunas instituciones las listas de países y personas están parametrizadas en el sistema

de monitoreo de clientes según los lineamientos del GAFI y la resolución de la CNBS que
contiene las directrices sobre cómo manejar las relaciones con estas personas o países.
RECOMENDACIÓN 20
Esta recomendación establece que las instituciones bancarias tienen la obligación de

reportar a la Unidad de Información Financiera sobre todas las operaciones sospechosas
realizadas por los clientes, así mismo mantener el secreto de la investigación de las mismas.
Todas las instituciones bancarias estudiadas, cuentan con sistemas de información para
realizar el monitoreo automático diario de clientes en base al enfoque de riesgos, este sistema
proporciona reportes de transacciones atípicas que son analizadas, clasificadas y reportadas a la
UIF según el procedimiento descrito en la primera sección de este capítulo.
Todas las instituciones cuentan con medios de penalización del delito de infidencia que
consiste en que ningún empleado debe revelar al cliente información de que está siendo
investigado.
68
Todas las instituciones bancarias bajo estudio cumplen con los lineamientos para reportar
operaciones sospechosas, los procesos son comunes a todas las instituciones tal y como se
describen en la primera sección de este capítulo.
4.2.3 DEFICIENCIAS ENCONTRADAS
Es necesario recalcar que bajo una visión general del conocimiento e implementación de
normas de prevención de lavado de activos, no se encontraron deficiencias significativas en los
procesos implementados en las Instituciones Bancarias bajo estudio. A continuación se listan
algunos puntos importantes identificados según el criterio de los investigadores, que podrían ser
considerados como deficiencias:
1. Se identificó que existe un bajo nivel de reporte de operaciones sospechosas en las

Instituciones Bancarias, de miles de transacciones que se realizan a diario solo se
reporta un porcentaje mínimo.
2. Las Instituciones Bancarias trabajan de acuerdo a reportes electrónicos generados por

sistemas de información que contienen datos de operaciones atípicas que no son
suficientes para conocer a fondo y analizar todos los casos y por lo general no son
revisados por los gerentes.
3. Existen casos de exención de políticas de prevención porque en cierta forma estas

afectan la finalidad del negocio, sobre todo en temas financieros que dan lugar a
competencia desleal y competitividad entre empresas. Ej. Políticas de recibimiento de
moneda extranjera.
69
4.2.4 OTROS HALLAZGOS RELEVANTES
Este estudio está centrado en el análisis del cumplimiento de la normativa del GAFI en las
instituciones bancarias, pero considerando que esta normativa contiene en su mayoría
recomendaciones dirigidas a las autoridades competentes del país, se presentan a continuación
hallazgos relevantes que indican que existen deficiencias en la parte de cumplimiento de las
normas por parte de estas autoridades, todo esto visto desde el punto de vista de las instituciones
bancarias.
1. Según la normativa el Gobierno tiene como finalidad definir la tipología de lavado de

activos existentes y proporcionarla a las instituciones bancarias, en la actualidad son las
instituciones bancarias la que recopilan esta información por sus propios medios.
2. Las autoridades competentes no establecen comunicación directa con las instituciones

bancarias para informar los cambios, actualizaciones o emisiones de circulares o leyes,
son las instituciones bancarias las que obtienen estos datos por sus propios medios.
3. Las evaluaciones del cumplimiento de las normas por parte del GAFI es realizada a nivel
de país no a nivel de institución, lo que podría generar diferentes niveles de
implementación de normas en las diferentes instituciones además de las financieras (unas
cumplen y otras no).
4. A pesar de que se han creado muchos organizamos internacionales, la organización

interna en los países no fomenta el cumplimiento de las normas de una manera extensiva
y uniforme a todas las instituciones obligadas a reportar operaciones sospechosas.
5. Las instituciones bancarias reportan transacciones inusuales pero las autoridades

competentes (UIF, Ministerio Público, policía y otras) no cumplen su
70
papel de entes represivos y los casos no son analizados y juzgados en su totalidad.
6. La última actualización de las normas se realizó en el año 2012 la cual se oriento en

corrupción, PEPS, transferencias electrónicas, Agentes Corresponsales, aun quedan temas
relevantes fuera de la normativa (Ej. Nuevas tipologías de lavado que surgen
frecuentemente).
7. La mayor carga de trabajo de prevención, cae sobre las instituciones bancarias ya que
los demás sujetos obligados no son supervisados por parte de las autoridades
competentes.
8. Las autoridades competentes no cuentan con personal suficiente y debidamente

capacitado para analizar, investigar y penalizar los casos de operaciones sospechosas que
reportan las instituciones bancarias.
9. Las actividades para La Prevención de Lavado de Dinero por parte de entidades del
gobierno y justicia están desactualizadas en cuanto a conocimiento de los mecanismos y
estrategias utilizados por los narcotraficantes y toda persona vinculada a actividades
ilícitas. Es por ello que se torna dificultoso poder detectar a tiempo situaciones
relacionadas con el tema.
10. El almacenamiento de información durante 5 años como establece la ley, representa

costos excesivos para las instituciones bancarias, actualmente se está contemplando la
idea de reformar esta ley a 10 años, las instituciones bancarias consideran que en vez de
aumentar los costos para almacenamiento de información, el gobierno debe aumentar
esfuerzos para agilizar los procesos de investigación ampliando la estructura de las
autoridades competentes.
71
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
 A nivel general, las instituciones bancarias cuentan con procedimientos efectivos para
cumplir con la normativa del GAFI en cuanto a prevención de lavado de activos.
 Es necesario que las autoridades competentes que regulan el cumplimiento de la

normativa de prevención de lavado de activos maximicen esfuerzos para cumplir su papel
represivo, es necesario que exista un organismo que se dedique a supervisar y vigilar las
actividades que realizan todas las instituciones obligadas a implementar normas de
prevención de lavado de activos.
 Es necesario que las autoridades competentes maximicen esfuerzos y aumenten los

recursos para capacitar a los diferentes organismos involucrados en el desarrollo y
mantenimiento de las Leyes de Prevención de Lavado de Activos (Ministerio Público,
Jueces, Fiscales y Instituciones Bancarias) con el fin de mejorar la comunicación (hablar
el mismo idioma) entre estas autoridades y las instituciones obligadas a reportar
operaciones sospechosas.
 El país debe considerar incorporar nuevas leyes y fortalecer las existentes en materia de
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
 Honduras abarca gran parte de las recomendaciones del GAFI en su Ley de Prevención de
Lavado de Activo, pero es necesario que fortalezca aquellas que aun no se cumplen dentro
de otras instituciones no supervisadas.
72
 Es importante que la comunicación de transacciones sospechosas entre las Instituciones
Bancarias y la UIF se realice con la debida diligencia de esta manera la organización
proporcione información al Ministerio Público para realizar el proceso de investigación
debido.
 La UIF debe tener personas encargadas para todas las Instituciones Bancarias, de manera
que el proceso de investigación de transacciones sospechosas se realice de una manera
correcta en un determinado tiempo.
 El Gobierno debe proporcionar más recursos a las organizaciones existentes para las
evaluaciones de los reportes de transacciones que son enviadas por las Instituciones
Bancarias.
 Es necesario realizar la actualización de la Ley de Prevención de Lavado de Activos ya

que la que se utiliza actualmente corresponde al año 2012.
 El Gobierno debe realizar una mayor represión y un considerar un castigo mayor para
aquellas personas que realizan el delito de Lavado de Activos.
73
5.2 RECOMENDACIONES
 A nivel país, se recomienda tomar en cuenta la propuesta que se presentan el siguiente

capítulo, para el desarrollo de mejores prácticas de Prevención de Lavado de Dinero y
Financiamiento del Terrorismo en Honduras e implementar los aspectos incluidos en la
misma.
 Las autoridades deben tener mayores mecanismos de prevención en conjunto con la

empresa privada y pública para poder superar cualquier estrategia que desarrollen los
actores de actividades ilícitas.
 Fortalecer las políticas existentes relacionadas con la moneda extranjera y que sea
aplicable a todas las Instituciones Bancarias para no dar lugar a competencia desleal y
competitividad entre empresas.
 Implementar sistemas de información que estén enlazados a los sistemas de Registros

Tributarios Nacionales para validar la constitución de las empresas, así como de personas
naturales clientes de las Instituciones Bancarias para agilizar y facilitar el trabajo de
prevención de las IB y así aumentar el nivel de reporte de operaciones sospechosas.
 Crear conciencia a todos los empleados y población en general del delito del Lavado de
Activo.
 Las autoridades nacionales competentes deben emitir una legislación aplicable a todas las
instituciones bancarias sin excepción sobre la emisión de listas de personas políticamente
expuestas a las cuales se debe dar un tratamiento uniforme de debida diligencia de
clientes y restricciones en cuanto a relación comercial.
74
CAPITULO VI. APLICABILIDAD
6.1 TITULO DE LA PROPUESTA
Propuesta de desarrollo de mejores prácticas de prevención de lavado de activos en Honduras.
6.2 INTRODUCCION
Considerando las posibilidades existentes y la realidad de Honduras proponemos la

reforma, el desarrollo y reforzamiento de las siguientes practicas de Prevención de Lavado de
Dinero. En base a los hallazgos identificados en este estudio, esta propuesta está orientada
principalmente a las autoridades del País, específicamente autoridades competentes en temas de
prevención de lavado de activos, considerando que estas son el ente principal que cuenta con el
poder y los medios para establecer cambios en el país.
6.3 DESCRIPCION DEL PLAN DE ACCION
I. Aumentar la asignación de recursos para ampliar esfuerzos en la lucha contra el

consumo de drogas, tráfico de seres humanos o sus órganos, venta de armas y
corrupción de funcionarios públicos, principales problemas sociales que dan lugar a la
ejecución de actos ilícitos de lavado de activos.
II. Elaboración de un Análisis de Riesgo de riesgo formal a nivel país, integrado y

consolidado con las 40 recomendaciones del GAFI.
75
 Elaboración de un análisis formal e intensivo de riesgos a nivel país, para la
identificación y clasificación de los aspectos más relevantes en los que se debe
concentrar esfuerzos y presupuesto para su erradicación.
 Analizar las 40 recomendaciones del GAFI, adecuarlas a las condiciones del país,
en base al análisis de riesgos, conservando la mayor parte de su esencia e
integrarlas en la legislación y políticas existentes de una manera más eficiente.
III. Promover la implementación de lineamientos de Organismos Internacionales

profundizando en la adopción de normas de tratamiento y revelación de información
(SarbOx entre otros) así como mecanismos de control y auditoria adecuados para
evidenciar su cumplimiento.
IV. Reforzamiento de políticas existentes:
 Modernización constante de la legislación en materia de Lavado de Activos.
 Ampliar el listado de personas naturales y jurídicas obligadas a reportar

transacciones para cubrir y evitar la mayor parte de posibilidades de comisión de
delitos.
V. Abrir sistemas de comunicación formal para dar lugar a denuncia de actos ilícitos u
operaciones sospechosas por parte de personas naturales que no forman parte de los
listados de sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas.
VI. Volver más eficiente el control de creación, registro legal y funcionamiento de

empresas (evitar que operen empresas fantasmas).
76
VII. Volver más rígidas las leyes y cobertura de los sistemas de auditoría y control de
tributaciones existentes en el país.
VIII. Erradicar el mal funcionamiento de las leyes y normas de funcionarios en aduanas,

instituciones públicas, instituciones financieras y demás áreas, implementando buenas
prácticas de otras organizaciones o países.
IX. Incluir en el Presupuesto General de la Republica de Honduras, los fondos necesarios

para poner en funcionamiento Organismos que se dediquen en la actualización de
políticas y normas en cuanto la prevención de Lavado de Activos.
X. Crear una subdivisión en la Unidad de Información Financiera que se dedique

estrictamente a atender todo lo relacionado con la información proveniente de las
Instituciones Bancarias.
XI. Fortalecer los procesos de inscripción de las empresas en el registro mercantil de la

Republica de Honduras con el objetivo de clarificar el tipo de actividad que
desarrollarán las mismas y así poder determinar aquellos clientes que estén más
expuestos al riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
XII. Realizar un diagnóstico de los sujetos obligados en función de riesgo, que incluya
aspectos relacionados con geografía, productos, tipo de cliente y movimiento
financiero a tal forma de establecer la capacidad instalada idónea para cubrir las
Instituciones Financieras más riesgosos.
77
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Supervision in the XXI Century. (English), 16(2), 465- 510.
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81
ANEXOS
82
ESTUDIO CRÍTICO SOBRE LA IMPLEMENTACIÓN DE NORMAS DE PREVENCIÓN DEL
LAVADO DE ACTIVOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS DE HONDURAS
ENTREVISTA
Agradecemos su colaboración con la realización de este estudio, le solicitamos que por favor marque o coloque una
respuesta para cada una de las siguientes preguntas según sea el caso en su Institución, si tiene comentarios
adicionales que usted considere necesario aportar puede colocarlos en la parte de comentarios al final de este
documento.
1. ¿Cuánto tiempo de experiencia tiene en el manejo de temas relacionados a prevención de lavado de activos?
Menos de un año Entre 1 a 5 años Mas de 5 años
2. ¿Conoce las recomendaciones del GAFI?

Si No
Si su respuesta es sí pase a la siguiente pregunta, caso contrario ha finalizado la entrevista.
3. ¿Existe una evaluación y enfoque basado en riesgo para la prevención de lavado de activos en la
Institución?
Si No
4. ¿Es supervisada la evaluación de riesgos de la Institución por parte de las autoridades competentes del
país? ¿Con que frecuencia?
Si No
Frecuencia (veces/año)
5. ¿Qué medidas de confiscación y provisionales se aplican en la Institución Bancaria para controlar dinero de
procedencia ilícita?
a. Congelar b. decomisar c. confiscar d. embargo
e. otros (especifique): _
6. ¿Tiene la Institución algún procedimiento para evaluar operaciones de Organizaciones sin fines de lucro
con las que se tiene relación comercial?
Si No
7. ¿Cumple la institución con la ley de secreto financiero?

Si No
8. ¿Se llevan a cabo los procedimientos de comprobación y verificación de la identidad de clientes al iniciar
relación comercial o en casos de operaciones inusuales en la institución según la normativa internacional?
Si No
9. ¿Existen procedimientos permanentes de debida diligencia para la actualización de datos a clientes

existentes?
Si No
83
10. ¿Se comunican las operaciones sospechosas a la UIF?
Si No
11. ¿Se cumple la prohibición de informar a clientes sobre la comunicación de operaciones sospechosas en
la Institución o sobre los requerimientos de información solicitados por la UIF?
Si No
12. ¿Se realizan revisiones frecuentes de procesos de debida diligencia de clientes sobre todo en clientes de
alto riesgo en la institución?
Si No
13. ¿Se cumple la normativa de mantener guardada durante 5 años la información de debida diligencia de
clientes en la Institución?
Si No
14. ¿Implementa la Institución medidas de debida diligencia de clientes en caso de clientes que son personas
políticamente expuestas y sus familiares?
Si No
15. ¿Se implementan medidas de debida diligencia de clientes con respecto a la banca corresponsal?
Si No
16. ¿Se realizan evaluaciones de riesgo en la institución cuando se implementan nuevas tecnologías, nuevos
procesos o productos, prácticas o mecanismos de negocios?
Si No
17. ¿Se mantiene información necesaria y precisa sobre transferencias bancarias en la institución según los
lineamientos del GAFI?
Si No
18. ¿Existen revisiones o regulaciones de procesos de transferencias por parte de las autoridades
competentes del país?
Si No
19. ¿Se controlan en la institución las relaciones comerciales con los países calificados como alto riesgo
según lineamientos GAFI?
Si No
20. ¿Describa brevemente el proceso de reporte de operaciones sospechosas?
_
_
_
Comentarios adicionales:
84
¡Muchas gracias por su participación!
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1.4 OBJETIVOS DEL PROYECTO

1.4.1 OBJETIVO GENERAL

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1.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

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Es así como se ha hecho necesario coordinar esfuerzos internacionales, crear entes

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CAPITULO 2. MARCO TEORICO

2.1 ANALISIS DE LA SITUACIÓN ACTUAL

2.1.1 ANALISIS DEL MACRO ENTORNO

2.1.1.1 ORIGEN Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA NORMATIVA

El lavado de dinero es uno de los problemas más grandes y complejos en la actualidad,

Es así como, ante la problemática evolutiva que representa el fenómeno de lavado de

A. Organización de las Naciones Unidas.

A continuación se presenta una breve descripción de las actividades que ha venido

A. ORGANIZACIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS.

El siguiente paso de la ONU fue la aprobación de la Convención de Palermo en el año

B. EL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA SOBRE EL LAVADO DE ACTIVOS

El Grupo de Acción Financiera sobre el Lavado de activos es un grupo

Las cuarenta recomendaciones fueron establecidas inicialmente en 1990 y han sido