A = P + P*

A = Activo
P = Pasivo
P* = Patrimonio
 + -
Deebe Haber
Activo Pasivo
Gasto Patrimonio
Costo Ingreso
Perdida

Pasivo Activo

Comprador

Tipo Cuenta
G Material de limpieza o bioseguridad
P Cuentas por pagar
 + - + - +
Debe Haber Debe Haber Debe
4.00 A P 1.00
2.00 C P*
2.00 G I

A-
P- G-
P*- C-
I-
4.00 4.00 - - 1.00

A = P +
+ - 2,000.00 = 1,000.00 +
Debe Haber 2,000.00 = 2,000.00
2,000.00
2,000.00

2,000.00 2,000.00

-
 -
Haber

- 1.00

- 1.00

P*
1,000.00
 + -
Debe Haber A =
A P
C P*
G I
A- 20,000.00 =
P- G-
P*- C-
I- 20,000.00 - 15,000.00 =
- -
 P + P*

+ 15,000.00

5,000.00
 Balance Inicial
Empresa VHS
Al 19 de septiembre de 2020

Activo
Caja 20,000.00
Muebles y enseres 5,000.00
Equipos de computación 4,500.00
Cerebro VHS 500.00
Vehiculo 10,000.00

Total activo 40,000.00

Registro contable

Cuenta

Caja
Muebles y enseres
Equipos de computación
Cerebro VHS
Capital
Inicial
a VHS
mbre de 2020

Pasivo
Deuda 10,000.00

Total pásivo 10,000.00

Patrimonio

Capital 30,000.00
Total capital 30,000.00

40,000.00

Debe Haber

20,000.00
5,000.00
4,500.00
500.00
30,000.00
30,000.00 30,000.00
 Ley de movimiento
de cuentas
+ -
Debe Haber
A P
C P*
G I
A-
P- G-
P*- C-
I-
- -
 A = P + P*

A = P + (

A = P + (

C Capital
U Utilidades
I Imgreso
G Gastos

I = P
A = G

Ley de movimiento
de cuentas
+ -
Debe Haber
A P
C P*
G I
A-
P- G-
P*- C-
I-
- -
C + U )

C + ( I - G ) )
 Denominativo

Hecho económico

Registro

A = P + P*

62,000.00 = 2,200.00 + X
x = 2,200.00 - 62,000.00
x = 59,800.00

Hecho económico
Efectivo A 50,000.00
Muebles y enseres A 12,000.00
Deuda a la muebleria P 2,000.00
Interes por pagar P 200.00
Aporte de capital P* 59,800.00
124,000.00

Debe Haber
Efectivo 50,000.00
Muebles y enseres 12,000.00
2,000.00 Deuda muebleria
200.00 Interes por pagar
59,800.00 P*
62,000.00 62,000.00

- (Ecuación fundamental de la contabilidad)

Balance Inicial
Comercial "Gato Blanco"
De Diogenes Lara
Al 19 de septiembre de 2020
Activo Monto
Efectivo 50,000.00
Muebles y enseres 12,000.00

Total activo 62,000.00

Cuenta Debe Haber

Efectivo 50,000.00
Muebles y Enseres 12,000.00
Deuda Muebleria 2,000.00
Intereses por agar 200.00
Capital 59,800.00

Totales 62,000.00 62,000.00

 Lista ordenada

Instrumento

Herramienta

Ley de movimiento
de cuentas
+ -
Debe Haber
A P
C P*
G I
P- A-
P*- G-
I- C-

- -

icial
o Blanco"
s Lara
bre de 2020
 Pasivo Monto
Deuda muebleria 2,000.00
Interes por pagar 200.00
Total pásivo 2,200.00

Patrimonio
Capital 59,800.00
59,800.00

Total capital 62,000.00

Haber

2,000.00
200.00
59,800.00

62,000.00
1 La empresa ABC, inicia actividades con los siguientes datos:

a) Equipo de computación A 1,500.00

b) Equipo de computación B 7,500.00
c) Escritorios a medio uso 2,500.00
d) 1 Set de muebles para oficina gerencia nuevos 6,000.00
e) Mercadería puesta en almacen 50,000.00
f) Sotware contable que compro el socio a su nombre 7,000.00
g) Dinero en efectivo 50,000.00
h) DPF banco BNB, a nombre de la esposa del socio 2,000.00

Aclaraciones:

El equipo de computación A, es de propiedad del socio.

El equipo de computación B, el socio compro el bien a su NIT personal.
Ley de movimiento Hecho económico Cuenta
de cuentas
+ - Equipo de computación A A
Debe Haber Equipo de computación B A
A P Muebles medio uso A
C P* Muebles nuevos A
G I Inventarios A
P- A- Software A
P*- G- Caja A
I- C- DPF A

- -
 Requisitos
Propiedad Beneficios económicos Sucesos pasados

X X
X X X
X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X
Tipo Estructura del paln de cuentas
Grupo Elementos de la contabilidad , componentes de la ecuación f
Sub grupo Tiempo, ejercicio
Cuenta matriz Naturaleza de la operación
Cuenta de mayor general Función de la operación
Cuenta de mayor auxiliar Detalle y especificación de la operación

1 . 1 . 1 . 1 . 1

BNB

Bancos

Disponibilidades, Efectivo en caja y bancos

Corriente, No corriente

A, P, P*, I, G, C

1 . 1 . 1 . 1 . 2
omponentes de la ecuación fundamental

aja y bancos
 PLAN DE CUENTAS

CUENTAS DE BALANCE

LINEA CODIGO DESCRIPCION LINEA

1 1 ACTIVO: 1
2 11 ACTIVO CORRIENTE: 2
3 111 ACTIVO DISPONIBLE: 3
4 11101 CAJA: 4
5 1110101 Caja Moneda Nacional 5
6 1110103 Caja Moneda Extranjera 6
7 11102 CAJA CHICA 7
8 1110201 Caja Chica 8
9 11103 BANCOS: 9
10 1110301 Cuenta Corriente BNB M/N 10
11 1110302 Cuenta Corriente BNB M/E 11
12 12
13 112 ACTIVO EXIGIBLE: 13
14 11201 CUENTAS POR COBRAR 14
15 1120101 Cuentas Por Cobrar M/N 15
16 1120103 Cuentas Por Cobrar M/E 16
17 11202 DOCUMENTOS POR COBRAR 17
18 1120201 Documentos Por Cobrar M/N 18
19 1120202 Documentos Por Cobrar M/E 19
20 11203 CUENTAS INCOBRABLES 20
21 11204 (PREVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES) 21
22 11205 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 22
23 11206 CREDITO FISCAL IVA 23
24 11207 CUENTA PERSONAL SOCIOS 24
25 11208 ANTICIPO A PROVEEDORES 25
26 11209 ALQUILERES POR COBRAR 26
27 11210 INTERESES POR COBRAR 27
28 11211 COMISIONES POR COBRAR 28
29 29
30 113 ACTIVO REALIZABLE 30
31 11301 Inventario Inicial 31
32 11302 Inventario Final 32
33 11303 Inventarios de mercaderías 33
34 11304 Mercaderías en Tránsito 34
35 11305 Inventario de material de reparación 35
36 36
37 114 PAGOS ANTICIPADOS 37
38 11401 Anticipos al personal 38
39 11402 Seguros Pagados Por Anticipado 39
40 11403 Alquileres pagados por anticipado 40
41 11404 Comisiones pagados por anticipado 41
42 11405 Intereses pagados por anticipado 42
43 11406 Anticipo IUE-Compensar IT 43
44 44
45 115 INVERSIONES A CORTO PLAZO 45
46 11501 CAJAS DE AHORRO 46
47 1150101 Caja de Ahorro M/N 47
48 1150102 Caja de Ahorro M/E 48
49 11502 DEPOSITOS A PLAZO FIJO 49
50 1150201 Depósitos a plazo fijo M/N 50
51 1150202 Depósitos a plazo fijo M/E 51
52 11503 ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS 52
53 11504 BONOS DE EMPRESAS 53
54 11505 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN 54
55 55
56 12 ACTIVO NO CORRIENTE: 56
57 121 ACTIVO FIJO - BIENES DE USO 57
58 12101 Terreno 58
59 12102 Edificio 59
60 12103 Muebles y Enseres 60
61 12104 Equipo de Oficina 61
62 12105 Equipo de computación 62
63 12106 Vehículos 63
64 12107 Herramientas 64
65 12108 Maquinaria 65
66 12109 Equipos e instalaciones 66
67 67
68 122 DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJOS 68
69 12202 Depreciación Acum. Edificio 69
70 12203 Depreciación Acum. Muebles y Enseres 70
71 12204 Depreciación Acum. Equipo de Oficina 71
72 12205 Depreciación Acum. Equipo de Computación 72
73 12206 Depreciación Acum. Vehículos 73
74 12207 Depreciación Acum. Herramientas 74
75 12208 Depreciación Acum. Maquinaria 75
76 12209 Depreciación Acum. Equipos e instalaciones 76
77 77
78 123 BIENES INTANGIBLES 78
79 12301 Gastos de Organización 79
80 12302 Marcas de Fábrica 80
81 12303 Patentes de Invención 81
82 12304 Derecho de llave 82
83 83
84 124 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INTANGIBLES 84
85 12401 Amortización Acum. Gastos de Organización 85
86 12402 Amortización Acum. Marcas de Fábrica 86
87 12403 Amortización Acum. Patentes de Invención 87
88 12404 Amortización Acum. Derecho de Llave 88
89 89
90 125 INVERSIONES A LARGO PLAZO 90
 91 12501 ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS
92 12502 BONOS DE EMPRESAS
93 12503 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
94 1250301 Certificados de Aportación COTEL

CUENTAS DE RESULTADOS

LINEA CODIGO DESCRIPCION LINEA

1 4 I N G R E S O S: 1
2 411 INGRESOS OPERATIVOS: 2
3 41101 Ventas y/o Servicios 3
4 41102 Recargo sobre ventas 4
5 41103 (-) Descto. y Devoluciones sobre ventas 5
6 6
7 412 INGRESOS NO OPERATIVOS 7
8 41201 Ingresos Varios 8
9 41202 Donaciones 9
10 41203 Multas Disciplinarias 10
11 41204 Alquileres Percibidos 11
12 41205 Intereses Percibidos 12
13 41206 Ganancia en venta de bienes de uso 13
14 41207 Ajuste P. Inflación y Tenencia de B. 14
15 41208 Diferencia de Cambio 15
16 16
17 5 E G R E S O S: 17
18 511 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA: 18
19 51101 Compra de Mercadería 19
20 51102 Bonificaciones sobre compras 20
21 51103 Fletes y Acarreos sobre compras 21
22 51104 (-) Devoluciones sobre compras 22
23 23
24 512 GASTOS DE OPERACION 24
25 51201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 25
26 5120101 Sueldos y Salarios Pagados 26
27 5120102 Aguinaldos 27
28 5120103 Vacaciones Pagadas 28
29 5120104 Gastos Por Capacitación 29
30 5120105 Gastos de Movilidad 30
31 5120106 Gastos Por Indemnización 31
32 5120107 Gastos Por Desahucios 32
33 5120108 Gastos Por Bonificaciones 33
34 5120109 Servicios Profesionales 34
35 5120110 Sueldos Eventuales 35
36 5120111 Servicio de Auditoria Externa 36
37 5120112 Pasajes y Viáticos 37
38 5120113 Aportes Patronales 38
39 5120114 Subsidio Pre-Natal 39
40 5120115 Subsidio de Natalidad 40
41 5120116 Subsidio de Lactancia 41
42 5120117 Subsidio de Sepelio 42
43 5120118 Gastos por formularios 43
44 44
45 51202 GASTOS SERVICIOS FINANCIEROS: 45
46 5120201 Gastos Por Chequera y Visación 46
47 5120202 Intereses Bancarios y Otros 47
48 5120203 Gastos Por Seguros 48
49 5120204 Otros Seguros 49
 Tipo

CODIGO DESCRIPCION
2 PASIVO:
21 PASIVO CORRIENTES:
211 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
21101 Débito Fiscal - IVA
21102 Impto a las Transacciones p/pagar 1 .
21103 Retenciones Imp. A las Transac. 3%
21104 Retenciones IVA-Por Terceros 13%
21105 Impto. a las Utilidades por pagar 25 %
21106 Retención Impuesto Utilidades 12.5%
21107 Retenciones Imp. Util. S/Bienes 5%
21108 Patentes Municipales por pagar

212 OBLIGACIONES LABORALES

21201 Sueldos y Salarios Por Pagar
21202 Aguinaldos por Pagar
21203 Primas por Pagar
21204 Subsidios por Pagar
21205 Aporte RC-IVA Dependientes por pagar
21206 Aporte Patronal Caja Nal. de Salud 10%
21207 Aporte Patronal AFP Riesgo Prof. 1,71%
21208 Aporte Patronal FONVIS 2%
21209 Aporte Laboral AFP 12,21%
21210 Aporte Laboral FONVIS 1%
21211 Aporte Patronal por Pagar
21212 Aporte Laboral por Pagar

213 OBLIGACIONES COMERCIALES

21301 CUENTAS POR PAGAR
2130101 Cuentas Por Pagar M/N
2130102 Cuentas Por Pagar M/E
21302 DOCUMENTOS POR PAGAR
2130201 Documentos Por Pagar M/N
2130202 Documentos Por Pagar M/E
21303 ANTICIPO DE CLIENTES

214 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

21401 Alquileres por pagar
21402 Comisiones por pagar
21403 Intereses por pagar
21404 Seguros por pagar
21405 Otros gastos por pagar

215 INGRESOS ANTICIPADOS

21501 Alquileres percibidos por anticipado
21502 Intereses percibidos por anticipado
21503 Comisiones percibidas por anticipado

22 PASIVO NO CORRIENTE:
221 OBLIGAC. A LARGO PLAZO M/N
22101 PRESTAMOS BANCARIOS P/PAGAR
22102 PRESTAMOS POR PAGAR
22103 PREVISION PARA INDEMNIZACIÓN

222 OBLIGAC. A LARGO PLAZO M/E

22201 PRESTAMOS BANCARIOS P/PAGAR
22202 PRESTAMOS POR PAGAR

3 PATRIMONIO NETO:
311 CAPITAL SOCIAL:
31101 Capital Unipersonal
31102 Capital Social
31103 Aportes por Capitalizar

312 RESERVAS
31201 Reserva Legal
31202 Reserva Estatutaria
31203 Reserva P/Revaluó Técnico de Act.Fijos
31204 Ajuste Global del Patrimonio
31205 Ajustes del Capital
31206 Ajuste de Reservas Patrimoniales

313 RESULTADOS ACUMULADOS

31301 Utilidad de la gestión
31302 Pérdida de la gestión
31303 Utilidad Acumulada
31304 Pérdida Acumulada

130 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

13001 Mercaderías recibidas en consignación
13002 Valores en garantía

340 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

34001 Comitentes y consignantes
34002 Depositantes de valores en garantías
 CODIGO DESCRIPCION
51203 PAGOS DE TRIBUTOS:
5120301 Impto. Propiedad de Bienes Inmuebles
5120302 Impuestos Municipales
5120303 Impuesto Sucesión y Transac. Gratuitas
5120304 Impuesto a las Transacciones
5120305 Otros Impuestos
5120306 Impuesto a las Util. de las Empresas
5120307 Impuesto al Valor Agregado
5120308 Gastos, Multas y Recargos

51204 GASTOS GENERALES

5120401 Alquileres Pagados
5120402 Servicio de Luz Eléctrica
5120403 Servicio de Agua Potable
5120404 Servicio Telefónico
5120405 Servicio de Basura
5120406 Servicio de Publicidad y Propaganda
5120407 Servicio de Imprenta
5120408 Servicio de fotocopias
5120409 Servicio de Movilidad
5120410 Servicio de Te y Refrigerio
5120411 Servicio de Fletes y Correo
5120412 Servicio de Casilla de Correo
5120413 Gastos de Representación
5120414 Gastos Notariales y Judiciales
5120415 Suscripciones y Afiliaciones
5120416 Material de Escritorio
5120417 Donaciones y Obsequios
5120418 Material y Mantenimiento de Limpieza
5120419 Botiquín de Medicinas
5120420 Otros gastos menores
5120421 Mantenimiento y Reparación Inmueble
5120422 Mantenimiento y Reparación Mueb.y E
5120424 Mantenimiento y Reparación Eq. Comp
5120425 Mantenimiento y Reparación Vehículo
5120426 Mantenimiento y Reparación Electrica
5120427 Depreciación de Edificio e Instalac
5120428 Depreciación de Muebles y Enseres
5120429 Depreciación de Equipo de Oficina
5120430 Depreciación de Equipo de Computac.
513 OTROS GASTOS
51301 Pérdida en venta de Bienes de Uso
51302 Ajuste p/Inflación y Tenencia de Bienes
51303 Diferencias de Cambio
51304 Pérdida por Siniestros

514 CUENTAS TRANSITORIAS

51401 Pérdidas y ganancias
 Estructura del paln de cuentas
Grupo Elementos de la contabilidad , compo
Sub grupo Tiempo, ejercicio
Cuenta matriz Naturaleza de la operación
Cuenta de mayor general Función de la operación
Cuenta de mayor auxiliar Detalle y especificación de la operaci

1 . 1 . 1 . 1

BNB

Bancos

Disponibilidades, Efectivo en caja y b

Corriente, No corriente

A, P, P*, I, G, C
ementos de la contabilidad , componentes de la ecuación fundamental
empo, ejercicio
aturaleza de la operación
nción de la operación
etalle y especificación de la operación

sponibilidades, Efectivo en caja y bancos

orriente, No corriente

P, P*, I, G, C