Motivaciones y Perfil Del Defraudador en La Empresa
Motivaciones y Perfil Del Defraudador en La Empresa
Motivaciones y Perfil Del Defraudador en La Empresa
Motivaciones y perfil
del defraudador en la empresa
ENRIC OLCINA
KPMG y Forensic en Cataluña
RESUMEN
PALABRAS CLAVE
ABSTRACT
KEYWORDS
1. Introducción
• Oportunidad
• Motivación
• Racionalización
1. Global profiles of the fraudster: Technology enables and weak controls fuel the
fraude. Este estudio complementa otras tres publicaciones de KPMG, una de 2013,
titulada Global profiles of the fraudster (Perfiles Globales del defraudador), otra de
2011 ¿Who is the typical fraudster? (¿Cómo es el defraudador típico?), y la otra de
2007, titulada El Perfil del Defraudador.
Revista de Contabilidad y Dirección Vol. 23, año 2016, pp. 11-25 17
• En regiones como Europa del Este o Asia los fraudes en la empresa
son cometidos por la gerencia de las organizaciones en mayor pro-
porción que en otras jurisdicciones;
• Asimismo en el Estudio del 2014, los fraudes son cometidos de me-
dia en un 66,8 por ciento por hombres y un 33,2 por ciento por mu-
jeres, datos ligeramente diferentes al Estudio de KPMG. De todas
formas estas estadísticas se igualan mucho más en países como los
Estados Unidos o Canadá. Por el contrario en jurisdicciones como
Asia o África, el porcentaje en el género másculino se acerca al 90
por ciento de los casos. En este sentido el importe medio de los frau-
des también es mayor en el caso de que el mismo sea cometido por
hombres que por mujeres.
aceptable y qué no. Otras políticas más específicas pueden ser implantadas
con posterioridad pero todas deberían entenderse en el entorno del código
de conducta establecido.
Procedimientos de due-dilligence de empleados y terceros (clientes
y proveedores) también deberían ser implantados. Debemos conocer con
quién nos relacionamos y con quién vamos a establecer nuestras relaciones
de negocios.
Para finalizar, todo lo comentado anteriormente debe ir acompañado de
adecuadas políticas de comunicación y formación.
6. Conclusiones
Referencias Bibliográficas