MODELO DE PLAN DE CUENTAS

Empresa “EL Éxito.”

Plan de cuentas
Año: 20XX
Código Nombre de la cuenta
1 Activos
1.01 Activos corrientes
1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Caja chica
1.01.01.03 Bancos
1.01.01.03.01 Banco de Loja Cta. Cte. No
1.01.01.03.02 Banco de Pichincha Cta. Cte. No
1.01.01.04 Inversiones financieras al costo amortizado temporales
1.01.01.04.01 Certificados de depósito Banco de Loja
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar comerciales
1.01.02.02 Otras cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.03 Anticipo de sueldos
1.01.02.99 (-) Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar
1.01.03 Inversiones financieras
1.01.03.01 Inversiones financieras al costo amortizado corrientes
1.01.03.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en
resultados
1.01.03.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras
1.01.04 Inventarios
1.01.04.01 Inventario de mercaderías
1.01.04.02 Inventario de suministros y materiales
1.01.04.03 Mercaderías en transito
1.01.04.04 Mercaderías en consignación
1.01.04.50 (-) Estimación del valor neto realizable inventario
1.01.04.99 (-) Deterioro acumulado de inventarios
1.01.05 Activos por impuestos corrientes
1.01.05.01 IVA compras
1.01.05.02 IVA retenido en ventas
1.01.05.03 Impuesto a la renta retenido
1.01.05.04 Anticipo de impuesto a la renta
1.01.06 Activos no corrientes mantenidos para la venta
1.01.06.01 Edificio
1.01.06.02 Muebles y enseres
1.01.06.03 Vehículos
1.01.06.04 Maquinaria y equipos
1.01.07 Gastos prepagados
1.01.07.01 Seguros pagados por anticipado
1.01.07.02 Arriendos pagados por anticipado
1.01.07.03 Mantenimiento de edificios pagados por anticipado
1.01.07.04 Publicidad pagada por anticipado
1.01.07.05 Anticipos a proveedores
1.01.08 Otros activos corrientes
1.02 Activos no corrientes
1.02.01 Propiedades, planta y equipo
1.02.01.01 Terrenos
1.02.01.02 Edificios
1.02.01.03 Construcciones en curso
1.02.01.04 Muebles y enseres
1.02.01.05 Equipos de computación
1.02.01.06 Vehículos
1.02.01.07 Maquinaria y equipos
1.02.01.08 Maquinaria y equipos en transito
1.02.01.50 Depreciación acumulada edificios
1.02.01.51 Depreciación acumulada muebles y enseres
1.02.01.52 Depreciación acumulada equipos de computación
1.02.01.53 Depreciación acumulada vehículos
1.02.01.54 Depreciación acumulada maquinaria y equipos
1.02.01.99 (-) Deterioro acumulado propiedades, planta y equipo
1.02.02 Propiedades de inversión
1.02.02.01 Propiedades de inversión terrenos
1.02.02.02 Propiedades de inversión edificios
1.02.02.50 (-) Depreciación acumulada propiedades de inversión
1.02.02.99 (-) Deterioro acumulado propiedades de inversión
1.02.03 Activos intangibles
1.02.03.01 Plusvalías
1.02.03.02 Marcas, franquicias y otros similares
1.02.03.03 Software y licencias informáticas
1.02.03.50 (-) Amortización acumulada activos intangibles
1.02.03.99 (-) Deterioro acumulado activos intangibles
1.02.04 Inversiones financieras no corrientes
1.02.04.01 Inversiones financieras al costo amortizado no corrientes
1.02.04.02 Inversiones financieras al valor razonable con cambios en el
resultado integral
1.02.04.99 (-) Deterioro acumulado inversiones financieras
1.02.05 Activos por impuestos diferidos
1.02.05.01 Activos por impuestos diferidos
1.02.06 Otros activos no corrientes
1.02.06.01 Inversiones subsidiarias
1.02.06.02 Inversiones asociadas
1.02.06.99 (-) Deterioro acumulado inversiones
2 Pasivos
2.01 Pasivos corrientes
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.01.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.01.01.03 Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
2.01.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados
2.01.02.01 Sueldos y salarios por pagar
2.01.02.02 Aporte individual al IESS por pagar
2.01.02.03 Aporte patronal al IESS por pagar
2.01.02.04 Prestamos IESS por pagar
2.01.02.05 Vacaciones por pagar
2.01.02.06 Decimotercera remuneración por pagar
2.01.02.07 Decimocuarta remuneración por pagar
2.01.02.08 Fondos de reserva por pagar
2.01.02.09 Reserva jubilación patronal
2.01.02.10 Reserva desahucio
2.01.02.11 Participación trabajadores por pagar
2.01.02.12 Otros descuentos por pagar
2.01.02.12.01 Retenciones judiciales por pagar
2.01.02.12.02 Asociación por pagar
2.01.02.12.03 Comisariato por pagar
2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar
2.01.03.01 Impuesto a la renta por pagar
2.01.03.02 IVA ventas
2.01.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar
2.01.03.03.01 Retención impuesto a la renta por pagar 1%
2.01.03.03.02 Retención impuesto a la renta por pagar 2%
2.01.03.03.03 Retención impuesto a la renta por pagar 8%
2.01.03.03.04 Retención impuesto a la renta por pagar 10%
2.01.03.03.05 Retención impuesto a la renta por pagar 22%
2.01.03.03.06 Retención impuesto a la renta en relación de dependencia
2.01.03.04 Retención IVA por pagar
2.01.03.04.01 Retención IVA por pagar10%
2.01.03.04.02 Retención IVA por pagar 20%
2.01.03.04.03 Retención IVA por pagar 30%
2.01.03.04.04 Retención IVA por pagar 70%
2.01.03.04.05 Retención IVA por pagar 100%
2.01.04 Arrendamientos financieros por pagar corrientes
2.01.04.01 Arrendamiento financiero por pagar corriente
2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes
2.01.05.01 Provisiones por garantías
2.01.05.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.01.05.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.01.06 Pasivos por ingresos diferidos
2.01.06.01 Anticipo de clientes
2.01.06.02 Ingresos diferidos
2.01.07 Otros pasivos corrientes
2.01.07.01 Dividendos por pagar
2.02 Pasivos no corrientes
2.02.01 Cuentas y documentos por pagar
2.02.01.01 Cuentas y documentos por pagar comerciales
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.02.01.03 Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
2.01.01.03.01 Préstamo Banco de Loja
2.02.02 Pasivos no corrientes por beneficios a empleados
2.02.02.01 Reserva jubilación patronal
2.02.02.02 Reserva desahucio
2.02.03 Arrendamientos financieros por pagar no corrientes
2.02.03.01 Arrendamiento financiero por pagar no corriente
2.02.04 Provisiones y pasivos contingentes no corrientes
2.02.04.01 Provisiones por garantías
2.02.04.02 Provisiones por reembolsos a clientes
2.02.04.03 Provisiones por pasivos contingentes
2.02.04.04 Provisión por desmantelamiento
2.02.05 Pasivos por ingresos diferidos no corrientes
2.02.05.01 Anticipo de clientes
2.02.05.02 Ingresos diferidos
2.02.06 Pasivos por impuestos diferidos no corrientes
2.02.06.01 Pasivos por impuesto a la renta diferido
2.02.07 Otros pasivos no corrientes
3 Patrimonio neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital suscrito y/o asignado
3.01.02 (-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorería
3.02 Aportes de socios o accionistas para futura capitalización
3.03 Reservas
3.03.01 Reserva legal
3.03.02 Reserva facultativa y estatutaria
3.04 Resultados acumulados
3.04.01 Utilidad acumulada de ejercicios anteriores
3.04.02 (-) Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.04.03 Resultados acumulados provenientes de la adopción por primera
vez de las NIIF
3.04.04 Utilidad del ejercicio
3.04.05 (-) Perdida del ejercicio
3.05 Otros resultados integrales acumulados
3.05.01 Superávit por revaluación propiedades, planta y equipo
3.05.02 Superávit por revaluación activos intangibles
3.05.03 Ganancias y pérdidas por valuación activos financieros
3.05.04 Ganancias y pérdidas acumuladas por inversiones en
instrumentos de patrimonio
3.05.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por conversión de estados
financieros de un negocio en el
extranjero
3.05.06 Ganancias y pérdidas actuariales acumuladas
3.05.07 Otros resultados integrales
4 Ingresos
4.01 Ingresos de actividades ordinarias
4.01.01 Venta de bienes
4.01.02 Intereses por ventas a crédito
4.01.03 Prestación de servicios
4.01.04 (-) Descuento en ventas
4.02 Otros ingresos
4.02.01 Comisiones ganadas
4.02.02 Dividendos ganados
4.02.03 Intereses ganados
4.02.04 Arriendos ganados
4.02.05 Ganancia por venta de propiedades, planta y equipo
4.02.06 Ganancia en inversiones en asociadas / subsidiarias y otras
4.02.07 Ganancia de instrumentos financieros a valor razonable con
cambio en resultados
4.02.08 Ganancia de propiedades de inversión a valor razonable
4.02.09 Otros ingresos
5 Costos y gastos
5.01 Costo de ventas
5.01.01 Costo de ventas
5.02 Gastos de venta
5.02.01 Sueldos y salarios
5.02.02 Bonificaciones
5.02.03 Horas extras
5.02.04 Aportes a la seguridad social
5.02.05 Fondos de reserva
5.02.06 Decimotercera remuneración
5.02.07 Decimocuarta remuneración
5.02.08 Vacaciones
5.02.09 Jubilación patronal
5.02.10 Desahucio
5.02.11 Honorarios profesionales
5.02.12 Mantenimiento y reparaciones
5.02.13 Comisiones a vendedores
5.02.14 Promoción y publicidad
5.02.15 Combustibles y lubricantes
5.02.16 Suministros y materiales
5.02.17 Herramientas y repuestos
5.02.18 Seguros y reaseguros
5.02.19 Transporte en ventas
5.02.20 Gastos de viaje
5.02.21 Servicios públicos
5.02.22 Seguridad y vigilancia
5.02.23 Garantías por ventas
5.02.50 Depreciación edificios
5.02.51 Depreciación muebles y enseres
5.02.52 Depreciación equipos de computación
5.02.53 Depreciación vehículos
5.02.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.02.70 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.02.71 Amortización activos intangibles
5.02.72 Deterioro activos intangibles
5.02.73 Valor neto realizable de inventarios
5.02.74 Deterioro inventarios
5.02.75 Deterioro cuentas y documentos por cobrar
5.03 Gastos administrativos
5.03.01 Sueldo s y salarios
5.03.02 Bonificaciones
5.03.03 Horas extras
5.03.04 Aportes a la seguridad social
5.03.05 Fondos de reserva
5.03.06 Decimotercera remuneración
5.03.07 Decimocuarta remuneración
5.03.08 Vacaciones
5.03.09 Jubilación patronal
5.03.10 Desahucio
5.03.11 Honorarios profesionales
5.03.12 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
5.03.13 Mantenimiento y reparaciones
5.03.14 Servicio de Courier
5.03.15 Servicio de fotocopiado e impresión
5.03.16 Combustibles y lubricantes
5.03.17 Suministros y materiales
5.03.18 Herramientas y repuestos
5.03.19 Seguros y reaseguros
5.03.20 Impuestos, contribuciones y otros
5.03.21 Transporte
5.03.22 Gastos de gestión
5.03.23 Gastos de viaje
5.03.24 Servicios públicos
5.03.25 Capacitación al personal
5.03.26 Seguridad y vigilancia
5.03.27 Arrendamiento operativo
5.03.28 Gasto impuesto a la renta
5.03.29 Participación 15% utilidades trabajadores
5.03.30 Donaciones entregadas
5.03.31 Perdida en venta propiedades, planta y equipo
5.03.32 Perdida por baja de activos intangibles
5.03.33 Gastos por contingentes
5.03.50 Depreciación edificios
5.03.51 Depreciación muebles y enseres
5.03.52 Depreciación equipos de computación
5.03.53 Depreciación vehículos
5.03.54 Depreciación maquinaria y equipos
5.03.55 Deterioro propiedades, planta y equipo
5.03.56 Depreciación propiedades de inversión
5.03.70 Deterioro propiedades de inversión
5.03.71 Amortización activos intangibles
5.03.72 Deterioro activos intangibles
5.03.73 Deterioro activos financieros
5.04 Gastos financieros y otros
5.04.01 Intereses por arrendamiento financiero
5.04.02 Intereses con instituciones financieras
5.04.03 Perdida en medición de inversiones con asociadas
5.04.04 Perdida en inversiones financieras
5.04.05 Costos de transacciones bancarias
5.04.06 Perdida en inversiones financieras
5.04.07 Costos financieros obligaciones beneficios definidos
6 otro Resultado integral
6.01 Componentes del otro resultado integral
6.01.01 Ganancia revaluación propiedades, planta y equipo
6.01.02 Valuación de activos financieros a valor razonable
6.01.03 Diferencia de cambio por conversión
6.01.04 Ganancia (perdida) actuariales obligaciones de beneficios
definidos
6.01.05 Reversión deterioro (perdida por deterioro) de un activo
revaluado
6.01.06 Participación de otro resultado integral de asociadas
6.01.07 Impuesto sobre las ganancias relativo a otro resultado integral
6.01.08 Otros resultados integrales
 PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.1. CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBLE
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.04 Fondos Rotativos
1.1.2. REALIZABLE
1.1.2.01 Inventario De Mercadería
1.1.2.02 Inventario De Suministros De Oficina
1.1.2.03 Inventario De Suministro De Limpieza Y Aseo
1.1.2.04 Inventario De Insumos para servicios
1.1.3. EXIGIBLE
1.1.3.01 Clientes
1.1.3.02 Cuentas Por Cobrar
1.1.3.03 Documentos Por Cobrar
1.1.3.04 Intereses por cobrar
1.1.3.05 Anticipo De Sueldo
1.1.3.06 Prestamos Accionistas
1.1.3.07 Prestamos empleados
1.1.3.08 Anticipo a proveedores
1.1.3.09 IVA Compras
1.1.3.10 Crédito Tributarios
1.1.3.11 Anticipo retención en la fuente IR.
1.1.3.12 Anticipo retención en la fuente IVA
1.1.3.99 (-) Provisión de Cuentas Incobrables
1.2. NO CORRIENTE
1.2.1. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - TANGIBLES
1.2.1.01 Terrenos
1.2.1.02 Edificios
1.2.1.03 Vehículos
1.2.1.04 Muebles Y Enseres
1.2.1.05 Máquina Y Equipos
1.2.1.06 Equipo De Cómputo
1.2.1.99 (-) Dep. Acum. Propiedad, Planta y Equipo
1.2.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - INTANGIBLES
1.2.2.01 Derecho De Libro
1.2.2.02 Derecho De Autor
1.2.2.03 Derecho De Llave
1.2.2.04 Marca De Fábrica
1.2.2.05 Derecho de patente
1.2.2.06 Derecho comerciales
1.2.2.07 Gasto De Constitución
1.2.2.08 Gasto De Instalación
1.2.2.99 (-) Amort. Acum. Propiedad, Planta y Equipo
1.2.3. DIFERIDOS
1.2.3.01 Arriendo Prepagados
1.2.3.02 Publicidad Prepagados
1.2.3.03 Seguro Prepagados
1.2.4. OTROS ACTIVOS
1.2.4.01 Cuentas Por Cobrar A Largo Plazo
1.2.4.02 Documentos Por Cobrar A Largo Plazo
1.2.4.03 Inversiones Permanente

2. PASIVOS
2.1. CORRIENTES
2.1.1. CORTO PLAZO
2.1.1.01 Proveedores
2.1.1.02 Cuentas por Pagar
2.1.1.03 Documentos por Pagar
2.1.1.04 Sueldos y Salarios por Pagar
2.1.1.05 Aporte Individual IESS por Pagar
2.1.1.06 Aporte Patronal IESS por Pagar
2.1.1.07 Decimos Tercero sueldo por Pagar
2.1.1.08 Decimos Cuarto sueldo por Pagar
2.1.1.09 Fondo De Reserva por Pagar
2.1.1.10 Vacaciones por Pagar
2.1.1.11 IVA En Venta
2.1.1.12 Retención Fuente De IVA por Pagar
2.1.1.13 Retención Fuente De IR. por Pagar
2.1.1.14 Impuesto por Pagar
2.2. NO CORRIENTE
2.2.1. LARGO PLAZO
2.2.1.01 Documentos por Pagar a Largo Plazo
2.2.1.02 Préstamo Bancario
2.2.1.03 Hipotecas Por Pagar
2.2.2. DIFERIDOS
2.2.2.01 Arriendo precobrado
2.2.2.02 Publicidad precobrado
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITALES
3.1.1 CAPITALES
3.1.1.01 Capital social
3.1.1.02 Capital suscrito
3.1.1.03 Capital pagado
3.1.1.04 Capital aportado
3.1.1.05 Aporte a Futuras Capitalización
3.2. RESERVAS
3.2.1. RESERVAS
3.2.1.01 Reservas Legal
3.2.1.02 Reservas Estatuaria
3.2.1.03 Reservas Facultativa
3.3. RESULTADOS
3.3.1. RESULTADOS
3.3.1.01. Utilidad del Ejercicio
3.3.1.02. Perdidas del Ejercicio
3.3.1.03. Utilidad de Ejercicios Anteriores
3.3.1.04. Pérdida de Ejercicios Anteriores
4. INGRESOS
4.1. OPERACIONALES
4.1.1. OPERACIONALES
4.1.1.01. Ventas
4.1.1.02. (-) Devolución En Venta
4.1.1.03. (-) Descuento En Venta
4.1.1.04. (+) Transporte En Venta
4.1.1.05. (=) Utilidad En Venta
4.1.1.06. Ingresos por servicios prestados
4.2. NO OPERACIONALES
4.2.1. NO OPERACIONALES
4.2.1.01 Arriendos Ganados
4.2.1.02 Intereses Ganados
4.2.1.03 Publicidad Ganada
4.2.1.04 Comisiones Ganadas
4.2.1.05 Utilidad por “canje, venta, donación y baja” de Propiedad, Planta
y Equipo
5. EGRESOS
5.1. OPERACIONAL
5.1.1. COSTOS
5.1.1.01 Compras
5.1.1.02 Devolución en compra (-)
5.1.1.03 Descuento De Compra (-)
5.1.1.04 Transporte En Compra (+)
5.1.1.05 Costo de ventas
5.1.2. GASTOS DE VENTAS
5.1.2.01 Gastos Transporte
5.1.2.02 Gastos Sueldos Y Salarios
5.1.2.03 Gastos Comisiones
5.1.2.04 Gastos De Publicidad
5.1.2.05 Gastos De Arriendo
5.1.3. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.3.01 Gastos Servicios Básicos
5.1.3.02 Gastos Sueldos Y Salarios
5.1.3.03 Gastos Aporte Patronal IESS
5.1.3.04 Gasto Fondo de Reserva
5.1.3.05 Gasto Décimo Tercer Sueldo
5.1.3.06 Gasto Décimo Cuarto Sueldo
5.1.3.07 Gasto Arriendo
5.1.3.08 Gasto Mantenimiento
5.1.3.09 Gasto Seguro
5.1.3.10 Gasto Depreciación Propiedad, planta y equipo
5.1.3.11 Gasto Amortización Propiedad, planta y equipo
5.1.3.12 Gasto viáticos
5.1.3.13 Pérdidas por “canje, venta, donación y baja” de Propiedad,
Planta y Equipo
5.1.3.14 Pérdidas por compensación de cuentas incobrables
5.2. GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.1. GASTO FINANCIERO
5.2.1.01 Gasto Interés
5.2.1.02 Gasto Bancarios