Calculo de la NOMINA

paso a paso
CIPFP Valle de Elda
Formación y Orientación Laboral
UT 7 Jornada y Retribución
Curso 22-23
Prof. Chelo Peñataro
 Datos Trabajador y
Empresa. Grupo Profesional III y
LA RETRIBUCION Grupo Cotización (8) por Convenio

SALARIAL DEVENGOS: lo que

me van a pagar
• Salario • Percepciones Salariales: Lo
relacionado con mi trabajo o
• La Nomina o el actividad.
• Percepciones NO salariales:
recibo de complementos no
relacionados con mi trabajo
salarios. o actividad.

Orden ESS/2098/2014,
de 6 de noviembre, por la DEDUCCIONES: Lo que
que se modifica el anexo me descuentan y que va a la
de la Orden de 27 de caja común de la
diciembre de 1994, por la
que se aprueba el modelo Seguridad Social
de recibo individual de
salarios.
TOTAL (lo que gano) :
DEVENGOS - DEDUCCIONES
 COMPLEMENTOS SALARIALES
COMPLEMENTOS - Personales : conocimientos o cualidades personales, estudios,
SALARIALES idiomas o antigüedad (premia la fidelidad a la empresa).
- Del Puesto de Trabajo: según características del puesto
- Nocturnidad
- Toxicidad, peligrosidad y penosidad.
- Turnicidad
- Responsabilidad
- Por cantidad o calidad del trabajo
- Por asistencia y puntualidad
- Incentivos, primas o actividad
- Comisiones
- Horas Extraordinarias
- De vencimiento superior al mes
- Pagas Extraordinarias 14 pagas/año : Junio, Diciembre o
Prorrateadas.
- Participación en beneficios
- En Especie: vehículos, viajes, planes de pensiones, etc.

Suelen venir reguladas por convenio o pactarse de forma individual

en contrato de trabajo.
 PERCEPCIONES NO
COMPLEMENTOS SALARIALES: suplidos
EXTRA SALARIALES relacionados con su trabajo
• No están relacionadas con tu trabajo
efectivamente realizado.
• Tienen como finalidad compensar
gastos del trabajador como dietas
de viaje o Plus de Transporte.
• No computan en periodos de
descanso.

PERCEPCIONES NO
SALARIALES:
Indemnizaciones
Por despido o finalización del contrato
o por incapacidad temporal
Pago en Especie: que pretenden
compensar al trabajador por los gastos
producidos en la relación laboral
DEDUCCIONES DEDUCCIONES
Son cantidades que el empresario debe restar de la
nomina para, actuando como intermediario, ingresar por
el trabajador a distintos organismos y personas:
- Aportación del Trabajador a la SS.SS.
- Contingencias Comunes: cotización 4,8
- Desempleo 1,55 % indefinido o 1,60% duración determinada
- Formación Profesional 0,10%
- Horas Extraordinarias 4,80% o 2% Fuerza Mayor
- Retención a cuentas de la renta de las personas físicas
para Hacienda.
- Anticipos
- Valor de los productos recibidos en especie.
- Otras deducciones
Esto es lo que me van a deducir, pero ¿como se hace?: En base a unos
porcentajes % sobre una base de calculo…..la dificultad es calcular la base
 COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL

BASES DE COTIZACION
BASES DE COTIZACIÓN

1. Bases de Cotización por Contingencias Comunes BCCC:

- Salario Base
- Percepciones Salariales
- Percepciones no Salariales como Plus Transporte
- Prorrata de Pagas Extras
Limites bases mínimas y máximas según grupo de cotización y que establece el
Ministerio de Trabajo

2. Bases de Cotización por Contingencias Profesionales BCCP:

- BCCC + Horas Extras
Limites bases mínimas y máximas según grupo de cotización y que establece el
Ministerio de Trabajo.

3. Cotización Horas Extraordinarias: por la cantidad que sea.

 1. Calculo Base C CComunes
Sumamos:
• Percepciones salariales: el salario base más los complementos salariales, excepto las horas ordinarias
extraordinarias y las pagas extraordinarias.

• La prorrata de las pagas extras. Es la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias que tenga
derecho a recibir el trabajador durante el año. para calcular las se dividirán importa total de las pagas
extraordinarias anuales entre 12 meses si las retribuciones mensuales o 365 días y la retribución es diaria.
Cotización de las percepciones no salariales
Concepto Importe computable
• Percepciones NO salariales que
(importe que cotiza y por lo tanto se debe incluir en las bases de
cotizan a la Seguridad Social: cotización)
Gastos de Gastos de estancia (dormir) Las cantidades que excedan del importe justificado.
Algunas percepciones no manutención y Gastos de Pernocta En España Las cantidades que excedan de 53,34€/dia
salariales están exentas de estancia
municipio
en manutención
Extranjero Las cantidades que excedan de 91,35€/dia
(comidas)
cotizar a la Seguridad Social si no distinto al lugar No pernocta En España Las cantidades que excedan de 26,67€/dia
de trabajo o Extranjero Las cantidades que excedan de 48,08€/dia
superan unos determinados residencia.
Gastos de locomoción Según factura (transporte publico) Las cantidades que excedan del importe justificado.
límites. El exceso sobre dichos
Sin justificación de importe Las cantidades que excedan de 0,19€/Km
límites se computará en la base
Las cantidades que no se justifiquen de gastos de peaje y
de cotización a la Seguridad aparcamientos.
Social. Plus de Transporte y Plus de distancia Importe Total
Quebranto de moneda, prendas de trabajo y desgaste de Importe Total
herramientas
Indemnizaciones por fallecimiento, traslado o suspensiones Las cantidades que excedan sobre la cantidad establecida en
convenio colectivo
Indemnizaciones por despido Las cantidades que excedan sobre la cuantía establecida en el ET
2. Calculo BCCP
Sumamos:
• BCCC anterior + Horas Extra Base Mínima Base Máxima
1.260€ 4.495€
¿Limites?

3. Calculo Cotización Horas Extra

Bases Mínimas y Máximas de Cotización por Grupo Profesional

PREGUNTAS:
• ¿Cuál es mi grupo profesional?
• ¿Estas bases cambian?
• ¿Tiene relación con mi puesto de
trabajo?.
 COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL DEL EMPRESARIO Y TRABAJADOR
Tipos Generales de Cotización del año 2020-2021
Conceptos Porcentajes % Bases de
Empresa Trabajador Total Cotización

Contingencias Comunes 24,10% 4,8% 28,90% BCCComunes

Horas Extraordinarias Fuerza Mayor 12% 2% 14% BC Horas Extra
Resto 23,60% 4,7% 28,30% BC Horas Extra
Desempleo Tipo General 5,50% 1,55% 7,05% BCC
Profesionales
Contrato de Duración 6,70% 1,60% 8,30% BCC
determinada a tiempo Profesionales
completo
Contrato de Duración 6,70% 1,60% 8,30% BCC
determinada a tiempo Profesionales
parcial
Formación profesional 0,60% 0,10% 0,70% BCC
Profesionales
Fondo garantía Salarial FOGASA 0,2% No cotiza 0,2% BCC
Profesionales
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS: IRPF

Calculo base de retención del IRPF - % Mod 145

▪ La totalidad de las percepciones salariales, es decir, el salario base más todos los
complementos salariales.
▪ Las percepciones no salariales que tributen por IRPF. Algunos complementos no
salariales, al igual que ocurría con las cotizaciones a la seguridad social no tributan,
otros tributan íntegramente y otros tributan en parte.

Percepciones no salariales que tributan por IRPF en 2021

Percepciones no salariales Importe que tributa por IRPF (Importe que tributa y por tanto se debe
incluir en las bases de retención por IRPF).
Gastos de manutención y Gastos de estancia (dormir) Las cantidades que excedan del importe justificado.
estancia en municipio Gastos de manutención (comidas) Pernocta En España Las cantidades que excedan de 53,34€/dia
distinto al lugar de Extranjero Las cantidades que excedan de 91,35€/dia
trabajo o residencia. No pernocta En España Las cantidades que excedan de 26,67€/dia
Extranjero Las cantidades que excedan de 48,08€/dia
Gastos de locomoción Según factura (transporte publico) Las cantidades que excedan del importe justificado.
Sin justificación de importe Las cantidades que excedan de 0,19€/Km
Las cantidades que no se justifiquen de gastos de peaje y aparcamientos.
Plus de Transporte y Plus de distancia Importe Total
Quebranto de moneda, prendas de trabajo y desgaste de herramientas Importe Total
Indemnizaciones por fallecimiento, traslado o suspensiones Las cantidades que excedan sobre la cantidad establecida en convenio
colectivo
Indemnizaciones por despido Las cantidades que excedan sobre la cuantía establecida en el ET y en
todo caso, el exceso sobre 180.000
Indemnizaciones por finalización de contrato temporal Importe Total
OTRAS DEDUCCIONES

OTRAS DEDUCCIONES

• ANTICIPOS

• VALOR DE LOS PRODUCTOS RECIBIDOS EN ESPECIE

• OTRAS DEDUCCIONES como cuotas sindicales

LAS APORTACIONES DE LA EMPRESA: LO QUE VA A
PAGAR LA EMPRESA POR CADA TRABAJADOR.

24,10%
Según tipo actividad de la empresa
5,5% o 6,7%
0,6%
0,2%
24,10%