Analisis de La Evidencia

ACTIVIDAD 5
ANÁLISIS DE LA EVIDENCIA
Presentado por:
Kenberly Yurani Garcia Urrea
Katherine Ginnet Rodriguez Calderón
Presentado a:
William Alexander Malpica Zapata
NRC:
40-54467
Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración Financiera
Auditoria Financiera
Marzo 2023
Bogotá
Credifamilia Compañía de Financiamiento
NIT. 900.406.472-1
Desarrollamos servicios financieros especializados para la adquisición de vivienda nueva o usada

para todos los colombianos.
¿Quiénes somos?
Somos una Compañía de Financiamiento especializada en ahorro y crédito para la compra de
vivienda en Colombi. Nos encontramos vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia y
estamos inscritos en Fogafin.
Misión
Como equipo brindamos servicios financieros innovadores y de alta calidad para las familias
colombianas con el fin de convertir sus sueños en realidad y así construir un mejor País.
Visión
Credifamilia CF. Crecerá para liderar el mercado de servicios financieros para los segmentos de
medios y bajos ingresos.
Objetivo:
Analizar de manera objetiva e independiente durante el desempeño de la tarea de auditoría para
obtener evidencia clara y suficiente para formarse una opinión sobre la razonabilidad financiera de
acuerdo con las normas internacionales de aseguramiento y las normas locales aplicables a la auditoría.
Información en el marco de las normas internacionales NIIF y normas de aseguramiento información
NAI.
Alcance:
El alcance de la auditoría estará enfocado en la verificación de las operaciones contables,
considerando que se lleven a cabo de acuerdo con la normatividad vigente, acorde al tipo de sector y a
los estatutos de la compañía, lo anterior bajo la responsabilidad de comunicar al personal directivo de
la empresa las irregularidades halladas en el funcionamiento de la compañía y en el desarrollo de las
actividades a las cuales se dedica la misma y determinar si los controles internos implementados por la
empresa son los adecuados o si requieren mejoras para la debida protección de los activos. La auditoría
se ejecutará mediante muestreo semanal que represente la totalidad de la operación, es función de la
auditoría autorizar con su firma los estados financieros, y las responsabilidades fiscales.
 Analistas auditores
 Senior auditor
 Gerente auditor
 Supervisores
 Líder
 Coordinador
Planeación:
Los procedimientos de auditoria contemplan:
 Acceder la información y a las áreas de trabajo de la empresa que así lo requieran en
cualquier momento y que el personal igualmente disponga de tiempo.
 Verificación de cumplimiento de las disposiciones y decisiones del área administrativa.
 Revisión de ingresos, facturación, nómina y compras.
 Revisión de las políticas contables para comprobar la veracidad y confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de estas.
CREDIFAMILIA COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO
NIT. 900.406.472-1
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES SEMANAL - 2023
SEMANAL
MIERCOLES
VIERNES
MARTES
LINEA ESTRA- OBJETIVOS ES- OBJETIVOS DE ÁREA RESPONSA-
JUEVES
LUNES
META
ACTIVIDADES
TÉGICA TRATÉGICOS DESEMPEÑO BLE
Evaluar el Control In-

Realizar una audi- terno Operacionales
toría de cumpli-
Mejorar la efectivi- 2.1 Cartera Jefe de cartera 1
Verificar si los miento para com-
dad de los procesos 2.2 Presupuesto Director de Finanzas 1
controles imple- probar que las
operativos.
mentados por la operaciones me- 2.3 Contabilidad Jefe de contabilidad 1
empresa son los diante revisión do- 2.4 Examen de ingresos Director general 1
adecuados y se cumental, donde
están cumplien- de la entidad cum- 2.5 Examen de gastos Director general 1
do de acuerdo plan con las nor- Evaluar el Control In-
con lo estableci- mas legales esta- Mejorar la efectivi- terno Administrativo
do por las direc- blecidas por las dad de los procesos
3.1 Planificación Director general 1
tivas. entidades encarga- de soporte (Admi-
das de su control y nistración, tecnolo- 3.2 Servicios generales Director de Finanzas 1
vigilancia. gía. Finanzas) 3.3 Informática Director de Finanzas 1
3.4 Auditoría externa Director general 1
Las técnicas de auditoría contemplan:

 Acceder a la información y a las áreas de trabajo de la empresa que así lo requieran en cualquier
momento y que el personal igualmente disponga de tiempo.
 Verificación de cumplimiento de las disposiciones y decisiones del área operativa.
 Verificación de cumplimiento de la normatividad según el Código de Comercio, leyes
tributarias y demás disposiciones legales.
 Revisión y evaluación a los controles internos
 Revisión de ingresos, facturación, nómina, compras.
 Revisión, firma y presentación de declaraciones tributarias.
 Verificación física de los activos (conteo)
 Revisión de las políticas contables para comprobar la veracidad y confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de estas.
 Auditoria de cumplimiento a la relación laboral.
¿Por qué son importantes las cédulas sumarias para el proceso de auditoría financiera?
El trabajo de los auditores está documentado en una serie de archivos que en principio constituyen
prueba material del trabajo realizado, además documentan la profundidad de las pruebas y la
adecuación de los elementos en los que se basa la opinión, es decir son evidencia de la calidad
profesional del trabajo de auditoría realizado en la empresa o entidad.
Un papel de trabajo es un documento en el que el auditor registra los datos e información obtenidos
a lo largo del proceso de inspección y los resultados obtenidos de las pruebas realizadas, que le
ayudarán a elaborar el informe o dictamen final que ha de presentar a la empresa o entidad.
Los papeles de trabajo deben ser claros y concisos respecto de la cuenta u operación a la que se
refieran, del trabajo desarrollado y de las conclusiones obtenidas, esto se logra estableciendo un
mínimo de elementos que es conveniente tener en cuenta al elaborarlos.
Algunos de estos elementos que deben contener toda cédula o papel de trabajo de auditoría, son:
 Nombre de la empresa a la que se audita.
 Fecha del cierre del ejercicio examinado.
 Titulo o descripción breve de su contenido.
 Fecha en que se preparó.
 Nombre de quien lo preparó.
 Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
 Descripción concisa del trabajo efectuado.
 Conclusión.
En las cedulas de detalle. se detallan los rubros contenidos en las cédulas sumarias, y contienen el
análisis y la comprobación de los datos de estas últimas, desglosando los renglones o datos específicos
con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y competente.
CREDIFAMILIA COMPAÑÍA DE FINANCIAMIENTO
Tipo de
NIT 900.406.472-1 Documento
GESTIÓN CALIDAD/ AUDITORIA INTERNA Formato

1. DATOS GENERALES
AUDITADO Kenberly Garcia AUDITOR Katherine Rodriguez
Fecha de Audito- Proceso Au- Ver-

30/12/2022 cartera 001
ria: ditado: sión
VALORACIÓN
valoración de criterio.
No se presenta el comportamiento NP Frecuentemente se presenta el comportamiento F
Ocasionalmente se presenta el comportamiento O Permanentemente se presenta el comportamiento OK

I. CONDUCTA ÉTICA
VALORACIÓN
COMPONENTES DEFINICIÓN NP O F P
(0) (1) (2) (3)
El comportamiento del auditor brinda un ambiente

Ambiente confiable de confianza, para el correcto desarrollo de la audi- - 1 - -
toria
La conducta del auditor evidencia tacto, cautela y
Discreción
prudencia - - - 3
TOTAL, PUNTOS CONDUCTA ÉTICA 4
II. COMPETENCIAS TÉCNICAS Y PERSONALES
VALORACIÓN
No se pre- Fre- Perma-
COMPONENTES DEFINICIÓN Ocasional
senta cuente nente
(1)
(0) (2) (3)
Se presta atención al auditado verbal y no verbal-
Escucha mente, llevando la auditoría con tiempos prudentes - - 2 -
para la escucha.
La auditoría es realizada con base en la evidencia
Objetividad
encontrada por medio de la observación - - - 3
El auditor hace auditoría con el ánimo de acompa-

Desarrollo Humano
ñar y guiar el mejoramiento continuo del proceso - - 2 -
El auditor retroalimenta el resultado de la audito-
Retroalimentación de
la Auditoría
ría, informando lo encontrado en términos positi- - 1 - -
vos y/o negativos
TOTAL, PUNTOS COMPETENCIAS TÉCNICAS Y PER-

SONALES 8
III. PRESENTACIÓN INFORMACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

(Espacio Reservado para Gestión de Calidad)
VALORACIÓN
No se pre- Fre- Perma-
COMPONENTES DEFINICIÓN Ocasional
senta cuente nente
(1)
(0) (2) (3)
El auditor envía puntualmente el Reporte de los
Presentación de
Reporte de Hallazgos
Hallazgos de la Auditoria con adecuada redacción - - 2 -
y coherencia de la información/datos evidenciados.
El auditor proporciona puntualmente el informe de
Presentación de
Informe Auditoria
la Auditoría al líder de Calidad con los lineamien- - 1 - -
tos de la información.
Los documentos entregados por el auditor (Lista de
Presentación de do-
chequeo, Informe de Auditoría Interno y Reporte
cumentación Audito-
de Hallazgos) son claros, legibles, completos y - - - 3
ria
bien presentados.
TOTAL, INFORMACIÓN DE AUDITORIA INTERNA 6
TOTAL, PUNTOS OBTENIDOS 18
Página 1
PRESENTADO POR AUDITADO POR APROBADO POR
Kenberly Garcia Katherine Rodriguez Katherine Rodriguez
Analista de car-
Cargo: Cargo: Auditor Cargo: Auditor
tera
Análisis en las evidencias de nuestra auditoria Financiera
En la auditoría se logró evidenciar que, aunque las cuentas estaban correctamente clasificadas, había
algunos errores por la omisión de facturas. Se verificó que, si bien el impuesto se calculó de acuerdo
con la tarifa del impuesto, la falta de emisión de facturas individuales generó pérdidas económicas por
multas e intereses de mora a Credifamilia Compañía de Financiamiento en el estado de situación
financiera. Para cumplir con los artículos 10 y 32 de las NIIF aplicables a las PYMES, los pasivos por
IVA con saldos deudores deben reclasificarse como activos fiscales, donde finalmente se comprobó que
todas las obligaciones financieras presentadas en las cuentas existen y son exigibles en Credifamilia
Compañía de Financiamiento.
 Identificar y confirmar aclaraciones sobre las diferencias que superan el límite mínimo,
mediante la realización de nuevos análisis, indagaciones o documentación de apoyo.
 Determinar cuáles son las principales áreas para auditar evaluando los riesgos a los que se
enfrentan.
 Determinar los objetivos y la naturaleza de la misión.
 Determinar el horario idóneo para la realización de la auditoría y se redondeará el horario
necesario para la ejecución de la solicitud.
 Identificar las partes clave y se planifica la gestión de tareas del equipo y las tareas se basan
en la experiencia de cada miembro.
 Se tendrá en cuenta el resultado de las actividades preliminares del encargo y el
conocimiento recabado en otros encargos realizados para ese cliente.
Procedimientos para elaborar nuestra cedula
Con relación a la fase de planeación de la auditoria, en los papeles de trabajo se explicará la forma
en que se selecciono al sujeto fiscalizado, el objetivo de la revisión, el alcance de la auditoria, así como
los procedimientos por aplicar durante la etapa de ejecución con base en el estudio y evaluación. Para
la elaboración del formato “Cedula”, se efectuó un comparativo entre el año 2021 y el año 2022, donde
se toma el detalle en los gastos legalizados en la Caja Menor.
Referencias
C. (s. f.). Papeles de trabajo en una auditoría de información financiera – Instituto Nacional de Conta-
dores Públicos de Colombia. https://incp.org.co/papeles-de-trabajo-en-una-auditoria-de-infor-
macion-financiera/
9.5 ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA. (s. f.). http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/
tgarfse124.html
Mercado, H. K. R. (s. f.). Ejemplos de auditoría. cedulas. https://es.slideshare.net/heysellkareliaruiz-
mercado/ejemplos-de-auditoria-cedulas

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Desarrollamos servicios financieros especializados para la adquisición de vivienda nueva o usada

Evaluar el Control In-

Las técnicas de auditoría contemplan:

GESTIÓN CALIDAD/ AUDITORIA INTERNA Formato

AUDITADO Kenberly Garcia AUDITOR Katherine Rodriguez

Fecha de Audito- Proceso Au- Ver-

El comportamiento del auditor brinda un ambiente

El auditor hace auditoría con el ánimo de acompa-

III. PRESENTACIÓN INFORMACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

Análisis en las evidencias de nuestra auditoria Financiera

Procedimientos para elaborar nuestra cedula

dores Públicos de Colombia. https://incp.org.co/papeles-de-trabajo-en-una-auditoria-de-infor-

9.5 ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA. (s. f.). http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/

Mercado, H. K. R. (s. f.). Ejemplos de auditoría. cedulas. https://es.slideshare.net/heysellkareliaruiz-

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