(M4-E1) Evaluación (Prueba) - AUDITORÍA TRIBUTARIA (AGO2019)

14-01-2020 [M4-E1] Evaluación (Prueba): AUDITORÍA TRIBUTARIA (AGO2019)
[M4-E1] Evaluación (Prueba)

Fecha de entrega 6 de oct de 2019 en 23:59 Puntos 100 Preguntas 20
Disponible 9 de sep de 2019 en 0:00 - 6 de oct de 2019 en 23:59 28 días
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Entregado el 2 de oct de 2019 en 19:02
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Pregunta 1 5 / 5 pts
La tasa de impuesto de Primera Categoría del régimen 14 B, esto es

Semi Integrado, a partir del 01.01.2018, es:
https://ipp.instructure.com/courses/3706/quizzes/31508 1/14
10%
20%
25%
¡Correcto! 27%
Correcto, los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra B),

del artículo 14 de la LIR, deberán considerar en el año comercial 2017
una tasa del 25,5%. A partir del año comercial 2018, dichos
contribuyentes aplicarán una tasa del 27%.
35%
Como Auditor Tributario usted debe revisar el costo directo de la

mercadería de una importadora de juguetes. El costo directo de la
mercadería debe corresponder a:
Valor de la Invoice o factura de proveedor extranjero
Valor FOB más los derechos de internación
Valor FOB más los derechos de internación y flete
¡Correcto!
Valor CIF más derechos de internación, gastos de desaduanamiento y flete
(optativo)
Correcto, artículo 30 LIR. Si se trata de mercaderías internadas al país,

se considerará como costo directo el valor CIF, los derechos de
internación, los gastos de desaduanamiento y optativamente el flete y
seguros hasta las bodegas del importador.
Valor CIF más flete y seguro
La definición siguiente: “el total del activo con exclusión de aquellos

valores que no representan inversiones efectivas, tales como valores
intangibles, nominales, transitorios y de orden”, corresponde a:
¡Correcto!
Capital Efectivo
Correcto, definida en el Art. 2 N°5, bibliografía obligatoria a capital

efectivo, el total del activo con exclusión de aquellos valores INTO.
Previo al CPT.
Capital
Impuesto de Primera Categoría
Renta Presunta
Renta efectiva
El auditor deberá verificar los aumentos de capital, entre lo cual

encontramos:
Los retiros del empresario individual o socio de sociedades de personas
¡Correcto!
Los reembolsos hechos por el socio producto de los préstamos otorgados por
la sociedad
Correcto, los pagos del socio a la sociedad por préstamos otorgados,

puede considerarse como aumento de capital. No confundir con los
préstamos hechos por los socios de sociedades de personas a la
sociedad, los cuales son considerados pasivo exigible y sus intereses y
reajustes gastos necesarios para producir renta.
Las devoluciones de capital social según modificación de estatutos sociales
Préstamos concedidos por la sociedad a sus socios
Gastos Rechazados Pagados
El ajuste en la RLI de indica el artículo 33 N°5, del régimen 14 A o

Atribuido, respecto a las rentas o cantidades afectas a IGC o IA
percibidas de terceros, indica que:
¡Correcto!
Se desagregan dentro de la RLI y luego se atribuyen o agregan como ajuste
con incremento
Correcto, de acuerdo al nuevo 33 N° 5, este es un ajuste para atribuir la

renta y page el IDPC que corresponde.
Se desagregan dentro de la RLI y luego se atribuyen o agregan como ajuste

sin incremento
Se agregan dentro de la RLI y luego se atribuye como ajuste con incremento
Se agregan dentro de la RLI y luego se descuentan como ajuste sin

incremento
Se agregan dentro de la RLI y luego se descuenta como ajuste con

incremento
El cuadre Patrimonial previa reforma tributaria, era:
K = FUT+FUNT
K= CPF+CPT+FUT
¡Correcto! CPT = K Pagado reajustado + FUT + FUNT
Correcto, el CPT representa toda la utilidad que le falta pagar impuesto,

por eso representa los registros informados. Si existen diferencias,
deben informarlas por formulario N° 22.
CPT= Retiros presuntos + FUT+FUNT
CPT= K+ FUT
Los gastos rechazados tributariamente en una empresa que declara en

base a renta efectiva, deben cumplir por lo menos el siguiente
requisito:
Deben corresponder a gastos pagados o adeudados
Deben estar respaldados o justificados con la documentación legal

correspondiente
Deben corresponder al período
Gastos necesarios para generar la renta
¡Correcto! No deben corresponder al giro de la empresa
Correcto, de acuerdo al Art.33 de la LIR, los gastos que no son del giro
no son aceptados tributariamente.
La definición siguiente: “todos los ingresos derivados de la

explotación de bienes y actividades incluidas en la primera categoría,
excepto los ingresos que no constituyan renta a que se refiere el
artículo 17”, se refiere a:
Ingresos No Renta
Ingresos Exentos
Ingresos por Impuestos
¡Correcto! Ingresos Brutos
Correcto, de acuerdo al Artículo 29 de la LIR, todos los ingresos de la

explotación de los giros del Art. 20 N° 1, 3, 4 y 5 son ingresos brutos del
periodo, afectos a IDPC.
Ingresos Devengados.
La tasa de impuesto de Primera Categoría del régimen 14 A , esto es

Renta atribuida partir del 01.01.2017, es:
10%
20%
¡Correcto!
25%
Correcto, los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra A),

del artículo 14 de la LIR, deberán considerar en el año comercial 2017
una tasa del 25%.
27%
35%
El proceso de auditoría tributaria tiene ciertos pasos que el auditor

debe seguir, como en cualquier otra auditoría, estos son:
¡Correcto!
Planificación de la Auditoria, Evaluación del Control Interno, Obtención de
evidencias y Emisión Informe de auditoria
Correcto, son los 4 pasos básicos de toda auditoria.
Planificación de la Auditoria y Emisión del Informe de auditoría
Obtención de evidencias y Emisión Informe de auditoria
Revisión del IVA y Renta Presunta
Revisión de la base imponible del IVA y determinación del Resultado

Financiero
El orden de imputación de los retiros del régimen 14 A o Renta

Atribuida, es:
RLI-REX-DDAN
RAP-REX-DDAN
¡Correcto!
RAP-DDAN-REX
Correcto, circular 49/2016 SII. Sección B. Orden de retiros afectos a GC.
RAI-RAP-DDAN
RLI-DDAN-RAP
Para la determinación de la RLI, un gasto aceptado para una empresa

de primera categoría cuyo giro es la venta de muebles de madera, es:
Gasto incurrido en supermercado del barrio, por fiesta navideña
Gasto de mantenciones auto particular del socio
¡Correcto!
Gasto de madera con factura del año
Correcto, artículo 31 LIR: La renta líquida de las personas referidas en la

ley se determinará deduciendo de la renta bruta todos los gastos
necesarios para producirla que no hayan sido rebajados en virtud del
artículo 30, pagados o adeudados, durante el ejercicio comercial
correspondiente, siempre que se acrediten o justifiquen en forma
fehaciente ante el servicio.
Gastos por concepto de pegamento en ferretería con boleta
Gastos de barniz con factura del periodo anterior
Se entiende por Renta Presunta como Régimen

Tributario:
Régimen simplificado que libera al contribuyente de algunas obligaciones

tributarias
Régimen de tributación en base a contabilidad completa
¡Correcto!
Régimen de tributación que paga impuesto sobre la base de una renta
presunta
Correcto, por definición según artículo 34.
Régimen de tributación en base a contabilidad incompleta
Régimen tributario establecido en el Boletín del Colegio de Contadores

Numero 22
En el Régimen Renta Atribuida, esto es 14 A ¿cuál es el orden de

imputación de los créditos?
Primero los créditos del Régimen FUT y luego los créditos provenientes los
créditos generados a contar del 01.01.2017
¡Correcto!
Primero los créditos generados a contar del 01.01.2017 y luego los créditos
provenientes del Régimen FUT
Correcto, según indica la normativa, los créditos del FUT tendrán última
imputación.
Primero los más recientes hasta los más antiguos
Primero los más antiguos hasta los más nuevos
Se sacará un promedio de los créditos anualmente
Cuando se trata de una auditoria tributaria de renta, lo que el auditor

mayormente busca en la cuenta caja/Banco, es:
Verificar el pago de impuesto a la renta del año anterior
Verificar el pago del IVA mensualmente
Verificar los tipos de movimientos en cuentas de activos de efectivo y efectivo

equivalente
¡Correcto!
Verificar posibles retiros de los socios no registrado en las rentas
empresariales
Correcto, de acuerdo a la normativa de los gastos rechazados, puede

considerar estos montos como de esa clase, y pagar un adicional del
40%.
Verificar los Voucher firmados
El Crédito por Impuesto de Primera Categoría, que beneficiaría a los

socios o accionistas de empresas acogidas al 14 B o Régimen Semi
Integrado, corresponde a:
25% del crédito
27% del crédito
35% del crédito
¡Correcto! 65% del crédito
Correcto, artículo 14 B. sólo podrá deducirse una cantidad equivalente al

65% del monto de los créditos por IDPC sujetos a la obligación de
restitución, incorporados en el registro SAC a que se refiere el numeral
i), de la referida letra b).
100% del crédito
Usted está encargado de revisar la cuenta revisar la cuenta “Depósitos

a plazo” de una Clínica de Viña del Mar al 31.12.2017. Los intereses
deben estar registrados como:
Percibidos en el Estado de resultado
¡Correcto!
Percibidos y/o devengados en el Estado de Resultados
Correcto, las rentas del artículo 20 N° 2 de la LIR, percibidas o

devengadas por contribuyentes que desarrollen actividades de los
números 1º, 3º, 4º y 5º de la LIR.
En el Patrimonio de la empresa, ajustes de Capital
Descontados del Activo
Incorporado en el Activo como una cuenta de Orden
Dentro de los procedimientos de auditoría para la revisión de la RLI

sugeridos, podemos encontrar los ingresos no renta, en:
Cotejo resultado contable v/s imputado en el Formulario 22
Revisión de la valuación de pasivos y provisiones versus normas tributarias
¡Correcto!
Revisión del Estado de resultados de las empresas
Correcto, en el Estado de resultados veremos todos los ingresos: rentas

y no rentas, así podremos concluir lo que no corresponden a partidas
gravadas con el IDPC.
Verificación de las normas de Corrección Monetaria
Revisión pago de los Gastos rechazados
Las siglas REX, en el régimen 14 A o 14 B, corresponde a:
Rentas del Exterior por operaciones de Capitales Mobiliarios
Rentas Exentas de IDPC
¡Correcto!
Rentas Exentas de IGC o IA e Ingresos no Renta
Correcto, las rentas exentas del IGC o IA, percibidas o devengadas

directamente por el contribuyente, así como aquellas que perciba a título
de retiros o dividendos provenientes de otras empresas. Además,
incluye los ingresos no constitutivos de renta percibidos o devengados
directamente por el contribuyente, así como aquellos que perciba a título
de retiros o dividendos provenientes de otras empresas.
Rentas del Exterior con crédito
Registros externos de la contabilidad por régimen
El segmento que puede optar a Renta Presuntas son Micro y Pequeñas

empresas cuyos giros, son:
Agrícolas, Comercio, y Minería
Comercio, Transporte y Minería
Agrícola, Transporte y Comercio
¡Correcto!
Agrícolas, Transporte y Minería
Correcto, artículo 34 LIR. Los contribuyentes cuya actividad sea la

explotación de bienes raíces agrícolas, la minería o el transporte
terrestre de carga o pasajeros, atendidas las condiciones en que
desarrollan su actividad, podrán optar por pagar el impuesto de primera
categoría sobre la base de la renta presunta, determinada de la forma
que para cada caso dispone este artículo, y siempre que cumplan con
los requisitos.
Agrícola, Transporte de pasajeros, Comercio
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La tasa de impuesto de Primera Categoría del régimen 14 B, esto es

Correcto, los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra B),

Como Auditor Tributario usted debe revisar el costo directo de la

Valor de la Invoice o factura de proveedor extranjero

Valor FOB más los derechos de internación

Valor FOB más los derechos de internación y flete

Correcto, artículo 30 LIR. Si se trata de mercaderías internadas al país,

Valor CIF más flete y seguro

La definición siguiente: “el total del activo con exclusión de aquellos

Correcto, definida en el Art. 2 N°5, bibliografía obligatoria a capital

Impuesto de Primera Categoría

El auditor deberá verificar los aumentos de capital, entre lo cual

Los retiros del empresario individual o socio de sociedades de personas

Correcto, los pagos del socio a la sociedad por préstamos otorgados,

Las devoluciones de capital social según modificación de estatutos sociales

Préstamos concedidos por la sociedad a sus socios

Gastos Rechazados Pagados

El ajuste en la RLI de indica el artículo 33 N°5, del régimen 14 A o

Correcto, de acuerdo al nuevo 33 N° 5, este es un ajuste para atribuir la

Se desagregan dentro de la RLI y luego se atribuyen o agregan como ajuste

Se agregan dentro de la RLI y luego se atribuye como ajuste con incremento

Se agregan dentro de la RLI y luego se descuentan como ajuste sin

Se agregan dentro de la RLI y luego se descuenta como ajuste con

El cuadre Patrimonial previa reforma tributaria, era:

¡Correcto! CPT = K Pagado reajustado + FUT + FUNT

Correcto, el CPT representa toda la utilidad que le falta pagar impuesto,

CPT= Retiros presuntos + FUT+FUNT

Los gastos rechazados tributariamente en una empresa que declara en

Deben corresponder a gastos pagados o adeudados

Deben estar respaldados o justificados con la documentación legal

Deben corresponder al período

Gastos necesarios para generar la renta

¡Correcto! No deben corresponder al giro de la empresa

La definición siguiente: “todos los ingresos derivados de la

Ingresos por Impuestos

¡Correcto! Ingresos Brutos

Correcto, de acuerdo al Artículo 29 de la LIR, todos los ingresos de la

La tasa de impuesto de Primera Categoría del régimen 14 A , esto es

Correcto, los contribuyentes sujetos a las disposiciones de la letra A),

El proceso de auditoría tributaria tiene ciertos pasos que el auditor

Correcto, son los 4 pasos básicos de toda auditoria.

Planificación de la Auditoria y Emisión del Informe de auditoría

Obtención de evidencias y Emisión Informe de auditoria

Revisión del IVA y Renta Presunta

Revisión de la base imponible del IVA y determinación del Resultado

El orden de imputación de los retiros del régimen 14 A o Renta

Correcto, circular 49/2016 SII. Sección B. Orden de retiros afectos a GC.

Para la determinación de la RLI, un gasto aceptado para una empresa

Gasto incurrido en supermercado del barrio, por fiesta navideña

Gasto de mantenciones auto particular del socio

Correcto, artículo 31 LIR: La renta líquida de las personas referidas en la

Gastos por concepto de pegamento en ferretería con boleta