UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SURESTE DE

VERACRUZ
PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS.

PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS.

CLASIFICACION DE ACT. DE MATTO. POR TIPO DE COSTO.

MATERIA: Costos y Presupuestos.

GRUPO: 201
FACILITADOR:
DR. CARLOS ALBERTO CHIÑAS NARVAEZ
EQUIPO: BENJAMIN DE JESUS SOLIS DOLORES
CRISTIAN MICHEL PEREYRA LEYVA
JOSUE CALEB LOPEZ GOMEZ
MADELEYNE VELÁZQUEZ JUÁREZ
PARCIAL: 1°

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INTRODUCCION:

En el ámbito laboral realizar un análisis de costos y presupuestos a la momento de

planear un proyecto, es de los pasos que mayor importancia tiene de este, ayuda a dar
una visión general del cómo, las pautas a seguir y los objetivos que se quieren lograr con
dicha planeación.

En nuestra área de mantenimiento no es una excepción. En cualquier empresa se sabe

que el uso constante de la maquinaria y equipo va generando desgaste. El presupuesto
de mantenimiento ayuda a prevenir inconvenientes en el funcionamiento de los
dispositivos.

La creación de un presupuesto es importante porque acabará siendo una guía para el

departamento de mantenimiento. Con esta herramienta a mano, se podrán tener los
gastos controlados, de ahí la razón por la que no puede elaborarse con base en
conjeturas.

Es por eso que debe ser elaborada con mucha inteligencia, previniendo que no se preste
para beneficiar a terceros que no suman al avance de las metas a alcanzar. Así como
una correcta elaboración de este puede beneficiar a la empresa, uno realizado de
manera indulgente y poco profesional puede ser incluso más dañino que no tenerlo.

En este trabajo se recopilan algunas de las actividades que se realizan en un

mantenimiento y su tipo de costo, con el fin de saber clasificarlas y utilizarlas para realizar
un correcto presupuesto de mantenimiento.

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¿CUÁL ES LA CLASIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE

MANTENIMIENTO POR TIPO DE COSTO?

Los costos de mantenimiento los vamos a diferenciar en cuatro grandes

categorías:

o Costos fijos
o Costos variables
o Costos financieros
o Costos de fallas

Costos fijos:

La principal característica es que son independientes del volumen de la producción y de

las ventas. Dentro de estos costos, podemos destacar los de la mano de obra indirecta,
las amortizaciones tantas instalaciones productivas cómo de los edificios, los alquileres,
seguros. etcétera, y los costos fijos de mantenimiento. Estos costos fijos de
mantenimiento están compuestos, principalmente, por la mano de obra y materiales
necesarios para realizar el mantenimiento preventivo, predictivo y proactivo. Dentro del
punto de vista de mantenimiento, se trata de un gasto que asegura el estado de la
instalación a mediano y largo plazo. La disminución del presupuesto y recursos
destinados a este gasto fijo limita la cantidad de revisiones programadas y en su primer
momento supone un ahorro para la empresa. Este supuesto ahorro, implica una mayor
incertidumbre sobre el estado de la instalación y por tanto de su capacidad, es decir qué
va a depender de la profundidad de acciones específicas.

Costos variables:

Estos costos tienen la peculiaridad de ser proporcional a la producción realizada.

Podemos destacar mano de obra directa, materia prima, refacciones, instalaciones,
talleres alternos o temporales, contratación o subcontratación de proveedores para
proyectos específicos, energía etcétera y otros tipos de costos variables ocultos de

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mantenimiento, qué van a depender de la profundidad de la rutina de técnicas de

mantenimiento o el detalle en el que se apliquen. Dentro de los costos variables de
mantenimiento nos encontramos básicamente con la mano de obra y los materiales
necesarios para el mantenimiento correctivo. Este mantenimiento correctivo, será tanta
consecuencia de las averías imprevistas cómo de la reparación que se debe de hacer
por indicación de los otros tipos de mantenimiento. Pareciera ser qué es evidente, que
entre más se utiliza la instalación, la maquinaria el equipo y/o la infraestructura, mayor
será el número de averías que aparezcan y por lo tanto, la necesidad de dar un
mantenimiento correctivo. Por eso la importancia de la implementación de un sistema
integral de mantenimiento, qué reduzca las averías que generen la necesidad de
mantenimiento correctivo. En un principio, pareciera ser imposible reducir este tipo de
gasto en el mantenimiento, dado que viene directamente a la necesidad de realizar una
reparación para poder seguir produciendo.

Costos financieros:

Los costos financieros asociados a mantenimiento se dan tanto al valor de los repuestos
de almacén, como a las amortizaciones de las máquinas duplicadas o extras, para
asegurar la producción. El costo de todos los recambios de almacén para realizar las
reparaciones supone un desembolso para la empresa que limita su liquidez. Sí los
recambios son utilizados con cierta frecuencia nos encontramos con un mal menor dado
que está inversión contribuye a mantener la capacidad productiva de la organización. Sin
embargo, cuando las piezas de recambio y/o refacciones tardan mucho tiempo en ser
utilizados, nos enfrentamos a un gasto qué de manera inicial no genera beneficio alguno
para la empresa. Dentro de los gastos financieros deben tenerse también en cuenta, el
costo que supone tener ciertas instalaciones o máquinas duplicadas para obtener una
mayor disponibilidad. En determinadas circunstancias que se obliga a una disponibilidad
total es necesario montar en paralelo una máquina similar que permita la reparación de
una de ellas mientras la otra está en funcionamiento. El costo de está duplicidad suele
olvidarse en el cómputo de los gastos de mantenimiento, pero debe tener dado que el

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motivo de su presencia es el aumento de la disponibilidad y este concepto es

responsabilidad de mantenimiento, o de los departamentos de proyectos, qué al
momento de revisar volúmenes de producción solicita la inversión de equipo duplicado
para utilizarlo en caso de ser necesario.

Costos de fallas:

El costo de fallas se refiere al costo o pérdida de beneficio que la empresa soporta por
causas relacionadas directamente con el mantenimiento. Normalmente este concepto no
suele tener en cuenta cuándo se habla de los gastos de mantenimiento, pero su volumen
puede ser incluso superior a los gastos tradicionales (costos fijos variables y financieros)
vistos anteriormente. Este concepto es aplicable a empresas productivas cómo a
empresas de servicio.

Referencia: https://spcgroup.com.mx/los-costos-de-mantenimiento-y-sus-implicaciones-
en-la
industria/#:~:text=Los%20costos%20de%20mantenimiento%20los,Costos%20financier
os

¿CUÁLES SON LAS ESTIMACIONES DE COSTO PARA EVALUAR SU

IMPACTO DE LA GESTION DEL MANTENIMIENTO Y LA
RENTABILIDAD DE LA EMPRESA?

El coste total de mantenimiento es siempre un importante indicador de rendimiento. Y,

seguramente, te preguntarán “¿no se pueden reducir los costes de mantenimiento?
Bueno, la cuestión de la reducción de los costes de mantenimiento es bastante
engañosa. ¿Reducir en relación con qué? ¿En relación con quién? ¿Cómo se pueden
comparar los costes de mantenimiento si no hay dos edificios iguales y las cuentas rara
vez son públicas? Luego, la cuestión del cálculo de los costes de mantenimiento es
bastante compleja en sí misma. El mantenimiento no es un “coste” sino una “inversión”.
Una inversión en menos downtime, en más productividad, en un mayor nivel de servicio,
en equipos más duraderos. ¿Cómo puedes calcular los costes del downtime que no has

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tenido? Si una estrategia de mantenimiento es más barata que las pérdidas que ayuda
a evitar, entonces ya está cumpliendo su función. Dicho esto, a principios de año tendrás
que presentar siempre un presupuesto de mantenimiento. Y al final tienes que rendir
cuentas de lo que has gastado. En algunos casos, incluso tendrás una evaluación de
rendimiento trimestral o semestral. Todas estas ocasiones sirven para presentar diversos
indicadores de rendimiento (KPI), como el MTBF, el MTTR e incluso la tasa de
cumplimiento. Pero si los directivos de la empresa siguen centrándose en los costes…
has llegado al lugar adecuado.

¿Cómo calcular los costes totales de mantenimiento?

Los costes totales de mantenimiento suelen ser el total de los costes anuales de
mantenimiento, reparación y operaciones (MRO). Sin embargo, la fórmula de los costes
totales de mantenimiento tiene en cuenta cada uno de los componentes que forman parte
del trabajo diario de mantenimiento:

Costes de mano de obra + Precio de las piezas de material + Otras facturas. Con un
software de gestión de mantenimiento, es mucho más fácil estimar cada uno de estos
costes:

❖ Coste de mano de obra:

Calcula el número de horas de mantenimiento basándote en los registros de los técnicos

(asegúrate de que siempre abren y cierran las órdenes de trabajo al empezar y al
terminar ¡y de que el contador no sigue contando!). A continuación, multiplícalo por el
salario por hora de los técnicos.

❖ Precio de las piezas y de los materiales:

Organiza el inventario en el software de mantenimiento para saber cuántos materiales y

piezas has utilizado para un activo concreto (por ejemplo, para un aire acondicionado:
precio de los filtros, pastillas para la bandeja de condensados, etc.).

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❖ Otras facturas:

Incluye todos los demás gastos, concretamente con proveedores (contratos de

mantenimiento) y subcontratación (por ejemplo, la contratación de un manipulador de
gases fluorados). Si estás intentando calcular el coste de mantenimiento, reparación y
operación de un activo concreto, debes incluir los precios con energía (por ejemplo,
¿cuánta energía se gasta para mantener las escaleras mecánicas en funcionamiento?)
y el coste de otros gastos necesarios para el funcionamiento del equipo (por ejemplo, el
coste del seguro, la inspección obligatoria, etc.). Esto se conoce como “coste de
propiedad” y sigue la siguiente fórmula:

Coste de la mano de obra + Coste de los materiales + Proveedores (subcontratación) +

Energía + Otros gastos

Ojo que esta fórmula sólo tiene en cuenta las actividades de mantenimiento rutinario, las
reparaciones menores y el coste de las piezas. Quedan excluidas de este cálculo las
reformas más grandes y planificadas, como la renovación total de un ascensor o de la
fachada de un edificio, lo que se conoce en inglés como “overhaul”. En ese caso, se
considera una inversión de la que la empresa espera un retorno.

CONCLUSIONES:

Conocer los costos del mantenimiento permiten dar un manejo adecuado del
presupuesto, pues esto ayuda a muchas empresas a hacer más Competitivas, permite
mejorar la calidad y alargar el tiempo de vida de los equipos, la mano de obra, etc. Los
costos de mantenimiento son útiles por qué ayudan en la gestión los presupuestos de
una organización y a tener una mayor calidad en la producción. Igualmente encontramos
muchos tipos de costos que ayudan a tener definido claramente los gastos y las pérdidas
en la producción de los productos. (Josué)

Tener clasificados cada tipo de costos que puede tener un departamento de

mantenimiento es el primer paso, en la dirección correcta, para elaborar un presupuesto.

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En una empresa que cuente con una amplia variedad de equipos, es incuestionable la
importancia que tiene un presupuesto de mantenimiento, que ayude a sostener un
correcto funcionamiento de la organización.

Las empresas en coordinación con su departamento de mantenimiento tienen la

responsabilidad de crear un presupuesto eficiente, no sólo que ayude mantener equipos
en funcionamiento, también haciendo a su vez que tengan un incremento en su
rendimiento. (Cristian)

Es muy importante tener en cuenta los costos que genera el área de mantenimiento en
una empresa ya que de este dependen muchos factores como, por ejemplo: el estado
financiero de la empresa puesto que de este depende si la empresa gana o pierdo
economía o dinero, con lo cual debemos saber cuales son los costos para elaborar un
presupuesto eficaz y que sea rentable para el departamento de mantenimiento y evitar
perdidas monetarias a la empresa. (Benjamin)

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BIBLIOGRAFIA:

https://spcgroup.com.mx/los-costos-de-mantenimiento-y-sus-implicaciones-en-la

https://blog.comparasoftware.com/presupuesto-de-mantenimiento/

Manuales de Costos y presupuestos.