SISTEMAS CONTABLES II

SISTEMAS CONTABLES II

GUIA DE TRABAJOS PRACTICOS

UNIDAD I: SISTEMAS CONTABLES

 Objetivos:
1. Identificar las etapas del proceso contable y sus características particulares
2. Comprender la importancia de la documentación respaldatoria e identificar aquella que
respalde hechos y operaciones de impacto patrimonial
3. Comprender el concepto de cuentas y su clasificación
4. Adquirir destreza en el análisis de cuentas
5. Comprender la importancia del plan de cuentas, sus objetivos y funciones dentro del sistema
contable de una empresa
6. Identificar los registros contables obligatorios e indispensables y las características de su
utilización.
7. Adquirir destreza en la aplicación de la partida doble en el tratamiento contable de las
operaciones del ciclo operativo de una empresa, utilizando el sistema directo de registración
contable.
8. Adquirir destreza en la elaboración del balance de comprobación de sumas del mayor
general y de mayores auxiliares.

 Contenidos:
Procesamiento contable; generalidades: captación de datos, documentación respaldatoria, examen
de datos captados, registraciones.
Organización del sistema contable. Aspectos especiales del procesamiento: diarios auxiliares,
controles de salida, controles periódicos, corrección de errores.
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EJERCICIO N°1: Identificación de la documentación respaldatoria con impacto patrimonial.

Teniendo en cuenta los hechos y operaciones que se enuncian a continuación, identificar la
documentación respaldatoria correspondiente.
Hecho u operación Documentación respaldatoria
(Original/Duplicado)
Venta de mercaderías al contado FACTURA DUPLICADA
Se recibe, en devolución, mercaderías
vendidas. Se le acredita al cliente el importe NOTA DE CREDITO DUPLICADA
en cuenta corriente
Se documenta una deuda con un acreedor
PAGARE
Se paga en efectivo a proveedores RECIBO ORIGINAL
Se deposita un chete de terceros en una NOTA DE CREDITO BANCARIA O BOLETA DE
cuenta corriente bancaria DEPOSITO
Se envían mercaderías a un cliente REMITO Y FACTURA DUPLICADO
Se entrega efectivo a proveedores para
asegurar la futura entrega de mercadería RECIBO ORIGINAL
Se acuerda con un tercero el alquiler de un CONTRATODE LOCACION
local comercial
Se cobra en efectivo a un cliente RECIBO DUPLICADO
Se recibe efectivo de un cliente para
asegurar la futura entrega de mercaderías RECIBO DUPLICADO
Se devuelve mercaderías a proveedores que
acreditan el importe de las mismas en la NOTA DE CREDITO ORIGINAL
cuenta corriente de la empresa
Se solicita a un proveedor el envío de
mercaderías conforme a determinadas NOTA DE PEDIDO Y ORDEN DE COMPRA
características
El banco con el cual se opera envía
información sobre saldos en cuenta RESUMEN BANCARIO
corriente al cierre del periodo mensual
Se cobra un documento entregado con
anterioridad por un cliente RECIBO DUPLICADO
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Se obtienen bonificaciones sobre el precio
de mercaderías adquiridas con anterioridad NOTA DE CREDITO ORIGINAL

Ejercicio N°2: Proceso contable

Teniendo en cuenta los hechos y operaciones que se enuncian a continuación, DETERMINAR:

A. La documentación respaldatoria correspondiente

B. Si producen o no variaciones patrimoniales y de qué tipo: Permutativas o Modificativas
C. Que elementos de la información contable aumentan y/o disminuyen: Activo, Pasivo,
Capital, Ingresos, Gastos, Ganancias y Pérdidas.
D. Las cuentas que deben debitarse y acreditarse a los efectos de registrar la variación
patrimonial.

HECHOS Y OPERACIONES

1. Compra de mercaderías con cheque del Banco Nación por $5.000

A- FACTURA ORIGINAL
B- VARIACION PERMUTATIVA
C- AUMENTA UN ACTIVO Y DISMINUYE UN ACTIVO
D-
A+ MERCADERIAS $5.000
A- A BANCO NACION CTA. CTE $5.000

2. Confección de un presupuesto de ventas a un cliente por $10.000

A- PRESUPUESTO
B- NO PROVOCA VARIACIONES PATRIMONIALES

3. Prestación de servicios de reparación, cobrando en efectivo $1.500

A- FACTURA DUPLICADO
B- VARIACION MODIFICATIVA
C- AUMENTA UN ACTIVO Y SE DEVENGA UN INGRESO
D-
A+ CAJA $1.500
I A VENTA DE SERVICIOS $1.500
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4. Incendio en el local de ventas, aun no se ha cuantificado los daños sufridos

NO PUEDE MEDIRSE OBJETIVAMENTE LOS DAÑOS CAUSADOS POR EL INCENDIO POR LO
TANTO NO SE PUEDE DETERMINAR EL IMPACTO PATRIMONIAL Y REGISTRAR
5. Pago de gastos del presente periodo en concepto de energía eléctrica por $4.500
A- RECIBO ORIGINAL/FACTURA ORIGINAL
B- VARIACION MODIFICATIVA
C- SE DEVENGA UN GASTO Y DISMINUYE UN ACTIVO
D-
G ENERGIA ELECTRICA $4.500
A- A CAJA $4.500

6. Depósito en cuenta corriente bancaria en el Banco Nación por $15.000

A- BOLETA DE DEPOSITO O NOTA DE CREDITO BANCARIA
B- VARIACION PERMUTATIVA
C- AUMENTA UN ACTIVO Y DISMINUYE UN ACTIVO
D-
A+ BANCO NACION CTA. CTE. $15.000
A- A CAJA $15.000

Ejercicio N°3: Identificación y clasificación de cuentas

Para las cuentas que se enuncian a continuación, se solicita:

A. Clasificarla según:
 Su naturaleza o función
 Su extensión
 La significación de su saldo
B. Indicar el agrupamiento habitual (rubro o cuenta compuesta) al cual pertenece.

CUENTA NATURALEZA/ EXTENSION SIGNIFICACION AGRUPAMIENTO

FUNCION DEL SALDO HABITUAL
Moneda PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL CAJA Y BANCOS O
extranjera DEL ACTIVO INVERSIONES
TRANSITORIAS
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Cliente Claudio PATRIMONIAL ANALITICA RESIDUAL CREDITOS POR
Rojas DEL ACTIVO VENTAS
Marcas de PATRIMONIAL COLECTIVA ACUMULATIVA ACTIVOS
fabrica DEL ACTIVO INTANGIBLES
Anticipos al PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL OTROS CREDITOS
personal DEL ACTIVO
Maquinarias en PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL BIENES DE USO
instalación DEL ACTIVO
Mercaderías en PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL BIENES DE CAMBIO
transito DEL ACTIVO
Obras en curso PATRIMONIAL COLECTIVA ACUMULATIVA BIENES DE USO
DEL ACTIVO
Bienes de uso PATRIMONIAL COLECTIVA ACUMULATIVA BIENES DE USO
DEL ACTIVO
Amort. acum. PATRIMONIAL COLECTIVA ACUMULATIVA BIENES DE USO
S/maquinarias REGULARIZADOR
A DEL ACTIVO
IVA a depositar PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL DEUDAS POR
DEL PASIVO CARGAS FISCALES
Previsión para PATRIMONIAL COLECTIVA RESIDUAL DEUDAS
juicios DEL PASIVO CONTINGENTES.
pendientes PREVISIONES
Pasivo PATRIMONIAL COLECTIVA Y ACUMULATIVA PASIVO
DEL PASIVO RECOMPUES
TA
Siniestros DE RESULTADOS, COLECTIVA RESIDUAL PERDIDAS
NEGATIVOS
Venta de bienes DE RESULTADOS, COLECTIVA ACUMULATIVA INGRESOS POR
POSITIVOS, VENTAS
INGRESOS
Costo de ventas DE RESULTADOS, COLECTIVA ACUMULATIVA COSTO DE LOS
NEGATIVOS BIENENS VENDIDOS
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Gastos de DE RESULTADOS, COLECTIVA ACUMULATIVA GASTOS DE
administración NEGATIVOS, ADMINISTRACION
GASTOS
IVA crédito fiscal DE MOVIMIENTO ANALITICA RESIDUAL ES DE MOVIMIENTO

Intereses DE RESULTADOS, COLECTIVA ACUMULATIVA RESULTADOS

ganados POSITIVOS, FINANCIEROS Y POR
INGRESOS TENENCIA
Activo PATRIMONIAL COLECTIVA Y ACUMULATIVA ACTIVO
DEL ACTIVO RECOMPUES
TA

Patrimonio neto PATRIMONIAL COLECTIVA Y ACUMULATIVA PATRIMONIO NETO

DEL PATRIMONIO RECOMPUES
NETO TA
Anticipo de PATRIMONIAL ANALITICA RESIDUAL OTROS ACTIVOS
impuestos a las DEL ACTIVO
ganancias

Ejercicio N°4: Registraciones contables

Dados los hechos y operaciones enunciados a continuación, SE SOLICITA:

A. Registrar en el libro diario general, las variaciones patrimoniales objetivamente medibles

conforme los lineamientos de la partida doble
B. Identificar la documentación respaldatoria en cada caso
C. Mayorizar todas las cuentas utilizando un simple esquema de T
D. Confeccionar un balance de saldos del mayor general Y Determinar el resultado del ejercicio,
clasificando las cuentas en patrimoniales y de resultados, utilizando el diagrama adjunto.
Cuentas SALDOS PATRIMONIALES RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

DATO ADICIONAL: alícuota del IVA 21%

TURULECA es una empresa unipersonal que se dedica a la compra y venta de artículos para la pesca y
camping, Inicia sus operaciones el 01/09/2019 con el patrimonio compuesto de la siguiente manera:
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Efectivo $130.000

Muebles y Útiles $22.000

Mercaderías $38.000

Proveedores $12.000

Obligaciones a pagar $15.000

01/09 - Se firma un contrato de alquiler del local comercial donde desarrollará sus actividades. La suma
pactada es de $10.000 pagaderos en forma vencida.

01/09 – Se contrata un seguro sobre incendios por 3 meses, abonándose una prima total de $9.000 en
efectivo

02/09 – Se deposita $50.000 en una cuenta corriente bancaria que se abrió a nombre de la empresa en el
banco Nación

03/09 – Se compran mercaderías al contado por $12.000 abonándose con un cheque de la cuenta
corriente bancaria

04/09 – Se venden mercaderías al contado por $20.000, cobrándose el 40% en efectivo y por el resto se
recibe un cheque del cliente con cargo Banco Nación. La empresa tiene la política de depositar
diariamente los cheques recibidos. Costo de ventas $12.000

10/09 – Se entrega al proveedor Julio Gómez la suma de $5.500 por mercaderías a recibir en el mes de
octubre.

14/09 – Se venden mercaderías por $10.000 recibiéndose en pago un documento a 30 días sin intereses.
Costo de mercaderías vendidas $6.000

15/09 – Se compra mercaderías por $5.000 entregándose un documento a pagar a 30 días. El proveedor
nos cobra $500 de intereses por la financiación.

18/09 – Se recibe una nota de débito del Banco Nación por gastos bancarios por $100

22/09 – Se abona con cheque del banco Nación una obligación a pagar vencida por $10.000

27/09 – Se detectan en el deposito mercaderías deterioradas por un valor de $1.000

28/09 – Se paga en efectivo el alquiler del salón comercial del mes de septiembre

29/09 – Se reciben facturas de energía eléctrica consumida por $1.000 y por servicios profesionales del
contador público en el mes de septiembre por $1.000
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30/09 – Se registra el devengamiento de intereses y seguros en la proporción que corresponda al mes de
septiembre.

SOLUCION

01/09 CAJA $130.000

MUEBLES Y UTILES $22.000
MERCADERIAS $38.000
A PROVEEDORES $12.000
A OBLIGACIONES A PAGAR $15.000
A CAPITAL $163.000
S/INVENTARIO INICIAL
01/09 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS $9.000
IVA CREDIRO FISCAL $1.890
A CAJA $10.890
S/POLIZA DE SEGURO/RECIBO
02/09 BANCO NACION CTA CTE $50.000
A CAJA $50.000
BOLETA DE DEPOSITO
03/09 MERCADERIAS $12.000
IVA CREDITO FISCAL $2.520
A BANCO NACION CTA CTE $14.520
FACTURA ORIGINAL
04/09 CAJA $8.000
VALORES A DEPOSITAR $12.000
A VENTAS $16.528,92
A IVA DEBITO FISCAL $3.471,08
FACTUDA DUPLICADO
04/09 COSTO DE VENTAS $12.000
A MERCADERIAS $12.000
MINUTA CONTABLE/FACTURA DUPLICADO
05/09 BANCO NACION CTA CTE $12.000
A VALORES A DEPOSITAR $12.000
BOLETA D EDEPOSITO
10/09 ANTICIPO A PROVEEDORES $5.500
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A CAJA $5.500
RECIBO ORIGINAL
14/09 DOCUMENTOS A COBRAR $10.000
A VENTAS $8.264,46
A IVA DEBITO FISCAL $1.735.54
FACTURA DUPLICADO
COSTO DE VENTAS $6.000
A MERCADERIAS $6.000
MINUTA CONTABLE/FACTURA DUPLICADO
15/09 MERCADERIAS $5000
INTERESES NEGATIVOS ADELANTADOS $500
IVA CREDITO FISCAL $1.155
A OBLIGACIONES A PAGAR $6.655
FACTURA ORIGINAL/ PAGARE
18/09 GASTOS BANCARIOS $100
IVA CREDITO FISCAL $21
A BANCO ANCION CTA CTE $121
NOTA DE DEBITO BANCARIA
22/09 OBLIGACIONES A PAGAR $10.000
A BANCO NACION CTA CTE $10.000
RECIBO ORIGINAL
27/09 MERCADERIAS DETERIORADAS $1.000
A MERCADERIAS $1.000
MINUTA CONTABLE
28/09 ALQUILERES PAGADOS $10.000
A CAJA $10.000
RECIBO ORIGINAL
29/09 ENERGIA ELECTRICA $1.000
HONORARIOS PROFESIONALES $1.000
IVA CREDITO FISCAL $420
A ACREEDORES VARIOS $2.420
30/09 INTERESES NEGATIVOS $250
A INTERESES NEGATIVOS ADELANTADOS $250
MINUTA CONTABLE
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30/09 IVA DEBITO FISCAL $5.206,62
A IVA A FAVOR $799,38
A IVA CREDITO FISCAL $6.006
DDJJ
30/09 SEGUROS $3.000
A SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS $3.000
MAYORES

CAJA BANCO NACION CTA CTE VALORES A DEPOSITAR

130.000 10.890 50.000 14.520 12.000 12.000
8.000 50.000 12.000 121
5.500 10.000
10.000
138.000 76.390 62.000 24.641 12.000 12.000
61.610 37.359 0

DOCUMENTOS A COBRAR MERCADERIAS SEGUROS PAGADOS POR AD.

10.000 38.000 12.000 9.000 3.000
12.000 6.000
5.000 1.000
10.000 0 55.000 19.000 9.000 3.000
10.000 36.000 6.000

MUEBLES Y UTILES PROVEEDORES OBLIGACIONES A PAGAR

22.000 12.000 10.000 15.000
6.655
22.000 0 0 12.000 10.000 21.655
22.000 12.000 11.655
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INTERESES NEGATIVOS AD ACREEDORES VARIOS CAPITAL

500 250 2.420 163.000
500 250
250 2.420 163.000

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTOS BANCARIOS

16.528,92 12.000 100
8.264,46 6.000
24.792,38 18.000 100

SEGUROS INTERESES NEGATIVOS ALQUILERES PAGADOS

3.000 250 10.000
3.000 250 10.000

IVA CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL IVA SALDO A FAVOR

1.890 6.006 5.206,62 3.471,08 799,38
2.520 1.735,54
1.155
21
420
6.006 6.006 5.206,62 5.206,62 799,38
0 0 799,38
ANTICIPO A PROVEEDORES MERCADERIAS DETERIORADAS ENERGIA ELECTRICA
5.500 1.000 1.000
5.500 1.000 1.000

HONORARIO PROFESIONAL
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1.000
1.000
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BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

CUENTAS SUMAS SALDOS PATRIMONIALES RESULTADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CAJA 138.000 76.390 61610 67610
VALORES A DEPOSITAR 12.000 12.000 0 0
BANCO NACION C/C 62.000 24.641 37.359 37.359
DOCUMENTOS A COBRAR 10.000 0 10.000 10.000
ANTICIPO A PROVEEDORE 5.500 0 5.500 5.500
IVA SALDO A FAVOR 799,38 799,38 799,38
SEGURO PAGADO POR AD 9.000 3.000 6.000 6.000
MERCADERIAS 55.000 19.000 36.000 36.000
MUEBLES Y UTILES 22.000 0 22.000 22.000
PROVEEDORES 12.000 12.000 12.000
ACREEDORES VARIOS 2.420 2.420 2.420
OBLIGACIONES A PAGAR 10.000 21.655 11.655 11.655
INTERESES NEGAT ADEL. 500 250 250 250
CAPITAL 163.000 163.000 163.000
VENTAS 24.792,38 24.792,38 24.792,38
COSTO DE VENTAS 18.000 18.000 18.000
GASTOS BANCARIOS 100 100 100
MERCADERIA DTERIORAD 1.000 1.000 1.000
ENERGIA ELECTRICA 1.000 1.000 1.000
HONORARIOS PROF 1.000 1.000 1.000
SEGUROS PAGADOS 3.000 3.000 3.000
ALQUILERES PAGADOS 10.000 10.000 10.000
INTERESES NEGATIVOS 250 250 250
IVA CREDITO FISCAL 6006 6006
IVA DEBITO FISCAL 5.206,62 5.206,62
SUBTOTALES 370.362 370.362 213.868 213.868 179.518 189.075 34.350 24.793
RESULTADO DEL PERIODO -9.557 -9.557
TOTALES 370.362 370.362 213.868 213.868 179.518 179.518 24.793 24.793
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