Moraima Dominguez Ferrer Recinto de Bayamón 10 Enero 2021

Moraima Dominguez Ferrer
Recinto de Bayamón
10 enero 2021.
Tarea 2.2
Principios fundamentales, amenazas (threats) y salvaguardas o protecciones (safeguards) (Tarea de assessment)
ACCO 4220-0204 OLN
Profesor Carlos Pazos Rodríguez

ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 2.2: Principios fundamentales, amenazas (threats) y salvaguardas o protecciones (safeguards) (Tarea de assessment)
Valor: 32 puntos
Identifica y explica, en tus propias palabras, los cinco (5) principios fundamentales éticos que aplican a todos los profesionales de la
contabilidad.
 Integridad.
Implica que el profesional deberá mantener incólume su integridad moral, se espera que tenga rectitud, honestidad, probidad, dignidad y sinceridad, en cualquier circunstancia profesional.
 Objetividad.
La objetividad representa ante todo imparcialidad, conflictos de interés, influencia sobre el juicio y actuar sin prejuicios en todos los asuntos que corresponden al campo de acción
profesional.
 Independencia.
En el ejercicio profesional deberá tener y demostrar absoluta independencia con respecto a cualquier interés que pudiere considerarse incompatible con los principios de integridad y
objetividad, con respecto a los cuales la independencia, por las características peculiares de la profesión, debe considerarse esencial, evidente, claro y veraz.
Valor: 32 puntos
 Responsabilidad.
Es esencial cumplir con los compromisos que se adquieren de forma impecable, es decir que sin perjuicio de reconocer que la responsabilidad, como principio deontológico, se encuentra
implícitamente comprendida en todas y cada una de las normas de ética y reglas de conducta, es conveniente y justificada su mención expresa como principio para todos los niveles de la
actividad auditora.
Esta promueve la confianza de los usuarios de los servicios y compromete indiscutiblemente la capacidad calificada, requerida por el bien común de la profesión.
 Confidencialidad.
La relación con el cliente es el elemento primordial en la práctica profesional. Para que dicha relación tenga pleno éxito debe fundarse en un compromiso responsable, leal y auténtico, el cual
impone el más estricto secreto profesional. Siempre y cuando no exista un derecho o deber legal en revelar la información deberá siempre permanecer en estricto secreto. Esto también incluye
no hacer uso de la información para beneficio propio o de terceros.

Valor: 32 puntos
Utilizando la tabla provista, menciona cinco (5) amenazas que se podrían presentar al auditor en el desempeño de una auditoría, y explica cada una en tus
palabras. Presenta una manera de subsanar las mismas con una protección o salvaguarda. Organiza tu tarea utilizando el formato provisto para hacer una tabla:
Amenazas y salvaguardas o protecciones
Amenazas Salvaguardas
Menciona: Intereses Propios
Explica: Existen políticas sobre el manejo de intereses que puedean surgir
1. Explica:El auditor no puede dejarse influenciar por intereses propios o 1. entre los miembros de la firma, colegas o beneficios que sean parte de un
por intereses económicos cliente.
Menciona: Autorevision
Explica: Se establecieron controles y leyes en el cual se requiere la revisión
Explica: El auditor debe siempre verificaro o revisar su trabajo y a su
2. 2. de los trabajos realizados. Estos pueden ser hechos por parte de colegas o
vez está sujeto a la revisión del mismo por parte de colegas o de firmas
agencias externas.
externas independientes.
Menciona:Promocion
Explica: El auditor no puede dejarse influenciar para que su Explica: Para contrarrestar esto existen leyes y regulaciones que incluyen
3. 3.
objetividad se vea comprometida pensando en que será favorecido por educación, entrenamiento monitoreo y medidas disciplinarias
alguna posición más alta o de mayor jerarquía.
Menciona:Familiaridad Explica: Existe el ISQC (International Estándar on Quality Control) en el
Explica: El auditor debe por todos los medios evitar tener un contacto encontramos un detalle donde indica lo que debe utilizar los diferentes
4. 4.
muy frecuente con un cliente o que se desarrolle una amistad ya que auditores a la hora que realice una auditoria a un cliente en especifico.
esto podría influenciar a la hora de ejecutar una auditoria. Deberan rotarse no debe ser el mismo auditor siempre.
Menciona:Intimidacion
Explica: El auditor está expuesto a ofrecimientos o presiones que Explica: Existen procedimientos para evitar y reportar estos
5. 5. comportamientos anti-éticos, también las leyes y políticas que establecen el
sirven como un mecanismo para persuadirlo en el resultado de la
auditoria y no cumpla con su trabajo y las leyes. comportamiento adecuado de los miembros.
Valor: 32 puntos
Concluye tu escrito explicando qué recomendación darías a un contador cuando no puede resolver un conflicto ético con un cliente.
Yo le recomendaría estos 6 consejos que a mi entender son primordiales:
1. Mantener la calma ante la situación.
2. Buscar accesoramiento ante la firma para la que labora con superiores de ser una firma contratada.
3. Buscar accesoramiento legal de ser meritorio.
4. Buscar un diálogo objetivo, claro, preciso y adecuado pero firme en su posición.
5. Retirarse de la labor sin cumplir la tarea asignada al no poder resolver el conflicto.
6. No entrar en conflictos éticos con el cliente ya que puede afectar la imagen
Siempre recordando que el contable por su lado tiene que seguir los principios fundamentales de ética que lo definen como un profesional. Siempre ante cualquier
adversidad o problema que se presente en un trabajo de auditoria con una empresa. Debera siempre cumplir con las leyes y normas que están establecidad en esta
profesión.

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Yo le recomendaría estos 6 consejos que a mi entender son primordiales:

1. Mantener la calma ante la situación.

3. Buscar accesoramiento legal de ser meritorio.

4. Buscar un diálogo objetivo, claro, preciso y adecuado pero firme en su posición.

5. Retirarse de la labor sin cumplir la tarea asignada al no poder resolver el conflicto.

6. No entrar en conflictos éticos con el cliente ya que puede afectar la imagen

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