PLAN DE CUENTAS NIIF (Didáctico)

CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2 DIGITOS
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores
11051001 Secretaria
11050502 Gerencia
110515 Caja menor moneda extranjera
1110 DEPOSITO EN BANCOS
111005 Cuenta corriente
11100501 baNCOLOMBIA
11100502 davivienda
11100503 Popular
111010 Cuenta de ahorro
1130 FONDOS DE USO RESTRINGIDO
113005 Caja
113010 Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
113015 Fondos Especiales para la Administración de Liquidez
1135 EQUIVALENTES DE EFECTIVO
113505 Depósitos a corto plazo
113510 Inversiones a corto plazo
113515 Otros acuerdos bancarios
12 INVERSIONES - ACTIVOS FINANCIEROS
1205 INVERSIONES A LARGO PLAZO
120505 Inversiones en acciones
120510 Inversiones en cuotas o partes de interés social
120515 Inversiones en bonos
120599 Deterioro (Cr)
13 CUENTAS POR COBRAR
1305 POR VENTA DE BIENES - CLIENTES
130505 Nacionales
130510 Del exterior
130590 Difícil cobro
130599 Deterioro (Cr)
1310 POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS - CLIENTES
131005 Nacionales
131010 Del exterior
131090 Difícil cobro
131099 Deterioro (Cr)
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
135505 Impuesto al valor agregado (IVA Descontable)
135515 Anticipo Impuesto de Renta y Complementarios
135517 Anticipo Impuesto al Valor Agregado - IVA
135518 Anticipo Impuesto de Industria y Comercio - ICA
1390 OTROS DEUDORES
139005 Créditos a empleados
139010 Préstamos a particulares
139090 Difícil cobro
139099 Deterioro (Cr)
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
140505 Materias primas
140599 Deterioro (Cr)
1410 TRABAJO EN CURSO
141005 Productos en proceso
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143005 Productos manufacturados
143010 Otros productos
143099 Deterioro (Cr)
1435 MERCANCIAS
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa
143599 Deterioro (Cr)
1455 SUMINISTROS DE PRODUCCION
145525 Materiales y accesorios
145599 Deterioro (Cr)
1460 PIEZAS DE REPUESTO
146005 Repuesto
146099 Deterioro (Cr)
1490 OTROS INVENTARIOS
146005 Otros inventarios
146099 Deterioro (Cr)
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1505 TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
150505 Terrenos
150510 Edifcicios
150590 Depreciación (Cr)
150599 Deterioro (Cr)
1510 MAQUINARIA Y EQUIPO
151005 Maquinaria y Equipo (Modelo de Costo)
151010 Maquinaria y Equipo (Modelo de Revaluación)
151090 Depreciación (Cr)
151099 Deterioro (Cr)
1515 EQUIPO DE OFICINA
151505 Equipo de oficina (Modelo de Costo)
151510 Equipo de oficina (Modelo de Revaluación)
151515 Equipo de computación y comunicación (Modelo de Costo)
151520 Equipo de computación y comunicación (Modelo de Revaluación)
151590 Depreciación (Cr)
151599 Deterioro (Cr)
1520 MUEBLES, ENSERES Y ACCESORIOS
152005 Muebles, Enseres y Accesorios (Modelo de Costo)
152010 Muebles, Enseres y Accesorios (Modelo de Revaluación)
152090 Depreciación (Cr)
152099 Deterioro (Cr)
1525 VEHICULOS
152505 Vehículos de transporte terrestre (Modelo de Costo)
152510 Vehículos de transporte terrestre (Modelo de Revaluación)
152515 Aeronaves (Modelo de Costo)
152520 Aeronaves (Modelo de Revaluación)
152525 Buques (Modelo de Costo)
152530 Buques (Modelo de Revaluación)
152590 Depreciación (Cr)
152599 Deterioro (Cr)
1590 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
159005 Modelo de Costo
159010 Modelo de Revaluación
159090 Depreciación Acumulada (Cr)
159099 Deterioro (Cr)
16 ACTIVOS INTANGIBLES
1605 PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
160505 Costo
160599 Deterioro (Cr)
1610 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA
161005 Marcas comerciales
161010 Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicios y derechos de explotación
161015 Licencias y franquicias
161020 Activos intangibles para exploración y evaluación
161025 Programas de computador
161030 Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos
161035 Activos intangibles en desarrollo
161090 Otros activos intangibles
17 ACTIVOS DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170505 Seguros
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 PRESTAMOS BANCARIOS
210505 Préstamos bancarios
210510 Descubiertos o Sobregiros Bancarios
2110 OTROS PRESTAMOS
211005 Otros préstamos
22 PROVEEDORES
2205 PROVEEDORES NACIONALES
220505 Crédito de proveedores
220510 Contratos de arrendamiento financiero
2210 DEL EXTERIOR
221005 Crédito de proveedores
221010 Contratos de arrendamiento financiero
 23 CUENTAS POR PAGAR
2305 CUENTAS POR PAGAR CON PARTES RELACIONADAS
230505 Cuentas por cobrar a cargo de la controladora
230510 Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia
2310 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
231005 Suscripción de acciones o participaciones
231010 Dividendos y participaciones
231015 Deudas con accionistas o socios
231020 Costos financieros - Intereses
231025 Costos legales
231030 Libros- suscripciones- periódicos y revistas
231035 Comisiones
231040 Honorarios
231045 Servicios técnicos
231050 Servicios de mantenimiento
231055 Arrendamientos
231060 Transportes- fletes y acarreos
231065 Servicios públicos
231070 Seguros
231075 Gastos de viaje
231080 Gastos de representación y relaciones publicas
231090 Otros acreedores
2365 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
236505 Salarios y pagos laborales
236510 Honorarios
236515 Comisiones
236520 Servicios
236525 Arrendamientos
236530 Rendimientos financieros
236535 Compras
236540 Por pagos al exterior
236545 Por impuesto de timbre
236550 Autorretenciones
2367 RETENCION EN LA FUENTE IVA POR PAGAR
236705 Impuesto a las Ventas Retenido - Tarifa General
236750 Autorretenciones
2368 RETENCION EN LA FUENTE ICA POR PAGAR
236810 Honorarios
236815 Transporte
236820 Servicios
236825 Vigilancia
236835 Compras
236850 Autorretenciones
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
237005 Aportes a Entidades Promotoras de Salud - E.P.S.
237010 Aportes a Administradora de Fondos de pensiones - A.F.P.
237015 Aportes a Administradora de Riesgos Laborales - A.R.L.
237020 Aportes Parafiscales - SENA, ICBF, Cajas de Compensación
237025 Embargos Judiciales
237030 Libranzas
237035 Fondos de Empleados
237040 Cooperativas
237045 Sindicatos
237095 Otros
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2405 IMPUESTO DE RENTA
240505 Impuesto de renta y complementarios
240510 Impuesto de CREE
2410 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
241005 Impuesto al valor agregado (IVA) por Ventas
241010 Impuesto al valor agregado (IVA) por Servicios
2415 OTROS IMPUESTOS
241505 Impuesto de Industria y comercio
241015 Impuestos, contribuciones y tasas por pagar
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
250505 Nómina por pagar
250510 Cesantías
250515 Intereses sobre cesantías
250520 Prima de servicios
250525 Vacaciones
 2515 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES
251505 Cesantías
251510 Intereses sobre cesantías
251515 Prima de servicios
251520 Vacaciones
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 Capital autorizado
310510 Capital por suscribir (DB)
310515 Capital suscrito por cobrar (DB)
3110 ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
311505 Acciones propias en cartera
311510 Acciones propias readquiridas (DB)
3115 APORTES SOCIALES
311505 Cuotas o Partes de Interés Social
311510 Aportes de Socios - Fondo Mutuo de Inversión
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 Reserva legal
330515 Reserva para readquisición de acciones
330590 Otras reservas
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
331005 Para fines especificos
331010 Para reposición de activos
331090 Otras reservas
34 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3505 RESULTADOS DEL EJERCICIO
360505 Utilidad o excedente del ejercicio
360510 Pérdida o déficit del ejercicio
36 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
3605 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
360505 Utilidad o Excedente del ejercicio
360510 Pérdida o Déficit del ejercicio
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
4115 EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
411505 Carbón
411508 Coque
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
413505 Venta de Vehículos Automotores
413510 Venta de herramientas y artículos de ferreteria
413515 Venta de artículos en cacharreria y miscelaneas
413520 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
413525 Venta de productos de vidrios y marquetería
413526
413595 Venta de otros productos
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES (DB)
417505 Devolución por venta de carbón
417510 Devolución por venta de coque
417515 Devolución por venta de otros productos
417505 Descuento obtenido condicionado al volumen (probable)
417505 Descuento por pronto pago (probable)
42 NO OPERACIONALES
4205 Otras Ventas
420505 Materia Prima
420515 Materiales Varios
4210 Financieros
421005 Intereses
4220 Arrendamientos
422005 Terrenos
422010 Construcciones y Edificaciones
422015 Maquinario y Equipo
422020 Equipo de oficina
422025 Equipo de computación y comunicación
422040 Flota y Equipo de Transporte
5 GASTO
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
5105 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS PAGOS DE NÓMINA
510505 Sueldos del personal
510510 Jornales
510515 Horas extras y festivos
510520 Bonificaciones
510525 Comisiones
510530 Incapacidades
510535 Auxilio de transporte
510540 Dotación y suministro a trabajadores
510545 Gastos de representación
510550 Viáticos
510555 Gastos de viaje
510560 Apoyo de sostenimiento
510565 Salario integral
510570 Contratos de personal temporal
510595 Inactividad
5110 PRESTACIONES SOCIALES
511005 Cesantías
511010 Intereses de Cesantías
511015 Prima de servicios
511020 Vacaciones
5115 APORTES SOBRE LA NÓMINA
511505 Aportes a Entidades Promotoras de Salud - EPS
511510 Aportes a Administradora de Fondos de pensiones y/o Cesantías - AFP
511515 Aportes a Administradoras de Riesgos Laborales - ARL
511520 Aportes al SENA
511525 Aportes al ICBF
511530 Aportes Cajas de Compensación Familiar
5120 HONORARIOS
512005 Contables
512010 Revisoría fiscal
512015 Asesoría jurídica
512020 Asesoría técnica
512095 Otros
5125 IMPUESTOS
512505 Industria y comercio
512510 A la propiedad raíz
512515 De vehículos
512520 Al patrimonio
512525 Avalúos
512595 Otros
5130 GENERALES
513005 Gastos legales
513010 Arrendamientos
513015 Servicios
513020 Mantenimiento y reparaciones
513025 Seguros
513030 Adecuación e instalación
513035 Bonificaciones y Comisiones
513040 Gastos de viaje
513045 Contribuciones y afiliaciones
513095 Diversos
52 OPERACIONALES DE VENTAS
5205 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS PAGOS DE NÓMINA
520505 Sueldos del personal
520510 Jornales
520515 Horas extras y festivos
520520 Bonificaciones
520525 Comisiones
520530 Incapacidades
520535 Auxilio de transporte
520540 Dotación y suministro a trabajadores
520545 Gastos de representación
520550 Viáticos
520555 Gastos de viaje
520560 Apoyo de sostenimiento
520565 Salario integral
520570 Contratos de personal temporal
520595 Inactividad
5210 PRESTACIONES SOCIALES
521005 Cesantías
521010 Intereses de Cesantías
 521015 Prima de servicios
521020 Vacaciones
5215 APORTES SOBRE LA NÓMINA
521505 Aportes a Entidades Promotoras de Salud - EPS
521510 Aportes a Administradora de Fondos de Pensiones y/o Cesantías - AFP
521515 Aportes a Administradoras de Riesgos Laborales - ARL
521520 Aportes al SENA
521525 Aportes al ICBF
521530 Aportes cajas de compensación familiar
5220 HONORARIOS
522005 Contables
522010 Revisoría fiscal
522015 Asesoría jurídica
522020 Asesoría técnica
522095 Otros
5225 IMPUESTOS
522505 Industria y comercio
522510 A la propiedad raíz
522515 De vehículos
522520 Al patrimonio
522525 Avalúos
522595 Otros
5230 GENERALES
523005 Gastos legales
523010 Arrendamientos
523015 Servicios
523020 Mantenimiento y reparaciones
523025 Seguros
523030 Adecuación e instalación
523035 Bonificaciones y Comisiones
523040 Gastos de viaje
523045 Contribuciones y afiliaciones
523095 Diversos
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos bancarios
530510 Comisiones
530515 Intereses
530520 Diferencia en cambio
530525 Descuentos concedidos por pronto pago no planeados
530530 Descuentos concedidos condicionados al volumen no planeados
5395 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
539505 Multas, sanciones y litigios
539510 Donaciones
539515 Impuestos asumidos
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
613505 Venta de Vehículos Automotores
613510 Venta de herramientas y artículos de ferreteria
613515 Venta de artículos en cacharreria y miscelaneas
613520 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
613525 Venta de productos de vidrios y marquetería
613595 Venta de otros productos
7 COSTOS DE PRODUCCIÓN
71 Materia Prima
72 Mano de Obra Directa
73 Costos Indirectos de Fabricación - CIF
7305 Material Indirecto
7310 Mano de Obra Indirecta
7315 Otros Costos Indirectos de Fabricación

Nota: Este Plan de Cuentas consitutuye una herramienta únicamente de estudio.

 BALANCE DE COMPROBACIO
ACTIVOS PASIVOS ACTIVOS
10,000 40,000
40,000 1,000,000 CAJA GENERAL 10,000
250,000 180,000 BANCOS CTA CTE 40,000
1,500,000 1,220,000 VEHICULOS 250,000
EDIFICIO 1,500,000
1,800,000 ACTIVOS-PASIVOS=PATRIMONIO
PATRIMONIO 580,000
TOTAL ACTIVOS 1,800,000
PASIVOS+PATRIMONIO= ACTIVOS
1,800,000

ACTIVO

EFECTIVO
DEBE HABER
300,000 200,000
500,000

600,000
ANCE DE COMPROBACION
PASIVOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS 40,000

HIPOTECA 1,000,000
DEUDA DEL CARRO 180,000
TOTAL PASIVOS 1,220,000
PATRIMONIO
ACTIVOS-PASIVOS=PATRIMONI 580,000
PASIVOS+PATRIMONIO=ACTIVO 1,800,000

PASIVO

PROVEEDORES
DEBE HABER
120,000
120,000 200,000

200,000