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MONOGRAFIA DE EMPRESA MINERA

DATOS GENERALES:
Razón Social : MINERA CIELO AZUL SAA
Domicilio Fiscal : Av. Miramar 208 Islay
Arequipa.
Campamento Minero : Pampa cachendo.
RUC : 20304050609
Actividad comercial : Extracción de minerales.
Inicio de Actividades : 01 de marzo del 2008
INFORMACION FINANCIERA INICIAL:
La minera Cielo Azul SAA utiliza el sistema monista de registro de sus
operaciones, y presenta la siguiente información financiera al 01 enero del 2012
según detalle siguiente:

10 caja y Bancos 350,500.00

14 cuentas por cobrar al personal 28,050.00
21 productos Terminados 559,200.00
25 materiales Auxiliares Suministros y Repuestos 300,750.00
33 inmuebles Maquinaria y Equipo 1’675,000.00
34 intangibles 250,000.00
39 depreciación y Amortización Acumulada 75,250.00
46 cuentas por Pagar Diversas Terceros 133,900.00
50 capital 2’300,000.00
58 reservas 113,450.00
59 resultados Acumulados 540,900.00
La composición de las cuentas de los elementos del Estado de Situación
Económico Financiero, se detallan a continuación:

10 efectico y equivalente de efectivo S/.350,500.00

101 Caja 100,000.00
102 Fondos Fijos 50,000.00
104 cuentas Corrientes instituciones financieras 200,500.00
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1041 cuentas corrientes operativas

14 cuentas por cobrar al personal a los accionistas
(o socios) directores y gerentes S/. 28,050.00
141 personal 28,050.00
1411 préstamos.
21 productos Terminados S/.559,200.00
212 Productos de extracción terminados 559,200.00
150 TM Plomo con Ley del 60% cada TM $528.00 = S/.237,600.00
100 TM Zinc con Ley del 40% cada TM $1,072.00 = S/.321,600.00
25 Materiales Auxiliares Suministros y Repuestos S/.300,750.00
252 suministros S/.300,750.00
2521 combustibles
COMBUSTIBLES
2,000 galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.7.94 S/.15,880.00
1,000 galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.6.54 S/. 6,540.00
90 galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.15 S/. 463.50
2524 otros Suministros
EXPLOSIVOS
050 cajas de mecha para Explosivos C/C S/.392.00 S/.19,600.00
100 cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.43.00 S/. 4,300.00
10 cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,200.00 S/.12,000.00
REACTIVOS
2,500 kilos de Cal C/K S/. 0.63 S/. 1,575.00
10 galones de Aeroflat 2 C/G S/.555.00 S/. 5,550.00
10 galones de Aeroflat 3 C/G S/.595.00 S/. 5,950.00
8 galones de Acido muriático C/G S/.311.50 S/. 2,492.00
15 litros de Sodio C/L S/.493.00 S/. 7,395.00
10 litros de Cianuro C/L S/.993.00 S/. 9,930.00
REPUESTOS
Repuestos varios S/.200,000.00
UTILES DE ESCRITORIO
Útiles de escritorio varios S/. 9,074.50
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33 Inmuebles maquinaria y equipo S/.1’675,000.00

332 Edificaciones 302,000.00
3323 edificaciones para producción
33231 costo de adquisición o producción
333 Maquinarias y equipo de explotación 602,000.00 3331 Maquinarias y
equipo de explotación
33311 costo de adquisición o producción
334 Equipo de transporte 722,400.00
3341 vehículos Motorizados
33411 costo
335 Muebles y enseres 36,120.00
3351 muebles
33511 costo
336 Equipos diversos 12,480.00
3369 otros Equipos
33691 costo
34 Intangibles S/.250,000.00
344 costos de exploración y desarrollo 250,000.00
3441 Costos de exploración
34411 costo
39 depreciación, amortización y agotamiento acumulados S/. 75,250.00
391 Depreciación acumulada
3913 inmuebles maquinaria y equipo-costo 50,250.00
332 Edificaciones 15,100.00
333 Maquinarias y equipo de explotación 18,250.00
334 Equipo de transporte 12,040.00
335 Muebles y enseres 3,612.00
336 Equipos diversos 1,248.00
392 Amortización Acumulada 25,000.00
3921 intangibles costos
39214 costos de exploración y desarrollo
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46 cuentas por pagar diversas terceros 133,900.00

469 otras cuentas por pagar diversas
4692 préstamos de terceros 133 900.00
50 capital 2’300,000.00
501 capital Social 2’300,000.00
5011 acciones
58 Reservas 113,450.00
582 legal 113,450.00
59 Resultados acumulados 540,900.00
591 utilidades no distribuidas 540,900.00
5911 utilidades acumuladas

OPERACIONES
Las operaciones corresponden a operaciones tipos, de enero 2012, que se
realizan en la actividad de extracción y producción de una entidad minera.

02.01.2012 Según acta de Junta General de Accionistas se acuerda capitalizar las

utilidades no distribuidas por S/.500,000.00 previa detracción para la reserva legal;
a efecto de ampliar la capacidad instalada de producción del campamento minero.
03.01.2012 Según acta de junta de Directorio, se autoriza a Gerencia General
para que realice trámite de préstamo bancario por S/.750,000.00 con el objeto de
terminar los trabajos de ampliación de capacidad instalada de producción.

05.01.2012 Se adquiere al crédito suministros diversos según la relación siguiente

al valor de compra
1,000 galones de Diesel 2 (Petróleo) C/G S/.8.24
200 galones de Gasolina de 84 Octanos C/G S/.7.34
100 galones de Diesel 1 (Kerosene) C/G S/.5.85
150 cajas de mecha para Explosivos C/C S/.422.50
70 cajas de fulminantes para explosivos C/C S/.50.00
150 cajas de TNT (dinamita) explosivos C/C S/.1,305.00
100 kilos de Cal C/K S/. 0.43
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60 galones de Aeroflat 2 C/G S/.585.00

60 galones de Aeroflat 3 C/G S/.625.00
80 galones de Ácido muriático C/G S/.370.90
35 litros de Sodio C/L S/.498.00
30 litros de Cianuro C/L S/.973.00
10.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Mina, según detalle
siguiente:
150 cajas de mecha para Explosivos
120 cajas de fulminantes para explosivos
155 cajas de TNT (dinamita) explosivos
12.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según detalle
siguiente: 2,250 Kilos de Cal
50 galones de Aeroflat 2
52 galones de Aeroflat 3
8 galones de Ácido muriático
45 litros de Sodio
35 litros de Cianuro
13.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Planta, según detalle
siguiente:
1,100 galones de Diesel 2 (Petróleo)
458 galones de Gasolina de 84 Octanos
94 galones de Diesel 1 (Kerosene)
14.01.2012 Logística atiende requerimiento de materiales, para consumo del área
de producción por pedido de los centros de costos de Mina y Planta, según
relación siguiente:
Repuestos Varios por el valor de S/.150,000.00
Útiles de escritorio varios por el valor de S/.2,350.00
Siendo el consumo de los materiales indirectos, distribuido en la siguiente forma:
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Repuestos varios S/.150,000.00 (65% mina y 35% planta) Útiles de

escritorio S/. 2,350.00 (50% mina y 50% planta)
15.01.2012 Se atiende requerimiento de oficinas administrativas de la empresa
según detalle siguiente:
Útiles de escritorio por S/.3,500.00

25.01.2012 Calcular y provisionar la planilla de remuneraciones para mina, planta,

talleres y servicios

La distribución de la labor indirecta a centro de costos es de 65% para mina y para

planta el 35%

Efectuar el asiento por distribución de labor a centro de costos y el cuadro de

distribución de labor indirecta.
30.01.2012 Calcular y provisionar los siguientes derechos y beneficios sociales,
para fines de costos de producción del mes:
CTS. 1/12
Gratificaciones 1/12
Vacaciones 1/12
Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2012 Se paga con cheque, la planilla de remuneraciones del personal de
trabajadores
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31.01.2012 Calcular y registrar las depreciaciones y amortización de intangibles

10% (1/12 mes enero) Preparar el respectivo asiento y su distribución a centro de
costos.
Siendo la distribución a centro de costos es de 65% para mina y para planta el
35%
31.01.2012 Elaborar los cuadros de control de costos de mina y planta y hacer su
respectiva transferencia al almacén, considerando el siguiente informe de
movimiento de producción.
Movimiento de Mina:
1.- Extracción de Mineral 375 TM
2.- Extracción de Mineral 340 TM
Total Extracción Mina 715 Toneladas métricas de mineral, de las cuales salieron:
Movimiento de Planta
1.- Entraron de Mina 335 TM y Salieron para Almacén de concentrados 335 TM
2.- Entraron de Mina 320 TM y Salieron para Almacén de concentrados 320 TM
Quedan en proceso de extracción 60 TM en Mina.
31.01.2012 El área de Superintendencia de Mina informa que el mineral tiene una
Ley de 60% de Plomo y 40% de Zinc.

31.01.2012 El área de Superintendencia de Planta informa que ha enviado a

deposito 600 TM de mineral concentrado para la venta (preparar cuadros de
valorización de mina y planta)
31.01.2012 Se vende 600 TM de mineral concentrado al contado con una ley de
60% Plomo y 40% Zinc, con una cotización internacional de:
Mineral Plomo $ 618.50 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
Mineral Zinc $1,194.00 Cambio T/CC S/.2.946 T/CV S/.2.974
31.01.2012 Registre contablemente el costo de venta.

INFORMACION FINANCIERA A ELABORAR.

Registre todas las operaciones comerciales en los libros de:
1. Inventarios y Balances.
2. Libro Diario
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3. Libro Mayor
4. Libro de Caja
5. Registro de ventas
6. Registro de Compras
7. Planilla electrónica
Luego se solicita que usted, estructure la siguiente información financiera:
• Estado de Situación Económico Financiero
• Estado de Resultados Integrales por función
• Estado de Resultados Integrales por naturaleza
• Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
• Estado de Costo de ventas
• Estado de Costo de producción
• Notas a los Estados financieros.

PLAN DE CUENTAS
90 Costo Mina Extracción de mineral
901 Explotación de mineral
9011 Materias Primas.
9012 Mano de Obra
9013 Gastos de fabricación
9014 Consumo de suministros
9041 Combustibles y
lubricantes
9042 Reactivos
9043 Explosivos.
9044 Repuestos
9045 Útiles de escritorio
91 Costo Planta Tratamiento de mineral
911Tratamiento de mineral
9111 Materias Primas.
9112 Mano de Obra
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9113 Gastos de fabricación

9114 Consumo de suministros
9141 Combustibles y
lubricantes
9142 Reactivos
9143 Explosivos.
9144 Repuestos
9145 Útiles de escritorio
93 Costos de producción931 Materias
Primas.
932 Mano de Obra
933 Gastos de fabricación
934 Consumo de suministros
936 Costos de producción
93601 Sueldos
93602 Salarios
93603 Comisiones
28069 Otras remuneraciones.
28070 Vacaciones
28071 EsSalud
28072 SCTR
28073 Otras cargas de personal
28074 Transporte y almacenamiento
28075 Correos y telecomunicaciones
28076 Honorarios y comisiones
28077 Producción encargada a terceros
28078 Mantenimiento y reparación
28079 Alquileres93616 Electricidad y agua
28081 Gastos de representación.
28082 Combustibles y lubricantes93619 Otros servicios
de terceros.
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28084 Tributos a gobiernos locales.

28085 Otros Tributos
28086 Seguros
28087 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
28088 Otras cargas
28089 Depreciaciones
28090 Compensación por tiempo de servicios.
28091 Amortización de intangibles.
94 Gastos de Administración o
Corporativos.
941 Consumo de suministros diversos.
946 Gastos
94601 Sueldos
94602 Salarios
94603 Comisiones
29069 Otras remuneraciones.
29070 Vacaciones
29071 EsSalud
29072 SCTR
29073 Otras cargas de personal
29074 Transporte y almacenamiento
29075 Correos y telecomunicaciones
29076 Honorarios y comisiones
29077 Producción encargada a terceros
29078 Mantenimiento y reparación
29079 Alquileres94616 Electricidad y agua
29081 Gastos de representación.
29082 Combustibles y lubricantes94619 Otros servicios
de terceros.
29084 Tributos a gobiernos locales.
29085 Otros Tributos
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29086 Seguros
29087 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
29088 Otras cargas
29089 Depreciaciones
29090 Compensación por tiempo de servicios.
29091 Amortización de intangibles.
95 Gastos de ventas o
comercialización951 Consumo de
suministros diversos. 956 Gastos
95601 Sueldos
95602 Salarios
95603 Comisiones
30069 Otras remuneraciones.
30070 Vacaciones
30071 EsSalud
30072 SCTR
30073 Otras cargas de personal
30074 Transporte y almacenamiento
30075 Correos y telecomunicaciones
30076 Honorarios y comisiones
30077 Producción encargada a terceros
30078 Mantenimiento y reparación
30079 Alquileres95616 Electricidad y agua
30081 Gastos de representación.
30082 Combustibles y lubricantes95619 Otros servicios
de terceros.
30084 Tributos a gobiernos locales.
30085 Otros Tributos
30086 Seguros
30087 Publicaciones, suscripciones y cotizaciones.
30088 Otras cargas.
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30089 Depreciaciones.
30090 Compensación por tiempo de servicios.
30091 Amortización de intangibles.
97 Gastos financieros
976 Gatos financieros
9761 Intereses y gastos de préstamos.
9762 Intereses y gastos de sobregiros.
9763 comisiones por transferencias.
9764 Intereses y gastos de documentos descontados.
9765 Gastos de mantenimiento y portes, chequeras.
9766 Perdidas por diferencias de cambio.
9767 Gastos por compra de valores9769 Otras cargas financieras.