INFORME DE AUDITORÍA

DA-23-1916 de mayo de 2023

Departamento de Corrección
y Rehabilitación
(Unidad 2099 - Auditoría 14472)

Período auditado: 1 de enero de 2016 al 30 de junio de 2021

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Contenido
OPINIÓN 2
OBJETIVOS 2
HALLAZGOS 3
1 - AUSENCIA DE UN CONTRATO ESCRITO DE ASISTENCIA ENTRE EL DEPARTAMENTO Y LA AUTORIDAD
PARA LAS ALIANZAS PÚBLICO-PRIVADAS 3
2 - INVERSIÓN DE MÁS DE $300,000 SIN UTILIDAD, PROPIEDAD NO MARCADA NI REGISTRADA
Y PAGOS INDEBIDOS 8
3 - DESVIACIONES DE LA REGLAMENTACIÓN RELACIONADAS CON LOS EXPEDIENTES DE LOS CONTRATOS 11
4 - DEFICIENCIAS RELACIONADAS CON LAS FACTURAS PROCESADAS PARA PAGO, CONTRIBUCIONES
SOBRE INGRESOS NO RETENIDAS EN EL ORIGEN, APORTACIÓN ESPECIAL RETENIDA EN EXCESO,
Y DECLARACIONES INFORMATIVAS NO REALIZADAS 14
COMENTARIO ESPECIAL 19
FACTURACIÓN POR PARTE DE CONTRATISTAS DEL DEPARTAMENTO QUE CONFLIGÍAN CON
LO FACTURADO A OTRAS AGENCIAS GUBERNAMENTALES, Y DIFERENCIAS DETERMINADAS
ENTRE LOS HORARIOS FACTURADOS Y LO ANOTADO EN EL REGISTRO DE VISITAS DEL DEPARTAMENTO 19
RECOMENDACIONES 22
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA 24
COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA 25
CONTROL INTERNO 25
ALCANCE Y METODOLOGÍA 25
INFORMES ANTERIORES 26
ANEJO 1 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 27
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Hicimos una auditoría de cumplimiento del Departamento de Corrección y

A los funcionarios y a los empleados del
Departamento, les exhortamos a velar por
Rehabilitación (Departamento) a base de los objetivos de auditoría establecidos;
el cumplimiento de la ley y la y de la facultad que se nos confiere en el Artículo III, Sección 22 de la
reglamentación aplicables, y a promover Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico, y en la Ley Núm. 9
el uso efectivo, económico, eficiente y del 24 de julio de 1952, según enmendada; y en cumplimiento de nuestro Plan
ético de los recursos del Gobierno en Anual de Auditorías.
beneficio de nuestro Pueblo. Este es el cuarto informe, y contiene cuatro hallazgos y un comentario especial
Les agradecemos la cooperación que nos del resultado del examen que realizamos de los objetivos de auditoría. El mismo
prestaron durante nuestra auditoría.
está disponible en nuestra página en Internet: www.ocpr.gov.pr
Aprobado por:
Opinión
Oficina del Contralor de Puerto Rico Cualificada
Las pruebas efectuadas y la evidencia en nuestro poder revelaron que las
operaciones fiscales del Departamento objeto de este Informe se realizaron, en
todos los aspectos significativos, de acuerdo con la ley y la reglamentación
aplicables; excepto por los hallazgos del 1 al 4.

Objetivos
General Específicos
Determinar si las operaciones fiscales del
1 - ¿Las operaciones fiscales relacionadas No Hallazgos del 1 al 4,
Departamento se efectuaron de acuerdo
con la ley y la reglamentación aplicables. con el otorgamiento de los contratos en y Comentario
el Departamento y los desembolsos especial 1
correspondientes se efectuaron de
acuerdo con la Ley Núm. 230 del 23 de
julio de 1974, la Ley de Contabilidad del
Gobierno de Puerto Rico, según
enmendada; la Ley 237-2004, Ley para
Establecer Parámetros Uniformes en los
Procesos de Contratación de Servicios
Profesionales y Consultivos para las
Agencias y Entidades Gubernamentales
del Estado Libre Asociado, según
enmendada; la Ley 29-2009, Ley de
Alianzas Público Privadas, según
enmendada; la Ley 2-2018, Código
Anticorrupción para el Nuevo Puerto Rico,
según enmendada; y las cartas circulares
1300-16-16, 1300-13-01 y 1300-4-99,
emitidas el 19 de enero de 2016, 4 de
diciembre de 2000 y 23 de julio de 1998,
respectivamente, por los entonces
secretarios de Hacienda; entre otras leyes
y reglamentos?
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Hallazgos
1 - Ausencia de un contrato escrito de asistencia entre el Departamento y la
Autoridad para las Alianzas Público-Privadas
El Tribunal Supremo de Puerto Rico ha dispuesto que la sana administración Criterios
pública requiere que los contratos con el Gobierno cumplan con los CMI Hospital vs. Departamento de Salud,
siguientes requisitos: 171 D.P.R. 313, 320 (2007); Ocasio vs.
Alcalde Mun. de Maunabo, 121 D.P.R. 37,
53 y 54 (1988)
Se mantenga un registro fiel para
Se reduzcan a escrito.
establecer su existencia.

Se registren y se remitan copia a

la Oficina del Contralor de Se acredite la certeza de tiempo,
Puerto Rico (OCPR) para que su es decir, haber sido realizado y
otorgamiento, términos y otorgado 15 días antes.
existencia consten doblemente.

En el Plan de Reorganización 2 del 21 de noviembre de 2011, Plan de

Reorganización del Departamento de Corrección y Rehabilitación de 2011,
según enmendado, se establece que el secretario tiene la función, la
facultad y el deber de otorgar y formalizar contratos, y demás instrumentos
necesarios; con los municipios, departamentos, divisiones, agencias,
entidades y corporaciones públicas del Gobierno de Puerto Rico o con
personas y empresas privadas. Esta facultad incluye la contratación de
servicios para el desarrollo y la administración de programas e instalaciones,
el mantenimiento, la custodia y cualquier tipo de servicios necesarios para
cumplir con los propósitos de este Plan.
Además, la Ley 29-2009 declaró lo siguiente como política pública: Criterio
✓ Favorecer y promover el establecimiento de alianzas público-privadas para la Artículo 6(a)(viii) de la Ley 29-2009
creación de proyectos prioritarios, y fomentar el desarrollo y mantenimiento
de instalaciones de infraestructura.
✓ Compartir entre el Estado y el contratante el desarrollo, la operación o el
mantenimiento de dichos proyectos.
✓ Mejorar los servicios prestados y las funciones del Gobierno.
✓ Fomentar la creación de empleos.
✓ Promover el desarrollo socioeconómico y la competitividad de Puerto Rico.

También estableció que se considerarán como instalaciones o servicios, a

convertirse en contratos de alianza1, los proyectos para la construcción, la

1
Contrato otorgado entre el proponente seleccionado y la entidad gubernamental participante para establecer una alianza, el cual
puede incluir la delegación de una función; la administración o prestación de uno o más servicios; o el diseño, la construcción, el
financiamiento, el mantenimiento o la operación de una o más instalaciones.
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operación o el mantenimiento de instalaciones correccionales y de

rehabilitación, entre otras.
Dicha Ley faculta a la Autoridad para las Alianzas Público-Privadas
(Autoridad) a negociar y otorgar con cualquier persona o agencia
gubernamental, federal o estatal, todo tipo de contrato, incluidos los de
concesión administrativa, de alianza y de asistencia. La Ley 29-2009 define
contrato de asistencia como cualquier contrato, y cualquier otro tipo de
acuerdo, convenio o instrumento escrito, otorgado entre la Autoridad y una
entidad gubernamental, mediante el cual la Autoridad se compromete a
prestar a dicha entidad gubernamental asistencia financiera, administrativa,
consultiva, técnica, de asesoramiento o de cualquier otra naturaleza de
acuerdo con las disposiciones de esta Ley.
El Departamento cuenta con la División de Contratos, adscrita a la Oficina
de Asuntos Legales. La auxiliar administrativa es la responsable de recibir las
solicitudes de contrato, corroborar que todos los documentos requeridos
para la contratación estén completos, redactar los contratos, tramitar las
aprobaciones requeridas para la contratación, mantener un registro de
todos los contratos otorgados por el Departamento, mantener y custodiar
los expedientes de contratos, y registrar y remitir los contratos a la OCPR.
La auxiliar administrativa le responde al subdirector de la Oficina de Asuntos
Legales, quien responde a la secretaria de Corrección y Rehabilitación
(secretaria de Corrección).
Por otro lado, la secretaria auxiliar de Presupuesto y Finanzas es
responsable de supervisar a los funcionarios responsables de realizar los
desembolsos en el Departamento. Esta le responde a la secretaria de
Corrección.
Del 4 de enero de 2016 al 30 de junio de 2020, el Departamento realizó
desembolsos por $1,096,227,3012.
A solicitud del Departamento, el 13 de mayo de 2013 la Autoridad inició el
proceso para la contratación de consultores legales, financieros y técnicos
necesarios para la evaluación y el desarrollo de dos instituciones
correccionales. No obstante, el entonces secretario de Corrección no quiso
continuar con el proyecto.
El 13 de septiembre de 2018 el Departamento emitió un cheque por
$1,691,571, a favor de la Autoridad por el rembolso de gastos incurridos en
el análisis del desarrollo de dos instituciones correccionales, bajo la
modalidad de alianzas público-privadas. El mismo incluía $1,383,124 de los
trabajos realizados por la Autoridad relacionado con el proyecto, $165,974
por cargos por servicios y $142,473 por intereses de la línea de crédito.
La factura por dichos servicios fue recibida el 7 de diciembre de 2016, por el

2
Según información suministrada por la directora del Centro de Coordinación y Control de los sistemas PRIFAS/RHUM del Área de
Contabilidad Central de Gobierno del Departamento de Hacienda, mediante correo electrónico del 3 de agosto de 2020.
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supervisor general 3 del Departamento, y tenía fecha del 9 de septiembre

Efectos
de 2016.
El Departamento pagó $1,691,571,
Nuestro examen reveló que el Causas: El entonces secretario de por prestaciones y
Departamento no formalizó un Corrección y el entonces director contraprestaciones entre el
contrato escrito de asistencia con la ejecutivo no se aseguraron de que Departamento y la Autoridad que no
existiera un contrato de asistencia escrito
Autoridad. El Departamento estaba podían darse sin un contrato escrito.
entre el Departamento y la Autoridad,
obligado a suscribir dicho contrato para que se pudiesen brindar los servicios
Además, el Departamento tuvo que
para poder obtener y pagar los relacionados con el desarrollo de las dos incluir dicho importe como una
servicios de asistencia financiera, instituciones correccionales, bajo la cuenta a pagar en la petición
administrativa y consultiva. modalidad de alianzas público-privadas. presupuestaria del año fiscal
La secretaria auxiliar de Presupuesto y 2017-18, ya que no habían separado
Del 8 de mayo de 2019 al 29 de abril Finanzas en funciones dio instrucciones ninguna partida para cumplir con el
de 2021, el supervisor general del para que se efectuase el pago a la pago. La ausencia de contratos
Departamento, el director de Autoridad, según indicado por el director escritos puede propiciar un ambiente
Presupuesto y Finanzas del de Presupuesto y Finanzas. para que se presenten reclamaciones
Departamento y el subdirector de la fraudulentas e ilegales.
Autoridad nos certificaron que no encontraron un contrato escrito entre
las partes.

Comentarios de la Gerencia
[…] actualmente el DCR cuenta con una nueva Secretaría
Auxiliar de Asuntos Legales. Bajo dicha Secretaría se
encuentra la División de Contratos, en la que ya no labora un
solo personal administrativo, sino un abogado con
conocimiento en contratación gubernamental y una
administradora de oficina. Todos se están asegurando de
tomar las medidas necesarias para cumplir con las
disposiciones referentes a la contratación gubernamental.
Asimismo, la actual Secretaria Auxiliar de Presupuesto y
Finanzas ha implementado mayores medidas para
asegurarse de que no se realice algún desembolso sin contar
con un contrato formalizado por escrito y registrado en la
Oficina del Contralor. [sic]
⎯secretaria
[…] Al comenzar como Secretario del DCR se llevó a mi
atención una proyección del comportamiento de la
población correccional que revelaba que el número de
confinados cumpliendo sentencia aumentaría, por lo que
comenzamos a auscultar la manera de aumentar el número
de celdas disponibles para poder asumir el aumento
proyectado en la población correccional. [sic]
Una de las alternativas que se evaluó fue la construcción de
una institución correccional mediante el mecanismo de

3
El 2 de septiembre de 2020 este puesto se reclasificó a director de Presupuesto y Finanzas.
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Alianza Publico Privada, por lo que me reuní en varias

ocasiones con la entonces directora de la AAPP. En estas
reuniones hablamos en términos generales de qué tipo de
institución correccional sería construida, en términos de
nivel de seguridad y otros detalles.
En una etapa muy temprana de las conversaciones se
identificó como un obstáculo mayor a superar que la única
fuente de repago era el fondo general del gobierno central,
lo que hacía el proyecto de alianza publico privada muy poco
atractivo para los inversionistas. Fue por esa razón que se
desistió de continuar con la idea de construir una institución
correccional mediante el mecanismo de alianza publico
privada.
En ningún momento durante las conversaciones que sostuve
con la entonces directora de la AAPP se me indicó que la
AAPP le cobraría al DCR por evaluar la viabilidad de construir
una institución correccional mediante una alianza publico
privada. Por ello, ni tan siquiera se consideró la necesidad de
formalizar un contrato escrito con la AAPP. Las razones por
las que el 13 de septiembre de 2018 el DCR decidió pagar a
la AAPP la suma de $1,691,571 sin que hubiese un contrato
escrito las desconozco, pues desde mediados de enero
de 2015 no tengo relación alguna con el DCR. […] [sic]
⎯exsecretario
[…] El suscribiente no era el Director-Ejecutivo de la AAPP ni
tenía vínculo con la AAPP para la fecha de los hechos a los
cuales alude el Informe. La información aquí vertida se basa
exclusivamente en la información que consta en los récords
de la AAPP. [sic]
[…] El informe omite discutir el Artículo 19 de la Ley 29,
27 L.P.R.A. § 2618, el cual exceptúa a la AAPP y a las
Entidades Gubernamentales que participen de Alianzas
(como es el caso del Departamento en este asunto) de
cumplir con ciertas leyes especiales. En lo que aquí
pertinente, el inciso (e) lee como sigue:
(e) Exención de Ciertos Requisitos de Contratación
Gubernamental - Se exime a toda Entidad
Gubernamental que participe en una Alianza, de
cumplir con las disposiciones sobre la contratación y
licitación o subasta contenidas en su Ley Orgánica,
leyes especiales pertinentes o cualquier reglamento
correspondiente, incluyendo cualquier obligación o
requisito de contratar o licitar a través de la
Administración de Servicios Generales. Con relación a
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una Alianza, sólo aplicarán las disposiciones del

reglamento adoptado por la Autoridad al amparo de
esta Ley. Además, en consideración de la complejidad
en materia de contratación con relación a una Alianza,
la Autoridad tendrá la facultad de modificar las
representaciones que por ley o reglamento se incluyen
en contratos gubernamentales para atemperarlos a las
exigencias de la negociación. [sic]
De lo anterior, se puede claramente colegir que, tanto la
AAPP como una Entidad Gubernamental que participe en un
proceso de Alianza están expresamente eximidas
“de cumplir con las disposiciones sobre la contratación y
licitación o subasta contenidas en su Ley Orgánica, leyes
especiales pertinente o cualquier reglamento
correspondiente…” Es importante notar dos aspectos
amplios de dicha excepción. En primer lugar, se exceptúa el
cumplir tanto con las disposiciones que surjan de la propia
ley orgánica de la Entidad Gubernamental Participante como
de aquellos requisitos que surjan de leyes especiales, como
es el caso de la Ley 18. Segundo, le referida excepción aplica
incluso en el proceso anterior a formalizarse un contrato de
alianza. Lo relevante en el análisis es que los servicios que se
presten estén encaminados a eventualmente lograr una
Alianza. [sic]
[…] El Artículo 6 de la Ley 29 tiene el propósito de enumerar
los amplios poderes conferidos en la ley de la AAPP para
lograr los propósitos gubernamentales que le fueron
encomendados. En específico, el Artículo 6 (ix) autoriza a la
AAPP “a otorgar contratos de servicios profesionales,
peritaje o consultoría para asistir a la AAPP en el
cumplimiento con sus responsabilidades…” Mientras, el
Artículo (vi) establece entre las facultades de la AAPP se
encuentra el cobrar por los servicios que prestará como
parte de los procesos para establecer las Alianzas,
incluyendo cargos a la Entidad Gubernamental Participante o
a los proponentes voluntarios. [sic]
⎯director ejecutivo de la Autoridad

Consideramos las alegaciones del director ejecutivo de la Autoridad con Recomendaciones 2, 4, 5 y 7.a.
respecto a la situación que se comentan en el Hallazgo, pero determinamos
que el mismo prevalece.
El Departamento debió asegurarse de contar con un contrato escrito de
asistencia, en el que se establecieran, en forma clara y precisa, las obligaciones
entre las partes; y no debieron darse las prestaciones y contraprestaciones,
conforme a lo establecido en la jurisprudencia aplicable y en la Ley 29-2009.
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2 - Inversión de más de $300,000 sin utilidad, propiedad no marcada ni

registrada y pagos indebidos
Criterios a. Los gastos del Gobierno deben hacerse dentro de un marco de utilidad y
Artículos 2(h) y 9(g) de la Ley Núm. 230 austeridad. Además, los jefes de las dependencias o sus representantes
[Apartados a.1) y b.] autorizados son responsables de la legalidad, exactitud, propiedad,
necesidad y corrección de todos los gastos que remitan para pago al
secretario de Hacienda. Estos deben responder al gobierno con sus
fondos o bienes personales, por cualquier pago ilegal, impropio o
incorrecto que haya sido certificado como legal y correcto por el jefe de
la dependencia o por su representante autorizado.
Conforme al Plan de Reorganización 2, el secretario de Corrección está
facultado para incorporar al proceso de rehabilitación las diversas
oportunidades para el adiestramiento y la educación de los miembros
de la población correccional que faciliten el reingreso y la permanencia
en la libre comunidad.
El Departamento cuenta con la Secretaría Auxiliar de Programas y
Servicios (Secretaría), responsable de operar un sistema diversificado de
instituciones, programas y servicios que viabilice la implementación de
un tratamiento individualizado y adecuado para los transgresores y los
miembros de la población correccional; e integrar y dar participación
activa a la clientela, sus familiares, el personal correccional y las víctimas
del delito en el diseño, la implantación y la evaluación periódica de los
sistemas de clasificación y de programas de rehabilitación. Este
programa es dirigido por la secretaria auxiliar de Programas y Servicios
que le responde a la secretaria de Corrección.
Además, cuenta con la División de Propiedad, adscrita a la Oficina de
Servicios Generales la cual es parte de la Secretaría Auxiliar de Gerencia
y Administración. Esta División es responsable de la protección de la
propiedad contra la pérdida, el daño y el uso indebido, y por el
cumplimiento con las disposiciones de la reglamentación aplicable.
La División de Propiedad está a cargo de un auxiliar de contabilidad
nombrado por el secretario de Hacienda como encargado de la
propiedad provisional del Departamento, y es responsable de la
custodia, el control y el registro de la propiedad. del Departamento.
También el Departamento cuenta con 13 encargados de la propiedad
con nombramientos, y asignados a realizar estas funciones en las
instituciones correccionales. Los encargados de la propiedad y el auxiliar
de contabilidad le responden a la directora de la Oficina de Servicios
Generales, quien responde al secretario auxiliar de Gerencia y
Administración. Este último le responde a la secretaria de Corrección.
Criterios Las operaciones fiscales relacionadas con el recibo, la custodia, el
Artículos VI.A.3 y XI del Reglamento 11 control y la contabilidad de la propiedad mueble e inmueble del
[Apartado a.2)] Departamento se rigen por el Reglamento 11, Normas Básicas para el
Control y la Contabilidad de los Activos Fijos, promulgado el 29 de
diciembre de 2005 por el entonces secretario de Hacienda. Este
establece que el encargado de la propiedad es responsable de numerar
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y marcar todos los activos fijos que se reciban en su dependencia de

inventario y de mantener al día todos los expedientes relacionados con
el activo fijo, aun cuando se encuentre en el almacén o en poder de
cualquier otro personal de la agencia, dentro o fuera de sus límites
jurisdiccionales.
El Programa Construyendo para mi Futuro (Programa) de la Secretaría
contempló brindar nuevas oportunidades de rehabilitación a la
población correccional. Estaba dirigido a mejorar la efectividad de los
servicios educativos y vocacionales para los miembros de la población
correccional y propiciar su rehabilitación y reintegración a la libre
comunidad. Para esto se entendía necesario capacitar a los miembros
de la población correccional en destrezas en el área de construcción y
prepararlos para una efectiva transición al mercado laboral al integrarse
a la comunidad.
Del 20 de julio de 2015 al 20 de mayo de 2019, el Departamento otorgó
8 contratos de servicios profesionales y consultivos, y 3 enmiendas a
estos por $2,780,455, a 8 proveedores.
Entre estos, el entonces secretario de Corrección formalizó un contrato
por $1,097,975, con vigencia del 19 de marzo de 2019 al 18 de marzo
de 2020, para el desarrollo de laboratorios educativos tecnológicos
(Fase I) con el propósito de adquirir equipo tecnológico4, y establecer 7
laboratorios educativos en instituciones correccionales5. Esta fase se
debía implementar del 19 de marzo al 30 de junio de 20196.
El examen relacionado con la adquisición y el recibo de los laboratorios Causas
educativos que fueron instalados en las instituciones correccionales, Los funcionarios que actuaron como
del 12 de abril al 3 de mayo de 2019, reveló lo siguiente: secretarios auxiliares de Programas y
1) Al 14 de abril de 2021, el Efecto: Se aumenta el riesgo de que el Servicios, y secretarios de Corrección no
Departamento no había equipo se pierda, se dañe, se convierta en se aseguraron de que los laboratorios se
utilizado el equipo obsoleto o no apto para el uso de los utilizaran de manera que la población
miembros de la población correccional. correccional obtuviese los beneficios
tecnológico de 2 (29%) de los
[Apartado a.1)] esperados por la inversión realizada.
laboratorios educativos
[Apartado a.1)]
adquiridos por $313,707, e instalados en 2 instituciones

4
El equipo tecnológico estaba compuesto por 16 computadoras virtualizadas, 16 monitores, 16 sets de teclado y mouse, 17 baterías
de respaldo (UPS battery backup), 1 servidor, 1 conmutador (switch), 1 enrutador (router), 1 punto de acceso GrandStream Wave
(access point), 1 impresora de laser tamaño legal (printer laser jet legal), 1 proyector y 1 pantalla de proyección. Además, se incluyó
la adquisición de antivirus, aplicaciones, licencias de Windows y Microsoft Office, y programas de aprendizaje para 20 usuarios en las
materias de español, inglés, matemáticas y ciencias.
5
Estos se instalaron en las siguientes instituciones correccionales: Guerrero en Aguadilla el 30 de abril de 2019, Sabana Hoyos en
Arecibo el 2 de mayo de 2019, Bayamón 1072 el 3 de mayo de 2019, Complejo de Rehabilitación de Mujeres en Bayamón el
15 de abril de 2019, Guayama 500 el 18 de abril de 2019, Ponce 1000 y Ponce Máxima el 12 de abril de 2019.
6
Del 1 de julio de 2019 al 18 de marzo del 2020, se implementaría el Curso Ocupacional y Transición Ocupacional (Fase II). Esta
quedó pendiente a la eventual disposición de fondos para su ejecución, según establecido en el contrato. Mediante certificación
emitida el 14 de abril de 2021, el gerente de Programas y Servicios del Departamento indicó que dicha fase no se concretó.
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correccionales, a pesar de haber transcurrido 713 y 733 días de su

instalación.
Causa 2) El equipo tecnológico Efecto: Dificulta la localización de la
El 11 de febrero de 2021 el encargado de adquirido por el propiedad, e identificar su custodio. Esto
la propiedad del Departamento nos indicó Departamento no había sido aumenta el riesgo de la pérdida o el uso
indebido de dicha propiedad, y dificulta
que para, que se pudiera asignar un identificado, marcado con un
fijar responsabilidades en caso de que
número de propiedad, se necesitaba una número de propiedad ni ocurra alguna irregularidad.
orden de compras, la cual nunca recibió registrado en el [Apartado a.2)]
para completar el proceso conforme a la Departamento de Hacienda.
reglamentación vigente. Por tal razón,
nunca se pudo marcar la propiedad. b. A través del Proyecto de Adiestramiento, Alineación e Inserción al
[Apartado a.2)] Mundo Laboral (Proyecto de Adiestramiento), el Departamento
contemplaba brindar nuevas oportunidades de rehabilitación a la
población correccional. El 10 de septiembre de 2018 el entonces
secretario auxiliar de Programas y Servicios completó y firmó la Solicitud
de Contrato, para la contratación de servicios para brindar
adiestramientos a los miembros de la población correccional. Esto, con
el propósito de promover el desarrollo de destrezas para propiciar su
reintegración a la libre comunidad.
El 31 de enero de 2019 la encargada de la División de Contratos certificó
que la Solicitud de Contrato cumplía con todas las leyes y los
reglamentos aplicables.
El 4 de marzo de 2019 el entonces secretario de Corrección formalizó un
contrato por $300,000 con una compañía, para ofrecer adiestramientos
y talleres ocupacionales a 250 miembros de la población correccional
(participantes) seleccionados por el Departamento. La vigencia era del 4
de marzo al 30 de junio de 2019.
El contrato establecía que el Departamento pagaría $1,200 por cada
Causas
miembro de la población correccional participante que completara el
El secretario auxiliar de Programas y
adiestramiento y fuera certificado por el contratista, hasta un máximo
Servicios en funciones no efectuó una
de 250 participantes. El contratista calificaría y certificaría laboralmente
verificación adecuada de las facturas y los
documentos justificantes remitidos para a los participantes en una destreza técnica, y estos recibirían 30 horas
pago por el contratista, previo a su envío de adiestramiento.
a la División de Finanzas. El gerente de El examen de las 9 facturas por Efecto: Redujo los recursos del
Programas y Servicios no evaluó si los $197,740, emitidas por el Departamento por $17,860, que se
participantes incluidos en cada factura contratista del 3 de mayo al 2 de pudieron utilizar para atender sus
asistieron a los adiestramientos. julio de 2019, reveló que, en 6 de operaciones y obligaciones
El supervisor general en Presupuesto y presupuestarias. [Apartado b.]
estas facturas (67%) por
Finanzas no se aseguró de que el auxiliar $146,140, se realizaron pagos indebidos al contratista por $17,860. Esto,
de contabilidad efectuara una
por horas de adiestramiento no ofrecidas a los participantes. Estas 9
preintervención adecuada, ya que
facturas fueron pagadas por el Departamento del 28 de mayo al 26 de
aceptaba los documentos como correctos
una vez eran certificados por el área que julio de 2019.
recibió el servicio. [Apartado b.]
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Comentarios de la Gerencia
[…] Por otro lado, aseguramos que las actuales Secretarías
del DCR están tomando todas las medidas para asegurarse
de que la adquisición de servicios y el manejo de la
propiedad se haga de conformidad a las leyes y
reglamentación aplicables. A su vez, las Secretarías y el
equipo del DCR se están asegurando de realizar una
preintervención y verificación adecuada de las facturas antes
de realizarse el pago. [sic] [Apartados a. y b.]
⎯secretaria de Corrección Recomendaciones 6, 7.b., 7.c.1)a), 8 y 9

3 - Desviaciones de la reglamentación relacionadas con los expedientes de los

contratos
En el Plan de Reorganización 2 se establece que el secretario de Corrección
puede obtener servicios mediante contrato de personal técnico, profesional
o altamente especializado o de cualquier índole que sea necesario para los
programas del Departamento. Entre dicho personal se incluye el de otros
departamentos o agencias gubernamentales, de sus entidades o
corporaciones públicas, de los municipios y del propio Departamento, fuera
de su jornada regular de trabajo, previa autorización de la autoridad
nominadora del organismo gubernamental donde se preste el servicio.
Los requisitos y las cláusulas obligatorias para todo contrato otorgado entre Criterios
una entidad gubernamental y un contratista se establecen en la Cláusulas incluidas en los contratos
Ley 237-2004. otorgados [Hallazgo 3]
En la Carta Circular 1300-16-16, el entonces secretario de Hacienda informó Apartados III.A.1.a., b., y d.; III.A.2. al 5.;
a los jefes de las entidades gubernamentales los requisitos para la III.B.1.a. y 2.a.; III.C.; III.E.1. y 2.; y VII.G. de
contratación de servicios profesionales y consultivos. En los contratos la Carta Circular 1300-16-167
otorgados por el Departamento se incluyeron cláusulas8 en las que las [Apartados b. al i.]
partes certificaron que los documentos y las certificaciones requeridos en
dicha Carta Circular formaban parte del expediente de contratación y
debieron ser presentados durante su término de vigencia.
Toda persona natural o jurídica que desee obtener algún contrato con Criterio
cualquier entidad gubernamental, corporación pública, municipio, o con la Artículo 3.3 de la Ley 2-2018
Rama Legislativa o Rama Judicial, debe remitir una declaración jurada, ante [Apartado a.]
notario público, en la que informe si la persona natural o jurídica o cualquier
presidente, vicepresidente, director, director ejecutivo o miembro de una
junta de oficiales o junta de directores, o personas que desempeñen
funciones equivalentes para la persona jurídica, ha sido convicta o se ha
declarado culpable de cualquiera de los delitos enumerados en la Sección
6.8 de la Ley 8-2017, Ley Administración y Transformación de los Recursos

7
Esta derogó la Carta Circular 1300-25-14 emitida el 10 de marzo de 2014 por el secretario de Hacienda, la cual contenía
disposiciones similares.
8
El número de la cláusula puede variar según el contrato.
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Humanos en el Gobierno de Puerto Rico, según enmendada, o por

cualquiera de los delitos contenidos en la Ley 2-20189.
El examen de los expedientes de los ocho contratos de servicios
profesionales y consultivos que se mencionan en el Hallazgo 2-a., reveló lo
siguiente:
a. En los ocho expedientes de Efecto: El Departamento pudo haber
contratos por $2,780,455 no se contratado con individuos o entidades
encontró la declaración jurada que han sido convictos o declarados
culpables de ciertos delitos.
ante notario público, mediante la
[Apartados a. y h.]
cual el contratista debía informar
que no había sido convicto o declarado culpable de ciertos delitos.
b. En siete expedientes de Efecto: El Departamento pudo haber
contratos (88%) por $1,650,295, contratado con individuos o entidades
no se encontró la Certificación de que no cumplen con sus
responsabilidades con el CRIM, el
Radicación de Planillas de
Departamento del Trabajo y con la
Contribución sobre Propiedad ASUME. [Apartados b. al d. y f.]
Mueble emitida por el por el
Centro de Recaudación de Ingresos Municipales (CRIM).
Tampoco se encontraron las declaraciones juradas para los casos de los
contratistas que no poseían propiedad mueble y que no figuraban
radicando planillas con el CRIM.
c. En seis expedientes de contratos (75%) por $1,620,295 no se encontró
el Certificado de Deuda por Todos los Conceptos emitido por el CRIM.
d. En seis expedientes de contratos (75%) por $1,619,575, no se encontró
la Certificación de Registro como Patrono y de Deuda por Concepto de
Seguro por Desempleo y Seguro por Incapacidad10, ni la Certificación de
Registro como Patrono y de Deuda por Concepto de Seguro Social
Choferil emitidas por el Departamento del Trabajo y Recursos Humanos
(DTRH) con no más de 60 días consecutivos de la fecha de otorgamiento
de los contratos.
e. En cinco expedientes de Efecto: El Departamento pudo haber
contratos (63%) por $1,589,575, contratado con individuos o entidades
no se encontró la Certificación de que no cumplen con sus obligaciones
contributivas, que tengan deudas con el
Radicación de Planillas de
Departamento de Hacienda y que no
Contribución sobre Ingresos hayan realizado ninguna gestión para
(Modelo SC-6088), ni la satisfacer las mismas o acogerse a un plan
de pagos. [Apartados e., e i.]

9
La Ley 458-2000, según enmendada, contenía una disposición similar. No obstante, esta fue derogada por la Ley 2-2018.
10
En un expediente se observó una Certificación de Registro como Patrono y de Deuda por Concepto de Seguro por Desempleo y
Seguro por Incapacidad expedida electrónicamente el 7 de noviembre de 2017. Esto es, 447 días consecutivos previo al
otorgamiento del contrato.
 DA-23-19/PÁGINA 13

Certificación de Deuda (Modelo SC-6096), emitidas por el Departamento

de Hacienda.11
Una situación similar se comentó en el Informe de Auditoría
DA-13-03 del 12 de julio de 2012.
f. En cinco expedientes de contratos (63%) por $521,600, no se encontró Causas
la Certificación de Estado de Cumplimiento ni la Certificación Negativa Los funcionarios que se desempeñaron
de Caso de Pensión Alimentaria o Certificación de Estado de Cuenta, como director de la Oficina de Asuntos
emitidas por la Administración para el Sustento de Menores (ASUME), Legales no ejercieron una supervisión
según aplicable a personas jurídicas o naturales12. adecuada sobre el personal de la División
g. En tres expedientes de contratos de Contratos para asegurarse de que se
Efecto: El Departamento pudo haber
cumpliera con las disposiciones de ley y
(38%) por $413,600 no se contratado con individuos o entidades
que no están autorizadas a hacer reglamentarias mencionadas.
encontró el Certificado de
negocios en Puerto Rico y que tampoco
Registro de Comerciante (Modelo
cumplen con su obligación de rendir la
SC-2918) ni la copia del correspondiente planilla del impuesto
formulario de solicitud de este sobre ventas y uso. [Apartado g.]
certificado. Tampoco se encontró
la Radicación de Planillas de IVU (Modelo SC-2942) ni la Certificación de
Deuda del Impuesto sobre Ventas y Uso (Modelo SC-2927).
h. En dos expedientes de contratos (25%) por $63,600, no se encontró el
Certificado Negativo de Antecedentes Penales emitido por el Negociado
de la Policía de Puerto Rico.
i. En un expediente de contrato (13%) por $30,000, no se encontró lo
siguiente:
1) La Certificación de Razones por las Cuales el Contribuyente no está
Obligado en Ley a Rendir la Planilla de Contribución sobre Ingresos
(Modelo SC-2781)
2) La Certificación de Deuda, emitida por Hacienda dentro de los 60
días consecutivos de antelación a la fecha de contratación.
3) El Plan de Pago para una deuda por $2,505, según dispuesto en la
Certificación de Deuda emitida por el Departamento de Hacienda el
16 de marzo de 2017.

Comentarios de la Gerencia

[…] en cuanto a los contratos, la Secretaría Auxiliar de

Asuntos Legales junto a su equipo de la División de
Contratos, están implementando múltiples medidas para
que el proceso de contratación, los expedientes y los

11
En uno de estos expedientes se observó un Modelo SC-6088 emitido el 19 de octubre de 2017 y el contrato se otorgó el
28 de enero de 2019. Esto es, 466 días consecutivos previo al otorgamiento del contrato.
12
En dos de estos se encontró una Certificación Negativa de Caso de Pensión Alimentaria emitidas 105 y 466 días calendario previo
al otorgamiento de los contratos.
 DA-23-19/PÁGINA 14

contratos cumplan con todas las disposiciones legales

vigentes.

Recomendación 10 ⎯secretaria

4 - Deficiencias relacionadas con las facturas procesadas para pago,

contribuciones sobre ingresos no retenidas en el origen, aportación
especial retenida en exceso, y declaraciones informativas no realizadas
Criterio a. Cada dependencia gubernamental debe desarrollar un sistema de
Artículo 2(f) de la Ley Núm. 230 control previo de todas las operaciones que sirva al jefe de la
[Apartado a.1)] dependencia en el desarrollo del programa cuya dirección se le ha
encomendado. Tal control interno debe funcionar en forma
independiente del control previo general que se establezca para todas
las operaciones de cada rama de gobierno.
Criterios El 23 de julio de 1998 la entonces secretaria de Hacienda emitió la Carta
Artículo 3.J. de la Ley 237-2004 Circular1300-04-99, en la que se detallan las instrucciones que se deben
[Apartado a.3) y 4)] seguir al preintervenir las facturas y sus justificantes, remitidos para
Incisos del 1 al 3 de las Disposiciones pago por los proveedores. Además, el 4 de diciembre de 2000 emitió la
Específicas de la Carta Circular 1300-13-01 Carta Circular 1300-13-01 que establece la información que debe
[Apartado a.5), 6), y del 8) al 10)] contener cada factura remitida para pago por los proveedores.
Inciso A.3.f. de las Instrucciones Para la Por otro lado, en la Ley 237-2004 se establece que cada factura, de todo
Preintervención en las Agencias detallado contrato de servicios profesionales y consultivos, otorgado entre una
en el Anejo de la Carta Circular entidad gubernamental y un contratista, deberá cumplir con ser
1300-04-99 [Apartado a.7)] específica, estar desglosada y estar acompañada de un informe que
detalle los servicios prestados, y las horas invertidas en la prestación de
los servicios.
Criterio El Departamento dispuso mediante cláusula13 incluida en los contratos
Cláusulas incluidas en los contratos examinados que en las facturas de los contratistas se deben hacer
otorgados [Apartado a.2) y 11)] constar las horas trabajadas y el balance de horas que quedan
disponibles para trabajar, y se debe tomar en consideración la cantidad
máxima de horas pactadas en el contrato. Por otro lado, para los
contratos relacionados con talleres a ofrecer, se deben desglosar los
talleres ofrecidos y la cantidad de talleres que están pendientes por
ofrecer, y tomar en consideración la cantidad de talleres pactados en el
contrato.
Las facturas correspondientes a los contratos de servicios profesionales
y consultivos se reciben en las oficinas de interés primario del
Departamento. Los directores de estas oficinas se deben encargar de
verificarlas, aprobarlas y certificar que los servicios contratados se
recibieron conforme a lo pactado en los contratos. Estos funcionarios
deben tener registrada su firma en el Registro de Firmas Autorizadas de
la División de Finanzas.

13
El número de la cláusula puede variar según el contrato.
 DA-23-19/PÁGINA 15

Las facturas certificadas se reciben en la División de Finanzas en donde

se debe preparar el Comprobante de Pago (Modelo SC-735)14. Este,
junto con los justificantes, se deben enviar al área de Preintervención
donde una auxiliar de sistemas de oficina y dos auxiliares de
contabilidad tienen la responsabilidad de verificar que la información
contenida esté completa y correcta, y certificar que tengan registrada su
firma en el Registro de Firmas Autorizadas de la División de Finanzas. El
Comprobante de Pago debe ser certificado por la supervisora de
Finanzas interina15 y por el director de Presupuesto y Finanzas.
La auxiliar de sistemas de oficina y los auxiliares de contabilidad le
responden al director de Presupuesto y Finanzas, quien responde a la
secretaria auxiliar de Presupuesto y Finanzas. Esta responde a la
secretaria de Corrección.
El examen de las 79 facturas por $2,631,297 y sus documentos Efectos
justificantes, emitidas del 1 de agosto de 2015 al 2 de septiembre Propicia la comisión de errores e
de 201916, relacionadas con los contratos de servicios profesionales y irregularidades en el trámite de los pagos
consultivos que se mencionan en el Hallazgo 2-a., reveló que el y que no se detecten a tiempo para fijar
Departamento no preintervino adecuadamente las facturas, según se responsabilidades.
indica: Además, no marcar las facturas y demás
1) Setenta y nueve facturas (100%) no se marcaron como pagadas o justificantes como pagado o cancelado,
canceladas. propicia el ambiente para que se emita un
pago duplicado. [Apartado a.]
2) En 68 facturas (86%) por $1,335,583, no se incluyó un desglose de
las horas trabajadas ni de las horas disponibles para trabajar.
De estas, en 24 facturas por $1,106,615 no se desglosó el balance
de lo facturado ni el balance disponible para facturar.
3) En 57 facturas (72%) por $1,255,483, no se desglosaron las horas
diarias facturadas para especificar el tiempo invertido en las tareas
detalladas.
4) En 54 facturas (68%) por $1,279,515 no se especificó, se desglosó ni Causas
se detalló el horario en ninguno de los días facturados. Los funcionarios que se desempeñaron
5) En 45 facturas (57%) por $1,203,767, la firma del funcionario que las como supervisores de la División de
certificó no constaba en el Registro de Firmas Autorizadas que Finanzas y de Pagaduría no requirieron ni
mantiene la División de Finanzas del Departamento. exigieron a los encargados de la
preintervención que se aseguraran de que
6) En 33 facturas (42%) por $1,374,942, no se incluyó la fecha en que las facturas tuvieran toda la información
el funcionario del Departamento las certificó con su firma. requerida relacionada con los servicios
7) En 21 facturas (27%) por $745,791, no se incluyó el sello de prestados por los contratistas y los
preintervención ni evidencia escrita de que fueron preintervenidas justificantes necesarios, antes de que se
previo a la autorización para desembolso. procesaran los pagos correspondientes.
[Apartados a. y d.]

14
Los siguientes funcionarios tienen la responsabilidad de preparar este modelo: una supervisora de finanzas interina, una oficial de
facturación y cobros, una auxiliar de contabilidad II y una auxiliar administrativa III.
15
Esto también puede ser realizado por la auxiliar administrativa III.
16
Pagadas por el Departamento, del 14 de octubre de 2015 al 20 de abril de 2021.
 DA-23-19/PÁGINA 16

8) En 30 facturas (38%) por $133,308, no se incluyó el número de

contrato.
Una situación similar se comentó en el Informe de Auditoría
DA-13-03.
9) En 19 facturas (24%) por $1,186,302, no se incluyó la dirección del
contratista.
10) A 16 facturas (20%) por $49,528 no se les incluyó la fecha17.
11) En 9 facturas (11%) por $197,740, no se incluyó un desglose de los
talleres ofrecidos y de los talleres pendientes por ofrecerse.
Criterios b. En la Ley 1-2011 se dispone que el Gobierno de Puerto Rico y toda
Sección 1062.03(a) de la Ley 1-2011 persona, natural o jurídica, que en el ejercicio de una actividad de
industria o negocio o para la producción de ingresos en Puerto Rico,
[Apartados b.1) y 2)]
efectúe pagos a otra persona por concepto de servicios prestados, debe
Artículo 1 de la Ley 48-2013
deducir y retener el 7% de los pagos realizados antes del
[Apartados b.1) y 3)] 1 de enero de 2019 y, para pagos realizados después del 31 de
diciembre de 2018, el 10% de dichos pagos.
La obligación de deducción y retención no aplica a los primeros $1,500
pagados durante el año natural que se prestó el servicio, para los casos
de pagos efectuados antes del 1 de enero de 2019. Por otro lado, para
los pagos efectuados después del 31 de diciembre de 2018, la exención
será para los primeros $500 pagados durante el año que se prestó el
servicio.
Además, mediante la Ley 48-2013 se estableció que, para todo contrato
por servicios profesionales, consultivos, de publicidad, adiestramiento u
orientación, otorgado por una agencia, dependencia o entidad
gubernamental, corporación pública, así como la Rama Legislativa de
Puerto Rico y la Rama Judicial, se le impondrá una aportación especial
equivalente al 1.5% del importe total de dicho contrato. Esta aportación
especial debe ser retenida por la entidad gubernamental al momento
de hacer el pago por los servicios prestados y destinarse al Fondo
General. En la Determinación Administrativa 13-14 emitida el 28 de
agosto de 2013 por la entonces secretaria de Hacienda, se aclara el
alcance de esta Ley.
Las facturas certificadas, correspondientes a los contratos de servicios
profesionales y consultivos, se reciben en la División de Finanzas donde
se prepara el Comprobante de Pago. La supervisora de finanzas interina,
una oficial de facturación y cobros, una auxiliar de contabilidad II y una
auxiliar administrativa III, son responsables de documentar en este las
retenciones aplicables. Estos le responden al director de la División de
Finanzas, quien responde a la secretaria auxiliar de Presupuesto y
Finanzas. Esta le responde a la secretaria.

17
Relacionadas con la facturación de dos contratistas, de octubre de 2017 a septiembre de 2018.
 DA-23-19/PÁGINA 17

El examen de las 79 facturas por $2,631,29718, y sus justificantes,

reveló lo siguiente:
1) Para 11 facturas por Efectos: Se desvirtúa el propósito del Causas
$1,295,714, emitidas del 16 Código de Rentas Internas para un Nuevo Para el pago de esos contratos se les
de abril al 2 de julio de 2019, Puerto Rico de que se efectúen las
asignó la una cuenta de gastos, que no
retenciones correspondientes y se
no se efectuaron las estaba sujeta a retención y, por tanto, no
depositen en la cuenta del secretario de
retenciones de las Hacienda. Además, se propicia la evasión se realizaron las retenciones
contribuciones sobre contributiva, con los consiguientes correspondientes, según nos indicó el
ingresos en el origen por efectos adversos al erario. director de Presupuesto y Finanzas el 19
$129,521, ni de las [Apartados b.1) y 2)] de julio de 2021. [Apartado b.1)]
aportaciones especiales del 1.5% por $19,435.
Tampoco encontramos en los expedientes de los contratos, ni se
nos suministró para examen, evidencia de que los contratistas
contaban con un Certificado de Relevo Total o Parcial de la
Retención en el Origen de Pagos por Servicios Prestados por
Corporaciones y Sociedades (Modelo SC-2756) emitido por el
Departamento de Hacienda.
2) Para una factura emitida el 8 de diciembre de 2018 por $6,525, no Causas
se retuvo el importe correcto de la contribución sobre el ingreso en Los funcionarios que se desempeñaron
el origen por $250. como supervisores de la División de
En el comprobante de pago del 11 de enero de 2019 se retuvo $352 Finanzas, y de Pagaduría no requirieron ni
cuando debió retenerse $602, ya que se le aplicó a este pago la exigieron a los funcionarios encargados
exoneración y el porciento de retención incorrecto. que realizaran las retenciones
correspondientes y que cumplieran con
3) Para una factura emitida el 4 Efecto: Se desvirtúa el propósito de la sus funciones en cuanto a la preparación,
de febrero de 2019 por Ley 48-2013, de que se efectúe la el trámite y el archivo de dichos
$6,500, se retuvo el importe retención de la aportación especial de documentos. [Apartados b.2) y 3), y c.]
1.5% en todo contrato de servicios
incorrecto de la aportación
profesionales y consultivos para ser
especial del 1.5% por $52. destinado al Fondo General.
En el comprobante de pago [Apartados b.1) y 3)]
del febrero de 2019 se retuvo
$150, cuando debió retenerse $98.
c. La Ley 1-2011 establece que todo el que esté obligado a efectuar las Criterio
deducciones y retenciones de contribuciones sobre ingresos en el origen Sección 1062.03(j) de la Ley 1-2011
dispuestas en esta Ley, debe entregar, no más tarde del 28 de febrero
[Apartado c.]
del año siguiente, una declaración informativa en la que conste el
importe total pagado y la contribución retenida durante el año natural
anterior; y el nombre, la dirección y el número de cuenta del receptor
de tales pagos.

18
Mencionadas en el apartado a.
 DA-23-19/PÁGINA 18

Para esto, la División de Finanzas cuenta con cuatro funcionarias19,

Efectos
quienes responden al director de la división, y son las encargadas de
Se privó al Departamento de Hacienda de
preparar los Ingresos no sujetos a retención (Formulario 480.6A), los
información relacionada con los ingresos
Ingresos sujetos a retención (Formulario 480.6B) o los Servicios
generados por el contratista. Esto puede
provocar que dicho Departamento no prestados (Formulario 480.6SP) a todos los proveedores que se le
pueda identificar esta situación y tomar realizan pagos por servicios contratados.
las medidas que correspondan. El examen sobre la preparación de las declaraciones informativas
[Apartado c.] relacionadas con los pagos de las facturas y los contratos mencionados
Además, dificultó la labor y limitó el en el apartado a. reveló lo siguiente:
alcance de los trabajos realizados 1) No se emitió la declaración informativa de un contratista,
relacionados con la verificación de la
relacionada con 9 pagos por $197,740, emitidos del 22 de mayo al
preparación de las correspondientes
declaraciones informativas.
19 de julio de 2019.
[Apartado c.2)] 2) No se prepararon las declaraciones informativas de un contratista,
relacionadas con 24 pagos por $1,106,615, emitidos del 29 de
septiembre de 2015 al 18 de julio de 2017.
El 10 de marzo de 2021 el director de la División de Finanzas y
Pagaduría certificó que dichas declaraciones no se habían
encontrado archivadas en el Departamento y que el Sistema
Unificado de Rentas Internas20 (sistema SURI) del Departamento de
Hacienda no proporciona información de estas.
Una situación similar fue comentada en el Informe de Auditoría
DA-13-03.
Criterio d. En la Carta Circular 1300-16-16 se establece que el último pago a
Apartado VII.G. de la Carta Circular relacionado con un contrato, se debe realizar solamente si la
1300-16-16 [Apartado d.] Certificación de Deuda (Modelo SC-6096) y la Certificación de Deuda de
IVU (Modelo SC-2927) indican que el contratista no tiene deuda con el
Departamento de Hacienda.
Además, se indica que cada entidad gubernamental es responsable de
que en cada contrato se incluya una cláusula, en la cual el contratista se
comprometa a cancelar cualquier deuda que no pueda ser aclarada con
el Departamento de Hacienda, mediante retención en los pagos a los
que tiene derecho a recibir bajo contrato. Conforme a lo establecido en
la Carta Circular 1300-16-16, en cada contrato otorgado por el
Departamento se incluyó una cláusula a tales efectos21.

19
Una oficial de presupuesto, una auxiliar de contabilidad II, una auxiliar administrativa III y una oficial de facturación y cobros.
20
Herramienta digital del Departamento de Hacienda que administra todo lo relacionado con el impuesto sobre ventas y uso,
arbitrios, solicitud y renovación de licencias de rentas internas, retención en el origen (W-2 e informativas), herencia y donaciones.
21
En el contrato se menciona la Carta Circular 1300-03-11, emitida el 17 de agosto de 2010 que establecía que, antes de liquidar un
contrato y previo a emitirse el último pago del contrato, el contratista debía presentar una certificación de deuda del Departamento
de Hacienda. No obstante, esta carta circular fue derogada por la Carta Circular 1300-25-14 emitida el 10 de marzo de 2014 que, a
su vez, fue derogada por la Carta Circular1300-16-16. En ambas cartas circulares, se estableció este mismo requisito.
 DA-23-19/PÁGINA 19

El examen de la última factura y sus documentos justificantes, de cada

Efectos
uno de los 8 contratos y enmiendas mencionados en el apartado a.,
El Departamento pudo haber realizado
emitidas del 1 de julio de 2017 al 2 de septiembre de 2019 por
pagos a contratistas que no hayan
$732,394, reveló que el Departamento procesó para pago las
cumplido con su responsabilidad
mencionadas facturas sin requerir a los contratistas la Certificación de contributiva.
Deuda y la Certificación de Deuda de IVU.
Además, pudo privar que se pudiera
recobrar parte de la deuda contributiva
Comentarios de la Gerencia que tuviesen estos contratistas a través
Con respecto a las facturas, las Secretarías y el equipo del de las retenciones que se hubieran podido
DCR se están asegurando de realizar una preintervención y efectuar de los pagos realizados a estos.
verificación adecuada de estás antes de realizase el pago, [Apartado d.]
con el objetivo de que se cumplan con todas las
disposiciones legales vigentes. Además, específicamente, la
Secretaría Auxiliar de Presupuesto y Finanzas se ha
esforzado por ofrecer orientaciones detalladas a las oficinas
de interés primario (solicitantes de los contratos y quienes
certifican las facturas), para que antes de que la factura se
certifique y se envíe para pago, se aseguren de que esta
cumple con todo lo que establece el contrato
correspondiente. […] [sic] [Apartados a. y d.]
La Secretaría Auxiliar de Presupuesto y Finanzas ha tomado
las correspondientes medidas para asegurarse de que la
Oficina de Finanzas realice las retenciones requeridas y que
cumpla con sus funciones en cuanto a la preparación,
trámite y archivo de las declaraciones informativas.
[…].[Apartados b. y c.]
⎯secretaria Recomendaciones 3, 7.c.1)b), 7.c.2) y 7.d.

Comentario especial
Facturación por parte de contratistas del Departamento que confligían con lo
facturado a otras agencias gubernamentales, y diferencias determinadas entre
los horarios facturados y lo anotado en el Registro de Visitas del
Departamento
a. El 3 de octubre de 2017 el entonces secretario de Corrección otorgó un
contrato a una contratista por $30,00022 por los servicios de un profesional
con experiencia en asesoramiento de asuntos legislativos con destreza en la
redacción de memoriales y ponencias que se solicitaba la Asamblea
Legislativa; que contara con experiencia en temas de contabilidad; y
coordinara servicios entre el Departamento, otras agencias
gubernamentales y los municipios.
Por los servicios brindados del 3 de octubre de 2017 al 30 de junio de 2018,
la contratista presentó para pago al Departamento 9 facturas por $27,000

22
Con vigencia del 3 de octubre de 2017 al 30 de junio de 2018.
 DA-23-19/PÁGINA 20

correspondientes a servicios ofrecidos en 590 horas en un total de 114

fechas. Del 21 de diciembre de 2017 al 4 de septiembre de 2018, el
Departamento emitió 9 cheques por $25,320 por los servicios facturados
por la contratista.
Mientras prestaba los servicios contratados por el Departamento la
contratista A mantenía contratos por servicios profesionales y consultivos
formalizados con otras tres entidades gubernamentales y facturó lo
siguiente:
• Por servicios brindados a la Cámara de Representantes, del 2 de octubre
de 2017 al 20 de abril de 2018, la contratista presentó 7 facturas por
$14,000 correspondientes a 326.50 horas en un total de 58 fechas23.
Del 29 de noviembre de 2017 al 15 de mayo de 2018, la Cámara de
Representantes emitió 7 cheques por $12,915 por los servicios
facturados24.
• Por servicios brindados al Fondo de Innovación para el Desarrollo
Agrícola (FIDA), del 17 de noviembre de 2017 al 30 de junio de 2018, la
contratista presentó 8 facturas por $22,293 correspondientes a 584
horas en un total de 127 fechas.
Del 20 de diciembre de 2017 al 2 de agosto de 2018, el FIDA emitió
5 cheques por $23,62825 por los servicios facturados.
• Por servicios brindados a la Oficina del Gobernador, del 4 al 31 de mayo
de 2018, la contratista presentó 1 factura por $4,500 correspondiente a
103.50 horas en un total de 20 fechas.
El 8 de junio de 2018, la Oficina del Gobernador emitió un cheque por
$4,222 por los servicios facturados.
El examen de las 25 facturas por $67,793 remitidas por la contratista por los
servicios ofrecidos a las cuatro agencias gubernamentales, del 4 de octubre
de 2017 al 30 de junio de 2018, reveló que la contratista facturó, y las
entidades pagaron, 181.5 horas por $17,672 que confligían con lo facturado
en las otras agencias gubernamentales, según se indica:
1) En 16 fechas, del 6 de noviembre de 2017 al 3 de abril de 2018, la
contratista facturó al Departamento 78.5 horas por $3,925 que
confligían con las horas facturadas a la Cámara de Representantes
por $3,925.
2) En 16 fechas, del 22 de noviembre de 2017 al 14 de junio de 2018, la
contratista facturó al Departamento 67 horas por $3,350 que confligían
con las horas facturadas al FIDA por $2,512.

23
Efectivo el 30 de abril de 2018 se canceló el contrato otorgado a la contratista.
24
Un cheque por $2,000 no fue cobrado por la contratista y venció a los seis meses luego de emitido.
25
El desembolso del 2 de agosto de 2018 se realizó para el pago de las facturas por los servicios realizados en mayo, junio y julio
de 2018 por $2,790, respectivamente.
 DA-23-19/PÁGINA 21

3) En 5 fechas, del 1 al 9 de mayo de 2018, la contratista facturó al

Departamento 36 horas por $1,800 que confligían con las horas
facturadas a la Oficina del Gobernador26 por $2,160.
4) En 4 fechas, del 1 al 9 de mayo 2018, la contratista facturó al
Departamento 31 horas por $1,550, cuyos servicios rendidos fueron
similares a los facturados a la Oficina del Gobernador. Estos servicios
estaban relacionados con el Parque Recreativo de la Institución
Correccional de Mujeres en Bayamón.
b. El 15 de septiembre de 2015 el Departamento, para establecer el Proyecto
PREA 2015 (Proyecto)27, recibió una subvención de fondos federales28
por $88,450. Los fondos se utilizarían para contratar un coordinador del
Proyecto, y comprar e instalar cámaras de seguridad en un centro
correccional del Departamento con el propósito de disuadir el abuso sexual
entre los reclusos.
El 20 de febrero de 2018 el entonces secretario de Corrección otorgó un
contrato a una contratista por $30,72029 por los servicios de coordinación
para el Proyecto en el Departamento. Esta coordinadora sería responsable
de la logística diaria del proyecto, implementar metas y objetivos,
monitorear el progreso y desempeño del proyecto, proporcionar informes
de estado, administrar la capacitación del proyecto dentro del presupuesto
definido, y cumplir con las regulaciones estatales y federales.
Por los servicios brindados del 9 de marzo al 30 de septiembre de 2018, la
contratista presentó para pago al Departamento 7 facturas por $22,528
correspondientes a servicios ofrecidos en 704 horas en un total de
92 fechas. Del 18 de mayo al 16 de octubre de 2018 el Departamento emitió
7 cheques por $21,056 por los servicios facturados.
Mientras prestaba los servicios contratados por el Departamento, la
contratista mantenía un contrato de servicios profesionales y consultivos
con el Departamento de Educación por $24,000, para realizar evaluaciones
psicológicas a los estudiantes. Las vigencias de ambos contratos eran
concurrentes.
Por los servicios brindados del 9 de marzo de 2018 al 30 de mayo de 2018,
la contratista presentó al Departamento de Educación 3 facturas por $7,200
correspondientes a servicios ofrecidos en 180 horas en un total de

26
Ver Informe de Auditoría DA-23-07.
27
Prison Rape Elimination Act, o Ley de Eliminación de Violaciones en Prisiones del 20 de junio de 2012, se promulgó por el
Departamento de Justicia de los Estados Unidos para prevenir, detectar y responder a la victimización y el abuso sexual en entornos
de confinamiento. Esta aplica a las instalaciones de confinamiento, incluidas las prisiones y cárceles para adultos, las instalaciones
para menores, las celdas de la policía y las instalaciones correccionales comunitarias.
28
Subvención 2015-XT-BX-0024.
29
Con vigencia del 20 de febrero al 30 de septiembre de 2018.
 DA-23-19/PÁGINA 22

27 fechas30. Del 25 de abril al 9 de julio de 2018, el Departamento de

Educación emitió 3 desembolsos por $6,69631 por los servicios facturados.
El examen de las 10 facturas por $29,728 remitidas por la contratista por los
servicios ofrecidos a las dos agencias gubernamentales, del 2 de marzo al 30
de septiembre de 2018, reveló lo siguiente:
1) En 58 fechas, del 9 de marzo al 27 de septiembre de 2018, la contratista
facturó al Departamento por reuniones, vistas y otros asuntos
presenciales en horarios que presentaban diferencias en las horas de
entrada con lo anotado en el Registro de Visitantes del Departamento
en 279 horas por $8,928.
2) En 4 fechas, del 16 al 27 de marzo de 2018, la contratista facturó al
Departamento 17.5 horas por $560, que confligían con las horas
facturadas al Departamento de Educación por $700.
Estas situaciones fueron referidas al Departamento de Justicia
Recomendación 1
(RDA-2099-14472-22-01) mediante carta del 12 de mayo de 2022.

Recomendaciones
Al secretario de Justicia
1. Considerar las situaciones que se comentan en el Comentario especial de este Informe, y que le fueron notificadas
mediante carta del 12 de mayo de 2022, y tomar las medidas que correspondan.
Al director ejecutivo de la Autoridad para las Alianzas Público-Privadas de Puerto Rico
2. Formalizar contratos escritos antes de darse las prestaciones y contraprestaciones correspondientes, para que no se
repitan situaciones como la comentada en el Hallazgo 1.
Al secretario de Hacienda
3. Considerar las situaciones que se comentan en el Hallazgo 4-b. y c., para las acciones administrativas que
correspondan.
A la secretaria de Corrección
4. Evaluar las situaciones comentadas en el Hallazgo 1, y analizar todas las alternativas legales para solicitar el recobro
de $1,691,571 desembolsado a la Autoridad.
5. Cumplir con la jurisprudencia establecida por el Tribunal Supremo de Puerto Rico relacionadas con que se
formalicen contratos escritos antes de darse las prestaciones y contraprestaciones correspondientes, para que no se
repitan situaciones como la comentada en el Hallazgo 1.
6. Considerar las situaciones comentadas en el Hallazgo 2-a.1), y asegurarse de que se utilicen los equipos adquiridos
con el fin de que estén disponible y sean de beneficio para los confinados.
7. Impartir instrucciones a la secretaria auxiliar de Presupuesto y Finanzas para lo siguiente:

30
Para marzo de 2018, la contratista no presentó una factura ante el Departamento de Educación. Sin embargo, sí se presentó la
hoja de asistencia y el informe de labor realizada remitida por la contratista ante el Departamento de Educación correspondiente a
marzo de 2018.
31
Mediante transferencias electrónicas de fondos.
 DA-23-19/PÁGINA 23

a. Tome las medidas necesarias y se asegure de que el Departamento cuenta con un contrato escrito formalizado,
y remitido y registrado en la OCPR antes de autorizar para pago las facturas recibidas, relacionadas con acuerdos
entre el Departamento y otras entidades. [Hallazgo 1]
b. Recobre los $17,860 pagados indebidamente al contratista por horas de adiestramiento no ofrecidas a los
participantes. [Hallazgo 2-b.]
c. Asegurarse de que el director de la División de Finanzas tome las siguientes medidas:
1) Se realice una preintervención de las facturas y los justificantes de pago remitidos por los contratistas, para
lo siguiente:
a) Procesen para pago las facturas que incluyan información correcta, concuerden con los justificantes de
pago y estén certificadas con la firma del funcionario del Departamento según evidenciado en el
Registro de Firmas Autorizadas. [Hallazgo 2-b.]
b) Verifiquen que toda factura y justificante contenga toda la información requerida antes de que se
procesen los pagos, y se incluya la certificación de deuda junto con la última factura antes de aprobarse
el correspondiente desembolso. [Hallazgo 4-a. y d.]
2) El personal responsable de realizar las retenciones y de preparar las declaraciones informativas cumpla con
lo siguiente:
a) Realice las retenciones que correspondan conforme a la ley y la reglamentación vigente aplicable.
[Hallazgo 4-b.]
b) Cumpla con sus funciones en cuanto a la preparación, el trámite y el archivo de las declaraciones
informativas. [Hallazgo 4-c.]
d. Se asegure de registrar los contratos en la partida de gastos que permita que se realicen las retenciones
conforme a la ley y la reglamentación vigente. [Hallazgo 4-b.]
8. Impartir instrucciones al secretario auxiliar de Gerencia y Administración para que tome las medidas necesarias para
que los encargados de la propiedad de cada una de las instituciones correccionales, en las cuales se instaló el equipo
tecnológico, numeren y marquen la propiedad, al igual que todo activo que se reciba en su dependencia de
inventario. [Hallazgo 2-a.2)]
9. Impartir instrucciones al secretario auxiliar de Programas y Servicios Gerencia y Administración para que se asegure
de la corrección de las facturas y los justificantes de pago remitidos por los contratistas, previo a su envío a la
División de Finanzas. [Hallazgo 2-b.]
10. Impartir instrucciones al director de la Oficina de Asuntos Legales para que tome las medidas necesarias para que el
personal de la División de Contratos cumpla con las disposiciones de ley y reglamentarias mencionadas, y evitar que
se repitan las situaciones comentadas en el Hallazgo 3.
 DA-23-19/PÁGINA 24

La estructura organizacional del Departamento se

Información sobre la unidad auditada compone de las siguientes unidades: Oficina del Secretario
El Departamento se creó en virtud del Plan de y Subsecretario, Secretaría Auxiliar de Programas y
Reorganización 2, aprobado bajo el amparo de la Servicios, Secretaría Auxiliar de Gerencia y Administración,
Ley 182-2009, Ley de Reorganización y Modernización de Secretaría Auxiliar de Recursos Humanos y Relaciones
la Rama Ejecutiva 2009, y consolidó en este la Laborales, Secretaría Auxiliar de Presupuesto y Finanzas,
Administración de Corrección y la Administración de Secretaría Auxiliar de Seguridad, Oficina de Coordinación y
Instituciones Juveniles. Conforme a dicho Plan, el Promoción de Actividades, Oficina de Asuntos Legales,
Departamento es el organismo de la Rama Ejecutiva Oficina Regional Norte y Sur, Oficina de Inspectoría, y la
responsable de implementar la política pública Oficina de Inteligencia e Investigaciones.
relacionada con el sistema correccional y de rehabilitación Conforme a lo dispuesto en el Plan de Reorganización 2, el
de adultos y menores, así como de la custodia de todos los Departamento divide sus servicios en las regiones Norte
ofensores y transgresores del sistema de justicia criminal y Sur. La Región Norte incluye 15 instituciones para
de Puerto Rico. adultos y 2 para menores ubicadas en Aguadilla, Arecibo,
Además, el Plan de Reorganización 2 creó el Comité de Bayamón, Humacao, Vega Alta y Río Grande. La Región Sur
Derechos de las Víctimas de Delito, el Programa de incluye 19 instituciones para adultos y 2 para menores
Servicios con Antelación al Juicio32, el Programa de ubicadas en Guayama, Jayuya, Mayagüez, Ponce, Salinas y
Empresas, Adiestramiento, Trabajo y Cooperativas Villalba.
(PEATC)33, y el Cuerpo de Oficiales de Custodia. De acuerdo con la información suministrada por la
La misión principal del Departamento es custodiar y secretaria auxiliar de Presupuesto y Finanzas, para los
proveer los servicios necesarios a los confinados y jóvenes años fiscales del 2015-16 al 2020-21, el Departamento
transgresores para rehabilitarlos, facilitar su ingreso a la recibió asignaciones del fondo general por
fuerza laboral e integrarlos a la libre comunidad, $2,105,179,235, de fondos federales por $13,277,099, de
proporcionándoles adiestramiento, educación, desarrollo asignaciones especiales por $90,106,122, de ingresos
empresarial y destrezas de empleo. Además, el propios por $73,537,000, otros ingresos por $29,030,285 y
Departamento debe investigar y evaluar a todo imputado de fondos especiales estatales por $72,351,696, para un
de ciertos delitos para ofrecer a los tribunales total de $2,383,481,437. Además, realizó desembolsos
recomendaciones sobre la posibilidad de libertad contra estos por $2,224,841,026 para un sobrante de
provisional, fijación de términos y condiciones de fianza. $158,640,411.
El Departamento es dirigido por un secretario nombrado El Anejo contiene una relación de los funcionarios
por el gobernador, con el consejo y consentimiento del principales del Departamento que actuaron durante el
Senado de Puerto Rico; y se desempeña en el cargo hasta período auditado.
que su sucesor sea nombrado y tome posesión de este. El El Departamento cuenta con una página en Internet, a la
secretario le responde directamente al gobernador y actúa cual se puede acceder mediante la siguiente dirección:
como su representante en ejercicio del cargo. http://dcr.pr.gov. Esta página provee información acerca
de los servicios que presta dicha entidad.

32
El Plan de Reorganización 2 se enmendó mediante la Ley 151-2014, según enmendada, que derogó la Ley 177-1995, Ley de la Oficina
de Servicios con Antelación al Juicio, según enmendada; y la Ley 47-1991, Ley de la Corporación de Empresas de Adiestramiento
y Trabajo, según enmendada; y creó los programas de Servicios con Antelación al Juicio y de Empresas de Adiestramiento y Trabajo.
33
La Ley 251-2018 enmendó el Plan de Reorganización 2 para eliminar del Departamento el Programa de Empresas de
Adiestramiento y Trabajo y crear el Programa de Empresas, Adiestramiento, Trabajo y Cooperativas. Este programa es responsable
de ejercer las funciones y poderes dirigidos a proveer experiencias de adiestramiento, desarrollo empresarial y trabajo con énfasis
especial en organizaciones cooperativas, autogestión y empleo para los clientes del sistema correccional, del Departamento y sus
agencias, oficinas y programas adscritos.
 DA-23-19/PÁGINA 25

Comunicación con la gerencia El exsecretario Rivera Juanatey y la ex directora ejecutiva

Santana Balado no contestaron.
Las situaciones determinadas durante la auditoría fueron
remitidas a la Hon. Ana I. Escobar Pabón, secretaria de
Corrección, mediante cartas del 27 de enero y 23 de julio Control interno
de 2021. En las referidas cartas se incluyeron anejos con La gerencia del Departamento es responsable de
detalles sobre las situaciones comentadas. establecer y mantener una estructura del control interno
El 4 de febrero y el 30 de agosto de 2021, el Sr. Ulrich efectiva para proveer una seguridad razonable en el logro
Jiménez López, secretario auxiliar en Gerencia y de lo siguiente:
Administración, en representación de la secretaria, remitió • la eficiencia y eficacia de las operaciones;
sus comentarios y estos fueron considerados al redactar el • la confiabilidad de la información financiera;
borrador de este Informe. • el cumplimiento de las leyes y la reglamentación
Mediante correos electrónicos del 14 de julio de 2022, aplicables.
remitimos lo siguiente: Nuestro trabajo incluyó la comprensión y evaluación de
• El borrador de este Informe para comentarios de la los controles significativos para los objetivos de esta
secretaria; auditoría. Utilizamos dicha evaluación como base para
• El borrador de los hallazgos para comentarios de los establecer los procedimientos de auditoría apropiados a
Lcdos. Eduardo J. Rivera Juanatey y Erik Y. Rolón Suárez, las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
exsecretarios de Corrección; una opinión sobre la efectividad de la estructura del
• El borrador del Hallazgo 1 a los Lcdos. José R. Negrón control interno del Departamento.
Fernández y Einar Ramos López, exsecretarios de En los hallazgos se comentan las deficiencias de controles
Corrección. internos significativas, dentro del contexto de los objetivos
Además, mediante correo electrónico del 14 de de nuestra auditoría, identificadas a base del trabajo
septiembre de 2022, remitimos el borrador del Hallazgo 1 realizado.
al Lcdo. Fermín E. Fontanés Gómez, director ejecutivo de Las deficiencias comentadas no contienen necesariamente
la Autoridad; y al Hon. Omar J. Marrero Díaz y la Lcda. todos los aspectos de control interno que pudieran ser
Grace M. Santana Balado, ex directores ejecutivos de la situaciones objeto de hallazgo. Esto, debido a que dichas
Autoridad. deficiencias fueron identificadas como resultado de la
Los exsecretarios Rolón Suárez y Negrón Fernández, y la evaluación de las operaciones, los procesos, las
secretaria remitieron sus comentarios el 7, 16 y 23 de actividades y los sistemas relacionados con los objetivos
agosto de 2022, respectivamente. El director ejecutivo de de la auditoría.
la Autoridad remitió sus comentarios mediante correo
electrónico del 29 de septiembre de 2022. Los Alcance y metodología
comentarios de dichos funcionario y exfuncionarios se La auditoría cubrió del 1 de enero de 2016 al 30 de junio
consideraron en la redacción final de este Informe y de 2021. En algunos aspectos examinamos transacciones
algunos se incluyen en los hallazgos. de fechas anteriores y posteriores. El examen lo
Mediante correo electrónico del 1 de agosto de 2022, el efectuamos de acuerdo con las normas de auditoría
exsecretario Ramos López indicó que no emitiría gubernamental generalmente aceptadas contenidas en el
comentarios. Government Auditing Standards, emitido por la Oficina de
El 27 de septiembre la Lcda. Frances Vallejo-Rosich, Rendición de Cuentas del Gobierno de Estados Unidos
asesora legal del director ejecutivo de la Autoridad de (GAO, por sus siglas en inglés), en lo concerniente a
Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico, en auditorías de desempeño. Estas normas requieren que
planifiquemos y realicemos auditorías para obtener
representación del ex director ejecutivo de la Autoridad,
evidencia suficiente y apropiada que proporcione una
nos indicó que el honorable Marrero Díaz no emitiría
base razonable para nuestra opinión y hallazgos
comentarios.
relacionados con los objetivos de la auditoría.
 DA-23-19/PÁGINA 26

En consecuencia, realizamos las pruebas que

consideramos necesarias, a base de muestras y de
acuerdo con las circunstancias, según nuestros objetivos
de auditoría. Realizamos pruebas, tales como entrevistas a
funcionarios y a empleados; inspecciones físicas;
exámenes y análisis de informes y de documentos
generados por la unidad auditada o por fuentes externas;
pruebas y análisis de información financiera, de
procedimientos de control interno y de otros procesos; y
confirmaciones de información pertinente.
Consideramos que la evidencia obtenida proporciona una
base razonable para nuestra opinión y hallazgos.
Además, evaluamos la confiabilidad de los datos
relacionados con los desembolsos tramitados por el
Departamento a través del Puerto Rico Integrated
Financial Accounting System34 (PRIFAS). Como parte de
dicha evaluación, entrevistamos a los funcionarios con
conocimiento del sistema y de los datos, realizamos
pruebas electrónicas para detectar errores evidentes de
precisión e integridad, y revisamos la documentación e
información existente sobre los datos y el sistema que los
produjo. Determinamos que los datos eran
suficientemente confiables para efectos de este Informe.

Informes anteriores
Anteriormente publicamos los informes de auditoría
DA-20-12 sobre el resultado del examen realizado a las
operaciones relacionadas con la propiedad mueble, y las
cuentas por cobrar por concepto de pago indebido de
salarios; el DA-21-04 sobre el resultado de la evaluación
de las operaciones relacionadas con las compras y las
subastas; y el DA-23-15 sobre los incentivos económicos
otorgados por el Departamento con cargo a los fondos
estatales para atender la pandemia del COVID-19.
Los mismos están disponibles en nuestra página en
Internet.

34
Sistema de contabilidad administrado por el Departamento de Hacienda y utilizado por el Departamento para registrar sus
transacciones fiscales.
 DA-23-19/PÁGINA 27

Anejo 1 - Funcionarios principales de la entidad durante el período auditado

NOMBRE PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Hon. Ana I. Escobar Pabón Secretaria de Corrección 2 ene. 21 30 jun. 21
Lcdo. Eduardo J. Rivera Juanatey ” 15 sep. 19 31 dic. 20
” Secretario de Corrección 15 sep. 19 14 oct. 19
Interino
Lcdo. Erik Y. Rolón Suárez Secretario de Corrección 2 ene. 17 14 sep. 19
Lcdo. Ramón Torres Cruz Secretario de Corrección 16 dic. 16 31 dic. 16
Interino
Lcdo. Einar Ramos López Secretario de Corrección 8 ene. 16 15 dic. 16
Lcdo. José U. Zayas Cintrón Secretario de Corrección 1 ene. 16 7 ene. 16
Interino
Sr. Sixto Marrero Rodríguez Subsecretario de Corrección35 20 abr. 21 30 jun. 21
Lcda. Charlene Rivera Agosto Subsecretaria de Corrección36 7 oct. 19 31 dic. 20
Sr. Irvin Otero Narváez Subsecretario de Corrección 26 jul. 17 14 sep. 19
Sra. Ingrid S. Morales Colón Subsecretaria de Corrección37 3 ene. 17 25 jul. 17
38
Lcdo. Víctor Rivera Sierra Subsecretario de Corrección 19 ene. 16 16 dic. 16
Sr. Ulrich Jiménez López Secretario Auxiliar de 3 ene. 17 30 jun. 21
Gerencia y Administración
Lcdo. Ramón Torres Cruz ” 1 ene. 16 31 dic. 16
Sra. María del C. Rodríguez Martínez Secretaria Auxiliar de 1 ene. 16 31 dic. 16
Presupuesto y Finanzas
Interina39
Sra. Ingrid Morales Colón Secretaria Auxiliar de 9 ene. 21 30 jun. 21
Programas y Servicios40

35
Vacante del 1 de enero al 19 de abril de 2021.
36
Vacante del 15 de septiembre al 6 de octubre de 2019.
37
Vacante del 17 de diciembre de 2016 al 2 de enero de 2017.
38
Vacante del 1 de enero al 18 de enero de 2016.
39
Vacante del 3 de enero de 2017 al 30 de junio de 2021, estas funciones las realizó la Sra. María León Rodríguez, gerente de
Presupuesto y Finanzas.
40
Vacante del 1 al 18 de enero de 2021.
 DA-23-19/PÁGINA 28

NOMBRE PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Sr. Alex J. Torres Guzmán Secretario Auxiliar de 3 ene. 17 31 dic. 20
Programas y Servicios
Sr. Evaristo Cruz Morales Secretario Auxiliar de 16 jul. 16 31 dic. 16
Programas y Servicios41
Sra. Tanya de Jesús Larriu Secretaria Auxiliar de 1 ene. 16 5 jul. 16
Programas y Servicios
Lcda. Julie O. Gómez Gómez Directora de la Oficina de 7 feb. 19 31 dic. 20
Asuntos Legales42
Lcdo. Eduardo J. Rivera Juanatey Director de la Oficina de 1 sep. 17 5 feb. 19
Asuntos Legales43
Lcdo. Irvin Otero Narváez ”44 27 ene. 17 25 jul. 17

41
Vacante del 6 al 15 de julio de 2016.
42
Vacante del 1 de enero al 30 de junio de 2021.
43
Vacante del 26 de julio al 31 de agosto de 2017.
44
Vacante del 1 de enero de 2016 al 26 de enero de 2017.
 MISIÓN
Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con independencia y objetividad,
para determinar si se han realizado de acuerdo con la ley, y atender otros asuntos encomendados.

Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA LOGRAR UNA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DE EXCELENCIA

Dichos principios se incluyen en la Carta Circular OC-18-19 del 27 de abril de 2018 y este folleto.

QUERELLAS
Apóyenos en la fiscalización de la propiedad y de los fondos públicos.
� 1-877-771-3133 1 (787) 754-3030, ext. 2803 o 2805

@ [email protected]
Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente,
por correo o teléfono o mediante correo electrónico. Puede obtener más información en la página de Internet de la Oficina,
sección Queréllese.

INFORMACIÓN DE CONTACTO
9 105 Avenida Ponce de León Hato Rey, Puerto Rico

1i1111iii111 PO Box 366069 San Juan, Puerto Rico 00936-6069

� (787) 754-3030 ¡3] (787) 751-6768

@ www.ocpr.gov.pr @ [email protected]

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