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    Grupo 1 - Casos Practicos

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    JoseLuisAraozRosado
    El documento presenta tres casos de estudio sobre tributación del comercio exterior para una empresa textil (Casos 1 y 2) y una avícola (Caso 3). En el Caso 1, se calcula el saldo a favor por IGV, el límite de este beneficio y su compensación con el pago a cuenta de impuesto a la renta. En el Caso 2 se repite este análisis. En el Caso 3, se presenta la información de una avícola y se calcula su renta mensual bajo el Régimen Especial de Renta.

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    Grupo 1 - Casos Practicos

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    El documento presenta tres casos de estudio sobre tributación del comercio exterior para una empresa textil (Casos 1 y 2) y una avícola (Caso 3). En el Caso 1, se calcula el saldo a favor por IGV, el límite de este beneficio y su compensación con el pago a cuenta de impuesto a la renta. En el Caso 2 se repite este análisis. En el Caso 3, se presenta la información de una avícola y se calcula su renta mensual bajo el Régimen Especial de Renta.

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    El documento presenta tres casos de estudio sobre tributación del comercio exterior para una empresa textil (Casos 1 y 2) y una avícola (Caso 3). En el Caso 1, se calcula el saldo a favor por IGV, el límite de este beneficio y su compensación con el pago a cuenta de impuesto a la renta. En el Caso 2 se repite este análisis. En el Caso 3, se presenta la información de una avícola y se calcula su renta mensual bajo el Régimen Especial de Renta.

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    JoseLuisAraozRosado
    El documento presenta tres casos de estudio sobre tributación del comercio exterior para una empresa textil (Casos 1 y 2) y una avícola (Caso 3). En el Caso 1, se calcula el saldo a favor por IGV, el límite de este beneficio y su compensación con el pago a cuenta de impuesto a la renta. En el Caso 2 se repite este análisis. En el Caso 3, se presenta la información de una avícola y se calcula su renta mensual bajo el Régimen Especial de Renta.

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    de 6

    ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

    INTERNACIONALES

    “CASOS - EJERCICIOS”

    DOCENTE:

    MARCO QUIZPE GONZALES

    CURSO:

    TRIBUTACIÓN DEL COMERCIO EXTERIOR

    ALUMNOS:

    ARAOZ ROSADO, JOSE LUIS

    TORRES ROJAS, JENNIFER LESLIE

    LAURA QUISPE BARBARA FRANCISCA

    AREQUIPA – PERÚ

    2023
    Caso 1:

    Crédito fiscal y saldo a favor más la reducción de impuestos :

    Enero:
    Base imponible IGV total
    ventas 5000 900 5900
    compras 3000 540 3540
    Impuesto resultante 360

    Febrero:
    Base imponible IGV total
    ventas 1200 216 1416
    compras 1900 342 2242
    Impuesto resultante -126

    Marzo
    Base imponible IGV total
    ventas 2000 360 1416
    compras 800 144 2242
    Impuesto resultante 216

    La empresa textil Fashions export S.A con RUC Nª20511635872 es de comercialización de


    prendas de vestir para la venta en el mercado internacional, se encuentra en el régimen
    general de renta y el año pasado obtuvo perdidas al incursionar en las exportaciones en el
    año 2015 ya que contrato a un exportador a ayudar en sus primeras exportaciones
    Ventas:

    Compras:
    Solución: para que la empresa textil Fashions export S.A pueda efectuar se debe
    tomar las siguientes aportaciones
    1:(SFMB)
    DETALLES IGV
    IGV DE VENTAS (DEBITO FISCAL) 10,800
    IGV DE COMPRAS (SFE) 36,000
    SALDO A FAVOR DE MATERIA DEL 25,200
    B(SFMB)
    2: El segundo paso, es determinar el limite del saldo a favor materia del beneficio
    aquí mercancías embarcadas
    DETALLE IMPORTE
    EXPORTACIONES REALIZADAS EN EL 400,000
    PERIODO
    LIMITE DEL SFMB (18%) 72,000
    SFMB 25,200
    SFMB NO UTILIZADOS 0

    Como en el saldo (SFMB es inferior al limite determinado, entonces la empresa TEXTIL


    podrá utilizar el integro del saldo a favor para compensar con otros tributos el saldo podrá
    ser utilizada para la devolución del mismo
    3: ahora, hay que determinar el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes
    DETALLES IMPORTE S/
    INGRESOS POR VENTAS 460,000
    PAGO A CUENTA DEL IMP, A LA RENTA 6,900
    1.50%

    Se paga la tasa del 1.5% debido a que la empresa obtuvo perdida el año pasado
    4: este SFMB se puede compensar con el pago a cuenta del impuesto a la renta si fuera el
    caso
    DETALLE IMPORTE S/
    SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO 25,200
    (SFMB)
    (-) COMPENSACION CON EL PAGO A 6,900
    CUENTA DEL IMP. ALA RENTA DEL MES
    SALDO A FAVOR MATERIA DEL 18,300
    BENEFICIO (SFMB) A SOLICITAR
    DEVOLUCION

    Caso 2:

    La empresa textil Fashions export S.A con RUC Nª20511635872 es de comercialización de


    prendas de vestir para la venta en el mercado internacional, se encuentra en el régimen
    general de renta y el año pasado obtuvo perdidas al incursionar en las exportaciones en el
    año 2015 ya que contrato a un exportador a ayudar en sus primeras exportaciones
    Ventas:

    Compras:
    Solución: para que la empresa textil Fashions export S.A pueda efectuar se debe
    tomar las siguientes aportaciones
    1:(SFMB)
    DETALLES IGV
    IGV DE VENTAS (DEBITO FISCAL) 10,800
    IGV DE COMPRAS (SFE) 36,000
    SALDO A FAVOR DE MATERIA DEL 25,200
    B(SFMB)
    2: El segundo paso, es determinar el limite del saldo a favor materia del beneficio
    aquí mercancías embarcadas
    DETALLE IMPORTE
    EXPORTACIONES REALIZADAS EN EL 400,000
    PERIODO
    LIMITE DEL SFMB (18%) 72,000
    SFMB 25,200
    SFMB NO UTILIZADOS 0

    Como en el saldo (SFMB es inferior al limite determinado, entonces la empresa TEXTIL


    podrá utilizar el integro del saldo a favor para compensar con otros tributos el saldo podrá
    ser utilizada para la devolución del mismo
    3: ahora, hay que determinar el pago a cuenta del impuesto a la renta del mes
    DETALLES IMPORTE S/
    INGRESOS POR VENTAS 460,000
    PAGO A CUENTA DEL IMP, A LA RENTA 6,900
    1.50%

    Se paga la tasa del 1.5% debido a que la empresa obtuvo perdida el año pasado
    4: este SFMB se puede compensar con el pago a cuenta del impuesto a la renta si fuera el
    caso
    DETALLE IMPORTE S/
    SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO 25,200
    (SFMB)
    (-) COMPENSACION CON EL PAGO A 6,900
    CUENTA DEL IMP. ALA RENTA DEL MES
    SALDO A FAVOR MATERIA DEL 18,300
    BENEFICIO (SFMB) A SOLICITAR
    DEVOLUCION
    Caso 3:
    Empresa, AVICOLA SAN CARLOS E.I.R.L
    PERIODO TRIBUTARIO
    Octubre
    RUC:
    20116143655
    FECHA DE VENCIMIENTO
    16 de noviembre
    La empresa Avícola San Carlos E.I.R.L ha realizado ventas en el mes de octubre por la
    suma de 24,800 nuevos soles más IGV así mismo a realizado compras por la suma de
    15,820.00nuevos soles más IGV
    REQUISITOS PARA ACOGERSE AL RER
    El monto de sus ingresos netos no deben superar los s/525,000 nuevos soles en el
    transcurso de cada periodo, asi mismo el valor de sus activos fijos no deben superar los
    s/126,000 nuevos soles, con respecto a sus trabajadores no deberán ser mas de 10
    trabajadores
    RENTA MENSUAL PARA PAGAR

    Si empieza tu empresa en el RER, no te olvides de la primera declaración (presentación de


    y pago dentro del vencimiento)
    Cálculo de renta =24,800*1.5%=S/372,00

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